Gestão Financeira

Os 3 Segredos da
Gestão Financeira que

lhe farão ganhar
dinheiro todos os dias
Renan Kaminski
OS 3 SEGREDOS:
Ter absoluto controle de cada centavo que entra e que sai

Entender corretamente a lógica do Ponto de Equilíbrio
Saber o que, de fato, lhe traria mais lucro
Vamos partir de uma premissa básica:
O maior objetivo financeiro da sua empresa é lucrar. Ponto.
Estamos aqui para conversar sobre como alcançar este objetivo
E eu sei que você está perdendo dinheiro. Se não estivesse,
não estaria lendo este e-book.
Existem três segredos que lhe farão ganhar mais dinheiro.

Porém, se estes segredos não forem devidamente aplicados,
você simplesmente continuará perdendo dinheiro!
Atenção: este e-book trata de um assunto “avançado” dentro de gestão

financeira para pequenas empresas. Em nosso site você pode conferir
outros materiais que podem lhe dar uma base de conhecimento melhor.
1
Ter absoluto controle sobre
cada centavo que entra e
que sai - da forma correta
Este primeiro segredo é o mais básico
de todos, mas tenho certeza que a
grande maioria dos empresários não o
faz da forma correta.
Quando dizemos ter absoluto controle, é ABSOLUTO mesmo!
Todo centavo que entra e todo centavo que sai, deve passar por
algum tipo de controle financeiro (software ou Excel)
Sabe qual a melhor forma de saber se você tem
controle sobre todo o dinheiro da empresa?
Fazer os saldos bancários e de caixa “baterem” entre

o sistema e a realidade.
Ou seja, se você tem R$ 246,80 em caixa (dinheiro

vivo), o seu controle financeiro tem que acusar os
mesmos R$ 246,80.
Se você tem R$ 13.455,66 na conta bancária, então o

exato mesmo valor tem que ser acusado pelo seu
controle financeiro.
Se você não possui este fechamento,
você precisa implementar.
Os saldos bancários são muito mais fáceis de se fazer bater,

visto que toda a informação está nos extratos.
Já o dinheiro vivo é mais complicado, pois se você pagou

uma conta e não anotou, ou guardou o comprovante, a
probabilidade de você esquecer deste valor é muito grande.
“Ah, Renan, na minha empresa nós con-
seguimos fazer esta conciliação entre o
dinheiro real e o dinheiro que o sistema
diz ter! Quer dizer que já aplicamos o
primeiro segredo, correto?!”
Caaaalma lá! Se você consegue ter o controle finan-

ceiro nos míseros centavos, isto já é uma grande
vitória. Mas este ainda não é o grande segredo!
Apenas ter o registro de toda a movimentação
financeira ainda não é o suficiente para lhe
fazer ganhar mais dinheiro todos os dias.
Você precisa analisar estes números.

E mais que isso: você precisa
analisar na metodologia correta!
“
E aqui cabe um desabafo, pois a
grandiosa maioria dos sistemas
financeiros (sinceramente não
encontrei nenhum até agora) não
possibilita uma análise financeira pela
metodologia correta!
Sim, eles possuem seus

demonstrativos e relatórios, porém,
ficam aquém do que deveria ser.
O principal instrumento de análise financeira para pequenas
empresas é o Fluxo de Caixa (também conhecido como DRE,
Demonstrativo de Resultados do Exercício)
O Fluxo de Caixa é um instrumento gerencial

para analisar a relação entre Receitas,
Despesas e Lucro. Ele pode ser feito diária,
semanal ou mensalmente. O mais comum é
que se faça um fechamento mensal.
Ou seja: o objetivo é saber de onde veio e

para onde foi o seu dinheiro!
FLUXO DE CAIXA
O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:
Entradas
(-) Custos Variáveis
= Margem de Contribuição
(-) Custos Fixos Vamos entender cada
= Lucro Operacional uma dessas partes!
(-) Investimentos
(+ou-) Não operacionais
= Saldo Líquido
FLUXO DE CAIXA
Entradas
(-) Custos Variáveis Entradas ou Receitas
são todos os valores rece-
= Margem de Contribuição bidos no período.
(-) Custos Fixos
= Lucro Operacional É diferente de venda!
(-) Investimentos Aqui consideramos o di-
nheiro que efetivamente
(+ou-) Não operacionais entrou na empresa!
= Saldo Líquido
FLUXO DE CAIXA
Entradas Custos Variáveis

(-) Custos Variáveis são todos os gastos diretamente
= Margem de Contribuição relacionados ao seu produto ou
(-) Custos Fixos serviço. Ele é variável porque o
seu gasto total varia conforme a
= Lucro Operacional sua venda!
(-) Investimentos
(+ou-) Não operacionais Ex.: impostos, comissões,
matéria prima, terceirizações do
= Saldo Líquido serviço, taxas de cartão, etc.
FLUXO DE CAIXA
Margem de Contribuição,
Entradas como a conta ao lado mostra,
(-) Custos Variáveis é a diferença entre todas as
= Margem de Contribuição receitas e os custos variáveis.
(-) Custos Fixos
Desta forma, a M.C. é o valor
= Lucro Operacional que sua empresa realmente
(-) Investimentos recebe para pagar as despe-
(+ou-) Não operacionais sas fixas e gerar lucro.
= Saldo Líquido
CLIQUE AQUI para assistir nosso vídeo
explicando o que é Margem de Contribuição!
FLUXO DE CAIXA

