ANÁLISE DE FORMAÇÃO

BALANCETE
CONHECER A NATUREZA DAS CONTAS, APURAMENTO DE RESULTADO
 ANÁLISE DE BALANCETES

CLASSE DAS CONTAS

1. Meios fixos e investimentos
2. Existências
3. Terceiros
4. Meios monetários
5. Capital e reservas
6. Proveitos e ganhos
7. Custos e perdas
8. Resultados
Contas de Balanço
Classe 1,2,3,4,5
Contas da Demonstração de resultado
Classe 6,7,8
Equação fundamental da contabilidade
Activo = Capital Próprio + Passivo
Método das partidas dobradas
A soma dos débitos é igual a soma dos créditos
Natureza das Contas
Activo – saldo devedor
Passivo – saldo credor
Capital próprio – saldo credor
Proveitos – saldo credor (antes do apuramento)
Custos – saldo devedor (antes do apuramento)
Resultados – saldos mistos
Tipos de Contas
Contas subsidiárias (devem ser saldadas)
21 Compras;
Contas classe 6 Proveitos
Contas classe 7 Custos
Contas redutoras do Activo
18 Amortização acumulada
29 Provisões depreciação existência
38 Provisões cobrança duvidosa
49 Provisões aplicações de tesourarias

Análise das Contas

Contas do Balanço (classes 1,2,3,4 5)
11 Imobilizados corpóreos
Nota: conferir com o mapa de amortização; facturas de fornecedores de imobilizado
21 Compras
Nota: transferências para contas 22 MP e 26 Mercadorias
26 Mercadorias
Nota: apuramento do 71 -Custo da Mercadorias Vendidas
311 Clientes correntes
Nota: conferir a conta corrente de clientes/ circularização saldos
319 Adiantamento de cliente
Nota: regularizar com a emissão da fatura
321 Fornecedores correntes
Nota: conferir a conta corrente de fornecedores/ circularização saldos
329 adiantamento a clientes
Nota: regularizar com a fatura do fornecedor
33 Empréstimos obtidos
Nota: conferir o extrato de financiamento; juros e regime amortização
34 Estado
Nota: conferir com a conta corrente da AGT e INSS
35 Entidade participantes e participadas
Nota: conferir o pacto social, contratos de suprimentos
36 Pessoal
Nota: conferir com a folha de salários
41 Títulos negociáveis
Nota: atualizar com o valor na bolsa; ganho ou perda
43 Depósitos a ordem
Nota: conferir com o mapa de reconciliação bancária
45 Caixa
Nota: conferir com a folha de caixa;

Contas de Demonstração de Resultados (classe 6, 7 e 8)

61 Vendas
Nota: conferir com o mapa das vendas; IVA e os descontos
62 Prestação de serviço
Nota: conferir com a faturação; mapa de obra; Impostos retidos clientes; IVA
64 Variação dos produtos acabados
Nota: conferir com a conta 24 produtos acabados
65 Trabalhos para própria empresa
Nota: conferir com a conta 11 e 12 imobilizações corpóreas/incorpóreas
71 CMV
Nota: conferir com o mapa de armazém; inventário físico final do ano
72 Custo com pessoal
Nota: conferir com o mapa de salários; IRT e INSS
73 Amortizações exercício
Nota: conferir com o mapa de amortização; taxas fiscais
752 FST
Nota: conferir as facturas fornecedores bens e serviços; IVA e Imposto retido

753 Impostos
Nota: conferir com as vendas e serviços prestados; IVA e Imposto Selo