Auditoria Financeira - Passo A Passo de Como Fazer Uma! - Inepad

11/08/2021 Auditoria financeira: passo a passo de como fazer uma!
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ESTRATÉGIA
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E S T R AT É G I A FINANÇAS
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como realizar uma

auditoria financeira   
na sua empresa
Por Lucas Clemente • setembro 28,
- M AT E R I A I S G R AT U I T O S -
2016 • 2 Comentários
A auditoria financeira é uma prática que vem

ganhando cada vez mais espaço e importância
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dentro das empresas. Diante da
competitividade acirrada da atualidade, utilizar
ferramentas eficazes de avaliação e controle
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11/08/2021 Auditoria financeira: passo a passo de como fazer uma! - Inepad
requisitos básicos para garantir sua

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no mercado. GOVERNANÇA CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
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Reduzir — e, preferencialmente, chegar ao Quero assinar!
ponto de eliminar — os erros e as fraudes,   
controlar suas finanças de maneira eficiente e
avaliar constantemente suas práticas são
formas de trabalhar para que uma empresa
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empresa, identificando a razão de sua empresas?
ocorrência, o momento em que se
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los. Tudo isso visa avaliar se todos os trâmites sucessão empresarial?
respeitam as exigências legais e éticas que a

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Inepad Consulting
FUSÕES E AQUISIÇÕES
companhia deve respeitar. 5,590 likes
ESTRATÉGIA
A auditoria financeira funciona, portanto, como
uma espécie de controle de qualidade — uma   
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vez que implementa mecanismos que
proporcionam uma segurança acerca do
estado financeiro, legal e organizacional da
empresa.
2. Como ela surgiu?
Os primeiros registros históricos de atividades

ligadas à auditoria remontam ao período da
antiguidade. É isso mesmo! Por volta do ano
4.500 a.C. já havia pessoas preocupadas em
conferir a consistência entre os registros e os
fatos.
Durante toda a Antiguidade é possível observar

exemplos de auditoria financeira. Os romanos,
por exemplo, tinham um sistema de auditoria
aprimorado para servir como um instrumento
de controle do império e das contas públicas.
No entanto, o conceito, tal como conhecemos

hoje, surgiu por volta do Século XIX na
Inglaterra. O advento da contabilidade, como
profissão regulamentada, é símbolo da
resposta do mercado a um novo período do
capitalismo globalizado.
Muitas empresas familiares tiveram que se

profissionalizar e buscar recursos para manter
seus produtos e serviços competitivos em um
mercado cada vez mais disputado.
3. Que fatores impulsionaram

o seu crescimento?
Esse movimento foi importante para tornar o

controle das finanças mais transparente e
profissional. No entanto, a contabilidade e a
auditoria moderna evoluíram muito desde o
início do século passado.
Além do desenvolvimento da economia e da

HOME
mudançaMATERIAIS GRATUITOS
no perfil dos GOVERNANÇA CORPORATIVA
“players” do mercado, FUSÕES E AQUISIÇÕES
muitos outros fenômenos também deram

ESTRATÉGIA
impulso à sua prática.
  
Um bom exemplo disso foi a criação da
Security and Exchange Comission em 1934 nos
Estados Unidos. A missão da entidade é
aumentar a fidedignidade das informações e
dos registros financeiros fornecidos pelas
empresas que negociam papéis na bolsa de
valores para resguardar o interesse do
investidor e aumentar a transparência das
operações.
Outro fator que contribuiu para o

desenvolvimento da auditoria financeira foi a
implementação de políticas econômicas
keynesianas no período que sucedeu a crise de
1929. A criação de um Estado forte e
intervencionista fez com que as empresas
tivessem que se submeter a uma série de
novas obrigações tributárias.
A auditoria, portanto, passou a ser importante

também para assegurar que a empresa atua
dentro dos limites impostos pelas leis e pelas
regulamentações emanadas pelo Poder
Público.
Além de arcar com uma carga tributária maior,

de modo a sustentar o chamado “Estado de
bem-estar social”, as empresas também se
submeteram a uma regulação mais
intensa — que impôs uma série de obrigações
acessórias, como a emissão de notas fiscais e
a manutenção de livros financeiros e
contábeis.
No Brasil a auditoria financeira passou a ser

enxergada como uma ferramenta essencial à
boa gestão, principalmente após a segunda
guerra mundial — momento em que a
economia brasileira foi se abrindo às
multinacionais gradativamente.
Com elas vieram também os grandes

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escritórios GRATUITOS
de contabilidade, que já GOVERNANÇA CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
trabalhavam com essas empresas no exterior e