Custos ou Despesas Fixas
são os gastos relacionados à es-
Entradas trutura da sua empresa. As des-
(-) Custos Variáveis pesas fixas são “fixas” porque
faça chuva ou faça sol, elas
= Margem de Contribuição
sempre estarão presentes.
(-) Custos Fixos
= Lucro Operacional Ex.: luz, água, telefone, conta-
(-) Investimentos dor, aluguel, tarifa bancária,
pró-labore, salários, etc.
(+ou-) Não operacionais
= Saldo Líquido CLIQUE AQUI para assistir nosso vídeo
explicando a diferença entre custo
variável e despesa fixa!
FLUXO DE CAIXA
Entradas Lucro Operacional

(-) Custos Variáveis é a diferença entre todas as re-
ceitas de vendas, os custos vari-
= Margem de Contribuição áveis e as despesas fixas.
(-) Custos Fixos Ou seja, é o quanto a operação
= Lucro Operacional da empresa gerou de resulta-
do. Se sua empresa vende
(-) Investimentos pizza, então é o quanto a opera-
(+ou-) Não operacionais ção de venda de pizza gerou de
= Saldo Líquido lucro. Mas ainda não é o
lucro líquido!
FLUXO DE CAIXA
Entradas Investimentos
são gastos que não fazem parte
(-) Custos Variáveis do dia a dia da empresa e sobre
= Margem de Contribuição o qual pretende-se ter algum re-
(-) Custos Fixos torno a curto, médio ou longo
prazo.
= Lucro Operacional
(-) Investimentos Ex.: compra de maquinário,
(+ou-) Não operacionais compra de novo software, con-
= Saldo Líquido tratação de consultoria e capaci-
tação, aumento de estrutura, etc.
FLUXO DE CAIXA
Entradas Movimentações Não

Operacionais
(-) Custos Variáveis Podem ser entradas ou
= Margem de Contribuição saídas que não fazem parte
(-) Custos Fixos da operação da empresa.
= Lucro Operacional
Ex.: capitalização dos sócios,
(-) Investimentos captação de empréstimos,
(+ou-) Não operacionais pagamento de empréstimos,
= Saldo Líquido distribuição de lucros,
pagamento de juros, etc.
FLUXO DE CAIXA
Entradas Saldo ou Lucro Líquido

(-) Custos Variáveis é o grande objetivo da empresa.
É a diferença entre todas as
= Margem de Contribuição entradas e todas as saídas,
(-) Custos Fixos incluindo os investimentos. Ou
= Lucro Operacional seja, é o quanto realmente
sobrou de dinheiro no período.
(-) Investimentos Se este saldo for negativo,
(+ou-) Não operacionais significa que você gastou mais
= Saldo Líquido do que recebeu, ou seja, teve
prejuízo!
Por meio desta estrutura você consegue enxergar
perfeitamente o que está acontecendo na sua empresa.
Para entender melhor como analisar o fluxo de caixa,
você pode baixar o nosso e-book Entendendo e
Analisando o Fluxo de Caixa do seu Negócio.
ATENÇÃO!
Sua empresa PRECISA ter este modelo de fluxo de caixa!
É a única maneira de você conseguir fazer uma análise

completa e detalhada dos números do seu negócio.
Se o fluxo de caixa do seu sistema ou planilha não seguir

este modelo, então você já está prejudicando sua análise!
GANHANDO DINHEIRO
Ao ter controle de absolutamente todo centavo que entra e que sai e

ter uma estrutura correta de Fluxo de Caixa você vai parar de perder
dinheiro e começar a fazer sobrar mais.
Como?
Analisando o Fluxo de Caixa. Enxergando onde estão existindo
gastos desnecessários. Onde a empresa está ganhando mais
dinheiro. Por onde está perdendo. Qual o impacto de saídas não
operacionais (empréstimos, etc.) sobre seu caixa. Etc. etc. etc.
Ao analisar seu fluxo de caixa, você toma decisões melhores. Ao

tomar decisões melhores, você ganha mais dinheiro.
2
Não entender corretamente a
lógica do Ponto de Equilíbrio
Talvez você até conheça o conceito e o
cálculo, mas talvez você não tenha
percebido a importância disso.
O que é Ponto de Equilíbrio?
Ponto de equilíbrio é o mínimo que sua

empresa precisa faturar para pagar todas
as contas, ou seja, ficar no zero a zero –
não lucrou, mas não teve prejuízo.
Cuidado, pois o cálculo pode
ser traiçoeiro!
Tome cuidado! Muita gente pensa que é simplesmente

pegar a despesa fixa mensal ou os gastos totais médios e
dizer que isso é o ponto de equilíbrio.
Não é bem assim. Existe um cálculo financeiro que você

precisa aprender.
O CÁLCULO
O ponto de equilíbrio calcula-se da seguinte forma:
Despesas Fixas
Ponto de Equilíbrio =
% Média da Margem
de Contribuição
Vamos entender as duas partes da fórmula!

O CÁLCULO
Despesas Fixas
% Média da Margem
de Contribuição
Comecemos pelas Despesas Fixas!

