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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC

CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS

RELATÓRIO DA EMPRESA
ALFABETA LTDA
APS CONTÁBEIS-CO-2018/2 - SOE

SÃO PAULO

2018
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TÍTULO: ALFABETA LTDA

ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -


APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS

CONTÁBEIS - UNIP.

SÃO PAULO
2018
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INTRODUÇÃO

Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à disciplina-
âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP, apresenta-se este
relatório final.

O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.

Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se


uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.

1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA

A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.

1.1 Caracterização geral da empresa

Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.

1.1.1 Dados Gerais

AlfaBeta LTDA é uma indústria de porte médio do setor privado, constituída inicialmente por três
empreendedores de cotas limitadas.
Localizada em São Caetano do Sul, SP, se trata de uma empresa que tem como principal
atividade econômica a produção e comercialização de fertilizantes.

1.1.2 Força de trabalho

É constituída por cerca de 200 funcionários, desde a área produtiva até o setor gerencial.
85 funcionários cuidam da produção de Alfazin, desde o processo maquinário, até a embalagem
dos fertilizantes, outros 85 cuidam da produção de Betazon, sendo dividida da mesma forma que
Alfazin e 30 funcionários ficam divididos entre fazer a supervisão de tarefas, financeiro, vigilantes,
auxiliares de limpeza, manutenção, entre outros.
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Os funcionários da área produtiva e auxiliares de limpeza, possuem pelo menos o 2º grau


completo. Supervisão, financeiro, gerência, possuem ou estão cursando o ensino superior.
Vigilante requer um curso específico de vigilância ou segurança patrimonial e a manutenção
requer um curso específico de manutenção industrial.

1.1.3 Processo Produtivo e Insumos

A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de


produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.

AlfaBeta LTDA produz e comercializa dois produtos com aplicação na agricultura, o ALFAZIN
(saco plástico com 5kg) e o BETAZON (lata com 10kg), que tem ação fertilizante em diversas
culturas extensivas: trigo, soja, algodão, etc. Ambos são compostos químicos fabricados através
de processo automático de mistura, com formulações a partir de diferentes matérias-primas
básicas (X e Y para Alfazin e W e Z para Betazon), sem que haja perdas no processo.
Posteriormente, são embalados e transferidos para o depósito, de onde são distribuídos aos
clientes distribuidores e varejistas.

As matéria primas utilizadas para uma unidade de ALFAZIN foram X (2kg) e Y (3kg) além de saco
para embalagem e para o BETAZON matéria-prima W (4kg) e (kg) e lata para embalar.
Temos diversos fornecedores, todas as entregas de matérias-primas são realizadas no início do
período.
Para matéria-prima X o fornecedor determina como forma de pagamento 60% a vista e o restante
no mês seguinte. Ela é importada, ou seja, seu preço é cotado em dólar americano e precisa ser
convertido.
Os fornecedores das matérias-primas W e Y tem como opção de pagamento a realização de
100% do valor a ser pago no mês seguinte.
Para matéria-prima Z o fornecedor pede 30% do valor à vista e os 70% restante no mês seguinte.
Para as embalagens o vendedor é monopolista. É realizado 100% do pagamento no ato da
compra mas a entrega é feita no final do período por esse motivo é adotado como critério de
compra, que as embalagens necessárias para a produção do período seguinte estejam em
estoque final do período atual assim não é necessário parar a produção por falta de estoque de
embalagens.
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1.2 Ambiente comercial da empresa

Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.

A empresa possui em sua lista de cliente, grandes distribuidores de fertilizantes. Para a entrega
dos mesmos, é utilizado o meio de transporte rodoviário.

Assim que os vendedores mandam o pedido para o financeiro, temos um dia útil para faturá-lo e
entregá-lo ao cliente. A demanda depende de cada distribuidor.

2 ANÁLISE DO DESEMPENHO

Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados


observados e apresentam-se as seguintes recomendações.

2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento

A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.

Grande parte dos erros ocorridos durante o processo de elaboração do orçamento foi causada
por arredondamento e erro de soma.
Tivemos problema somente com o orçamento 12, na qual o grupo esqueceu de inserir as
respostas no prazo estipulado.

2.2 Principais dificuldades encontradas

A maior dificuldade foi a interpretação de texto dos enunciados. Por exemplo o uso da palavra
"período", esse termo foi colocado tanto para dizer sobre TRIMESTRE quanto para MÊS. Por isso
a dificuldade para os cálculos pois não sabia do que estava se referindo.
Um exemplo foi no OR06 pedia para calcular a taxa percentual de rateio para cada produto. Para
encontrar teria que calcular por mês, mas como foi utilizado esse termo "período", ficava
complicado entender o que era necessário.

2.3 Desempenho geral obtido pela equipe

A AlfaBeta LTDA obteve pontuação baixa pois teve problemas no final do orçamento, deixando
assim em partes insatisfatórias em alguns requisitos.
A diferença entre a primeira posição e a nossa foi de 2.030 para 1.928 pois o OR12 não foi
efetivado. Já o último colocado obteve um total de 1.821, ficando acima da média histórica.
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CONSIDERAÇÕES FINAIS

Com essa simulação, aprendemos a elaborar projeções de vendas, produção, compras de


matéria-prima, projeções de custos, fluxo de caixa, balanço, entre outras.
Ficou entendido a importância de realizar projeções pois podemos prever riscos e fazer a
preparação para os gastos e demandas futuras assim minimizando possíveis contratempos.
Foi também essencial não só para crescimento profissional, mas também para crescimento da
empresa, identificar, analisar, interpretar e entender a grande quantidade de informações que é
passado todos os dias.
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ANEXOS

A - Ranking Final

RESUMO DO DESEMPENHO

Desempenho da equipe: 1.928 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.660

RESULTADOS DESTA EDIÇÃO

Edição Equipe Pontos

1º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ÁGUIAS DO SERTÃO 2.030

2º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Luluzinha’s 2.029

3º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Girls 2.014

4º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 TRIPÉ MALUCO 2.011

5º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 QUARTETO FANTÁSTICO 1.983

6º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 1 1.963

7º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 LIGA DA JUSTIÇA 1.928

8º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 ACGR - Indústria 1.910

9º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 7 1.909

10º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 13 1.860

11º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 2 1.834

12º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 SÓ AMOR 1.826

13º APS Contábeis-CO-2018/2 - SOE - Not - T1 Equipe 4 1.821

B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 220 230 260 710

(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,55

Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.443,00 144.816,60

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00

VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.478,00 876.921,60


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OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60

BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50

VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 220 230 260 710

(X) Preço de Venda 202,02 204,04 205,56

Receita total de vendas 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00

VENDAS TOTAIS 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)

ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60

BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50

VENDAS TOTAIS 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 220 230 260 710

(+) Estoque final desejado 46 52 60 158

Total necessário p/ período 266 282 320

(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 142

Total a produzir no período 222 236 268 726

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785

(+) Estoque final desejado 329 319 334 982

Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929

(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 957

Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810


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OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 220 230 260 710

(+) Estoque final desejado 46 52 60 60

Total necessário p/ período 266 282 320

(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44

Total a produzir no período 222 236 268 726

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785

(+) Estoque final desejado 329 319 334 334

Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929

(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309

Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810

OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Produção total necessária 222 236 268 726

(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2

(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452

(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3

(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178

(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1


para 1 Alfazin

(=) Quantidade total necessária de EMB 222 236 268 726


PLASTICA

BETAZON

Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810

(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4


Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240

(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6


Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860

(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1


Betazon

(=) Quantidade total necessária de EMB 1.565 1.635 1.610 4.810


LATA
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OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Produção total necessária 222 236 268 726