ESTRATÉGIA
já estavam acostumados com os patamares de
  
transparência praticados no mercado
internacional.
Para termos uma ideia da importância do tema

na atualidade, basta dizer que, segundo
pesquisas, cerca de 70% de todas as empresas
brasileiras já foram vítimas de fraudes. Estima-
se que cerca de R$ 2,2 bilhões sejam furtados
por funcionários no comércio todos os anos.
Lamentavelmente, quem mais sofre com esses
números são os pequenos negócios, que não
têm uma estrutura contábil robusta.
Tanto o combate às fraudes como o

compliance fiscal e a transparência interna e
externa são elementos importantíssimos para
que a empresa possa manter a sua saúde
financeira, item essencial para o seu
crescimento.
Além de fazer com que o investidor se sinta

mais seguro, facilitando a captação de
recursos para o negócio, as auditorias também
são importantes para diminuir a probabilidade
de que a empresa seja autuada pelas
autoridades fiscalizadoras, tendo que arcar
com pesadas multas ou até mesmo com a
interdição do estabelecimento.
4. Para que serve uma

auditoria financeira?
A auditoria financeira tem o papel de

identificar as intercorrências, os fatos e os
riscos contábeis que afetam o patrimônio da
empresa para que, desse modo, possa
apresentar um parecer acerca da eficiência e
da qualidade dos controles internos da
companhia.
Apenas a partir do monitoramento constante

de todos os valores monetários relacionados
às atividades realizadas na empresa é que será

HOME
possível MATERIAIS
desenvolver GRATUITOS GOVERNANÇA
e aplicar estratégias para CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
otimização de recursos e, consequentemente,

ESTRATÉGIA
fluidez operacional.
  
A auditoria será, portanto, a responsável por
monitorar todas as atividades que envolvam
tesouraria e fluidez de caixa (contas a pagar e
contas a receber). O auditor avalia se o setor
financeiro realizou todas as transações de
maneira correta, lícita e consonante com as
normas internas da empresa.
Essa observância, por parte do auditor, acerca

das demonstrações financeiras e da
consonância delas com os princípios e as
exigências contábeis regulamentados é
fundamental para que a utilização e o
direcionamento de recursos sejam realizados
de maneira uniforme e vantajosa para a
companhia.
5. Como realizar uma

auditoria financeira?
Para realizar uma auditoria financeira é preciso

seguir um roteiro que vai desde a identificação
dos processos e rotinas da empresa até a
avaliação dos resultados e a sugestão de
melhorias por parte do contador.
O passo a passo abaixo identifica as etapas de

uma auditoria e dá dicas sobre sua
aplicabilidade. Confira!
5.1. Mapeando os processos
Os trabalhos da auditoria financeira devem

começar com o mapeamento dos processos
existentes no setor financeiro. Isso significa
listar e identificar todas as práticas
financeiras executadas pela empresa e que
são de responsabilidade do departamento
financeiro. Isso inclui, por exemplo:
a gestão do fluxo de caixa;
o pagamento de fornecedores;
HOME aMATERIAIS GRATUITOS
administração GOVERNANÇA
das contas a pagar ea CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
receber;
ESTRATÉGIA
a cobrança de clientes inadimplentes;
  
as conciliações e as transferências
bancárias.
O objetivo é condensar e esquematizar todos

esses procedimentos em um mapa de tarefas.
Essa medida faz com que o fluxo de todos os
processos financeiros seja visualizado de forma
clara.
5.2. Identificando os riscos
Com o mapeamento pronto, a segunda etapa é

analisar cada uma das rotinas ali registradas. O
objetivo é estudar como a ação está sendo
executada e identificar os riscos existentes.
Por isso, deve ser realizada uma análise

minuciosa da cada tarefa, buscando erros e
inconsistências que não estejam de acordo
com o recomendado pelas normas contábeis.
Ao fazer essa identificação, é importante

checar as atividades do fluxo de caixa e
questionar o gestor da área sobre o nível de
percepção que ele tem quanto ao risco das
atividades do setor.
5.3. Identificando os controles

internos
Após identificar quais são os riscos existentes

e seu possível impacto nos processos
financeiros, a próxima etapa é avaliar se a
empresa tem um sistema de controle interno
que possa minimizá-los.
Ou seja, aqui se verifica quais ferramentas são

utilizadas para assegurar que suas atividades
financeiras diárias não apresentam problemas
e fluem de acordo com o previsto. Existem
vários tipos de controles internos, cada um
com suas peculiaridades e funções específicas,
como:
relatórios financeiros;
HOME MATERIAIS GRATUITOS
contratos; GOVERNANÇA CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
planilhas;
ESTRATÉGIA
aprovações;
  
autenticações eletrônicas;
baixas;
conciliações;
revisões;
carimbos.
Como exemplo, vejamos uma rotina de

pagamento de fornecedores. Após verificar
como uma empresa paga seus fornecedores,
identificamos que um dos riscos que existem
nesse processo é o de efetuar um pagamento
em duplicidade. A auditoria fará os seguintes
questionamentos:
“qual controle interno a empresa faz

