ASSUNTO: DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA

BALANÇO PATRIMONIAL SOCIEDADE IFB S/A - 2019

ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 1,900.00 PASSIVO CIRCULANTE
Disponível R$ 900.00 Fornecedores

Clientes Salários a Pagar

Estoque R$ 1,000.00 Contas a Pagar

Despesas Antecipas Tributos a Pagar

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 3,900.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

RLP emprestimo sócio/acionista Financimentos de Longo Prazo

Investimento coligada/controlada PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social
Imobilizado R$ 4,100.00
(-) Depreciação Acumulada -R$(200.00) Reservas de Lucro

LLE ou PLE

TOTAL R$ 5,800.00 TOTAL

Fatos contábeis 2020

2. Compra de estoque a prazo por 1.400,00;
3. Venda a prazo de mercadorias 3.000,00 (custo do estoque 800,00);
4. Pagamento antecipado de aluguel 300,00;
5. Despesa com folha 500,00
6. Despesa com tributos sobre vendas 200,00
7. Recebimento de Clientes 2.000,00
8. Depreciação 100,00
9. Aumento de capital com a venda de ações 600,00

BALANÇO RASCUNHO SOCIEDADE IFB S/A - 2020

ATIVO C
PASSIVO
C

conta data VALOR conta data A-O

ATIVO CIRCULANTE R$ 6,100.00 PASSIVO CIRCULANTE
Disponível R$ 3,200.00 Fornecedores
1 R$ 900.00 1
4 -R$(300.00) 2
7 R$ 2,000.00
 9 R$ 600.00 Salários a Pagar
5
Clientes R$ 1,000.00
3 R$ 3,000.00 Contas a Pagar
7 -R$(2,000.00)

Estoque R$ 1,600.00 Tributos a Pagar

1 R$ 1,000.00 6
2 R$ 1,400.00
3 -R$(800.00)
Despesas Antecipas R$ 300.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
4 R$ 300.00 Financimentos de Longo Prazo

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 3,800.00

RLP emprestimo sócio/acionista R$ 0.00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Capital Social
Investimento coligada/controlada R$ 0.00 1
9
Reservas de Lucro
1

Imobilizado R$ 4,100.00 RBV

1 R$ 4,100.00 2

(-) Depreciação Acumulada -R$(300.00) CMV

1 -R$(200.00) 3
8 -R$(100.00)
Despesa impostos s/vendas 6
Despesa c Folha pgt 5
despesa com depreciação 8

TOTAL R$ 9,900.00 TOTAL

ARE - Apuração do Resultado do Exercício - COMERCIAL IFB LTDA - 31 janeiro de 2020

Perdas Ganhos
DESPESA COM IMPOSTOS R$ 200.00 RBV
CMV R$ 800.00 Outras receitas
Despesa com Folha R$ 500.00
Despesa com depreciação R$ 100.00
Outras Despesas -R$(600.00)
TOTAL R$ 1,600.00 TOTAL

LLE ou PLE R$ 1

DRE - Demonstração do Resultado do Exércício COMERCIAL IFB LTDA - 31 janeiro de 2020

RBV - Receita Bruta de Vendas ..............................................................................................
(-) Impostos incidentes nas vendas ........................................................................................
(=) RLV - Receita Líquida de Vendas .......................................................................................
(-) CMV - Custo das Mercadorias Vendidas ............................................................................
RCM - Resultado com Mercadorias .........................................................................................
(+) Outras Receitas ................................................................................................................
(-) Outras Despesas ................................................................................................................
(=) LLE (lucro líquido do exercício) ou PLE (prejuízo líquido do Exercício) ............................

BALANÇO PATRIMONIAL SOCIEDADE IFB S/A - 2020

ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE R$ 6,100.00 PASSIVO CIRCULANTE
Disponível R$ 3,200.00 Fornecedores

Clientes R$ 1,000.00 Salários a Pagar

Estoque R$ 1,600.00 Contas a Pagar

Despesas Antecipas R$ 300.00 Tributos a Pagar

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 3,800.00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

RLP emprestimo sócio/acionista R$ 0.00 Financimentos de Longo Prazo

Investimento coligada/controlada R$ 0.00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Capital Social
Imobilizado R$ 4,100.00
(-) Depreciação Acumulada -R$(300.00) Reservas de Lucro

LLE ou PLE

TOTAL R$ 9,900.00 TOTAL

VO
R$ 1,500.00
R$ 1,500.00

R$ 0.00

R$ 4,300.00
R$ 4,000.00

R$ 300.00

R$ 5,800.00

VO
VALOR
R$ 3,600.00
R$ 2,900.00
R$ 1,500.00
R$ 1,400.00
 R$ 500.00
R$ 500.00

R$ 0.00

R$ 200.00
R$ 200.00

R$ 0.00
R$ 0.00

O LÍQUIDO
R$ 4,600.00
R$ 4,000.00
R$ 600.00
R$ 300.00
R$ 300.00

R$ 3,000.00
R$ 3,000.00

-R$(800.00)
-R$(800.00)

-R$(200.00)
-R$(500.00)
-R$(100.00)

