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CAMPINAS
2021
Beatriz Caroline Leal – N398AH-9
Ingrid Cristina Pereira Vieira – N398AF-2
Raphael Medina Cardoso – N44289-1
Juliet Espildora Santolaia - D68BJH-9
Taina Alice Chico - N389EE-4
Amanda dos Santos Lira - F0107A-1
Hyasmin Almeida de Arruda - N44665-0
CAMPINAS
2021
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO ................................................................................................... 6
1. DESCRIÇÃO DA ORGANIZAÇÃO ................................................................. 7
1.1 Perfil organizacional ..................................................................................... 7
1.2 Lucro Real .................................................................................................... 7
1.3 Alíquotas ...................................................................................................... 8
1.4 Apuração Trimestral ..................................................................................... 8
1.5 Apuração Anual ............................................................................................ 9
1.6 Remuneração por conta da empresa ........................................................... 9
1.7 Descontos .................................................................................................... 9
1.8 Componentes do Patrimônio ...................................................................... 10
1.9 Horas Extras............................................................................................... 10
2.0 Provisão para férias e décimo terceiro salário ............................................ 11
2.1 Obrigações Descontadas da folha de pagamento ...................................... 11
2.1.1 Contribuição Previdenciária – INSS ........................................................ 11
2.2 Encargos Sociais ........................................................................................ 12
2.2.1 Contribuição Previdenciária – INSS Patronal .......................................... 12
2.3 Fundo de Garantia do Tempo de Serviço – FGTS ..................................... 12
2.4 Controle de Estoque ................................................................................... 13
2.5 Método MPM .............................................................................................. 13
2.5 Método PEPS ............................................................................................. 13
2.6 Impostos ..................................................................................................... 13
2.7 ICMS .......................................................................................................... 14
2.8 PIS/PASEP................................................................................................. 14
2.9 COFINS ...................................................................................................... 15
3. ESTRUTURA DOS CUSTOS ....................................................................... 16
4. DESENVOLVIMENTO ................................................................................. 17
4.1 CONTABILIZAÇÃO JANEIRO/21 ............................................................... 17
4.1.1 Posição Inicial ......................................................................................... 17
4.1.2 Produtos fabricados pela empresa APS Ltda .......................................... 17
4.1.3 Saldos iniciais de Estoques ..................................................................... 18
4.1.4 Transações ocorridas no mês de janeiro/21............................................ 18
4.1.5 Dados para apuração do Custo de Produção ......................................... 23
4.1.5.1 Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria Prima (Média
Ponderada Móvel) ............................................................................................ 23
4.1.5.2 Informações para alocação do CIF aos Departamentos ...................... 23
4.1.5.3 Mão de Obra Direta .............................................................................. 23
4.1.5.4 Apropriação dos custos indiretos de fabricação – departamentalização.
......................................................................................................................... 24
4.1.5.5 Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)25
4.1.5.6 Apuração do Custo dos Produtos Acabados ........................................ 25
4.1.6 Apuração do Custo dos Produtos Acabados ........................................... 26
4.2 CONTABILIZAÇÕES DE JANEIRO/X2 ...................................................... 26
4.2.1 DIÁRIO .................................................................................................... 26
4.2.1.1 Janeiro.................................................................................................. 26
4.2.2 RAZONETES .......................................................................................... 29
4.2.2.1 Janeiro.................................................................................................. 29
4.2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ............................................................ 32
4.2.3.1 Janeiro.................................................................................................. 32
5.1 CONTABILIZAÇÃO FEVEREIRO/21 ......................................................... 33
5.1.1 Transações ocorridas no mês de fevereiro/X2 ........................................ 33
5.1.2 Dados para apuração do Custo de Produção ......................................... 37
5.1.2.1 Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria Prima (Média
Ponderada Móvel) ............................................................................................ 37
5.1.2.2 Informações para alocação do CIF aos Departamentos ...................... 38
5.1.2.3 Mão de Obra Direta .............................................................................. 38
5.1.2.4 Apropriação dos custos indiretos de fabricação – departamentalização
......................................................................................................................... 38
5.1.2.5 Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)39
5.1.2.6 Apuração do Custo dos Produtos Acabados ........................................ 39
5.1.3 Ficha de Movimentação dos Estoques de Produtos Acabados ............... 40
5.2 CONTABILIZAÇÕES DE FEVEREIRO/X2 ................................................. 41
5.2.1 DIÁRIO .................................................................................................... 41
5.2.1.1 Fevereiro .............................................................................................. 41
5.2.2 RAZONETES .......................................................................................... 44
5.2.2.1 Fevereiro .............................................................................................. 44
5.2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ............................................................ 46
5.2.3.1 Fevereiro .............................................................................................. 46
6.1 CONTABILIZAÇÃO MARÇO/21 ................................................................. 47
6.1.1 Transações ocorridas no mês de março/X2 ............................................ 47
6.1.2 Dados para apuração do Custo de Produção ......................................... 51
6.1.2.1 Ficha de Movimentação do Estoque de Matéria Prima (Média
Ponderada Móvel) ............................................................................................ 51