Você vai pegar todos os gastos fixos do seu negócio,
ou seja, as Despesas Fixas + Investimentos Fixos.
Lembre-se dos conceitos abaixo...
Custos ou Despesas Fixas Investimentos

são os gastos relacionados à es- são gastos que não fazem parte do
trutura da sua empresa. As des- dia a dia da empresa e sobre o
pesas fixas são “fixas” porque qual pretende-se ter algum retor-
faça chuva ou faça sol, elas no a curto, médio ou longo prazo.
sempre estarão presentes.
Ex.: compra de maquinário,
Ex.: luz, água, telefone, conta- compra de novo software, con-
dor, aluguel, tarifa bancária, tratação de consultoria e capaci-
pró-labore, salários, etc. tação, aumento de estrutura, etc.
Exemplo de despesas fixas
para uma pizzaria:
Despesas Administrativas 2.500,00

Despesas com Pessoal 4.000,00
Despesas com Serviços de Terceiros 900,00
Investimentos em Marketing 300,00
Investimentos em Maquinário 300,00
TOTAL 8.000,00
DICAS
Pegue a média de valores dos últimos três ou até
seis meses
Não esqueça que há gastos sazonais que precisam

estar presentes, tais como IPTU, IPVA, 13º salário,
férias, etc. Você pode pegar o valor anual e dividir
por 12, para ter a média de um mês
Por via das dúvidas, sempre dê uma

“engordadinha” nos gastos fixos. Sempre é melhor
se preparar para o pior.
O CÁLCULO
Despesas Fixas
% Média da Margem
de Contribuição
Agora só falta entender a parte do %

da Margem de Contribuição!
Lembra do conceito da Margem de Contribuição?
Margem de Contribuição,
como a conta anterior mostra,
é a diferença entre todas as
receitas e os custos variáveis.
Desta forma, a M.C. é o valor

que sua empresa realmente
recebe para pagar as despe-
sas fixas e gerar lucro.
A margem de contribuição pode ser calculada tanto
unitariamente (a partir de um produto ou serviço)
quanto pelos totais presentes no fluxo de caixa.
Calculando individualmente: Calculando pelo fluxo de caixa:
Pizza 20,00 Receitas totais mês 16.500,00

Ingredientes 6,00 Ingredientes 4.9650,00
Caixa papelão 0,50 Caixa papelão 412,50
Imposto s/ NF 1,00 Imposto s/ NF 825,00
Taxa cartão débito 0,50 Taxa cartão débito 412,50
Motoboy 2,00 Motoboy 1.650,00
Margem de Contribuição 10,00 Margem de Contribuição 8.250,00
Nós identificamos o valor da margem de contribuição!
Porém a fórmula nos pede a Margem de

Contribuição em Percentual.
Para achar tal %, basta dividirmos o valor da
margem de contribuição pelo receita/faturamento.
Calculando individualmente: Calculando pelo fluxo de caixa:
Pizza 20,00 Receitas totais mês 16.500,00

Ingredientes 6,00 Ingredientes 4.9650,00
Caixa papelão 0,50 Caixa papelão 412,50
Imposto s/ NF
Taxa cartão débito
1,00
0,50
÷ Imposto s/ NF 825,00 ÷
Motoboy 2,00
Taxa cartão débito 412,50
Margem de Contribuição 10,00 50% Motoboy 1.650,00
Margem de Contribuição 8.250,00 50%
Pronto!
Já temos tudo o que precisamos para calcular o Ponto de Equilíbrio:
Despesa Fixa: 8.000,00

Margem de Contribuição: 50%
O CÁLCULO
Despesas Fixas
% Média da Margem
de Contribuição
8.000,00
Ponto de Equilíbrio = = 16.000,00
50%
Neste exemplo, a pizzaria precisa faturar 16 mil
reais apenas para pagar os 8 mil de gasto fixo.
Fatura 16 mil e fica no zero a zero.

Para fins didáticos, outros dois exemplos:
Empresa de design DF: 21.000,00 | MC: 80% | PE: 26.250,00

Pizzaria DF: 08.000,00 | MC: 50% | PE: 16.000,00
Indústria de peças DF: 89.000,00 | MC: 33% | PE: 269.297,00
* DF: Despesa Fixa

* MC: Margem de Contribuição
* PE: Ponto de Equilíbrio
No exemplo, para cada R$ 1,00 (um real) de despesa, a empresa
precisa faturar..
{ Serviços (design)
Produtos (pizzaria)
Indústria (peças)
1,25
2,00
3,03
... apenas para pagar aquela despesa de um real!
Consegue perceber o impacto disso?
1 real de despesa não é meramente 1 de despesa.

1 real de despesa é 1, 25 de receita. Quem sabe 2,00 de receita. Talvez
3,03 de receita ou até mais!!!
Para cada um realzinho que você gasta,
você precisa faturar muito mais apenas
para pagar aquela conta!
Imagine que você, no mês passado:
Comprou um software (que você nem começou a usar

ainda) por 230,00
Deixou de negociar com um fornecedor, que com certeza

lhe daria um desconto de pelo menos 120,00
Pagou juros do cheque especial do período que a

empresa ficou no negativo: 340,00
Total de gastos que poderiam ser economizados: R$ 690,00

Para pagar estes 690 a mais
no mês, o empresário teria
que faturar...
{
Serviços 862,50
Produtos 1.380,00
Indústria 2.090,91
...somente para pagar estas contas!
*Obs.: para tal cálculo, fizemos a mesma fórmula do

