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Contabilidade Societária I

Considerando o Balanço Patrimonial inicial de 31/12/20X3: a) registrar as transações do período; b) apurar


o resultado (ARE); c) elaborar Balanço Patrimonial e DRE em 30/06/20X4; d) elaborar o Fluxo de Caixa

BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO 31-Dec 30-Jun PASSIVO 31-Dec 30-Jun
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa e Bancos 150 830 Fornecedores 320 1370
Contas a Receber 180 1460 Impostos 150 300
Estoques 400 0 Salários e encargos 100 120
Emprestimos a subsidiárias (1) 250 100 Empréstimos bancários (2) 660 300
980 2,390 1,230 2,090

PERMANENTE
Ativo Imobilizado
Veículos 120 150 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Móveis 80 80 Capital Social 200 200
Máquinas 200 200 Lucros Acumulados 200 745
Edifícios 300 300 400 945
(-) Depreciação (3) (150) (185)
550 545

Ativo Intangível 100 100

TOTAL 1,630 3,035 TOTAL 1,630 3,035

Notas
(1) Parcelas de R$ 25 cada, vencíveis mensalmente.
(2) Parcelas de R$ 60 cada, vencíveis mensalmente.
(3) Taxas de depreciação ao ano: Veículos 20%; Móveis 10%; Máquinas 10%;Edifícios 4%.
(4) O estoque inicial é composto por 20 unidades a R$20,00 cada. (método custo médio)

Transações Valor (R$)


1 Compra de veículo a vista, adquirido em 01/01/20X4 .......................................................................... 30
2 Pagamento de salário ............................................................................................................... 30
3 Compra mercadoria a prazo (20 peças a R$ 22 cada) 440
4 Venda a vista (30 peças por R$ 32 cada) 960 960
5 Pagamento de luz escritório do mês .......................................................................................... 20 -630
6 Pagamento de fornecedores ...................................................................................................... 80
7 Recebimento de duplicatas ...................................................................................................... 120
8 Compra a prazo (30 peças a R$ 23 cada) 690
9 Pagamento de despesas com aluguel de escritório ............................................................................. 30
10 Pagamento de 6 parcelas do empréstimo bancário 360
11 Recebimento de 6 parcelas do empréstimo a subsidiárias 150
12 Venda a prazo (40 peças a R$ 35 cada) 1400
13 Apurado imposto sobre as vendas a pagar ....................................................................................... 150 -900
15 Registrar despesas de salários a pagar.......................................................................................... 50
16 Registrar as depreciações do período.
Disponível Contas a Receber Estoque Empréstimo e subsidiárias
SI 150 30 1 SI 180 120 7 SI 400 630 4 SI 250 150 11
4 960 30 2 12 1,400 3 440 900 ### 100
7 120 20 5 1,580 120 8 690
11 150 80 6 1,460 1,530 1,530
-
30 9 Veículos Móveis Máquinas
360 ### SI 120 SI 80 SI 200
1,380 550 1 30
830 150

Edifícios Depreciação Acumulada Intangível


SI 300 150 SI SI 100
35###
185

Fornecedores Impostos a pagar Salários e Encargos Empréstimos bancários


320 SI 150 SI 2 30 100 SI 10 360 660 SI
6 80 440 3 150### 50 ### 300
690 8 300 120
1,370

Capital Social Lucros Acumulados


200 SI 200 SI
545
745

Receita de Vendas CMV Despesas desp. Com deprec.


960 4 4 630 5 20 15 35 35 D
1,400 ### 12 900 9 30 -
A 2,360 2,360 1,530 1,530 B ### 50
- - 100 100 c

imposto sob venda ARE


13 150 150 E B 1,530 2,360 A
- C 100
D 35
E 150
1,815 2,360
F 545 545
Demonstração do Fluxo de Caixa
Método Direto
Período: de __________ a __________

Entradas 1,230.00
Recebimento de vendas de clientes 960.00
Recebimento de duplicatas 120.00
Recebimento de empréstimo 150.00
Saídas 550.00
Compra de veiculo 30.00
Pagamento de salário 30.00
Pagamento de luz escrit 20.00
Pagamento forne 80.00
Alguel 30.00
Pag emrpéstimo 360.00

Movimentação 680.00

Saldo inicial 31-Dec 150.00


Saldo final 20-Jun 830.00
Movimentação 680.00
Método:Média Ponderada
Entrada Saída Saldo
Data
Qtdade. Vlr. Unit. Valor total Qtdade. Vlr. Unit. Valor total Qtdade. Vlr. Unit.
SI 0 R$ - R$ - 0 R$ - R$ - 20 R$ 20.00
1 20 R$ 22.00 R$ 440.00 0 R$ - R$ - 40 R$ 21.00
2 0 R$ - R$ - 30 R$ 21.00 R$ 630.00 10 R$ 21.00
3 30 R$ 23.00 R$ 690.00 0 R$ - R$ - 40 R$ 22.50
4 0 R$ - R$ - 40 R$ 22.50 R$ 900.00 0 R$ -
Saldo
Valor total
R$ 400.00
R$ 840.00
R$ 210.00
R$ 900.00
R$ -
Demonstração do Resultados do Exercício
Período 31/12 a 30/06

Receita Bruta de Vendas 2360


(-) imposto sobre venda -150
Receita Operacional Liquida 2210
(-) CMV -1530
=Lucro Bruto 680
(-)desp. Op.
(-) desp. Adm -100
(-)depreciação -35
=Lucro 545

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