6.1.2.2 Informações para alocação do CIF aos Departamentos ...................... 51
6.1.2.3 Mão de Obra Direta .............................................................................. 52
6.1.2.4 Apropriação dos custos indiretos de fabricação – departamentalização.
......................................................................................................................... 52
6.1.2.5 Mapa de Apuração dos CIFs (conforme critérios estabelecidos acima)53
6.1.2.6 Apuração do Custo dos Produtos Acabados ........................................ 53
6.1.3 Ficha de Movimentação dos Estoques de Produtos Acabados ............... 54
6.1.4 Apuração dos Impostos a Pagar – Lucro Real Trimestral ....................... 54
6.1.4.1 IRPJ...................................................................................................... 54
6.1.4.2 CSLL .................................................................................................... 54
6.2 CONTABILIZAÇÕES DE MARÇO/X2 ........................................................ 55
6.2.1 DIÁRIO .................................................................................................... 55
6.2.1.1 Março ................................................................................................... 55
6.2.2 RAZONETES .......................................................................................... 59
6.2.2.1 Março Trimestral .................................................................................. 59
6.2.3 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ............................................................ 61
6.2.3.1 Março ................................................................................................... 61
6.2.4 BALANCETE DE ENCERRAMENTO ...................................................... 63
6.2.5 BALANÇO PATRIMONIAL ...................................................................... 64
6.2.6 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO – DRE .............. 66
6.2.6.1 PLANILHA DE DRE.............................................................................. 66
CONCLUSÃO................................................................................................... 68
REFERÊNCIAS ................................................................................................ 70
ANEXO A - CRONOGRAMA DE ATIVIDADES PREVISTAS........................... 71
ANEXO B - REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS ................................ 73
INTRODUÇÃO
1. DESCRIÇÃO DA ORGANIZAÇÃO
b. Instituições financeiras.
8
O lucro real pode ser apurado de duas formas diferentes, que ficam a
critério da pessoa jurídica, apuração trimestral onde os recolhimentos devem ser
apurados há cada três meses e pagos no último dia do mês subsequente ao
trimestre, e a apuração anual que se compõe por parcelas mensais estimadas
que representam meros adiantamentos do IRPJ a ser apurado no ajuste anual,
após o final do exercício.
1.3 Alíquotas
pagamento deve ser realizado até o último dia do mês subsequente ao trimestre.
Esse tipo de apuração tem como desvantagem a compensação de prejuízos de
um trimestre para o outro, que fica limitada a 30% do lucro real apurado.
1.7 Descontos
Qualquer loja, empresa, indústria e afins, deve ter um controle sobre o seu
estoque e seus registros. Dentro da Contabilidade isto é feito por meio de um
inventário e há dois tipos que podem ser aplicados, permanente e periódico. Para
a execução do nosso trabalho utilizaremos Inventário Permanente com o método
MPM, porém, descreveremos também, sobre os outros métodos e inventário.
2.6 Impostos
O imposto é o “tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação
independente de qualquer atividade estatal específica, relativa aos contribuintes”
CNT, art. 16.
Na execução de nosso trabalho estudaremos o ICMS (Imposto sobre a
Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços), o PIS/PASEP e o COFINS,
mas abordaremos também uma breve teoria sobre o IPI.
14
2.7 ICMS
2.8 PIS/PASEP
2.9 COFINS
4. DESENVOLVIMENTO
SALDOS
Descrição da Conta
Devedores Credores
Caixa e Equivalentes de Caixa 166.510,00
Capital Social 575.000,00
Contas a Pagar 20.000,00
Depreciação Acumulada de Máquinas e Equipamentos 150.000,00
Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios 30.000,00
Duplicatas a Receber 270.000,00
Estoque de Matéria-Prima A 4.090,00
Estoque de Produtos Acabados (Torneira Normal) A 3.400,00
Estoque de Produtos Acabados (Torneira Especial) B 6.000,00
Fornecedores 200.000,00
INSS a Recolher 16.000,00
FGTS a Recolher 4.500,00
IRRF a Recolher 2.500,00
Férias a Pagar 32.000,00
ICMS a Recolher 65.000,00
PIS e COFINS a Recolher 50.000,00
IRPJ a Recolher 35.000,00
CSL a Recolher 15.000,00
Máquinas e Equipamentos 600.000,00
Móveis e Utensílios 150.000,00
Perdas Estimadas com Créditos para Liquidação Duvidosa 5.000,00
TOTAL 1.200.000,00 1.200.000,00
QUANTIDADE 15.000kg
PREÇO DE COMPRA R$ 11,20/kg
ICMS 12%
PIS e COFINS 9,25%
Fábrica R$ 14.500,00
20
Escritório R$ 2.500,00
Fábrica R$ 30.000,00
Escritório R$ 8.000,00
Fábrica R$ 2.000,00
Escritório R$ 5.000,00
PRODUTO KG VALOR
Torneira Normal 9.000 R$ 43.020,00
Torneira Especial 4.500 R$ 21.510,00
TOTAL R$ 64.530,00
Obs.: A Torneira Normal utiliza 1,00 KG/Unid. e a Torneira Especial utiliza 1,50
KG/Unid.