Ponto de Equilíbrio: pegamos os 690,00 e dividimos
pelas respectivas margens de contribuição.
GANHANDO DINHEIRO
Ao entender o impacto da lógica acima, você vai

passar a rever seus gastos. Buscar constantemente a
diminuição de custos e despesas. Pensar duas vezes
em adquirir um novo compromisso financeiro.
É muito mais fácil você diminuir despesas num curto

prazo do que aumentar radicalmente suas receitas!
Você e todo mundo sabe que despesa é igual
unha, sempre tem que cortar. Mas quando você
entende corretamente a lógica do Ponto de
Equilíbrio, você percebe o quão importante isto é.
Despesas desnecessárias na sua empresa, não

negociação de valores, pagamento de juros,
excesso de funcionários, espaço ocioso (aluguel
mais caro do que poderia ser), lhe fazem perder
dinheiro – muito dinheiro – todos os dias.
Afinal,
Um real de despesa equivale a muito mais que
um real de receita!
3
Não saber o que, de fato,
lhe traria mais lucro
Qual a principal maneira de aumentar os lucros
da empresa? Você pensou em vender mais?
Então você está certo! Ou será que não?!
4 formas de turbinar os lucros
Basicamente existem 4 formas de aumentar

os lucros da empresa:
Vender mais
Vender mais caro
Diminuir os custos variáveis
Diminuir as despesas fixas
Nem sempre vender mais
resolve o problema...
No gráfico à esquerda, ao aumentar o preço dos itens,

o lucro seria 74% maior. Na direita, ao vender 5% a
mais, o lucro seria apenas 23% maior.
Vamos entender o impacto de cada uma das
quatro formas de aumentar os lucros
IMPACTO DE VENDER MAIS
Ao vender mais (mais quantidade), sua empresa:
Aumenta o faturamento
Aumenta o custo variável proporcionalmente*
Despesa fixa continua igual
Aumenta o lucro
*(ao vender mais, você, automaticamente, paga mais imposto

de nota fiscal, paga mais comissões, taxa de cartão, além de ter
de comprar mais insumos / fornecedores)
IMPACTO DE AUMENTAR O PREÇO
Ao aumentar o preço, sua empresa:
Aumenta o faturamento
Parte do custo variável aumenta proporcionalmente*
Aumenta o lucro
*(apenas a parte percentual, ou seja, comissões, taxa de cartão e

impostos. O custo com fornecedor continua igual, afinal, você
está vendendo a mesma quantidade, mas com um preço maior)
IMPACTO DE DIMINUIR O CUSTO VARIÁVEL
Ao diminuir o custo variável, sua empresa:
Mantém o faturamento
Diminui o custo variável
Aumenta o lucro
IMPACTO DE DIMINUIR A DESPESA FIXA
Ao diminuir a despesa fixa, sua empresa:
Mantém o faturamento
Mantém o custo variável
Diminui a despesa fixa
Aumenta o lucro
Em resumo...
Vender mais Aumentar Preço Diminuir Custo Diminuir Despesa

Variável Fixa
RECEITA + + = =
CUSTO VARIÁVEL + +/= - =
DESPESA FIXA = = = -
LUCRO + + + +
Qual destes meios é o mais eficiente para

aumentar o lucro da empresa?!
Vamos fazer um exemplo de uma empresa que tem a
seguinte estrutura financeira (resumidamente):
Faturamento Mensal 56.188,81 100,0%

Custos Variáveis 41.000,48 73,0%
Margem de Contribuição 15.188,33 27,0%
Despesas Fixas e Investimentos 11.817,00 21,0%
Lucro Operacional 3.371,33 6,0%
Preço Médio 5,93
Quantidade vendida (mês) 9.483,18
Na média essa empresa tem 6% de lucro a um preço médio de 5,93.

Qual seu palpite sobre o que mais aumentaria o lucro deste negócio? Aumentar as vendas?
Diminuir despesas? Aumentar o preço? Ou diminuir os custos variáveis?
ALTERANDO A QUANTIDADE VENDIDA
Se aumentarmos as vendas em 5%, vai

acontecer isto:
5% de aumento nas vendas

aumentaria em 22,5% o lucro!*
*Obviamente as despesas fixas e a proporção de

custos variáveis têm de se manter constantes.
ALTERANDO O PREÇO
Se aumentarmos o preço em 5%, vai

acontecer isto:
5% de aumento no preço
*Obviamente as despesas fixas e a proporção de

custos variáveis têm de se manter constantes.
DIMINUINDO O CUSTO VARIÁVEL
Se diminuirmos o custo variável em 5%,

vai acontecer isto:
5% a menos de custo variável

*Obviamente as despesas fixas e a têm de se

manter constantes.
DIMINUINDO A DESPESA FIXA
Se diminuirmos a despesa fixa em 5%,

vai acontecer isto:
5% a menos de despesa fixa

aumentaria em 7% o lucro!*
*Obviamente as receitas e custos variáveis têm de

se manter constantes.
E se tudo isso
acontecesse junto?
Aí seria lindo! Talvez não praticável em muitos casos, mas
praticamente triplicaria o lucro da empresa!
A margem de lucro da empresa sairia de 6% para 15%!!!
Lembre-se: nem sempre
aumentar as vendas é o
que mais vai gerar lucro!
custo variável e despesa fixa
Neste caso a empresa deveria focar seus esforços em:
1º Aumentar o preço
2º Diminuir os custo variáveis
E aí sim...
3º Aumentar a quantidade vendida
4º Diminuir despesa fixa
Por vezes aumentar o preço pode ser aquilo que
gera o maior retorno. Em outros casos, reduzir a
despesa fixa teria o maior impacto.
Por isso chamamos esta metodologia de