para minimizar esse risco?”;
“ele está já está implantado?”.
Nesse caso específico, uma boa prática de

controle interno seria um sistema de
conciliação de pagamentos seguido de um
registro de caixa que demonstre, em uma
forma de consulta clara, que o pagamento já
foi efetuado.
Importa destacar que todos os controles

internos do setor financeiro são voltados para
a contabilidade. Também são consideradas
como controles internos as ferramentas que
auxiliam no dia a dia operacional do setor,
como:
sistemas de proteção contra fraude;

prevenção de inadimplência;
rotinas e garantias contra roubos.
qualquer outra medida que ajude a
garantir segurança financeira.
5.4. Testando os controles internos
Sabendo quais são e como funcionam os

controles internos da empresa, a auditoria terá
agora a missão de testá-los na prática. O
objetivo dessa etapa é verificar o nível de

HOME MATERIAIS
eficiência GRATUITOS
desses controles, GOVERNANÇA
descobrindo se CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
eles conseguem minimizar os riscos

ESTRATÉGIA
identificados de forma satisfatória.
  
A partir de técnicas e de procedimentos
específicos, a auditoria colocará cada um dos
controles à prova, analisando se o processo
está, de fato, sendo seguido como esperado e
qual é o seu nível de segurança.
Se o auditor verificar que o controle interno

não é eficiente ou não é colocado em prática,
ele deve relacionar todos os problemas
encontrados e verificar seu impacto — não só
no setor financeiro, mas na empresa como um
todo.
5.5. Analisando os resultados
Repetindo esse processo em todas as rotinas

financeiras da empresa, a auditoria reúne as
evidências e os resultados obtidos. Nas
avaliações positivas, o auditor informa em seu
relatório que o processo é eficaz e recomenda
a sua manutenção.
No entanto, ao constatar que determinada

rotina está errada, é tarefa da auditoria
apontar exatamente onde está o problema,
informando como e por que ele está
acontecendo. Ao final, o auditor conclui seu
trabalho sugerindo as melhores práticas para
solucioná-lo e como estas devem ser
implementadas.
O que todo gestor deve ter em mente é que a

intenção de uma auditoria financeira não é
apenas apontar erros e culpados.
Infelizmente, esse ainda é um pensamento
comum, tendo em vista que geralmente só se
realiza uma auditoria depois que falhas
nas rotinas financeiras já causaram algum
estrago.
A auditoria deve ser valorizada e encarada

muito mais como uma ação preventiva,
aplicável de forma periódica e contínua dentro

HOME
de uma MATERIAIS GRATUITOS
empresa. Seus GOVERNANÇA
resultados beneficiam a CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
todos, pois:
ESTRATÉGIA
garantem a sustentabilidade do   
negócio;
melhoram as margens de lucro;
diminuem o risco de erros;
fazem com que os colaboradores se
sintam mais seguros.
6. Por que é tão importante

realizar uma auditoria
financeira?
Além do fato de que realizar uma auditoria

financeira é tarefa vital para melhorar a forma
como uma empresa administra seu dinheiro,
ela também cumpre o papel de evitar e
combater fraudes, esquemas e roubos dentro
de uma organização.
Muitas vezes, pequenas perdas podem

parecer irrisórias para o negócio, mas na
somatória final representam grandes
prejuízos — financeiros e à
credibilidade — quando esse tipo de
comportamento não é repreendido e evitado.
A auditoria financeira será, então, essencial

para que seja possível identificar e verificar os
riscos de distorção ocorridos na companhia.
Além disso, a auditoria permitirá uma maior

compreensão da realidade financeira e da
eficácia organizacional — o que garante
melhorias no controle interno da entidade e,
consequentemente, uma base sólida para
planejamento e execução de práticas que
corrigirão os erros e as deficiências
identificados pelo auditor financeiro.
Todo esse cuidado garante muito mais do que

a redução de erros e a eliminação de riscos. A
auditoria é, ainda, uma grande aliada
estratégica para qualquer negócio que deseja
ter um setor financeiro mais eficaz e, com isso,

HOME MATERIAIS
crescer de GRATUITOS
maneira segura GOVERNANÇA CORPORATIVA
e sem transtornos FUSÕES E AQUISIÇÕES
que envolvem complicações tributárias.