R$ 9,900.00

o de 2020

R$ 3,000.00
 R$ 3,000.00

R$ 1,400.00

R$ 3,000.00
-R$(200.00)
R$ 2,800.00
-R$(800.00)
R$ 2,000.00
R$ 0.00
-R$(600.00)
R$ 1,400.00

VO
R$ 3,600.00
R$ 2,900.00

R$ 500.00

R$ 0.00

R$ 200.00

R$ 0.00
R$ 0.00

R$ 6,300.00
R$ 4,600.00

R$ 300.00

R$ 1,400.00

R$ 9,900.00
1

3
Fatos contábeis 2020
2. Compra de estoque a prazo por 1.400,00;
3. Venda a prazo de mercadorias 3.000,00 (custo do estoque 800,00);
4. Pagamento antecipado de aluguel 300,00;
5. Despesa com folha 500,00
6. Despesa com tributos sobre vendas 200,00
7. Recebimento de Clientes 2.000,00
8. Depreciação 100,00
9. Aumento de capital com a venda de ações 600,00

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA PELO MÉDODO DIRETO

1. FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
(+) Recebimento de clientes
(-) Pagamento de Fornecedores
(-) Pagamento de salários
(-) Pagamento de tributos sobre vendas
(-) pagamentos de juros
(-) Pagamento de outras despesas operacionais
(-) Pagamento de despesas antecipadas
(+/-) Outros recebimentos e pagamentos relativos à atividade operacional
(=) Caixa gerado (+) ou consumido na atividade (-)

2. FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

(+) Recebimento de vendas de ativos imobilizados
(+) Recebimento de vendas de participações societárias
(+) Amortização de emprestimos concedidos a acionistas e ou empresas controladas ou coligadas
(-) Pagamento por aquisição de ativos imobilizados
(-) Pagamento por aquisição de participações societárias
(-) Empréstimos concedidos a acionistas e ou empresas controladas e/ou coligadas
(=/-) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à atividade
(=) Caixa gerado (+) ou consumido na atividade (-)

3. FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

(+) Recebimento por venda de ações ou integralização de capital
(+) Recebimento de debêntures emitidas
(+) Recebimento de emprestimos de curto e longo prazo
(-) Pagamento de dividendos
(-) Amortização de dívidas contraídas
(-) Resgate de debêntures
(-) Pagamentos por resgate ou reembolso das próprias ações
(+/-) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à atividade
(=) Caixa gerado (+) ou consumido na atividade (-)
4. VARIAÇÃO DO DISPONÍVEL (1+2+3)
5. SALDO DO DISPONÍVEL NO INÍCIO DO EXERCÍCIO
6. SALDO DO DISPONÍVEL NO FINAL DO EXERCÍCIO (4+5)
R$ 2,000.00

-R$(300.00)

R$ 1,700.00

R$ 0.00

R$ 600.00

R$ 600.00
R$ 2,300.00
R$ 900.00
R$ 3,200.00
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA PELO MÉDODO INDIRETO
1. FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
Lucro líquido do exercício
(+) Depreciação, amortização ou exaustão
(+) Despesa com constituição de provisões
(+) Transferencias de despesas antecipadas para o resultado
(-) Reversão de provisões
(-) Despesas antecipadas pagas no exercício
(+/-) Resultado negativo (positivo) da equivalencia patrimonial
(+/-) Perda (ganho) de capital
(+/-) Outras Despesas e receitas que não envolvam numerário
(-/+) Aumento/diminuição em bens e direitos do Ativo Circulante
(+/-) Aumento/diminuição em obrigações do Passivo Circulante
(=) Caixa gerado (+) ou consumido na atividade (-)

2. FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO

(+) Recebimento de vendas de ativos imobilizados
(+) Recebimento de vendas de participações societárias
(+) Amortização de emprestimos concedidos a acionistas e ou empresas controladas ou coligadas
(-) Pagamento por aquisição de ativos imobilizados
(-) Pagamento por aquisição de participações societárias
(-) Empréstimos concedidos a acionistas e ou empresas controladas e/ou coligadas
(=/-) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à atividade
(=) Caixa gerado (+) ou consumido na atividade (-)

3. FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO

(+) Recebimento por venda de ações ou integralização de capital
(+) Recebimento de debêntures emitidas
(+) Recebimento de emprestimos de curto e longo prazo
(-) Pagamento de dividendos
(-) Amortização de dívidas contraídas
(-) Resgate de debêntures
(-) Pagamentos por resgate ou reembolso das próprias ações
(+/-) Outros recebimentos ou pagamentos relativos à atividade
(=) Caixa gerado (+) ou consumido na atividade (-)

4. VARIAÇÃO DO DISPONÍVEL (1+2+3)

5. SALDO DO DISPONÍVEL NO INÍCIO DO EXERCÍCIO
6. SALDO DO DISPONÍVEL NO FINAL DO EXERCÍCIO (4+5)
 R$ 1,400.00
R$ 100.00
R$ 700.00

-R$(300.00)

-R$(1,600.00)
R$ 1,400.00
R$ 1,700.00

R$ 0.00

R$ 600.00

R$ 600.00

R$ 2,300.00
R$ 900.00
R$ 3,200.00