CURSO-TALLER SOBRE

INDICADORES APLICADOS AL
SISTEMA DE CONTROL DE
GESTION Y PRESUPUESTO POR
RESULTADOS DICTADO EN MPPD
 IMPORTANCIA DE LOS INDICADORES

Constituyen un elemento fundamental y necesario

en lo que respecta a la formulación del
Presupuesto por Resultados, además de su
seguimiento, control y evaluación a partir de las
siguientes consideraciones:

a.- Planificación Organizacional

b.- Planificación Estratégica
c.- Planificación Operativa
-Planificación Organizacional
Comprende el conjunto de métodos y
técnicas que posibilitan la mediación e
interacción entre el sistema gobernante y el
sistema gobernable. Es una forma de
concebir la producción de la organización
gubernamental (bienes, servicios y actos de
regulación).
-Planificación Estratégica

Se identifica con las políticas y directrices

fijadas por el sistema gobernante y el
sistema gobernable, mediante la creación
de diferentes escenarios para la obtención
de un producto óptimo.
-Planificación Operativa

Conforma una secuencia de hechos

relacionados e integrados por recursos e
insumos, los cuales, son aplicados
mediante combinaciones de calidades y
cantidades adecuadas y precisas para la
obtención de un producto óptimo.
• Sistema Gobernante:
Se concibe como un Sistema Inteligente y activo
que opera dentro de la sociedad conjuntamente con los
diferentes actores que la conforman, con la finalidad de
alcanzar estándares de vida propios requerido por la
sociedad como un sistema organizado.

• Sistema Gobernable:
El sistema gobernable en términos generales involucra un
conjunto muy amplio de bienes sociales, económicos y
políticos por, lo tanto se espera que no tenga fallas; siendo
esto prácticamente imposible, dado que en el concurren los
diferentes componentes del ámbito social, relacionándose
con una mejor gestión o más Democracia
 Actor Actor Actor
N° 1 N° 2 N° 3

Sistema gobernante
Actor Actor Actor
N° 4 N° 5 N° n

Sistema Sistema
Gobernable Gobernable
No existe comunicación Existe comunicación
con la Comunidad con la comunidad

Sin Participación Social Con Participación Social

 ASPECTOS BASICOS Y FUNDAMENTALES
DEL CONTROL DE GESTIÓN

ANALISIS Y DEFINICIONES
PROPIAS DE LOS INDICADORES DE
EVALUACIÓN
PROCESOS
DESEMPEÑO

D is c u s ió n
A p r o b a c ió n

F o r m u la c ió n E je c u c ió n

E v a lu a c ió n

INSUMOS Y RECURSOS
UTILIZABLES RESULTADOS

PROGRAMAS DE MEJORAMIENTO DE LA
GESTIÓN
 INDICADORES DE GESTIÓN

• Mide la evolución de las actividades en el

tiempo y espacio, en lo que respecta al
desempeño de un organismo público.
• Establece comparabilidad de la gestión entre
las diferentes unidades operativas y
administrativas que conforman la Organización
• Requieren de información periódica
• Miden desempeño en diferentes fases:
– Dimensiones (eficacia, eficiencia, economía,
calidad de servicio)
– Ámbitos de control (proceso, producto y
resultado)
Indicadores de Gestión Proceso

Propuesta de Indicadores de Control Gestión

Formulación de los Indicadores

Análisis técnico y de consistencia con los recursos

Envío a la Dirección de Planificación

Control y Seguimiento
INDICADORES DE CONTOL DE GESTIÓN
ACTORES DEL PROCESO

- Instituciones Públicas
-Oficina Central de Presupuesto
(ONAPRE)
- Ministerio de Finanzas
- Asamblea Nacional
 INCORPORACION AL CICLO
PRESUPUESTARIO

INDICADORES
Seguimiento

Ley de Presupuesto
VALUACIÓN Proyecto Aprobado Ejecución
Presupuesto Ley
INTERNA

P r o c e s o P r e s u p u e s t a r i o

Presentación
Formato Estándar
Fondo Solicitado
 Fases Operativas y Administrativas del
Presupuesto
Partidas presupuestarias
ESTIMACION DEL GASTO
PRESUPUESTO
402

