MATRIZ DO PARECER

Elaborado por: JULIANA ARAÚJO ROCHA

Disciplina: COMPLIANCE
Turma: 0821-1_3

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Cabeçalho

Órgão solicitante: Laboratório Remédios & Medicamentos Ltda.

Assunto: Analisar o caso ocorrido no Laboratório Remédios & Medicamentos Ltda que trás:
uma descoberta do auditor interno; sua conduta; o comportamento da empresa frente ao
fato e parecer considerando os princípios, as ideias, o conhecimento teórico e a legislação
pertinente sobre o tema.

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Ementa
Elaboração de um parecer contendo, necessariamente, os seguintes tópicos:

 análise das obrigações de Claudio como auditor e da empresa como empregadora;

 análise da atuação da alta direção com base nos princípios do compliance e também
da governança corporativa;
 posicionamento informando se, na sua opinião, Claudio realmente deve obediência
aos gestores da organização no caso apresentado e

 posicionamento informando se, na sua opinião, o auditor interno tem a mesma

independência do compliance officer.

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Relatório
Este relatório tem por objetivo analisar as posições tomadas pelo auditor Cláudio e pela
empresa Laboratório Remédios & Medicamentos Ltda., em relação a descoberta de um lote
com grande parte de medicamentos injetáveis para crianças próximos da data de
vencimento. O auditor apontou a falha grave no processo de compra de remédios e
posicionou a alta direção da empresa do ocorrido, no entanto o auditor recebeu da diretoria
justificativas para tal aquisição, bem como uma ordem não contestável.

Fundamentação
De acordo com COELHO & JUNIOR (2019), os auditores internos “devem contribuir para os legítimos
e éticos objetivos da organização; devem divulgar os fatos materiais de seu conhecimento que, se não
divulgados, podem distorcer relatórios das atividades sob sua supervisão; O auditor não deve ficar
fazendo rodeios, a sua atuação deve ser precisa, cirúrgica, tudo no intuito de preservar a integridade da
organização, os seus objetivos e funcionários”.

Posso dizer então que o auditor interno tem um protocolo a seguir dentro das
atribuições de sua função, e assim José o fez na situação mencionada.

É certo que a empresa deve buscar o alcance de seus objetivos através de

implantação de disciplina sistêmica global para a evolução dos processos de
prevenção de riscos, adicionando sempre valores e melhorando resultados.

A empresa, através de sua alta diretoria, age de forma incoerente para com o que
seria o ideal de governança. COELHO & JUNIOR (2019) dizem que:

As boas práticas de governança corporativa convertem princípios básicos em

recomendações objetivas, alinhando interesses com a finalidade de preservar e
otimizar o valor econômico de longo prazo da organização, facilitando seu acesso a
recursos e contribuindo para a qualidade de gestão da organização, sua longevidade e
o bem comum.

Mas será que otimizar o valor econômico pode por em risco todo um processo de
produção de carne? E isso favorece a longevidade, a sustentabilidade da empresa?

A alta direção da empresa, ao reagir dessa forma, coloca em risco todo o

processo básico da empresa, desde a criação dos animais até a venda final da carne ao
consumidor, a partir do momento em que admite a compra e utilização de ração
vencida para obter vantagens econômicas, e ainda diz ao auditor para não mencionar
mais nada a respeito da situação. É perceptível então uma certa pressão hierárquica

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nessa situação, onde a alta gestão tenta de certa forma “calar” o apontamento da
auditoria.

Podemos analisar aqui ainda a questão da atuação do auditor, uma vez que
normalmente se confunde sua atuação com a função de um Compliance Officer,
fazendo uma melhor explanação sobre suas atribuições na empresa e comparando
suas atividades. Segundo Blok (2017), “O Compliance Officer é o profissional
responsável pela avaliação dos riscos empresariais, incumbindo a ele a elaboração de
controles internos com o objetivo de evitar ou diminuir os riscos de uma futura
responsabilização civil, administrativa ou penal”.

Nos departamentos de compliance e compliance officer, os profissionais são

incumbidos de fazer gestão para que leis, regulamentos

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Considerações finais
Emita o seu juízo valorativo final a respeito da matéria.

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Referências bibliográficas
[Liste as fontes de consulta utilizadas na elaboração do relatório de acordo com os referenciais da
ABNT.]