CENTRO UNIVERSITÁRIO CATÓLICA DO LESTE DE MINAS GERAIS

CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS

PATRÍCIA HELENA MARÇAL DE SÁ

RELATÓRIO DE ESTÁGIO
Setor Fiscal

Coronel Fabriciano
2021
PATRÍCIA HELENA MARÇAL DE SÁ

RELATÓRIO DE ESTÁGIO
Setor Fiscal

Relatório apresentado como conclusão do

Estágio Obrigatório ao curso de Ciências
Contábeis do Centro Universitário do Leste de
Minas Gerais – UNILESTE.

Professor Orientador: Enéias Pereira

Fernandes.

Período: agosto a outubro de 2021

Coronel Fabriciano
2021
RESUMO

O resumo deve conter breve descrição do conteúdo. Apresentação concisa dos pontos
relevantes do texto. Deve ressaltar o objetivo, a metodologia, resultados e conclusões
do trabalho. A Contabilidade é uma ciência social que registra, expõe e interpreta os
fatos, em se tratando da organização interna do setor de finanças, é comum subdividi-
los em financeira e tesouraria onde informações são alimentadas no sistema e
processadas e serão analisadas para tomada de decisões. Este relatório tem como
objetivo descrever as atividades desenvolvidas no estágio supervisionado realizado na
Marçal e Sá Supermercado. Foi apresentado um referencial teórico com base em
vários autores, que relatou a junção da teoria com a prática profissional e a
importância do setor fiscal para a organização. Para tanto, as atividades realizadas
foram de auxílio no setor financeiro e fiscal. Teve como finalidade a possibilidade de
praticar o conhecimento teórico apresentado no curso de Ciências Contábeis e a
participação da empresa. Além disso, foram analisadas as atividades desenvolvidas
relatando o que o estágio proporcionou para o seu aprendizado.

Palavras-chave: Estágio supervisionado, Ciências Contábeis, Financeiro, Fiscal.

 LISTA DE ILUSTRAÇÕES
(se houver)
A lista de ilustração será criada caso o trabalho apresente pelo menos 5 ilustrações
no corpo do trabalho. Do contrário não se abre a lista de ilustrações.

Ilustração 1 Título da ilustração nº da página

 LISTA DE TABELAS
(se houver)
A lista de tabelas será criada caso o trabalho apresente pelo menos 5 tabelas no
corpo do trabalho. Do contrário não se abre lista de tabela.

Tabela 1 Título da Tabela nº da página

 LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
(se houver)
SUMÁRI

1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................7
2 OBJETIVOS..............................................................................................................8
2.1 Objetivo Geral..........................................................................................................8
2.2 Objetivos Específicos.............................................................................................8
3 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................9

3.1 Referencial Teórico.................................................................................................9

3.1.1 Controle Interno............................................................................................9
3.1.2 Contas a Pagar e a Receber......................................................................10
3.1.3 Emissão e Lançamento de Notas Fiscais..................................................11

4 Caracterização da Empresa.................................................................................11
5 Cronograma das Atividades................................................................................12

5.1 Relato e Análise das Atividades Desenvolvidas..................................................12

5.1.1 Contas a pagar...........................................................................................12
5.1.2 Contas a Receber.......................................................................................13
5.1.3 Lançamento e Emissão de NF-e................................................................13
5.1.4 Conferência de XMLS das NFCe atraves dos Relatorios Emitidos...........14
5.1.5 Gerar SINTEGRA e Sefaz-MG...................................................................15

5.2 Análise entre Fundamentos Teóricos e Atividades Realizadas...........................15

6 CONCLUSÃO.........................................................................................................17
7 REFERÊNCIAS......................................................................................................18
8 APÊNDICE..............................................................................................................19
9 ANEXO....................................................................................................................20
 7

1 INTRODUÇÃO

O presente relatório foi desenvolvido no âmbito da disciplina Estágio Curricular,

com vista à conclusão da graduação em Ciências Contábeis no Centro Universitário
do Leste de Minas Gerais - Unileste. Ele visa relatar a experiência adquirida durante o
estágio supervisionado, aprimorar hábitos e atitudes profissionais, proporcionando
uma oportunidade de contatar com o mercado de trabalho de forma a complementar e
aperfeiçoar as competências dos sócios profissionais.
Dessa forma, as atividades desenvolvidas pelo estágio foram na área do setor
fiscal, onde foi realizado lançamentos de Notas Fiscais de entradas; emissão de Notas
Fiscais de saídas; conferência dos XMLS das NFCe; realização do Sintegra;
pagamento e recebimento de duplicatas; nas quais precisam ser acompanhadas
diariamente e com precisão. O acompanhamento saudável das contas a pagar de uma
empresa evita prejuízo financeiros com pagamentos em atraso ou em duplicidade e
não põe em risco a credibilidade da empresa por problemas, como protestos.
 2 OBJETIVOS

2.1 Objetivo Geral

O objetivo do estágio é colocar em prática as atividades desenvolvidas no curso de

Ciências Contábeis, estabelecendo laços entre a prática e a teoria.

