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Como elaborar um Relatório de

Auditoria Interna de alto impacto
12 DE NOVEMBRO DE 2018 • POR MARCELO BECHER

ISO 19011, ISO 9001, MEIO AMBIENTE SAÚDE E SEGURANÇA, QUALIDADE

A s auditorias internas podem trazer uma série de benefícios para as empresas como, apontar áreas ou

processos que precisam de mudança, revelar novos riscos e preparar a organização para as auditorias
externas.

Para isso, é imprescindível que as constatações e os resultados da auditoria sejam compreendidos pela
alta direção, fazendo valer todo o esforço de planejamento e execução de auditorias internas. É aí que
entra o relatório de auditoria interna.

Vamos entender como ele funciona.

O que é um relatório de auditoria interna?

O relatório de auditoria interna é um documento que formaliza os resultados da auditoria. É através dele
que o auditor interno vai mostrar o que foi examinado, destacando os pontos positivos, pontos negativos e
suas conclusões, para que a direção da empresa saiba o que está indo bem e o que precisa ser melhorado.
O relatório deve ser elaborado cuidadosamente. No entanto, neste momento muitos auditores internos
falham.
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O texto precisa ser claro, objetivo e imparcial, para garantir que os resultados da auditoria sejam úteis e que
a organização possa utilizá-los como guia para direcionar suas ações.

Quais cuidados devem ser tomados durante a

elaboração do relatório?
Reforçando o que já foi citado anteriormente, um dos benefícios da realização de auditorias internas é
identificar oportunidades de melhoria. Portanto, é nisso que o auditor deve se concentrar enquanto produz
o relatório. Ele deve evitar:

1. Buscar culpados ou dizer que determinada pessoa falhou;

2. Encarar os problemas de forma universal;
3. Produzir um relatório evasivo;
4. Aplicar termos técnicos desnecessários;
5. Exaltar seu trabalho. O relatório deve ter um tom natural e de simplicidade.

Como elaborar um relatório de auditoria interna?

1.      Prepare uma capa
Você já ouviu o ditado que diz que a primeira impressão é a que fica?

O trabalho do auditor deve causar boa impressão, por isso, começar com uma capa de qualidade é
fundamental. Ela será o primeiro ponto de contato da alta direção com os resultados da auditoria, por isso é
importante que apresente informações como:

Título do relatório
Nome do auditor responsável
Data de conclusão da auditoria
Nome da empresa ou unidade de negócio auditada.
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2.      Elabore uma introdução

Nesta seção, o auditor deve fornecer uma visão geral com informações sobre a área e processos
auditados, quais normas estão dando suporte para a realização do trabalho (Ex.: ISO 9001, ISO 14001),
além de informar o leitor sobre qualquer histórico que possa precisar saber antes de ler o relatório
completo. Assim, qualquer pessoa que leia o relatório, poderá entender as razões que levaram a auditoria a
ser realizada.
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Exemplo: O relatório pode tratar do surgimento de uma nova legislação que impacta nas operações da
empresa. A introdução pode descrever quais leis eram aplicáveis até então, onde elas falhavam e com a
nova lei se propõe a tratar estas questões.

3.      Elabore um resumo executivo

O resumo executivo deve apresentar as conclusões dos trabalhos realizados de forma compacta. Ele deve
ser estruturado da seguinte forma:

Uma breve descrição do que foi auditado, objetivos, escopo e data de início e conclusão.
Apresentar as conclusões do auditor.

Exemplo: Informar que o principal objetivo da auditoria era avaliar os processos da organização, para
identificar o nível de aderência/gaps em relação a nova legislação. Ao final, pode informar que uma das
principais conclusões é de que a empresa precisa adequar as instalações.

4.      Apresente a Terminologia utilizada

A próxima seção deverá apresentar o termos utilizados na elaboração do relatório, para que todos possam
compreender as informações apresentadas.

Exemplo: Se houver referências à ISO, é importante esclarecer que se trata da Organização Internacional
para Padronização.

5.      Apresente o Plano de Auditoria

O plano de auditoria deve apresentar o auditor líder e suas qualificações, assim como demais auditores que
compõe a equipe. Esta seção também deve descrever quais foram os documentos avaliados e quem foram
as pessoas entrevistadas.

O auditor deve descrever quais foram as etapas seguidas no decorrer da auditoria (uma ferramenta para
mapeamento de processos pode auxiliar), e quais os critérios utilizados para selecionar os documentos
avaliados e as pessoas entrevistadas.

6.      Descreva os fatos constatados

Quando algo estiver em desacordo com os padrões estabelecidos, o auditor deve tomar nota, descrevendo
os fatos e as evidências constatadas.
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7.      Apresente as recomendações

Por fim, o auditor deve concluir o relatório com uma seção de “Recomendações” de melhoria para
organização. Nesta etapa, ele deve considerar os seguintes aspectos:

Ser positivo: Ele deve se concentrar no que está acontecendo no momento e em como os aspectos
positivos da empresa podem ser aplicados nas áreas ou processos ineficazes.
Ser específico: O auditor deve ser muito claro e específico sobre quais aspectos não estão em
conformidade com os padrões estabelecidos, e quais ações devem ser implementadas para garantir
a conformidade. Ele deve deixar claro quem precisa agir.
Ser sucinto: O auditor deve ser breve nas recomendações e incluir apenas as informações e detalhes
realmente necessários.

Considerações finais
Como você pôde observar, a elaboração de um relatório de auditoria interna de alto impacto, exige que
alguns passos sejam seguidos.

A alta direção vive uma rotina agitada, com agendas repletas de compromissos. Os auditores estão se
conscientizando de que precisam apresentar os resultados da auditoria de forma clara e objetiva, para que
os executivos possam compreender a situação e atuar em prol da melhoria contínua. Isso é possível
através do relatório de auditoria interna.

Esperamos que esse artigo tenha ajudado você a entender melhor o que é um relatório de auditoria interna,
qual sua importância e como elaborar um relatório de alto impacto.
Você se interessou em aprender mais sobre auditoria depois de ler este artigo? Então convido você a
conhecer outros conteúdos que nós já elaboramos sobre este assunto aqui no blog!
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ISO 19011 ISO 9001 MEIO AMBIENTE SAÚDE E SEGURANÇA QUALIDADE

AUTOR

Marcelo Becher
Especialista em Gestão Estratégica pela PUC-PR. Analista de negócios e mercado na SoftExpert,
fornecedora de softwares e serviços para automação e aprimoramento dos processos de negócio,
conformidade regulamentar e governança corporativa.

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