Turbinador de Lucros, pois entendemos
claramente qual deve ser o foco do negócio para
trazer mais lucro para dentro da empresa!
Admito que este já é um cálculo financeiro mais
complexo (e justamente por isso é de conhecimento de
poucos empresários).
Recomendo fortemente você adquirir nossa ferramenta

do Turbinador de Lucros. Você até pode fazer o cálculo
“na mão”, mas vai dar trabalho e pode ser que, no fim
das contas, tenha algo errado (nós mesmos demoramos
bastante tempo para criar nossa ferramenta).
Recapitulando...
Se você não sabe o que exatamente irá

lhe trazer mais lucro (aumentar os
preços, aumentar as vendas, diminuir
custos ou despesas), então você está
perdendo dinheiro.
Possivelmente você está caminhando na

direção errada e nem se quer sabe disso!
OS TRÊS SEGREDOS
Entender
corretamente a Ter absoluto
lógica do Ponto controle de cada
de Equilíbrio centavo que
entra e que sai
Saber o que, de
fato, lhe traria
mais lucro
MAIS LUCRO PARA O SEU NEGÓCIO

OS TRÊS SEGREDOS
Ao entender e aplicar os três segredos de gestão fi-

nanceira você passa a analisar melhor seus números,
aprimora sua mentalidade sobre o dinheiro e foca
naquilo que lhe dará mais resultados.
Consequência: você vai passar a ganhar mais

dinheiro todos os dias!!
Duas soluções
para você:
A 4blue tem um propósito: Fazer Pequenas Empresas Se

Tornarem Grandes!
Obviamente, nós não resolvemos todos os problemas do

mundo. Mas, somos especialistas em gestão financeira para
pequenos negócios e sabemos muito bem que sem uma boa
gestão financeira nenhuma empresa cresce de verdade.
Assim, queremos indicar duas soluções para você...

FERRAMENTA DE CONTROLE FINANCEIRO
Temos uma ferramenta PORRETA de con-

trole financeiro em Excel. São mais de oito
anos melhorando esta ferramenta, para
você ter noção.
Esta é a única ferramenta que oferece auto-

maticamente a análise de fluxo de caixa da
maneira que ensinamos neste e-book.
Assim, se você não está “preso” em

nenhum outro software, recomendamos
fortemente migrar para nossa planilha.
AMOSTRA
FERRAMENTA TURBINADOR DE LUCROS
Esta ferramenta, com toda a modéstia do

mundo, é uma obra prima. Ela calcula, auto-
maticamente, o Ponto de Equilíbrio do seu
negócio e ainda faz a análise do que lhe
faria lucrar mais (vender mais, vender mais
caro, reduzir custo variável ou reduzir despe-
sa fixa).
Basta você colocar as informações básicas e

se divertir com a planilha!
AMOSTRA
APÊNDICE
Um de nossos princípios de trabalho é que todo nosso conteúdo

tem que ser o mais didático e aplicável possível.
Portanto, a seguir você verá a aplicação dos três Segredos da

Gestão Financeira num caso real de um Hotel.
Imagine que você Hotel
tem um hotel... Hotel
Uma empresa que existe há
bastante tempo, numa ótima
localização da sua cidade.
A empresa fatura bastante, mas

parece que nunca sobra o dinheiro.
DESAFIO: descobrir os caminhos para aumentar os lucros!

1. Ter absoluto controle de cada centavo
que entra e que sai – da forma correta
A seguir iremos mostrar a análise resumida do Fluxo

de Caixa do hotel e você irá perceber como é fácil
perceber onde estão os problemas...
Observação: todo o controle financeiro do hotel é feito num