TORNEIRAS DEPARTAMENTOS
TOTAL
Dados Físicos Almox Manut
Normal Especial Fundição Cromação Montagem Adm. Fábrica GERAL
. .
Vendas mês
8.800 2.900 11.700
(em unidades)
Consum o de MP
9.000 4.500 13.500
(Ferro em Kg)
N° de funcionários 15 6 9 4 6 5 45
Tempo uso de
horas máquina 4.800 4.200 3.000 12.000
(hrs)
N° de requisições 600 300 300 1.200
Custos R$ Critérios
Salários 56.970,00 Atribuídos aos departamentos conforme folha de pagamento
Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
Energia Elétrica 14.500,00
tempo de uso das máquinas
Material de
5.000,00 Apropriado diretamente ao departamento de manutenção
manutenção
Aluguel da Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
30.000,00
Fábrica Fábrica
Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
Utilidades (CGF) 2.000,00
Fábrica
Seguro das Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
3.500,00
máquinas tempo de uso das máquinas
Depreciação das Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
10.000,00
máquinas tempo de uso das máquinas
TOTAL 121.970,00
Custos Critérios
4.2.1 DIÁRIO
4.2.1.1 Janeiro
4.2.2 RAZONETES
4.2.2.1 Janeiro
4.2.3.1 Janeiro
QUANTIDADE 15.000kg
PREÇO DE COMPRA R$ 11,20/kg
ICMS 12%
PIS e COFINS 9,25%
Fábrica R$ 15.370,00
Escritório R$ 2.650,00
Fábrica R$ 2.120,00
Escritório R$ 5.300,00
PRODUTO KG VALOR
Torneira Normal 11.700 R$ 48.187,99
Torneira Especial 5.850 R$ 16.342,01
TOTAL R$ 64.530,00
Custos R$ Critérios
Salários 56.970,00 Atribuídos aos departamentos conforme folha de pagamento
Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
Energia Elétrica 15.370,00
tempo de uso das máquinas
Material de
5.300,00 Apropriado diretamente ao departamento de manutenção
manutenção
Aluguel da Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
31.800,00
Fábrica Fábrica
Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
Utilidades (CGF) 2.120,00
Fábrica
Seguro das Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
3.710,00
máquinas tempo de uso das máquinas
Depreciação das Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
10.000,00
máquinas tempo de uso das máquinas
TOTAL 125.270,00
Custos Critérios
5.2.1 DIÁRIO
5.2.1.1 Fevereiro
5.2.2 RAZONETES
5.2.2.1 Fevereiro
5.2.3.1 Fevereiro
QUANTIDADE 10.000kg
PREÇO DE COMPRA R$ 11,45/kg
ICMS 12%
PIS e COFINS 9,25%
Fábrica R$ 17.099,13
Escritório R$ 2.948,13
Fábrica R$ 35.377,50
Escritório R$ 9.434,00
49
Fábrica R$ 2.358,50
Escritório R$ 5.896,25
PRODUTO KG VALOR
Torneira Normal 5.110 R$ 27.686,68
Torneira Especial 10.200 R$ 36.843,32
TOTAL R$ 64.530,00
Custos R$ Critérios
Salários 56.970,00 Atribuídos aos departamentos conforme folha de pagamento
Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
Energia Elétrica 17.099,13
tempo de uso das máquinas
Material de
5.896,25 Apropriado diretamente ao departamento de manutenção
manutenção
Aluguel da Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
35.377,50
Fábrica Fábrica
Apropriado diretamente ao departamento de Administração da
Utilidades (CGF) 2.358,50
Fábrica
Seguro das Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
4.127,38
máquinas tempo de uso das máquinas
Depreciação das Distribuídos aos departamentos produtivos proporcionalmente ao
10.000,00
máquinas tempo de uso das máquinas
TOTAL 131.828,76
Custos Critérios
6.1.4.1 IRPJ
6.1.4.2 CSLL
55
6.2.1 DIÁRIO
6.2.1.1 Março
6.2.2 RAZONETES
6.2.3.1 Março
PASSIVO
CIRCULANTE 614.178,76
Contas a Pagar 20.000,00
INSS a Recolher 39.600,00
FGTS a Recolher 8.000,00
IRRF a Recolher 20.000,00
Férias a Pagar 77.600,00
ICMS a Recolher 102.764,36
PIS e COFINS a Recolher 79.221,91
IRPJ a Recolher 169.582,71
CSLL a Recolher 63.209,78
13° Salário a Pagar 34.200,00
TOTAL DO PASSIVO 614.178,76
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.044.538,35
CAPITAL SOCIAL 575.000,00
Capital Social 575.000,00
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 469.538,35
Lucros Acumulados 469.538,35
TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 1.658.717,11
66
CONCLUSÃO
REFERÊNCIAS
Apostilas
MENESES, Carlos; CERQUEIRA, Luciano. Folha de Pagamentos e
Encargos Sociais. Faculdade da Cidade do Salvador, 2009.
