Associação Carioca de Ensino Superior

Centro Universitário Carioca

APS - VALOR TOTAL - 4,0 pontos

DISCIPLINA: Gestão Financeira e Orçamentária I
NOME: Giulia Alonso Ferreira MATRÍCULA: 2019200747
UNIDADE: Meier 2 TURMA: 855
NOTA: RUBRICA DO PROFESSOR:

Questão 1 (2,0 pontos)

A perfumaria Cheiroso S.A está elaborando o seu orçamento de caixa para o período crítico de
Natal, quando as necessidades serão especialmente maiores.
As vendas da empresa são feitas somente à vista. As compras de fornecedores devem ser
pagas no mês seguinte. Os salários pagos pela empresa são da ordem de R$ 9.600 por mês, e
o aluguel é de R$ 4.000 por mês. Além disso, a empresa efetuará um pagamento de impostos
de R$ 24.000 em dezembro. O caixa atual disponível (em 1º de dezembro) é de R$ 800, mas
a empresa decidiu manter um saldo médio no banco de R$ 12.000, que é seu saldo de caixa
alvo.
As estimativas de vendas e compras para dezembro, janeiro e fevereiro são apresentadas a
seguir. Compras durante o mês de novembro totalizaram R$ 280.000

Vendas Compras
Dezembro R$ R$
320.000,00 80.000,00
Janeiro R$ R$
80.000,00 80.000,00
Fevereiro R$ R$
120.000,00 80.000,00
a) Prepare um orçamento de caixa para dezembro, janeiro e fevereiro (1,5 pontos).

DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO

Saldo anterior 800 3.200 -10.400
(+) Entradas 320.000 80.000 120.000
(-) Saídas 317.600 93.600 93.600
Saldo de caixa 3.200 -10.400 16.000
Caixa - alvo 12.000 12.000 12.000
Saldo final do período -8.800 -22.400 4.000

b) Agora, suponha que a Cheiroso S.A comece a vender a prazo em 1º de dezembro,

proporcionando aos clientes 30 dias de prazo para pagamento. Todos os clientes aceitam
essas condições, e todos os outros fatos do problema mantêm-se inalterados. Neste caso,
quais seriam as necessidades de empréstimo da empresa no final de dezembro? (0,5
pontos)

DEZEMBRO
Saldo anterior 800
Entradas -
(-) Saídas 317.600
Saldo de caixa -316.800
Caixa - alvo 12.000
Saldo final do período -328.800

R: A empresa precisa realizar um empréstimo com condições favoráveis de pagamento no

valor de R$ 328.800,00 minimamente.

Questão 2 (2,0 pontos)

O gestor orçamentário da empresa BBB Ltda. está elaborando o orçamento de fabricação para
o ano de 2022. A empresa deseja ter ao final do período um estoque final de produtos
acabados correspondentes a 5% das vendas do trimestre e não havia estoque no início do ano.
O orçamento de vendas da empresa para 2022 é apresentado a seguir:

• 1º Trimestre – 500 unidades – R$ 4,60

• 2º Trimestre – 600 unidades – R$ 3,20
• 3º Trimestre – 700 unidades – R$ 1,50
• 4º Trimestre – 1.000 unidades – R$ 3,80
Elabore o orçamento de fabricação da empresa para o ano de 2022.

Orçamento de fabricação
Para o ano de 2022
1° Trim. 2° Trim. 3° Trim. 4° Trim. Ano
Vendas (em unidades) 500 600 700 1000 2800
(+) Estoque final desejado 25 30 35 50 140
(=) Necessidades totais 525 630 735 1050 2940
(-) Estoque inicial 0 25 30 35 90
(=) Unidades a serem fabricadas 525 605 705 1015 2.850

Orçamento de vendas
Para o ano de 2022
1° 2° 3° 4° Ano
Trim. Trim. Trim. Trim.
Unidades 500 600 700 1000 2800
Preço de venda por unidade R$ 4,60 R$ 3,20 R$ 1,50 R$ 3,80 -
Vendas 2300 1920 1050 3800 R$ 9.070,00