sistema, porém, para poder analisar corretamente tivemos
que exportar as informações do sistema e jogar para dentro
de nossa ferramenta de fluxo de caixa.
O faturamento total (anual) deste
2014
hotel é de pouco mais de 2
Total %
RECEITA / FATURAMENTO R$ 2.126.028,78
3.1 Receita de Vendas 2.127.068,78
milhões, sendo que 83% do valor
100%
3.1.1 Receita com Hospedagem 1.773.709,62 83%
3.1.2 Receita com Alimentos e Bebidas 140.711,32 7%
3.1.3 Outras Receitas
3.2 Deduções da Receita
212.647,84
1.040,00
10%
vem da Receita com
Hospedagem (um tanto óbvio...)
De todo o faturamento, 30% vai
2014 Total %
RECEITA / FATURAMENTO R$ 2.126.028,78 para pagar os custos variáveis.
3.1 Receita de Vendas 2.127.068,78 100%
3.1.1 Receita com Hospedagem
3.1.2 Receita com Alimentos e Bebidas
1.773.709,62
140.711,32
83%
7%
Lembre que os custos variáveis
3.2 Deduções da Receita -
212.647,84
1.040,00
10%
andam “juntinhos” com o
CUSTOS VARIÁVEIS
4.1 Custos tributários ou Financeiros
R$ 646.070,41
235.301,93
30%
11% faturamento, ou seja, se as vendas
4.2 Custos com Hospedagem 83.053,11
aumentarem ou diminuírem,
4%
4.3 Custo com Alimentos e Bebidas 97.064,18 5%
4.4 Custo com Comissões 149.473,17 7%
4.5 Outros Custos Variáveis 81.178,02 4%
provavelmente os custos variáveis
continuarão na casa dos 30%.
Agora chegamos no primeiro
2014
grande indicador: a Margem de
Total %
3.1 Receita de Vendas 2.127.068,78
Contribuição.
100%
3.1.3 Outras Receitas 212.647,84 10%
3.2 Deduções da Receita - 1.040,00
CUSTOS VARIÁVEIS
R$ 646.070,41
235.301,93
30%
11%
Se os custos variáveis representam
4.2 Custos com Hospedagem
4.3 Custo com Alimentos e Bebidas
83.053,11
97.064,18
4%
5%
30% do faturamento,
4.4 Custo com Comissões
4.5 Outros Custos Variáveis
149.473,17
81.178,02
7%
4% consequentemente a Margem de
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO R$ 1.479.958,37 70%
Contribuição é de 70%.
Guarde este valor, pois ele servirá para a
segunda etapa de calcular o Ponto de Equilíbrio
Dos pouco mais de 1,4 milhão que
2014 Total % sobraram como Margem de
3.1 Receita de Vendas
2.127.068,78
1.773.709,62
100%
83%
Contribuição, mais de 1 milhão de
3.1.2 Receita com Alimentos e Bebidas
3.2 Deduções da Receita -
140.711,32
212.647,84
1.040,00
7%
10% reais vão embora nas despesas fixas.
CUSTOS VARIÁVEIS R$ 646.070,41 30%
4.1 Custos tributários ou Financeiros 235.301,93 11%
4.2 Custos com Hospedagem
83.053,11
97.064,18
149.473,17
4%
5%
7%
Ou seja, de tudo que a empresa
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
81.178,02
R$ 1.479.958,37
4%
70%
ganhou de dinheiro, 48% vai para
DESPESAS FIXAS
5.1 Despesas Financeiras
R$ 1.023.660,87
23.403,07
48%
1% pagar a estrutura do negócio.
5.2 Despesas Administrativas 230.802,10 11%
5.3 Despesas com Pessoal 699.465,45 33%
5.4 Despesas com Serviços de Terceiros 43.536,65 2%
5.5 Despesas com Materiais e Equipamentos
5.6 Despesa com Transporte
24.552,00
601,60
1%
0% Observe, também, que a maior parte
5.7 Despesa com Vendas 1.300,00
das despesas fixas está destinada a
0%
5.8 Outros tipos de Despesas -
pagar o Pessoal.
Agora chegamos a outro indicador
RECEITA / FATURAMENTO
2014 Total
R$ 2.126.028,78
% muito importante: o Lucro
3.1 Receita de Vendas
2.127.068,78
1.773.709,62
100%
83%
Operacional Antes dos
Investimentos.
3.1.3 Outras Receitas 212.647,84 10%
4.2 Custos com Hospedagem 83.053,11 4%
97.064,18
149.473,17
5%
7%
De tudin tudin que a empresa
4.5 Outros Custos Variáveis 81.178,02
recebeu, sobrou 21% (456 mil) como
4%
DESPESAS FIXAS R$ 1.023.660,87 48%
5.2 Despesas Administrativas
23.403,07
230.802,10
1%
11% lucro operacional.
5.5 Despesas com Materiais e Equipamentos 24.552,00 1%
5.6 Despesa com Transporte
5.7 Despesa com Vendas
5.8 Outros tipos de Despesas
601,60
1.300,00
-
0%
0% Em outras palavras: a cada 100 reais
LUCRO OPERACIONAL ANTES DOS INVESTIMENTOS R$ 456.297,50 21%
que a empresa recebe, ela consegue
fazer sobrar 21 como lucro
? Você acredita que 21% de lucro
operacional antes dos investimentos
está bom, está médio ou está ruim?
Mas lembre-se que ainda não acabou...

2014 Total %
3.1.3 Outras Receitas 212.647,84 10%
4.3 Custo com Alimentos e Bebidas 97.064,18
Dos 456 mil de lucro operacional, a
5%
DESPESAS FIXAS
R$ 1.479.958,37
R$ 1.023.660,87
70%
48%
empresa investiu cerca de 36 mil.
5.1 Despesas Financeiras 23.403,07 1%
5.6 Despesa com Transporte 601,60 0%
5.7 Despesa com Vendas 1.300,00 0%
INVESTIMENTOS R$ 36.564,98 2%
6.1 Investimentos em Marketing 11.753,30 1%
6.2 Investimentos em Bens Materiais 16.000,00 1%
6.3 Investimentos em Desenvolvimento Empresarial 8.811,68 0%
2014 Total %
3.1.3 Outras Receitas 212.647,84 10%
4.4 Custo com Comissões 149.473,17
Assim, seu Lucro Operacional final é de
7%

DESPESAS FIXAS
R$ 1.023.660,87
23.403,07
48%
1%
419 mil, ou seja, 20% do faturamento.
DESPESA OPERACIONAL TOTAL R$ 1.706.296,26 80%
LUCRO OPERACIONAL R$ 419.732,52 20%

? E aí, na sua avaliação, 20% de lucro
final está bom?!
Em nossa percepção, SIM!