http://www.grupoempresarial.adm.br/download/uploads/Contabilidade%20e%20
Folha%20de%20Pagamento_M3_AR.pdf
TEMA: CRONOGRAMA
R.A: N398AH-9
Mês
ATIVIDADES PREVISTAS
Semana
Fevereiro
27
Fevereiro
28
Fevereiro
28
Março
10
Março
15
DEFINIÇÃO DE MERCADORIAS QUE IRÃO COMPOR O ESTOQUE
72
Março
Março
26
Março
27
LANCAMENTOS DOS LIVROS RAZÃO
Março
Março
Março
28
REVISÃO DOS LANÇAMENTOS
Maio
FORMATAÇÃO DO TRABALHO
1
Maio
15
LANCAMENTOS DOS LIVROS RAZÃO
Maio
Maio
Gasto*
05/05/2021 8 HORAS
DATA: 03/04/2021
Telefone:
Nome do contato na empresa/organização: -
Cargo: -
Turma: P e Q Classe: 205
Representante do grupo: Telefone: (19) 97170-5526 E-mail:
Beatriz Caroline Leal carolinebeatriz0
0@gmail.com
Identificação dos Integrantes Do Grupo
Nome: Beatriz Caroline Endereço: Rua Herivelto Martins, 124,
Leal Jardim São Domingos - Campinas
HORAS
DATA DA TOTAL DE HORAS ASSINATURA DO ALUNO ASSINATURA DO PROFESSOR
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ATRIBUÍDAS (1)
ATIVIDADE
Atividade Prática Supervisionada - APS 80
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
Aprovado ou Reprovado
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
_______________________________________________________________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
HORAS
DATA DA TOTAL DE HORAS ASSINATURA DO ALUNO ASSINATURA DO PROFESSOR
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ATRIBUÍDAS (1)
ATIVIDADE
Atividade Prática Supervisionada - APS 80
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
Aprovado ou Reprovado
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
_______________________________________________________________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
HORAS
DATA DA TOTAL DE HORAS ASSINATURA DO ALUNO ASSINATURA DO PROFESSOR
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ATRIBUÍDAS (1)
ATIVIDADE
Atividade Prática Supervisionada - APS 80
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
Aprovado ou Reprovado
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
_______________________________________________________________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
HORAS
DATA DA TOTAL DE HORAS ASSINATURA DO ALUNO ASSINATURA DO PROFESSOR
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ATRIBUÍDAS (1)
ATIVIDADE
Atividade Prática Supervisionada - APS 80
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
Aprovado ou Reprovado
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
_______________________________________________________________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
HORAS
DATA DA TOTAL DE HORAS ASSINATURA DO ALUNO ASSINATURA DO PROFESSOR
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ATRIBUÍDAS (1)
ATIVIDADE
Atividade Prática Supervisionada - APS 80
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
Aprovado ou Reprovado
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
_______________________________________________________________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
HORAS
DATA DA TOTAL DE HORAS ASSINATURA DO ALUNO ASSINATURA DO PROFESSOR
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ATRIBUÍDAS (1)
ATIVIDADE
Atividade Prática Supervisionada - APS 80
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
Aprovado ou Reprovado
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
_______________________________________________________________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO
FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
HORAS
DATA DA TOTAL DE HORAS ASSINATURA DO ALUNO ASSINATURA DO PROFESSOR
DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE ATRIBUÍDAS (1)
ATIVIDADE
Atividade Prática Supervisionada - APS 80
(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS:___________________________
AVALIAÇÃO:__________________________________________
Aprovado ou Reprovado
NOTA:______________________
DATA:_____/______/__________
_______________________________________________________________
CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO