SOPECE/FCHPE

DISCIPLINA: AUDITORIA ANO: 2021

PROFA: LUCIANA DOS SANTOS

ALUNO: MATRÍCULA:

OBSERVAÇÃO: LEMBRE-SE QUE A AVALIAÇÃO É INDIVIDUAL! É PERMITIDO

DISCUTIR SOBRE A PROVA, CONVERSAR COM OS COLEGAS, FORMAR
GRUPOS DE ESTUDO, PORÉM É PROIBIDO PLAGIAR, COPIAR, SE INSPIRAR
NAS IDEIAS DOS COLEGAS, SUJEITO A ZERAGEM COMPLETA DA PROVA. BOA
AVALIAÇÃO A TODOS!
DATA FINAL PARA ENTREGA DA AVALIAÇÃO: 30/06/2020, NÃO RECEBEREI
APÓS ESTE PRAZO

PROVA DE AUDITORIA – 2ª UNIDADE

A partir do texto abaixo responda as questões 1 e 2:

O Auditor Independente está examinando as demonstrações financeiras da empresa Império,

que realizou recentemente a instalação de uma nova rede de computadores.

Os comentários a seguir foram retirados dos papéis de trabalho do Auditor:

- Para facilitar as operações, a empresa Império realizou aperfeiçoamento do seu sistema de

processamento de dados, adquirindo uma rede de computadores. A companhia que instalou os
computadores providenciou adequada assistência na implantação do sistema e treinou o
pessoal que iria trabalhar na área do Centro de Processamento de Dados (CPD), em
programação, análise e operação do sistema;

- Não treinou o pessoal do Contas a Receber;

- Cada aplicativo é operado por determinado funcionário, que é responsável por sua
manutenção, processamento e por explicar sobre o programa. Neste procedimento não está
inclusa a prática de realizar backup das movimentações diárias e cada funcionário é responsável
por seus próprios aplicativos;

- Pelo menos um funcionário do CPD permanece no setor durante o horário de expediente, e

somente estes funcionários têm acesso às chaves. O sistema de documentação consiste no
material fornecido pela companhia que instalou os computadores, constituído por: apêndice de
formatos de registro e uma lista de programas. Este documentação e os relatórios diários são
mantidos dentro de um armário na sala do CPD;

- Os produtos da Companhia são enviados diretamente dos almoxarifados, os quais enviam

relatórios de saída para o setor de Contabilidade. Lá, um auxiliar de faturamento registra os

Prova de Auditoria – 2ª Unidade

preços dos itens e a sequência numérica de cada ordem de saída dos itens do almoxarifado. Este
mesmo auxiliar confere diariamente os relatórios com as unidades vendidas e com os preços
unitários. Os relatórios de saída e de venda são enviados para o CPD para conferência e
processamento. Logo após o processamento são emitidas as NFS em 6 (seis) vias, e um registro
diário mostra os totais de unidades vendidas e os respectivos preços unitários, que serão
comparados com o operador do computador com os relatórios de vendas;

- Todas as cópias de NFs são devolvidas ao auxiliar de faturamento. O auxiliar envia 3 cópias
para o cliente, 1 cópia para o almoxarifado, mantém uma cópia em arquivo pela sequência
numérica e retém uma cópia em arquivo corrente para registro detalhado do Contas a Receber;

1) Descreva eventuais falhas de Controle interno presente nos procedimentos acima.

2) Indique o que você recomendaria para saná-las. Utilize os argumentos discutidos em

sala de aula e os materiais referentes ao assunto para embasar seus argumentos.

3) Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles internos podem facilitar o
aparecimento de fraudes internas, como as abaixo:
I. Inexistência ou ineficiência das normas internas;
II. Atraso pagamento de salários;
III. Ausência de afinidade entre a alta administração e a equipe de auditoria;
IV. Atraso nas conciliações;
V. Plano de auditoria burocrático e repetitivo;

Escreva abaixo apenas as falhas ligadas ao aparecimento de fraudes INTERNAS:

4) Em conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o Auditor Independente,

para fins de fiscalização do exercício profissional, deve manter a guarda de seus papéis
de trabalho por:
a) Trinta anos
b) Dez anos
c) Cinco anos
d) Período variável, de acordo com o Código Civil

5) Analise as afirmações abaixo:

I – Os “ticks” de auditoria são sinais gráficos que facilitam a comunicação dos papéis de
trabalho;
II – O plano amostral é um dos papéis de trabalho elaborados na etapa de planejamento;
III – Os papéis de trabalho permanentes dizem respeito a informações decorrentes da
auditoria de um exercício social ou período;
IV – Os papéis de trabalho também serve como base para avaliação dos Auditores.

Marque a alternativa correta:

a) I e III são verdadeiras;
b) III e IV são falsas;
c) III e IV são verdadeiras;
d) Apenas III é falsa;

Prova de Auditoria – 2ª Unidade