407
406
405
401

403

404

FORMULACION
401
402
SEGUIMIENTO 403
EJECUCION

RESULTADOS
404
405
EVALUACION
406
407
CONTROL
 Sistemas
Sistemas de
de Indicadores
Indicadores

La calidad del Indicador depende

estrictamente de la calidad de la información

AAtravés
travésdel
delmonitoreo
monitoreode delalainformación
informaciónésta
éstase
sevava
agregando
agregandopara
paralaladescribir
describirelelmovimiento
movimientode
delala
variable
variableenenestudio
estudio

Durante
Durantelalaformulación
formulacióndel
delindicador
indicadorlos losrequerimientos
requerimientos
Comparables
Comparablesson:son:a)
a)Indicador
IndicadorInicial,
Inicial,b)
b)indicador
indicadorobtenido
obtenido
c)c)Indicador
IndicadorEsperado,
Esperado,d) d)Indicador
IndicadorParámetrico
Parámetrico

Al
Alfinal
finaldel
delproceso
procesode
demonitoreo
monitoreoelelresultado
resultadodebe
debe
estar
estarexpresado
expresadomediante
medianteuna
unaformula
formulamatemática
matemática

Los
Losresultados
resultadosobtenidos
obtenidosdeben
debendar
daruna
unaclara
claracomprensión
comprensión
grafica
graficavisual
visualrápida
rápidade
desu
susignificado
significado
 EVOLUCIÓN TEMPORAL DE LOS
INDICADORES

Pasado
Indicadores pretéritos
o Históricos Retroalimentación

Presente
Indicadores Actuales
o Reales

Prealimentación Futuro
Indicadores Esperados
De referencias nominales o
Parámetricos
 Tipo de Indicadores

• De Economía
Series comparativa de Costo Bs./ Cadete de los cuatro
componentes de la Fuerza Armada.
• De Eficiencia
Costo anual del mantenimiento de Vehículos / Número de
Vehículos.
• De Eficacia
Reducción de accidentes del personal de tropa en el uso de
armamento a través de un programa de prevención.
• De Efectividad
Tiempo medio que tarda en realizar un programa de
computación.
• De Equidad
Posibilidad de que disponen los efectivos de la FAN de acceder a
los beneficios de asistencia y bienestar social
 Tipo de Indicadores
• De Excelencia
Grado de satisfacción de la ciudadanía por la actividad Medico-
Asistencial realizada por la FAN.

• De Entorno
Están relacionados con los indicadores de carácter Socio-
Económico del entorno (PIB., Ahorro Percápita, Consumo Percápita
etc.)

• De Sostenibilidad
Análisis de series cronológicas de demanda o de utilización de un
determinado servicio

• Corporativo
Participación de los componentes en actividades conjuntas como el
Plan República, Acciones en situaciones de Catastrofe etc.

• De Estrategia (Procesos)
Ejecución Presupuestaría, Operaciones de patrullaje.
 PRINCIPALES CAUSAS DE
NO EVALUACIÓN

• Reformulaciones (algoritmos)
• Modificaciones de proyectos
• Períodos de medición mayores que un
año
 Actor Gobernante INFORMACIÓN

Operación 1 S
Suficiencia Necesariedad •Insumos I
•Productos S
Pertinencia Pertinencia •Resultados T
Espacial Temporal E
M
Pertinencia Pertinencia A
Cuantitativa Cualitativa Operación 2
•Insumos G
Sistematicidad Tecnicidad •Productos O
•Resultados B
E
Economicidad Confiabilidad
R
N
Condiciones Operación n
A
Clasificado de acuerdo a las Estadísticas de Finanzas Públicas, Dirección de Presupuesto,
•InsumosMinisterio
de Hacienda. de la B
Medición •Productos
L
•Resultados
E
 PRINCIPALES CAUSAS DEL
NO CUMPLIMIENTO

• Factores externos atendibles

• Sobreestimaciones y/o Subestimaciones de Metas por escasa
información previa
• Problemas de gestión institucional
 INDICADORES DE DESEMPEÑO
ASPECTOS PENDIENTES
• Mejorar la disponibilidad de información para las
mediciones
• Internalizar el uso de las Estadísticas en las unidades
operativas y/o administrativas
• Fortalecer la verificación y controlo de la información
(auditorias)
• Continuar mejorando la pertinencia de los indicadores
(desde procesos a resultados)
 EVALUACIÓN

PROYECTOS
ƒEvaluación Proyectos Gubernamentales
9Evaluación de Impacto
y Evaluación en Profundidad
y Módulo de Impacto

Institucionales
ƒ Evaluación y Diagnóstico del Gasto
 EVALUACIÓN – PRINCIPIOS BÁSICOS

ƒ EFICIENTE : El costo de la evaluación debe

guardar relación con los
resultados que se espera de
ella (juicios evaluativos).

ƒ INDEPENDIENTE : La evaluación debe ser

externa a la Institución y/o al
Organismo Responsable.

ƒ TRANSPARENTE : Los resultados deben ser de

carácter público.
 EVALUACIÓN – PRINCIPIOS BÁSICOS

ƒ TÉCNICA : La evaluación debe ser

pertinente y objetiva, es decir
debe fundamentarse en
antecedentes estrictamente
técnicos.

ƒ OPORTUNA : La evaluación debe proveer

información en los tiempos
adecuados para apoyar la
toma de decisiones.
 EVALUACIÓN – PROCESO
• Selección de Proyectos
• Selección de Evaluadores
• Preparación de Antecedentes
• Capacitación y Preparación Marcos Lógicos

Evaluación.
• Conclusiones
• Recomendaciones

Envío a la Asamblea Nacional

Compromisos Institución / Ministerio de Finanzas

• Acciones Específicas
• Plazos

Seguimiento
 EVALUACIÓN – ACTORES DEL PROCESO

ƒ Institución responsable del Proyecto

ƒ Evaluadores
ƒ Comité Interministerial
• Ministerio de Planificación
• Secretaria de la Presidencia
• Ministerio de Finanzas
ƒ Oficina Nacional de Presupuestos
ƒ Asamblea Nacional (Protocolo de Acuerdo)
 METODOLOGÍA

ƒ La metodología utilizada se basa en la metodología

del marco lógico.

ƒ La metodología del marco lógico es utilizada por

Organizaciones, Instituciones y Agencias
Internacionales. (BM, FMI, BID, ONU, FAO, etc.)

ƒ Es una herramienta que permite el análisis del

ordenamiento, consistencia y cumplimiento de los
objetivos (fin, propósito, componente y actividades)
del proyecto.
 SÍNTESIS ESQUEMÁTICA DE LA
MATRIZ DE MARCO LÓGICO

OBJETIVOS INDICADORES MEDIOS DE SUPUESTOS

VERIFICACIÓN ( O FACTORES
/METAS EXTERNOS)

FIN

PROPÓSITO

COMPONENTES

ACTIVIDADES
 ASPECTOS DE LA EVALUACIÓN

ƒ Justificación
ƒ Diseño
ƒ Organización y Gestión
ƒ Resultados
• Eficiencia
• Eficacia
• Efectividad
ƒ Sostenibilidad
ƒ Recomendaciones
 EVALUACIÓN IMPACTO - OBJETIVOS

ƒ Integrar la evaluación de los resultados de los

proyectos, entendidos como los beneficios de
corto, mediano y largo plazo (impacto del
proyecto) según corresponda, con la evaluación
de la economía en el uso de recursos y con los
aspectos relativos a la gestión de los procesos
internos de los proyectos.

ƒ Para esto se debe utilizar instrumentos y

metodología rigurosas de recolección y análisis
de información.
 EVALUACIÓN IMPACTO - ASPECTOS
ƒ Los principales aspectos que comprenden una
Evaluación en Profundidad son:
¾ Resultado del Proyecto a nivel de productos
(producción de bienes y servicios y sus atributos),
resultados intermedios y finales o impacto.
¾ Aspectos Institucionales y de Gestión.
¾ Uso de Recursos (Eficiencia / Economía)
¾ Costos
¾ Medición Global del Desempeño
¾ Recomendaciones
EVALUACIÓN IMPACTO - METODOLOGÍA

ƒ La metodología aplicada varia según el tipo de resultado:

¾ Resultado del Proyecto a nivel de productos:
ƒ Construcción de indicadores de desempeño

¾ Resultados intermedios y finales o impacto

ƒ Construcción de grupo control
ƒ Construcción situación antes - después
ƒ Aplicación de metodología estándar de evaluación de
impacto (diferencias entre las variables
instrumentales y sus resultados)
 Evaluación y Diagnostico del Gasto
OBJETIVOS
La Evaluación y Diagnostico del Gasto es una línea de
evaluación institucional que se aplica para cada ejercicio
Fiscal.
Su objetivo es:
– Evaluar el diseño institucional; la distribución de
funciones; la consistencia en las definiciones estratégicas
y analizar duplicidades y complementariedades entre
productos estratégicos
– Evaluar la gestión institucional y los procesos de gestión
claves
– Evaluar los resultados y uso de recursos en la provisión
de los productos estratégicos.
Evaluación y Diagnostico del Gasto

MATRIZ DE EVALUACION.

Misión Misión
Ministerial Institucional

Prioridades
Gubernamentales
Objetivos Estratégicos
Ministeriales Objetivos Estratégicos
Agenda de Trabajo
Institucionales
Gubernamental

Productos Clientes / Usuarios Indicador Gasto Asociado Medios de

Estratégicos Beneficiarios Dimensión / Ámbito (M$) Verificación
Evaluación y Diagnostico del Gasto

AMBITOS DE EVALUACION

Considerando la información presentada en la

Matriz anterior deberán evaluarse aspectos tales
como:
a) Diseño Institucional

b) Gestión Organizacional

c) Resultados y Uso de los Recursos

 Evaluación y Diagnostico del Gasto

AMBITOS DE EVALUACION

a) Diseño Institucional: Se identifica y evalúa:

ƒ La consistencia entre las prioridades gubernamentales,

la misión, los objetivos estratégicos, los productos
estratégicos y sus beneficiarios vinculados a la
institución o unidad de trabajo. De igual modo se evalúa
la estructura institucional y la distribución de funciones
entre cada una de las unidades del servicio.

ƒ Las duplicaciones y complementariedades entre

productos estratégicos, y la ausencia o posible
prescindencia de bienes y servicios provistos.
 Evaluación y Diagnostico del Gasto

AMBITOS DE EVALUACION

b) Gestión Institucional: Se identifica y evalúa:

ƒ La Capacidad institucional (profesional, tecnológicos, organizacional,
infraestructura, etc.).
ƒ Mecanismos coordinación y asignación de responsabilidades en la
provisión de los productos estratégicos.
ƒ Mecanismos de asignación y transferencia de recursos, las
modalidades de pago, los incentivos y la relación entre los agentes
ejecutores y la institución pública responsable.
ƒ Mecanismos de auditoria, de rendición de cuentas y transparencia en
el uso de los recursos (sistemas de seguimiento y evaluación
utilizados por la institución evaluada).
ƒ Actividades e instrumentos de monitoreo y evaluación.
ƒ Criterios de focalización y/o selección de los beneficiarios
institucionales.
 Evaluación y Diagnostico del Gasto

AMBITOS DE EVALUACION

c) Resultados y Uso de los Recursos

Consiste en le evaluación de los resultados de productos y

subproductos estratégicos, considerando los ámbitos de control y
las dimensiones del desempeño, vinculando estos resultados con
los recursos asignados para la provisión de estos beneficios.
 INCORPORACION AL CICLO
PRESUPUESTARIO
Evaluación de
Proyectos e Instituciones
SEGUIMIENTO

Ley de Presupuestos
EVALUACIÓN FORMULACIÓN EJECUCIÓN
Presentación Aprobado
INTERNA Del Proyecto Ley

PROCESO PRESUPUESTARIO
 EVALUACIÓN – ASPECTOS PENDIENTES

Mejorar el uso de los resultados de las

evaluaciones:
- En las Instituciones Públicas
- En la Asamblea Nacional

Mejorar la información en instituciones

públicas para una aplicación más completa
de las metodologías de evaluación.
Proceso y Condiciones del Presupuesto
Presentación de Proyectos
Comunicación del Marco Presupuestario
Asistencia Técnica
Presentación de Iniciativas

Revisión y Calificación.