É uma boa lucratividade!
Porééém...
A vida não é fácil...
Como você sabe, a estrutura ideal de fluxo

de caixa não acaba por aqui. Ainda temos
as Saídas Não Operacionais...
2014 Total %
3.1.3 Outras Receitas 212.647,84 10%
4.3 Custo com Alimentos e Bebidas 97.064,18
Dos 420 mil de Lucro Operacional

5%
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO R$ 1.479.958,37

a empresa “torrou” 386 mil!!!!!
70%
FERROU!
MOVIMENTAÇÕES NÃO OPERACIONAIS -R$ 385.722,52 -18%

7.1 Entradas não Operacionais 352,25 0%
7.2 Saídas não Operacionais 386.074,59 18%
2014 Total %
3.1.3 Outras Receitas 212.647,84 10%
Consequência: Resultado Líquido

final de modestos 34 mil reais,


5.2 Despesas Administrativas
5.3 Despesas com Pessoal
23.403,07
230.802,10
699.465,45
1%
11%
33%
ou seja, 2% de todo o faturamento.
5.7 Despesa com Vendas
5.8 Outros tipos de Despesas
LUCRO OPERACIONAL ANTES DOS INVESTIMENTOS R$
1.300,00
-
456.297,50
0%
21%
E agora, qual sua análise sobre a
INVESTIMENTOS
6.1 Investimentos em Marketing
6.2 Investimentos em Bens Materiais
R$ 36.564,98
11.753,30
16.000,00
2%
1%
1%
empresa?

RESULTADO LÍQUIDO R$ 34.010,18 2%

Viu como fica fácil analisar
ponto por ponto de uma
empresa desta forma?
Claramente este hotel tem uma boa eficiência operacional,
porém as saídas não operacionais – juros, multas, impostos
atrasados, empréstimos e distribuição de lucros (único valor
justo dentro deste bolo) – estão destruindo toda a
lucratividade do negócio...
2. Entender corretamente a lógica do
Ponto de Equilíbrio
Com todos estes dados em mãos, fica muito fácil

calcular o Ponto de Equilíbrio do negócio.
Lembra da fórmula do cálculo?
Despesas Fixas
% Média da Margem
de Contribuição
2014 Total %
3.1.3 Outras Receitas 212.647,84 10%
3.2 Deduções da Receita
CUSTOS VARIÁVEIS
-
R$
1.040,00
646.070,41
235.301,93
30%
11%
A informação já está pronta!
81.178,02
R$ 1.479.958,37
4%
70% Despesas Fixas: 1.023.660,87

DESPESAS FIXAS R$ 1.023.660,87
Investimentos: 36.564,98
48%
5.3 Despesas com Pessoal 699.465,45
Saídas Ñ Operac. 386.074,59

33%
5.6 Despesa com Transporte 601,60
DESPESA TOTAL: 1.446.300,44

0%
% Margem Contribuição: 70%


RESULTADO LÍQUIDO R$ 34.010,18 2%

Colocando na fórmula...
Despesas Fixas
% Média da Margem
de Contribuição
1.446.300,44
Ponto de Equilíbrio = = R$ 2.077.677,60
70%
R$ 2.077.677,60
Só para ficar no zero a zero a empresa teria que

faturar mais de 2 milhões de reais no ano!!!
Aprofundando o
pensamento...
E se todas aquelas Despesas Não Operacionais

não existissem?
O gasto fixo total seria de R$ 1.060.225,85
Logo, o Ponto de Equilíbrio: R$ 1.523.063,56 *

*Ponto Equilíbrio = 1.060.225,85 ÷ 70%
Quinhentos e cinquenta e quatro mil seiscentos e quatorze
reais e quatro centavos é o que a empresa tem que faturar a
mais por causa de suas Despesas Não Operacionais.
R$2.500.000,00
R$2.000.000,00
R$1.500.000,00
R$1.000.000,00
R$500.000,00
R$-
DF + Invest DF + Invest + Ñ Oper
3. Saber o que, de fato, lhe traria mais lucro
Para realizar esta terceira análise iremos utilizar a

planilha Turbinador de Lucros.
Observação: como a margem da empresa é muito pequena

(2% de lucro líquido), você irá observar que qualquer
alteração na estrutura aumentará MUITO o resultado final.
Se aumentarmos o preço médio em 5% o lucro sobre em 244%!
Enquanto aumentar os mesmos 5% nas vendas sobe o lucro em 217%
Alteração no preço Alteração na quantidade vendida

O que acontece se eu alterar
O que acontece se eu alterar
5% minha quantidade vendida 5%
meu preço médio em:
média em:
Novo preço médio 167,70 Nova quantidade vendida 14.025,67

% Diferença % Diferença
Faturamento Mensal 2.240.038,07 100,0% 5% Faturamento Mensal 2.240.038,07 100,0% 5%
Custos Variáveis 676.319,63 30,2% 4% Custos Variáveis 685.588,61 30,6% 5%
Margem de Contribuição 1.563.718,43 69,8% 6% Margem de Contribuição 1.554.449,45 69,4% 5%
Despesas Fixas e Investimentos 1.446.300,44 64,6% 0% Despesas Fixas e Investimentos 1.446.300,44 64,6% 0%
Lucro Operacional 117.417,99 5,2% 244% Lucro Operacional 108.149,01 4,8% 217%
Diferença no lucro de 244,1% Diferença no lucro de 216,9%

Ao diminuirmos os custos variáveis em 5%, o lucro aumenta em 96%!
Enquanto diminuir a despesa fixa em 5% aumenta o lucro em 212%
Alteração no custo variável geral Alteração na despesa ﬁxa

