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UNISA - UNIVERSIDADE DE SANTO AMARO

DIREITO TRIBUTÁRIO
REGRA MATRIZ DE INCIDÊNCIA TRIBUTÁRIA
IPVA, IPTU, ITBI, ITCMD.

Profº.: ALEXANDRE MARTINS

BRUNA CRISTINA DE OLIVEIRA R.A.:1278223

SÃO PAULO
2008
IPVA

IMPOSTO SOBRE PROPRIEDADE DE VEÍCULO AUTOMOTOR

ANTECEDENTE

Critério Material: Ser proprietário de veículo automotor (art. 155, III CF).

Critério Temporal: Cobrança obrigatória anual.

Critério Espacial: É um imposto de natureza do Estado e do Distrito Federal, competência


dos Estados e do Distrito Federal (art. 155, caput da CF).

CONSEQUENTE

Critério Pessoal: Sujeito Ativo – Os Estados e o Distrito Federal.


Sujeito Passivo – Contribuinte proprietário de veículo automotor.

Critério Quantitativo: Alíqüota – 5% embarcações, aeronaves e automóveis de esporte ou


de corrida;
4% automóveis de passeio e camionetas de uso misto;
3% automóveis de passeio, de esporte, de corrida,
camionetas de uso misto, movidos a álcool, eletricidade e gás natural;
2% motocicletas, ciclomotores e similares,
ônibus/microônibus, tratores e utilitários;
1,5% caminhões;
1,0% embarcações com mais de 20 anos de
fabricação.(site: www.fazenda.sp.gov.br).
IPTU

IMPOSTO PREDIAL E TERRITORIAL URBANO

ANTECEDENTE

Critério Material: Ser proprietário ou possuidor de propriedade predial territorial urbana


(art.156, I CF e art. 32 CTN).

Critério Temporal: Cobrança anual e obrigatória, progressiva em razão do valor do imóvel


(art. 156, § 1º, I da CF).

Critério Espacial: Imposto de natureza municipal para bens imóveis situados nos limites
interiores do perímetro urbano do município, competência do município (art. 156 caput da
CF e art. 32 do CTN).

CONSEQUENTE

Critério Pessoal: Sujeito Ativo – Os municípios;


Sujeito Passivo – Proprietário ou possuidor.

Critério Quantitativo: Alíqüota – 1% sobre o valor venal do imóvel residencial;


1,5% sobre o valor venal do imóvel para
imóveis construídos com utilização não residencial e para os terrenos (site:
www.prefeituradesaopaulo.sp.gov.br);
Base de Calculo – Valor venal do imóvel (art. 33 CTN).
ITBI

IMPOSTO SOBRE TRANSMISSÃO DE BENS IMÓVEIS POR ATO


ONEROSO “INTER VIVOS”

ANTECEDENTE

Critério Material: Transmissão inter vivos, a qualquer titulo por ato oneroso, de direitos
reais sobre imóveis (art. 35, II CTN e art. 156,II CF).

Critério Temporal: No momento da aquisição do imóvel.

Critério Espacial: Imposto de natureza municipal (art. 156 caput da CF e art. 35 CTN).

CONSEQUENTE

Critério Pessoal: Sujeito Ativo – O município;


Sujeito Passivo – Qualquer das partes na operação tributada, como
dispuser a lei, aquele que recebeu o bem transmitido por ato oneroso (art. 42 CTN).

Critério Quantitativo: Alíqüota – 0,5% sobre o valor efetivamente base de calculo


financiado, até o limite de R$ 42.800,00. No restante o valor que, financiado ou não,
exceder do limite de R$ 42.800,00 aplicar-se a alíqüota de 2% nas demais transações,
aplicar-se a alíqüota de 2% sobre a base de
calculo.(site:www.prefeituradesaopaulo.sp.gov.br)
Base de Calculo: Valor venal dos bens ou direitos transmitidos
(art. 38 CTN).
ITCMD

IMPOSTO SOBRE TRANSMISSÃO CAUSA MORTIS E DOAÇÕES


DE QUAISQUER BENS E DIREITO

ANTECEDENTE

Critério Material: Transmissão a qualquer título, da propriedade ou do domínio útil de


bens imóveis, por natureza ou por acessão física como definido na lei civil (art. 35,I do
CTN). Devido por pessoa física herdeira de bens, direitos de herança, partilha ou doação
por fato não oneroso.

Critério Temporal: Ao recebimento a qualquer título, propriedade ou domínio útil de bens


imóveis herança, partilha ou doação.

Critério Espacial: Imposto de natureza e competência do Estado e do Distrito Federal (art.


155 da CF e art.35 do CTN).

CONSEQUENTE

Critério Pessoal: Sujeito Ativo – Os Estados e o Distrito Federal;


Sujeito Passivo – Contribuinte, qualquer das partes na operação, como
dispuser a lei (art. 42 do CTN). Beneficiado por herança, doação ou partilha.

Critério Quantitativo: Alíqüota – 4% e será aplicada sobre o valor fixado para base de
calculo (lei 10.705/00 art. 16, na redação da lei 10.992/01, lei Estadual fonte site:
www.fazenda.sp.gov.br)
Base de Calculo – O valor venal dos bens ou direitos transmitidos
(art.38 CTN).
BIBLIOGRAFIA

Constituição Federal

Código Tributário Nacional

Site: www.fazenda.sp.gov.br

Site: www.prefeituradesaopaulo.sp.gov.br

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