Análisis, Selección de Proyectos e Incorporación

al ante Proyecto de Presupuesto

Perfeccionamiento Técnico de los Proyectos

Seleccionados

Seguimiento
 BALANCE DE GESTION INTEGRAL
•Es concebido como un mecanismo de transparencia y cuenta
pública.
•Las instituciones públicas reportan su desempeño contra metas,
objetivos y recursos establecidos.
•Esta en concordancia con otros mecanismos de control de gestión
(indicadores de desempeño, evaluación de proyectos, etc.) y con las
regulaciones presupuestarias.
•Posee un formato estándar de reporte definido por el Ministerio de
Finanzas.
•Es distribuido a la Asamblea Nacional y puesto a disposición del
público.
•Constituye la base para el reporte institucional en la próxima
rendición del presupuesto.
 Existe un conjunto de relaciones de carácter matemático
que contribuyen al desarrollo y análisis técnicos, de los
indicadores de situaciones propias de la Institución u
Organización.

Tales como:

- Números Índices
- Tasas
- Razones
- Proporciones
- Porcentajes
- Promedios
- Series Cronológicas
-Variaciones Estacionales
Indicadores Institucionales, son de relevancia ya que permite medir el
Impacto de las actividades de mayor importancia de la Institución y/o
su entorno.

IP = Presupuesto del Ministerio x 100

Presupuesto Nacional

ID = Número de Deserciones x 100

Total contingente en el periodo

Iin = Inversión total en I+D x100

Total del Presupuesto Ministerial

IRe = Inversión en Actualización de Equipos y Maquinaria x100

Monto Total de las Inversiones del Periodo
 Principios que debe cumplir el Indicador

• Pertinente
• Simple y Comprensible
• Exigente y Comparable
• Participativo
• Flexible
• Verificable
 PROYECTO MARCO 2005 –
ÁREAS, SISTEMAS Y OBJETIVOS POR ÁREA

N° DE
AREAS SISTEMAS ETAPAS
OBJETIVOS

CAPACITACION 4 Mejorar, Desarrollar y

potenciar las principales
materias relacionadas con
RECURSOS SERVICIOS la función de Recursos
4
HUMANOS MEDICOS Humanos; capacitación
ambientes laborales y
EVALUACION mecanismos de evaluación
DE 4 de desempeño
DESEMPEÑO
 PROYECTO MARCO 2005 –
ÁREAS, SISTEMAS Y OBJETIVOS POR ÁREA

N° DE
AREAS SISTEMAS ETAPAS
OBJETIVOS

SISTEMA DE
COMPRAS AL 6 Fortalecer la administración
SECTOR PRIVADO financiera de la Organización
mediante la incorporación de
ADMINISTRACION ADMINISTRACIÓN Mejoras en los procesos y
FINANZAS Y 6
FINANCIERA Utilización de tecnología de
CONTABILIDAD
información para mejorar el
CONTROL acceso y oportunidad a
DE 4 mayor y mejor desempeño
PAGO
 PROYECTO MARCO 2005 –
ÁREAS, SISTEMAS Y OBJETIVOS POR ÁREA

N° DE
AREAS SISTEMAS ETAPAS
OBJETIVOS

SISTEMA
TALLERES DE 6
MAQUINARIAS Fortalecer la capacidad
funcional y operativa de las
MANTENIMIENTO SISTEMA diferentes maquinarias y
DE MAQUINARIAS TALLERES DE 6
Y EQUIPOS EQUIPOS
equipos de uso estratégico

SISTEMAS DE
INVENTARIOS 4
DE REPUESTOS
 APRENDIZAJES

Cultura. Persistir en el desarrollo y uso de los instrumentos, con el fin

de romper las barreras culturales.
Perfeccionamiento continuo. Efectuar revisiones periódicas del
funcionamiento de los diferentes instrumentos con el fin de introducir
los cambios necesarios
- Procedimientos
- Metodologías
- Resultados
Limitaciones. Identificar las limitaciones de los instrumentos de
evaluación del desempeño
Sinergia. Potenciar los elementos conceptuales y operativos comunes.
FIN DE LA PRESENTACIÓN