Aps Soe 2018

Impresso por Giancarlo Sobrinho, CPF 068.283.771-76 para uso pessoal e privado.
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autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 25/10/2021 12:42:41
UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
ALFABETA LTDA
APS CONTÁBEIS-CO-2018/2 - SOE
SÃO PAULO
2018
Impresso por Giancarlo Sobrinho, CPF 068.283.771-76 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos
TÍTULO: ALFABETA LTDA
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -

APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
CONTÁBEIS - UNIP.
SÃO PAULO
2018
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-
âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este
relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se

uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
AlfaBeta LTDA é uma indústria de porte médio do setor privado, constituída inicialmente por três
empreendedores de cotas limitadas.
Localizada em São Caetano do Sul, SP, se trata de uma empresa que tem como principal
atividade econômica a produção e comercialização de fertilizantes.
1.1.2 Força de trabalho
É constituída por cerca de 200 funcionários, desde a área produtiva até o setor gerencial.
85 funcionários cuidam da produção de Alfazin, desde o processo maquinário, até a embalagem
dos fertilizantes, outros 85 cuidam da produção de Betazon, sendo dividida da mesma forma que
Alfazin e 30 funcionários ficam divididos entre fazer a supervisão de tarefas, financeiro, vigilantes,
auxiliares de limpeza, manutenção, entre outros.
Os funcionários da área produtiva e auxiliares de limpeza, possuem pelo menos o 2º grau

completo. Supervisão, financeiro, gerência, possuem ou estão cursando o ensino superior.
Vigilante requer um curso específico de vigilância ou segurança patrimonial e a manutenção
requer um curso específico de manutenção industrial.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de

produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
AlfaBeta LTDA produz e comercializa dois produtos com aplicação na agricultura, o ALFAZIN
(saco plástico com 5kg) e o BETAZON (lata com 10kg), que tem ação fertilizante em diversas
culturas extensivas: trigo, soja, algodão, etc. Ambos são compostos químicos fabricados através
de processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas
básicas (X e Y para Alfazin e W e Z para Betazon), sem que haja perdas no processo.
Posteriormente, são embalados e transferidos para o depósito, de onde são distribuídos aos
clientes distribuidores e varejistas.
As matéria primas utilizadas para uma unidade de ALFAZIN foram X (2kg) e Y (3kg) além de saco
para embalagem e para o BETAZON matéria-prima W (4kg) e (kg) e lata para embalar.
Temos diversos fornecedores, todas as entregas de matérias-primas são realizadas no início do
período.
Para matéria-prima X o fornecedor determina como forma de pagamento 60% a vista e o restante
no mês seguinte. Ela é importada, ou seja, seu preço é cotado em dólar americano e precisa ser
convertido.
Os fornecedores das matérias-primas W e Y tem como opção de pagamento a realização de
100% do valor a ser pago no mês seguinte.
Para matéria-prima Z o fornecedor pede 30% do valor à vista e os 70% restante no mês seguinte.
Para as embalagens o vendedor é monopolista. É realizado 100% do pagamento no ato da
compra mas a entrega é feita no final do período por esse motivo é adotado como critério de
compra, que as embalagens necessárias para a produção do período seguinte estejam em
estoque final do período atual assim não é necessário parar a produção por falta de estoque de
embalagens.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
A empresa possui em sua lista de cliente, grandes distribuidores de fertilizantes. Para a entrega
dos mesmos, é utilizado o meio de transporte rodoviário.
Assim que os vendedores mandam o pedido para o financeiro, temos um dia útil para faturá-lo e
entregá-lo ao cliente. A demanda depende de cada distribuidor.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados

observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Grande parte dos erros ocorridos durante o processo de elaboração do orçamento foi causada
por arredondamento e erro de soma.
Tivemos problema somente com o orçamento 12, na qual o grupo esqueceu de inserir as
respostas no prazo estipulado.
2.2 Principais dificuldades encontradas
A maior dificuldade foi a interpretação de texto dos enunciados. Por exemplo o uso da palavra
"período", esse termo foi colocado tanto para dizer sobre TRIMESTRE quanto para MÊS. Por isso
a dificuldade para os cálculos pois não sabia do que estava se referindo.
Um exemplo foi no OR06 pedia para calcular a taxa percentual de rateio para cada produto. Para
encontrar teria que calcular por mês, mas como foi utilizado esse termo "período", ficava
complicado entender o que era necessário.
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A AlfaBeta LTDA obteve pontuação baixa pois teve problemas no final do orçamento, deixando
assim em partes insatisfatórias em alguns requisitos.
A diferença entre a primeira posição e a nossa foi de 2.030 para 1.928 pois o OR12 não foi
efetivado. Já o último colocado obteve um total de 1.821, ficando acima da média histórica.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
Com essa simulação, aprendemos a elaborar projeções de vendas, produção, compras de

matéria-prima, projeções de custos, fluxo de caixa, balanço, entre outras.
Ficou entendido a importância de realizar projeções pois podemos prever riscos e fazer a
preparação para os gastos e demandas futuras assim minimizando possíveis contratempos.
Foi também essencial não só para crescimento profissional, mas também para crescimento da
empresa, identificar, analisar, interpretar e entender a grande quantidade de informações que é
passado todos os dias.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.928 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.660
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ÁGUIAS DO SERTÃO 2.030
2º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Luluzinha’s 2.029
3º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Girls 2.014
4º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 TRIPÉ MALUCO 2.011
5º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 QUARTETO FANTÁSTICO 1.983
6º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 1 1.963
7º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 LIGA DA JUSTIÇA 1.928
8º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ACGR - Indústria 1.910
12º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 SÓ AMOR 1.826
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,55
Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.443,00 144.816,60
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.478,00 876.921,60

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN
(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56
BETAZON
(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00
VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
ALFAZIN
(+) Estoque final desejado 46 52 60 158
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 142
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
ALFAZIN
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin
(=) Quantidade total necessária de EMB 222 236 268 726

PLASTICA
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon
(=) Quantidade total necessária de EMB 1.565 1.635 1.610 4.810

LATA
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin
(=) Quantidade total necessária de EMB 222 236 268 726

PLASTICA
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon
(=) Quantidade total necessária de EMB 1.565 1.635 1.610 4.810

LATA
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00
MATÉRIA PRIMA Y
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00

MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 786
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.449,35
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15

OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00
Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00
MATÉRIA PRIMA Y
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40

EMBALAGEM LATA
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20

OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
ALFAZIN
Quantidade a produzir 222 236 268 726
Horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Betazon
CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00
TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Betazon
CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Total de Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e 12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50

Salários
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,62
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10

OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e 12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50

Salários
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,60
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 43.050,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00

equipamentos
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

Caixa
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00

equipamentos
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

Caixa
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras 578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00

Janeiro
Transf. p/ produção 444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00

MATÉRIA PRIMA Y
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro
Recebimento compras 833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00

Março


MATÉRIA PRIMA W
QTDE QTDE QTDE
Recebimento compras 8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00

Janeiro
Transf. p/ produção 6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00

MATÉRIA PRIMA Z CUSTO CUSTO CUSTO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

EMBALAGEM PLASTICA
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras 236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80

Janeiro
Transf. p/ produção 222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00

EMBALAGEM LATA
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50

Recebimento compras 1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00

Janeiro
Transf. p/ produção 1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80
(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00
(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80
(+) Custo da Mão- de -Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48
Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

MATÉRIA PRIMA Y
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro
Recebimento compras 833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00

Março

MATÉRIA PRIMA W
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

MATÉRIA PRIMA Z
QTDE QTDE QTDE

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março

EMBALAGEM PLASTICA CUSTO CUSTO CUSTO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 222 0,100000 22,20


Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00

EMBALAGEM LATA
QTDE QTDE QTDE
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50

Janeiro

Janeiro

Fevereiro

Fevereiro

Março
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
BETAZON Janeiro Fevereiro Março

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)

ALFAZIN
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00
Recebimento produção 222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99

Março
Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40

BETAZON
QTDE QTDE QTDE
Recebimento produção 1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93

Março
Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)

ALFAZIN
QTDE QTDE QTDE

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99

Março
Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40

BETAZON
QTDE QTDE QTDE

Janeiro
Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65

Fevereiro
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93

Março
Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39
(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77

OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20
- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20
- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81
- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86
- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95
(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39
(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62
(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Saldo inicial 0,00 0,00 0,00 0,00
(+) Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00
Contas recebidas do ALFAZIN 0,00 0,00 0,00 0,00
Contas recebidas do BETAZON 0,00 0,00 0,00 0,00
(-) Saidas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00
Pagamento de Compras 0,00 0,00 0,00 0,00
Mão-de-Obra Direta 0,00 0,00 0,00 0,00
Custo Indireto de Fabricação 0,00 0,00 0,00 0,00
Despesas de Vendas 0,00 0,00 0,00 0,00
Despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00
(=) Saldo Final de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10
Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60
Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50
(-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45
Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.627,99
TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 198.000,00
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00
TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97
TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25
Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42
Estoques de Produtos Acabados 26.919,90
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.627,99
TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97
Instalações Líquido 535.000,00
Equipamentos Escritório 198.000,00
(-) Depreciação Acumulada 21.450,00
Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00
TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97
TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64

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CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

TÍTULO: ALFABETA LTDA

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -

Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se

1.1 Caracterização geral da empresa

1.1.1 Dados Gerais

1.1.2 Força de trabalho

Os funcionários da área produtiva e auxiliares de limpeza, possuem pelo menos o 2º grau

1.1.3 Processo Produtivo e Insumos

A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de

1.2 Ambiente comercial da empresa

Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados

2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento

2.2 Principais dificuldades encontradas

2.3 Desempenho geral obtido pela equipe

Com essa simulação, aprendemos a elaborar projeções de vendas, produção, compras de

RESULTADOS DESTA EDIÇÃO

Edição Equipe Pontos

1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ÁGUIAS DO SERTÃO 2.030

2º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Luluzinha’s 2.029

3º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Girls 2.014

4º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 TRIPÉ MALUCO 2.011

5º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 QUARTETO FANTÁSTICO 1.983

6º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 1 1.963

7º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 LIGA DA JUSTIÇA 1.928

8º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ACGR - Indústria 1.910

9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 7 1.909

10º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 13 1.860

11º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 2 1.834

12º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 SÓ AMOR 1.826

13º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 4 1.821

B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de unidades vendidas 220 230 260 710

(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,55

Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.443,00 144.816,60

Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00

VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.478,00 876.921,60

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60

BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50

VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de unidades vendidas 220 230 260 710

(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56

Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20

Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00

VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)

ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60

BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50

VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de unidades vendidas 220 230 260 710