ESTRATÉGIA
  
7. Controladoria e auditoria:
qual é a relação?
Muitas pessoas que não conhecem de perto a

contabilidade confundem ou tratam como
sinônimos os conceitos de controladoria e de
auditoria. A confusão é justificável: afinal, as
duas atividades são bem parecidas.
No entanto, as duas expressões representam

coisas totalmente diferentes! Podemos dizer
que a controladoria (apesar de ser um ramo da
contabilidade) está um pouco mais próxima da
administração da organização, já que sua
atuação está voltada para o futuro financeiro
da empresa.
Essa é, portanto, uma das maiores diferenças

entre ambas. A auditoria, considerada
isoladamente, geralmente limita seu escopo de
análise ao passado — ou seja, às vendas que
já foram feitas, aos tributos que já foram
recolhidos, aos pagamentos que já foram feitos
etc.
A controladoria, por sua vez, olha para frente

antevendo os desafios que a empresa pode
encontrar no seu caminho. Vale dizer,
portanto, que as duas atividades não se
anulam. Muito pelo contrário: elas são
complementares!
8. Auditoria financeira e
auditoria contábil: qual é a
diferença?
Em suas origens, a auditoria nasceu dentro do

departamento financeiro. No entanto, ela se
mostrou um meio tão eficaz de examinar as
atividades da empresa e de assegurar a
implementação do planejamento que até
ganhou popularidade em outros setores da

HOME MATERIAIS
organização. É o queGRATUITOS GOVERNANÇA CORPORATIVA
acontece, por exemplo, FUSÕES E AQUISIÇÕES
com a auditoria contábil.

ESTRATÉGIA
Como o próprio nome já indica, uma auditoria   

contábil tem por finalidade a análise de
documentos contábeis e não financeiros.
Assim, seu objetivo é validar os saldos
contábeis — o que é feito comparando as
demonstrações contábeis da entidade com a
sua situação patrimonial, econômica e
financeira.
Uma das maiores vantagens associadas à

auditoria contábil é a avaliação dos controles
internos da empresa, garantindo que os
registros contábeis reflitam, de fato, a
realidade e não uma ficção alimentada com o
passar do tempo por erros e fraudes, por
exemplo.
Sem informações confiáveis nas mãos fica

muito mais difícil gerir uma empresa. Sem
contar que a tendência é que a pressão sobre
os administradores aumente, já que
os sócios ou acionistas também não se
sentirão seguros com as demonstrações
contábeis não auditadas.
9. Auditoria interna e
auditoria externa: quando
utilizar uma ou a outra?
Em geral, a auditoria interna tem como

objetivo tirar conclusões e gerar relatórios
direcionados à administração da própria
empresa. A auditoria externa, por sua vez, tem
como objetivo atestar a veracidade dos
registros para terceiros.
Esses terceiros podem incluir investidores,

sócios minoritários, o Poder Público ou
instituições financeiras — para fins de
aprovação de crédito, por exemplo. Nesse caso
é importante escolher um escritório de
contabilidade imparcial para ficar à frente do

processo. GOVERNANÇA CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
ESTRATÉGIA
Por fim, não poderíamos encerrar o artigo sem
ressaltar a importância dos controles e das   
auditorias nas finanças da empresa, já que
erros e fraudes podem custar caro — além, é
claro, de expor a organização a autuações e a
sanções previstas em lei.
Ademais, como pudemos ver, realizar uma

auditoria financeira na empresa não é difícil
quando seguimos alguns passos fundamentais!
Vale lembrar, ainda, que o gestor não deve se
sentir sozinho nessa jornada. Realizar parcerias
com escritórios de contabilidade e
consultorias em gestão pode ser o melhor
caminho!
E aí, gostou do nosso artigo? Então,

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Diretor da Caso de Como fazer

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Prêmio do Axis: Fundo de recursos
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Investiment investiment
setembro o Imobiliário o?
10, 2019 da Unimed
maio 09,
Sul
Capixaba 2019
julho 29,
2019
Autor: Lucas
Clemente
Diretor
Financeiro do
INEPAD
Consulting.
Graduado e
Mestre em
Administração
das
Organizações
pela (FEA-
RP/USP). Atua
há 6 anos com
consultor
financeiro e de
governança
corporativa,
tendo
participado de
diversos
projetos de
Risco de GOVERNANÇA CORPORATIVA FUSÕES E AQUISIÇÕES
ESTRATÉGIA crédito,
controladoria,
  
análise de valor
e Governança
Corporativa. É
professor de
finanças e
empreendedoris
mo e ministra
aulas,
treinamentos e
palestras sobre
temas
relacionados.
2 COMMENTS
Surpresa
19 de maio de 2018 às 18:05
olha,Eu Amei essa matéria
será De Grande Apoio Para O Meu

projecto final
Responder
ECHS EMPRESA DE
CONTABILIDADE LTDA
21 de novembro de 2019 às 16:48
Matéria muito útil e esclarecedora.

Parabéns.
Responder
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D E I X E U M A R E S P O S TA   
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Para realizar uma auditoria financeira é preciso

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Com o mapeamento pronto, a segunda etapa é

Por isso, deve ser realizada uma análise

Ao fazer essa identificação, é importante

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Após identificar quais são os riscos existentes

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Como exemplo, vejamos uma rotina de

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