2.2 Objetivos Específicos

 Aprimorar e conseguir experiência nas atividades relacionadas com a

contabilidade.

 Desenvolver atividades de rotinas financeiras, envolvendo contas a pagar e

receber.
 3 DESENVOLVIMENTO

A melhor forma de transformar informação em conhecimento é experimentando-

os na prática. O presente relatório de estágio expõe neste contexto a necessidade de
aplicar a teoria dos estudos de Ciências Contábeis.
No relatório estão descritas as atividades realizadas durante o estágio
obrigatório, com carga horária de 280 horas, totalizando 30 horas semanais, realizado
no período de 23 de agosto de 2020 a 28 de outubro de 2020, no horário de 08:00
horas às 12:00 horas intervalo para almoço e retorno 13:00 horas às 15:00 horas com
atuação no departamento administrativo, especificamente, no setor fiscal.

3.1 Referencial Teórico

Com parte da metodologia usada nesta pesquisa, utilizou-se de uma revisão de

literatura, com base nos autores Chiavenato, Basso, Calderelli. O referencial teórico
foi definido para a realização deste relatório usufruindo de uma base confiável de
informações.

3.1.1 Controle Interno

O sistema de controle interno representa verificar e assegurar a proteção do

patrimônio, e a veracidade e fidedignidade das informações da empresa, através de
métodos ou rotinas que possam produzir dados confiáveis para ajudar na sua
administração e conciliação de planos de contas.
Conforme Chiavenato (2003, p.613):
O controle exerce uma função restritiva e coercitiva, no sentido de coibir ou
restringir desvios indesejáveis, pode ser, também, “um sistema automático de
regulação no funcionamento de um sistema e, por fim, com função
administrativa, através do planejamento, organização e a direção”.

O controle interno é entendido como um conjunto de funções contábeis e

administrativas, relacionadas a planejamento, organização e direção, propiciando a
avaliação dos resultados da ação empresarial. Esse sistema tem a finalidade de
mostrar os meios necessários para construção das tarefas de maneira a ser entendida
e aplicada.
Portanto, compreende-se que o controle interno da empresa se dá através das
contas a pagar e a receber, abordando a segregação de responsabilidades para obter
um controle eficaz, por meio de ferramentas fundamentais.

3.1.2 Contas a Pagar e a Receber

O fluxo de caixa é uma das etapas da gestão financeira mais importantes para
sua empresa. Seu acompanhamento não só deve ser diário como também registrado
em algum sistema. Além disso, os conceitos e estratégias devem estar registrados
para qualquer gestor que deseja manter a eficiência.
Para a empresa obter resultados satisfatórios é necessário tomar decisões
diariamente. É essencial que essas atitudes sejam corretas conforme a existência de
controles financeiros. Dentre eles, controle de contas a pagar e contas a receber.
O procedimento de um negócio está relacionado às suas entradas e saídas, ou
seja, contas a pagar e a receber. A saúde financeira da empresa é mensurada pelas
contas a pagar, basicamente, as obrigações financeiras assumidas pelos funcionários
e fornecedores. Conforme Basso (2005), o controle de contas a pagar proporciona
uma visão global dos compromissos assumidos pela empresa, permitindo acompanhar
os pagamentos a serem realizados em determinado período.
O controle de contas a pagar permite a identificação das obrigações futuras, o
cumprimento do prazo dos boletos registrados de forma adequada, dentre outros.
Muitas vezes, sua má gestão pode atrapalhar os processos econômicos gerando
sérios prejuízos a empresa. Por isso, basta ter um bom planejamento e organização,
utilizando ferramentas eficazes ao processo, assumindo novos compromissos com
melhores oportunidades.
As contas a receber são representadas por duplicatas ou faturas e estão
relacionadas às entradas previstas no caixa da empresa, ou seja, aumentos, baixas,
reduções de suas vendas. É função do empreendedor criar planejamentos financeiros
a longo prazo.
Assim como as contas a pagar, deve-se organizar as contas a receber, através
da cobrança e controle de inadimplência (débitos vencidos), e renegociações (o
reparcelamento) para que seu controle seja completo. Basso (2005) ressalta que, por
meio do seu controle, é possível analisar quais são os clientes que estão com os seus
pagamentos em dia, os inadimplentes e os valores a receber.
Cabe ressaltar que ambas as contas carregam uma incerteza, pois lidam com
previsões futuras do que se espera acontecer. Com isso, o gestor precisa ter um bom
controle financeiro, para evitar situações futuras, elaborando planos adequados a
possível falta de dinheiro ou conferir para que não ocorra erros no pagamento ou
recebimento. Outro ponto importante das atividades desenvolvidas pelo gestor é o
departamento fiscal, responsável pelos movimentos de entradas e saídas (Notas
fiscais) dos produtos para revenda.

