FLuxo de caixa operacional

FLuxo de caixa inicial

R$ 137.120,00

EQUIPAMENTO ANTIGO
DEPRECIAÇÃO DEPRECIAÇÃO
ANO TAXA DO PERÍODO ACUMULADA VALOR CONTÁBIL ANO
0 - - - R$ 40,000.00 0
1 20% R$ 8,000.00 R$ 8,000.00 R$ 32,000.00 1
2 32% R$ 12,800.00 R$ 20,800.00 R$ 19,200.00 2
3 19% R$ 7,600.00 R$ 28,400.00 R$ 11,600.00 3
4 12% R$ 4,800.00 R$ 33,200.00 R$ 6,800.00 4
5 12% R$ 4,800.00 R$ 38,000.00 R$ 2,000.00 5
6 5% R$ 2,000.00 R$ 40,000.00 R$ - 6
TOTAL 100% R$ 40,000.00 R$ - R$ - TOTAL

Determinação do Investimento Inicial

Custo Instalado do Ativo Novo R$ 150,000.00
Custo do ativo novo R$ 140,000.00
(+) Custo de Instalação R$ 10,000.00
(-) Recebimento após IR com a venda do Ativo Antigo R$ 32,880.00
Recebimento da venda do antigo ativo R$ 42,000.00
(+-) IR sobre a venda do antigo ativo R$ 9,120.00
(+-) Variação no capital de giro líquido R$ 20,000.00
(=) Investimento Inicial R$ 137,120.00

Fluxo de caixa operacional da máquina atual (antiga)

Ano 1 2
Receita total R$ 70,000.00 R$ 70,000.00
(-) Despesas operacionas (menos depreciação) R$ - R$ -
(=) Resultado antes da depreciação e do IR R$ 70,000.00 R$ 70,000.00
(-) Depreciação R$ 7,600.00 R$ 4,800.00
(=) Lucro liquido antes IR R$ 62,400.00 R$ 65,200.00
(-) Imposto de renda (40%) R$ 24,960.00 R$ 26,080.00
 (=) Lucro liquido após IR R$ 37,440.00 R$ 39,120.00
(+) Depreciação R$ 7,600.00 R$ 4,800.00
(=) Entradas operacionais de caixa R$ 45,040.00 R$ 43,920.00

Fluxo de caixa operacional da máquina nova

Ano 1 2
Receita total R$ 120,000.00 R$ 130,000.00
(-) Despesas operacionas (menos depreciação) R$ - R$ -
(=) Resultado antes da depreciação e do IR R$ 120,000.00 R$ 130,000.00
(-) Depreciação R$ 49,500.00 R$ 67,500.00
(=) Lucro liquido antes IR R$ 70,500.00 R$ 62,500.00
(-) Imposto de renda (40%) R$ 28,200.00 R$ 25,000.00
(=) Lucro liquido após IR R$ 42,300.00 R$ 37,500.00
(+) Depreciação R$ 49,500.00 R$ 67,500.00
(=) Entradas operacionais de caixa R$ 91,800.00 R$ 105,000.00

Fluxo de caixa terminal

Recebimentos com a venda do novo ativo, após o IR R$ 25,200.00
Recebimentos com a venda do novo ativo R$ 35,000.00
(+-) Impostos sobre a venda do novo ativo R$ 9,800.00
(-) Recebimentos com a venda do antigo ativo, após o IR R$ 800.00
Recebimentos com a venda do antigo ativo R$ -
(+-) Impostos sobre a venda do antigo ativo -R$ 800.00
(+-) variação de capital de giro R$ 20,000.00
(=) FLUXO DE CAIXA TERMINAL R$ 44,400.00
 R$ 46.760,00 R$ 61.080,00 R$ 43.080,00 R$ 3.400,00

eracional

1 2 3 4

$ 137.120,00

EQUIPAMENTO NOVO
DEPRECIAÇÃO DO
TAXA PERÍODO DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VALOR CONTÁBIL
- - - R$ 150,000.00
33% R$ 49,500.00 R$ 49,500.00 R$ 100,500.00
45% R$ 67,500.00 R$ 117,000.00 R$ 33,000.00
15% R$ 22,500.00 R$ 139,500.00 R$ 10,500.00
7% R$ 10,500.00 R$ 150,000.00 R$ -
0% R$ - R$ 150,000.00 R$ -
0% R$ - R$ 150,000.00 R$ -
100% R$ 150,000.00 R$ -

CAPITAL DE GIRO
Ativos Circulantes R$ -
Caixa R$ -
Contas a receber R$ 10,000.00
Estoques produtos acabados R$ -
Estoques matéria-prima R$ 25,000.00

Total R$ 35,000.00

Variação no capital de giro líquido

R$ 20,000.00

a máquina atual (antiga)

3 4 5 6
R$ 70,000.00 R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 70,000.00 R$ - R$ -
R$ 4,800.00 R$ 2,000.00 R$ - R$ -
R$ 65,200.00 -R$ 2,000.00 R$ - R$ -
R$ 26,080.00 -R$ 800.00 R$ - R$ -
 R$ 39,120.00 -R$ 1,200.00 R$ - R$ -
R$ 4,800.00 R$ 2,000.00 R$ - R$ -
R$ 43,920.00 R$ 800.00 R$ - R$ -

nal da máquina nova

3 4 5 6
R$ 130,000.00 R$ - R$ - R$ -
R$ - R$ - R$ - R$ -
R$ 130,000.00 R$ - R$ -
R$ 22,500.00 R$ 10,500.00 R$ - R$ -
R$ 107,500.00 -R$ 10,500.00 R$ - R$ -
R$ 43,000.00 -R$ 4,200.00 R$ - R$ -
R$ 64,500.00 -R$ 6,300.00 R$ - R$ -
R$ 22,500.00 R$ 10,500.00 R$ - R$ -
R$ 87,000.00 R$ 4,200.00 R$ - R$ -
 R$ 44.400,00
FLuxo de caixa terminal

R$ - R$ -

5 6

CAPITAL DE GIRO
Passivos Circulantes R$ -
Salários de funcionários R$ -
Impostos R$ -
Fornecedores R$ -
Aluguel R$ -
Contas a pagar R$ 15,000.00
Total R$ 15,000.00

Fluxo de caixa operacional

Ano Máquina Proposta (Nova) Máquina atual (Antiga)

1 R$ 91,800.00 R$ 45,040.00
2 R$ 105,000.00 R$ 43,920.00
3 R$ 87,000.00 R$ 43,920.00
4 R$ 4,200.00 R$ 800.00
5 R$ - R$ -
6 R$ - R$ -
Fluxo de caixa relevante
(Incremental
R$ 46,760.00
R$ 61,080.00
R$ 43,080.00
R$ 3,400.00
R$ -
R$ -