(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2

(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452

(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3

(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178

(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1


para 1 Alfazin

(=) Quantidade total necessária de EMB 222 236 268 726


PLASTICA

BETAZON

Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810

(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4


Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240

(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6


Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860

(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1


Betazon

(=) Quantidade total necessária de EMB 1.565 1.635 1.610 4.810


LATA

OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

MATÉRIA PRIMA X

Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452

(+) Estoque final desejado 134 142 161 161

Total necessário p/ período 578 614 697

(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0

Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613

(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00

Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00

MATÉRIA PRIMA Y

Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178

(+) Estoque final desejado 200 213 242 242

Total necessário p/ período 866 921 1.046

(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0

Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420

(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00

Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00


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MATÉRIA PRIMA W

Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240

(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932

Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372

(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0

Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172

(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00

Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00

MATÉRIA PRIMA Z

Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860

(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898

Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558

(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0

Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758

(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50

Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50

EMBALAGEM PLASTICA

Qtde necessária p/ produção 222 236 268 786

(+) Estoque final desejado 222 268 300 300

Total necessário p/ período 458 504 568

(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222

Quantidade a ser comprada 236 268 300 804

(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10

Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40

EMBALAGEM LATA

Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810

(+) Estoque final desejado 1.634 1.610 1.670 1.670

Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280

(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565

Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915

(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50

Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50

OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00

MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00

MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00

MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.449,35

EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40

EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50

Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15


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OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X

Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452

(+) Estoque final desejado 134 142 161 161

Total necessário p/ período 578 614 697

(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0

Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613

(X) Preço unitário 19,00 19,00 19,00

Valor total da compra de X 10.982,00 9.120,00 10.545,00 30.647,00

MATÉRIA PRIMA Y

Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178

(+) Estoque final desejado 200 213 242 242

Total necessário p/ período 866 921 1.046

(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0

Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420

(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00

Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00

MATÉRIA PRIMA W

Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240

(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932

Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372

(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0

Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172

(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00

Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00

MATÉRIA PRIMA Z

Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860

(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898

Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558

(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0

Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758

(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50

Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50

EMBALAGEM PLASTICA

Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726

(+) Estoque final desejado 236 268 300 300

Total necessário p/ período 458 504 568

(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222

Quantidade a ser comprada 236 268 300 804

(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10

Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40


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EMBALAGEM LATA

Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810

(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670

Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280

(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565

Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915

(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50

Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50

OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X 9.221,20 9.864,80 9.975,00 29.061,00

MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00

MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00

MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25

EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40

EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50

Total 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15

OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Quantidade total a produzir 222 236 268 726

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5

Total de horas a trabalhar 111 118 134 363

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40

BETAZON

Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4

Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20

CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60

OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)

Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20


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OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Quantidade a produzir 222 236 268 726

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5

Horas a trabalhar 111 118 134 363

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40

BETAZON

Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4

Horas a trabalhar 626 654 644 1.924

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20

CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60

OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)

Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20

OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778

(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00

Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00

CIFs fixos

Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00

Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00

Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00

TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00

OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Alfazin

Total de unidades produzidas 222 236 268

Peso unitário 5 5 5

Peso total de produção 1.110 1.180 1.340

Betazon

Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610

Peso unitário 10 10 10

Peso total de produção 15.650 16.350 16.100

Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440


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OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Alfazin

Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349

CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48

Betazon

Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651

CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52

OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)

Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00

(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00

(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00

OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Horas de MOD Utilizada 737 772 778

(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00

Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00

CIFs fixos

Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00

Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00

Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00

TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,00 16.382,00 16.418,00 48.972,00

OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Alfazin

Total de unidades produzidas 222 236 268

Peso unitário 5 5 5

Peso total de produção 1.110 1.180 1.340

Betazon

Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610

Peso unitário 10 10 10

Peso total de produção 15.650 16.350 16.100

Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440


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OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Alfazin

Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349

CIFs Rateados para Alfazin 1.071,06 1.102,72 1.261,48

Betazon

Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651

CIFs Rateados para Betazon 15.100,94 15.279,28 15.156,52

OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)

Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,00 12.632,00 12.668,00 37.722,00

(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00

(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00

OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS

Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60

Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5

Total de Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12

Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855

Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50

Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50

Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62

DESPESAS DE VENDAS FIXAS

Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00

Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00

Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00

Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62

OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)

Despesas de Vendas sem Com. e 12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50


Salários

(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,62

Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10


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OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS

Nível de Atividades - Receita de Vendas 280.829,40 298.614,20 297.480,60

Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5

Comissões de Vendedores 7.020,74 7.465,36 7.437,02 21.923,12

Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855

Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50

Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50

Total de Despesas Variáveis 9.668,24 10.277,86 10.219,52 30.165,62

DESPESAS DE VENDAS FIXAS

Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00

Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00

Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00

Total Geral de Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62

OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)

Despesas de Vendas sem Com. e 12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50


Salários

(+) Comissões e Salários Mês Anterior 25.187,50 26.120,74 26.565,36 77.873,60

Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10

OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00

Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00

Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00

Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00

Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00

Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 43.050,00

OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)

Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00

(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00

(-) Depreciação de móveis e 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00


equipamentos

Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00


Caixa
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OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00

Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00

Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00

Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00

Depreciação de móveis e equipamentos 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00

Total Geral de Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00

OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)

Total de Despesas Admin. sem Salários 9.450,00 9.450,00 9.450,00 28.350,00

(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00

(-) Depreciação de móveis e 1.650,00 1.650,00 1.650,00 4.950,00


equipamentos

Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00


Caixa

OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)

ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00


Janeiro

Transf. p/ produção 444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00


Janeiro

Recebimento compras 480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00


Fevereiro

Recebimento compras 555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00


Março

Transf. p/ produção Março 536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00

ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA Y
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00


Janeiro

Transf. p/ produção 666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00


Janeiro

Recebimento compras 721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00


Fevereiro

Recebimento compras 833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00


Março

Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00


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ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA W
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00


Janeiro

Transf. p/ produção 6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00


Janeiro

Recebimento compras 6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00


Fevereiro

Recebimento compras 6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00


Março

Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00

ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA Z CUSTO CUSTO CUSTO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00


Janeiro

Transf. p/ produção 9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00


Janeiro

Recebimento compras 9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,46


Fevereiro

Recebimento compras 9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474117 81.301,96


Março

Transf. p/ produção Março 9.660 6,474117 62.539,97 2.898 6,474117 18.761,99

ENTRADA SAÍDA SALDO


EMBALAGEM PLASTICA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 222 0,100000 22,20

Recebimento compras 236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80


Janeiro

Transf. p/ produção 222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60


Janeiro

Recebimento compras 268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40


Fevereiro

Transf. p/ produção 236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80


Fevereiro

Recebimento compras 300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80


Março

Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00

ENTRADA SAÍDA SALDO


EMBALAGEM LATA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50


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Recebimento compras 1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00


Janeiro

Transf. p/ produção 1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50


Janeiro

Recebimento compras 1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50


Fevereiro

Transf. p/ produção 1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00


Fevereiro

Recebimento compras 1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00


Março

Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00


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OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE

ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80

(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00

(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80

(+) Custo da Mão- de -Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20

(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48

Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015

BETAZON Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,46

(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50

(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,96

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,46 25.392,99

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,04 82.664,97

(+) Custo da Mão- de -Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20

(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52

Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,52 104.776,69

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,52 104.776,69

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502459 65,078689

OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)

ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 578 19,000000 10.982,00 578 19,000000 10.982,00


Janeiro

Transf. p/ produção 444 19,000000 8.436,00 134 19,000000 2.546,00


Janeiro

Recebimento compras 480 19,000000 9.120,00 614 19,000000 11.666,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 472 19,000000 8.968,00 142 19,000000 2.698,00


Fevereiro

Recebimento compras 555 19,000000 10.545,00 697 19,000000 13.243,00


Março
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Transf. p/ produção Março 536 19,000000 10.184,00 161 19,000000 3.059,00

ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA Y
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00


Janeiro

Transf. p/ produção 666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00


Janeiro

Recebimento compras 721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00


Fevereiro

Recebimento compras 833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00


Março

Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00

ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA W
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00


Janeiro

Transf. p/ produção 6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00


Janeiro

Recebimento compras 6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00


Fevereiro

Recebimento compras 6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00


Março

Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00

ENTRADA SAÍDA SALDO


MATÉRIA PRIMA Z
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00


Janeiro

Transf. p/ produção 9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00


Janeiro

Recebimento compras 9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00


Fevereiro

Transf. p/ produção 9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47


Fevereiro

Recebimento compras 9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97


Março

Transf. p/ produção Março 9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99

ENTRADA SAÍDA SALDO


EMBALAGEM PLASTICA CUSTO CUSTO CUSTO
CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 222 0,100000 22,20


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Recebimento compras 236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80


Janeiro

Transf. p/ produção 222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60


Janeiro

Recebimento compras 268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40


Fevereiro

Transf. p/ produção 236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80


Fevereiro

Recebimento compras 300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80


Março

Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00

ENTRADA SAÍDA SALDO


EMBALAGEM LATA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50

Recebimento compras 1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00


Janeiro

Transf. p/ produção 1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50


Janeiro

Recebimento compras 1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50


Fevereiro

Transf. p/ produção 1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00


Fevereiro

Recebimento compras 1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00


Março

Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00


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OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE

ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 5.169,60 5.493,80

(+) Compras (MP e Embalagens) 22.263,60 18.519,80 21.404,00

(=) Disponível p/ Consumo no Período 22.285,80 23.689,40 26.897,80

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 5.169,60 5.493,80 6.235,00

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 17.116,20 18.195,60 20.662,80

(+) Custo da Mão- de -Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20

(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.071,06 1.102,72 1.261,48

Total do Custo de Produção do Período 19.386,06 20.572,72 23.371,48

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 19.386,06 20.572,72 23.371,48

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,324595 87,172542 87,207015

BETAZON Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47

(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50

(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98

(+) Custo da Mão- de -Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20

(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.100,94 15.279,28 15.156,52

Total do Custo de Produção do Período 97.764,24 105.461,51 104.776,70

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.764,24 105.461,51 104.776,70

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,469163 64,502453 65,078696


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OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)

ENTRADA SAÍDA SALDO


ALFAZIN
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00

Recebimento produção 222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06


Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20

Recebimento produção 236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.553,92


Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99

Recebimento produção 268 87,207915 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47


Março

Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40

ENTRADA SAÍDA SALDO


BETAZON
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00

Recebimento produção 1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24


Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65

Recebimento produção 1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231752 126.151,16


Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93

Recebimento produção 1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63


Março

Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50


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OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)

ENTRADA SAÍDA SALDO


ALFAZIN
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 44 80,000000 3.520,00

Recebimento produção 222 87,324595 19.386,06 - - - 266 86,113008 22.906,06


Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 220 86,113008 18.944,86 46 86,113008 3.961,20

Recebimento produção 236 87,172542 20.572,72 - - - 282 86,999716 24.533,92


Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 230 86,999716 20.009,93 52 86,999716 4.523,99

Recebimento produção 268 87,207015 23.371,48 - - - 320 87,173344 27.895,47


Março

Vendas de Março - - - 260 87,173344 22.665,07 60 87,173344 5.230,40

ENTRADA SAÍDA SALDO


BETAZON
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 309 65,000000 20.085,00

Recebimento produção 1.565 62,469163 97.764,24 - - - 1.874 62,886467 117.849,24


Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 1.545 62,886467 97.159,59 329 62,886467 20.689,65

Recebimento produção 1.635 64,502453 105.461,51 - - - 1.964 64,231752 126.151,16


Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 1.645 64,231752 105.661,23 319 64,231752 20.489,93

Recebimento produção 1.610 65,078696 104.776,70 - - - 1.929 64,938637 125.266,63


Março

Vendas de Março - - - 1.595 64,938637 103.577,13 334 64,938637 21.689,50

OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)

Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20

- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20

- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00

(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81

- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86

- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95

(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39

(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62

(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00

(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77


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OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)

Vendas Totais 280.829,40 298.614,20 297.480,60 876.924,20

- - - - Vendas Alfazin 44.444,40 46.929,20 53.445,60 144.819,20

- - - - Vendas Betazon 236.385,00 251.685,00 244.035,00 732.105,00

(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 116.104,45 125.671,16 126.242,20 368.017,81

- - - - CPV Alfazin 18.944,86 20.009,93 22.665,07 61.619,86

- - - - CPV Betazon 97.159,59 105.661,23 103.577,13 306.397,95

(=) Lucro Bruto 164.724,95 172.943,04 171.238,40 508.906,39

(-) Despesas de Vendas 38.768,24 39.377,86 39.319,52 117.465,62

(-) Despesas Administrativas 15.450,00 15.450,00 15.450,00 46.350,00

(=) Lucro/Prejuízo Operacional 110.506,71 118.115,18 116.468,88 345.090,77

OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Saldo inicial 0,00 0,00 0,00 0,00

(+) Entradas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00

Contas recebidas do ALFAZIN 0,00 0,00 0,00 0,00

Contas recebidas do BETAZON 0,00 0,00 0,00 0,00

(-) Saidas de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00

Pagamento de Compras 0,00 0,00 0,00 0,00

Mão-de-Obra Direta 0,00 0,00 0,00 0,00

Custo Indireto de Fabricação 0,00 0,00 0,00 0,00

Despesas de Vendas 0,00 0,00 0,00 0,00

Despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00

(=) Saldo Final de Caixa 0,00 0,00 0,00 0,00

OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Saldo inicial 30.000,00 146.563,60 245.954,96 30.000,00

(+) Entradas de Caixa 271.942,50 288.479,40 294.789,20 855.211,10

Contas recebidas do ALFAZIN 36.000,00 44.444,40 46.929,20 127.373,60

Contas recebidas do BETAZON 235.942,50 244.035,00 247.860,00 727.837,50

(-) Saidas de Caixa 155.378,90 189.088,04 176.946,51 521.413,45

Pagamento de Compras 86.189,90 117.013,20 104.043,05 307.246,15

Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20

Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00

Despesas de Vendas 37.835,00 38.933,24 39.347,86 116.116,10

Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

(=) Saldo Final de Caixa 146.563,60 245.954,96 363.797,65 363.797,65


Impresso por Giancarlo Sobrinho, CPF 068.283.771-76 para uso pessoal e privado. Este material pode ser protegido por direitos
autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 25/10/2021 12:43:49

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25

Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42

Estoques de Produtos Acabados 26.919,90

Estoques Produtos Processamento 0,00

Estoques de Insumos 31.627,99

TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67

ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00

(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97

Instalações Líquido 535.000,00

Equipamentos Escritório 198.000,00

(-) Depreciação Acumulada 21.450,00

Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00

TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97

TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

Caixa 363.797,65 Contas de Fornecedores a Pagar 78.025,25

Contas a Receber 175.463,10 Salários e Comissões a Pagar 44.689,42

Estoques de Produtos Acabados 26.919,90

Estoques Produtos Processamento 0,00

Estoques de Insumos 31.627,99

TOTAL 597.808,64 TOTAL 122.714,67

ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00

(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 586.643,97

Instalações Líquido 535.000,00

Equipamentos Escritório 198.000,00

(-) Depreciação Acumulada 21.450,00

Equipamentos Escrit. Líquido 176.550,00

TOTAL 711.550,00 TOTAL 1.186.643,97

TOTAL DO ATIVO 1.309.358,64 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.309.358,64

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