3.1.3 Emissão e Lançamento de Notas Fiscais

As notas fiscais eletrônicas são documentos de existência digital que podem ser
de entrada ou saída, sendo elas elementos fundamentais na gestão de uma empresa.
Conforme Calderelli (1997, p.562), trata-se, portanto, de um documento que comprova
a existência do ato comercial, sendo emitido a cada circulação de mercadoria, bem ou
prestação de serviços. ”. Além de integrar áreas de contas a pagar e receber, que
permite controlar suas previsões de forma segura e produtiva.
Segundo Calderelli (1997, p.562), a nota fiscal é a relação detalhada de
mercadorias fornecidas pelo vendedor ao comprador. Documento que expressa
determinados requisitos legais previstos em leis federais e estaduais”. O tipo de
operação de registro impacta na diferença entre a emissão de entrada e saída. As NF-
e (nota fiscal eletrônica) de entrada são os registros da movimentação de mercadorias
recebidas, ao ser lançada gera o fornecedor de informações no controle de contas a
pagar.
Pode-se dizer que a NF-e de saída é relativa às vendas da empresa. É
realizada a baixa no sistema de estocagem, gerando informações para as contas a
receber. Elas também podem ser utilizadas para o envio de produtos a reparo ou
devolução de mercadorias adquiridas, impactando no departamento de contas a
pagar.
Por fim, existem grandes vantagens na facilitação da NF-e, uma delas pode ser
a troca das notas de papel pelas eletrônicas. Isso ocorreu por envio da nota do que
compraram para o e-mail dos clientes, dentre outras maneiras utilizando o marketing
como apoio.

4 Caracterização da Empresa

A empresa na qual foi realizado o estágio foi constituída em janeiro de 2000,

atuando no ramo varejista com o nome Marçal e Sá Supermercado, comandada por
Marlene Tereza De Sá Marçal, caracterizada como microempreendedor (ME) não
contém nenhum sócio. Atualmente, está localizada no distrito Perpétuo Socorro/Belo
Oriente- Minas Gerais, estando situada na Avenida Tancredo Neves, N. 233, Bairro
Alex Muller. 
 O Marçal e Sá têm por missão oferecer produtos e serviços de alta qualidade e
variedade, destinados à população de Perpétuo Socorro, através de inovação e
transparência, para atender as expectativas de todos nossos consumidores e
colaboradores, contribuindo com ações ecológicas, respeitando o indivíduo, a
sociedade e o meio ambiente. (MARÇAL, 2020).

____________________________________

1
Entrevista concedida por Marlene Tereza de Sá Marçal, [set. 2020]. Entrevistador(a): Patrícia Helena
Marçal de Sá. Belo Oriente, 2020

5 Cronograma das Atividades

A figura 1 a seguir representa a demonstração das atividades realizadas durante o

período de estágio.

Figura 1 Cronograma das Atividades

Fonte: Elaborado pelo autor

5.1 Relato e Análise das Atividades Desenvolvidas

5.1.1 Contas a pagar

As contas a pagar consistem no acompanhamento das obrigações da empresa.

Este acompanhamento abrange a autorização para pagamento, das contas em dia,
evitando despesas financeiras desnecessárias, baixas no sistema, verificação dos
pagamentos no banco.
Todo movimento de pagamento a fornecedores inicia-se após o lançamento das
notas fiscais e em seguida entregue ao departamento financeiro, as notas fiscais são
passadas para contabilidade para armazenagem.
Em seguida são separadas por pagamento em dinheiro, cheque ou
transferências, sendo banco é feito o lançamento por código de barra do boleto e
entram para programação de pagamento por meio do sistema Mobile Banking, no dia
do vencimento.
A empresa aplica os seguintes procedimentos para suas obrigações: na data de
vencimento as notas são conferidas no sistema e no relatório do banco, em seguida é
feita a autorização e baixa no sistema. Para pagamentos realizados com cheque a
baixa da nota fiscal ocorre quando o fornecedor efetua a compensação do cheque. Já
no pagamento de fornecedores efetuados em dinheiro a nota fiscal é carimbada como
carimbo de recebemos com o campo de assinatura e data para fornecedor assinar.
O controle interno de conciliações é feito diariamente com fechamento mensal e
passado para a contabilidade extratos bancários para conferência de saldos.