O que acontece se eu alterar O que acontece se eu alterar o
-5% -5%
meu custo variável em: gasto ﬁxo em:
% Diferença % Diferença
Faturamento Mensal 2.133.369,59 100,0% 0% Faturamento Mensal 2.133.369,59 100,0% 0%
Custos Variáveis 620.294,46 29,1% -5% Custos Variáveis 652.941,54 30,6% 0%
Margem de Contribuição 1.513.075,13 70,9% 2% Margem de Contribuição 1.480.428,05 69,4% 0%
Despesas Fixas e Investimentos 1.446.300,44 67,8% 0% Despesas Fixas e Investimentos 1.373.985,42 64,4% -5%
Lucro Operacional 66.774,69 3,1% 96% Lucro Operacional 106.442,63 5,0% 212%
Diferença no lucro de 95,7% Diferença no lucro de 211,9%

Na situação desta empresa, qualquer pequena melhoria já traz um
grande benefício!
O que daria o maior impacto é aumentar o preço, seguido de perto

por aumentar as vendas e diminuir as despesas fixas.
O impacto de alteração no
Custo Variável não é tão alto – Preço
Alteração
5%
Impacto
244,1%
apesar de ainda sim fazer uma Quantidade Vendida
Custo Variável
5%
-5%
216,9%
95,7%
grande diferença! Despesa Fixa -5% 211,9%
Trazendo para a realidade...
“Aumentar o preço com esta crise está inviável...

Aumentar as vendas quase impossível... Como irei
turbinar a lucratividade, então?”
Você como dono do hotel pode pensar...
Ok! Vamos repensar este cálculo...

Digamos que...
Eu não altere meu preço.

Eu aumente minhas vendas em apenas 1%
Eu não mexa no custo variável
Eu consiga reduzir a despesa fixa em 10% - lembre
que este hotel gasta muuuito dinheiro com saídas
não operacionais
Fazendo apenas estas duas alterações,
nosso lucro aumentaria em
467,2%!!!
Nada mal, heim?

OS TRÊS SEGREDOS
Entender
corretamente a Ter absoluto
lógica do Ponto controle de cada
de Equilíbrio centavo que
entra e que sai
Saber o que, de
fato, lhe traria
mais lucro
MAIS LUCRO PARA O SEU NEGÓCIO

Agora sim finalizamos este e-book!
Sabemos que é bastante conteúdo e que as vezes demora um pouco
para absorver tudo, mas a aplicação deste conhecimento é
imprescindível para a riqueza do seu negócio. Espero de coração que
você consiga melhorar seus resultados a partir daqui!
Aproveito, por fim, para te aconselhar a aproveitar o descontão que

oferecemos em nossa loja de ferramentas. Irá lhe economizar um bom
tempo e te dar os instrumentos necessários para fazer todas as análises
que você aprendeu.
No mais, o que você precisar, pode contar comigo e com toda a equipe
da 4blue!
Grande abraço!!
Renan Kaminski
Gostou desse e-book?
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www.4blue.com.br

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Os 3 Segredos da

Gestão Financeira que

Ter absoluto controle de cada centavo que entra e que sai

Existem três segredos que lhe farão ganhar mais dinheiro.

Atenção: este e-book trata de um assunto “avançado” dentro de gestão

Fazer os saldos bancários e de caixa “baterem” entre

Ou seja, se você tem R$ 246,80 em caixa (dinheiro

Se você tem R$ 13.455,66 na conta bancária, então o

Os saldos bancários são muito mais fáceis de se fazer bater,

Já o dinheiro vivo é mais complicado, pois se você pagou

Caaaalma lá! Se você consegue ter o controle finan-

Você precisa analisar estes números.

Sim, eles possuem seus

O Fluxo de Caixa é um instrumento gerencial

Ou seja: o objetivo é saber de onde veio e

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

Entradas Custos Variáveis

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

Entradas Lucro Operacional

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

Entradas Movimentações Não

O Fluxo de Caixa DEVE ter a seguinte estrutura:

Entradas Saldo ou Lucro Líquido

Sua empresa PRECISA ter este modelo de fluxo de caixa!

É a única maneira de você conseguir fazer uma análise

Se o fluxo de caixa do seu sistema ou planilha não seguir

Ao ter controle de absolutamente todo centavo que entra e que sai e

Ao analisar seu fluxo de caixa, você toma decisões melhores. Ao

Ponto de equilíbrio é o mínimo que sua

Tome cuidado! Muita gente pensa que é simplesmente

Não é bem assim. Existe um cálculo financeiro que você

O ponto de equilíbrio calcula-se da seguinte forma:

Vamos entender as duas partes da fórmula!

Comecemos pelas Despesas Fixas!

Lembre-se dos conceitos abaixo...

Custos ou Despesas Fixas Investimentos

Despesas Administrativas 2.500,00

Não esqueça que há gastos sazonais que precisam

Por via das dúvidas, sempre dê uma

Agora só falta entender a parte do %

Desta forma, a M.C. é o valor

Calculando individualmente: Calculando pelo fluxo de caixa:

Pizza 20,00 Receitas totais mês 16.500,00

Porém a fórmula nos pede a Margem de

Calculando individualmente: Calculando pelo fluxo de caixa:

Pizza 20,00 Receitas totais mês 16.500,00

Despesa Fixa: 8.000,00

Fatura 16 mil e fica no zero a zero.

Empresa de design DF: 21.000,00 | MC: 80% | PE: 26.250,00

* DF: Despesa Fixa

... apenas para pagar aquela despesa de um real!

Consegue perceber o impacto disso?

1 real de despesa não é meramente 1 de despesa.

Comprou um software (que você nem começou a usar

Deixou de negociar com um fornecedor, que com certeza

Pagou juros do cheque especial do período que a

Total de gastos que poderiam ser economizados: R$ 690,00