5.1.2 Contas a Receber

As contas a receber da empresa também precisam ser acompanhadas com

muita atenção, visto que ele é uma das principais fontes de recursos financeiros da
empresa.
Os controles dos recebimentos são feitos através do banco de dados da
empresa, durante a emissão dos cupons fiscais é mencionado a condição de
pagamento (a vista, ou a prazo). Para as notas a vista, a baixa é feita no caixa da loja,
e o valor é transferido para caixa tesouraria, no mesmo dia após o fechamento do
caixa loja.
Os clientes que efetuam pagamento em dinheiro na data do vencimento os
valores são creditados na conta da empresa e transferido para o caixa após o
fechamento dos caixas, as baixas são efetuadas após a confirmação dos valores. Os
boletos que não são pagos na data do vencimento, são disparados uma mensagem de
cobrança via Whatsapp para esses clientes, informando o título em aberto atualizado.
Após o recebimento do título em atraso mencionado o valor total constando a multa e
juros, o processo de baixa é feita através da efetuação do pagamento.

5.1.3 Lançamento e Emissão de NF-e

As emissões e os lançamentos das NF-e são os processos que consistem na

comparação entre o departamento fiscal e financeiro, com as informações de controle
interno de uma empresa. Então, quando a empresa realiza uma compra e recebe a
nota fiscal ou o arquivo XML, a nota deve ser lançada no sistema para que possua
estoque e posteriormente possa gerar as vendas.
Para a emissão de notas fiscais a empresa utiliza um certificado digital com
assinatura A1. Além disso, é usado um software Clipp Store tendo integração com
todos os setores da empresa, onde a maioria das notas são lançadas pelo leitor de
código de barras, e o restante lançadas manuais.
Existem alguns tipos de natureza da operação, com isso é feita a escolha da
maneira a nota será emitida ou lançada. Essas naturezas podem ser de venda,
transferência, compra, importação, devolução, consignação, remessa.
Já as notas emitidas é possível efetuar a geração no modelo 55 e modelo 1 (em
alguns casos). Por meio do Gerenciador de NFe é possível criar e enviar para SEFAZ
o arquivo digital da NF-e (arquivo XML), substituindo a sistemática de emissão do
documento fiscal em papel. O Gerenciador de Notas Fiscais Eletrônicas é integrado ao
programa Clipp Store, onde busca as notas fiscais cadastradas.
Os departamentos fiscais e financeiros andam juntos para que seja possível
realizar uma conferência mensal, semestral e anual confrontando com os
demonstrativos e relatórios de suporte que demostram a real situação dos registros
fiscais, entradas e saídas de produtos, sendo em Nota Fiscal eletronica (NF-e) e Nota
Fiscal do Consumidor eletronica (NFC-e).
A conciliação das entradas e saídas é feita e conferida diariamente
impossibilitando os erros, é uma conciliação que fecha todos os lançamentos com sua
respectiva comprovação. Após sua emissão as notas têm um prazo para serem
canceladas pela empresa, caso exceda apenas é permitido o cancelamento pela
contabilidade, sendo assim, deve conter o menor números de erros possíveis. As
mesmas, são de mera importância para o controle da empresa, seja ele fiscal ou
financeiro, que feito de maneira adequada consegue-se manter uma boa organização.

5.1.4 Conferência de XMLS das NFCe atraves dos Relatorios Emitidos

Assim como na NF-e, a premissa da NFC-e é que a autorização para a emissão

do documento fiscal eletrônico (a NFC-e) seja online com o Fisco estadual. Ela permite
ue sua conferência seja feita atraves de relatorios e backup dos XMLs.
É utilizado para efetuar uma cópia dos arquivos XML para outro local específico,
muito utilizado para copiar os arquivos que devem ser encaminhados para o contador
no final do mês. Ao realizar a Copiar XML's, é possível enviar para contabilidade após
a conferência de seu modelo e série a cada mês, das vendas realizadas

5.1.5 Gerar SINTEGRA e Sefaz-MG

O centro ativo de informações contabéis da empresa é o SINTEGRA, onde

revela o que foi feito e os resultados obtidos durante o mês. Ele consiste num conjunto
de procedimentos administrativos e de sistemas computacionais de apoio que foi
adotado simultaneamente pelas Administrações Tributárias de todas as Unidades da
Federação.
O sistema SINTEGRA, que foi implantado em todo o país, tem a finalidade de
facilitar o fornecimento de informações dos contribuintes aos fiscos estaduais e de
aprimorar o fluxo de dados nas Administrações Tributárias e entre as mesmas. Os
arquivos com dados são validados com o Software Validador e entregues, por meio de
Internet, usando o Software para Transmissão Eletrônica de Documentos (TED).

5.2 Análise entre Fundamentos Teóricos e Atividades Realizadas

Conforme apresentado nos fundamentos teóricos observa-se sua relação entre

as atividades que envolvem o controle de entradas e saídas de faturamentos para o
funcionamento da empresa.
No decorrer do estágio percebe-se que a empresa possui um controle eficiente
de contas a pagar e receber. Todo o controle é realizado pelo departamento
administrativo, sendo uma das atividades desenvolvidas, conforme detalhado acima.
Em relação às contas a receber, a empresa precisa ter uma atenção especial,
por ser responsável por todas as entradas da empresa, ou seja, seus recebimentos.
Ocorre o procedimento através do envio de notificação do débito e cobrança para o
cliente, e após o pagamento a baixa no sistema.
Conforme Segundo Filho (2005, p. 7)
O controle das entradas de caixa precisa de mais atenção por parte do
administrador financeiro, principalmente quando há um grande volume
de recebimentos em dinheiro ou cheque. Somente através de controles
financeiros internos eficientes será possível evitar que os recebimentos
de recursos sejam desviados.

Através do controle consegue-se obter informações para tomada de decisões

sobre os ativos mais importantes para a empresa das vendas realizadas.
No setor de contas a pagar o sistema permite acompanhar os pagamentos de
forma simples e fácil, efetuados no período. Podendo ser alimentado
automaticamente, ao realizar um registro de compra no sistema, é gerado um
pagamento no financeiro referente a mesma. Segundo Attie (2011, p. 89) “[...] um
controle interno apropriado para uma gestão eficiente de contas a pagar está
totalmente ligado à avaliação de melhores oportunidades ou de assumir novos
compromissos, estabelecendo prioridade nos pagamentos. ”.
A emissão das NF-e de entrada e saída são feitas pelo mesmo software (Clipp
Store), permitindo conferência de todos os lançamentos realizados pelo responsável
administrativo. As checagens são feitas manualmente evitando erros de pagamento e
registros. Segundo Machado (2004)
Manifesta-se acerca do tema de forma contundente e em linha de
pensamento próxima do alvo, ao afirmar que obrigações acessórias
devem ser meros deveres instrumentais adequados, necessários e não
excessivos, empregados com o intuito de aferir as obrigações principais.

Analisando o conhecimento adquirido nos estudos da administração, percebe-

se que as atividades desenvolvidas na empresa estabelecem o envolvimento da
teoria, não cumprindo todas as obrigações. No entanto, para realizar a aplicação dos
conhecimentos adequadamente, a Marçal e Sá depende de um profissional capacitado
para adaptar a teoria à prática, que possa realizar as obrigações regidas nos estudos
administrativos.
Os estudos teóricos e os aplicados na universidade são fundamentais para gerir
adequadamente uma empresa, portanto é preciso levar em conta todas as legalidades
e obrigações, sabendo distinguir o que é ideal do que é realmente viável e aplicável.
 6 CONCLUSÃO

Na teoria estuda-se o que exerce dentro da profissão, ou seja, é feito uma visão
geral da empresa, onde às vezes não é possível visualizar ou compreendido seu real
funcionamento. Devido a isso o estágio foi essencial para entender e aperfeiçoar a
vida profissional, tendo o contato com a prática. É possível desenvolver uma visão
mais crítica sobre a formação acadêmica vinculando as funções exercidas com as
teorias aplicadas em sala de aula. A convivência com diversos funcionários da
empresa serve para crescimento de como trabalhar em equipe, melhorando cada dia
mais o relacionamento interpessoal, através da convivência aprende-se a lidar com
diversas situações inesperadas, como: trabalhar sob pressão. As decisões tomadas
pelos gestores são motivos de reuniões, o ritmo de trabalho intenso e
consequentemente é inevitável.
Conclui-se que o estágio foi uma grande oportunidade para a formação
acadêmica e a experiência do dia-a-dia empresarial é único e enriquecedor para
qualquer profissional.
 REFERÊNCIAS

SILVA, José Luiz da. Entrevista concedida a Enéias Pereira Fernandes. Coronel
Fabriciano, 07 jun. 2019.
APÊNDICE

(se houver)
 ANEXO

(se houver)