PREFEITURA MUNICIPAL DE MACAPÁ

SECRETARIA MUNICIPAL DE FINANÇAS

LEI COMPLEMENTAR Nº 110/2014-PMM

SUMÁRIO
LIVRO I................................................................................................................... 03
DO SISTEMA TRIBUTÁRIO MUNICIPAL ...................................................... 03

TÍTULO I ................................................................................................................ 03
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS............................................................................... 03

TÍTULO II............................................................................................................... 04
DOS IMPOSTOS..................................................................................................... 04
CAPÍTULO I............................................................................................................................. 04
I.P.T.U-IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE PREDIAL E TERRITORIAL URBANA
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 04
DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUÍNTE........................................................................... 04
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 04
DA ISENÇÃO................................................................................................................................. 04
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 05
DA BASE DE CÁLCULO E DA ALÍQUOTA.............................................................................. 05
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 06
IMPOSTO TERRITORIAL URBANO PROGRESSIVO NO TEMPO......................................... 06
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 06
DO LANÇAMENTO...................................................................................................................... 06
SEÇÃO V........................................................................................................................................ 07
DA ARRECADAÇÃO.................................................................................................................... 07
SEÇÃO VI....................................................................................................................................... 07
DAS PENALIDADES..................................................................................................................... 07

CAPÍTULO II................................................................................................................................ 08
DO IMPOSTO SOBRE TRANSMISSÃO “INTER VIVOS” DE BENS IMÓVEIS A
08
QUALQUER TÍTULO, POR ATO ONEROSO - I.T.B.I.........................................................
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 08
DO FATO GERADOR E DA INCIDENCIA................................................................................. 08
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 09
DA NÃO INCIDENCIA E ISENÇÕES.......................................................................................... 09
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 09
DO CONTRIBUINTE E DO RESPONSÁVEL............................................................................. 09
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 09
DA BASE DE CÁLCULO E ALÍQUOTAS................................................................................... 09
SEÇÃO V........................................................................................................................................ 10
DA ARRECADAÇÃO................................................................................................................... 10
SEÇÃO VI....................................................................................................................................... 11
DAS PENALIDADES.................................................................................................................... 11
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CAPÍTULO III.............................................................................................................................. 11
DO IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS DE QUALQUER NATUREZA.................................... 11
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 11
DA INCIDENCIA........................................................................................................................... 11
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 19
DA NÃO – INCIDENCIA ............................................................................................................. 19
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 19
DO MOMENTO DA OCORRENCIA DO FATO GERADOR .................................................... 19
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 19
DOS CONTRIBUINTES................................................................................................................ 19
SEÇÃO V........................................................................................................................................ 19
DO RESPONSAVEL TRIBUTÁRIO............................................................................................. 19
SEÇÃO VI....................................................................................................................................... 21
DO RESPONSAVEIS SOLIDÁRIOS ........................................................................................... 21
SEÇÃO VII .................................................................................................................................... 21
DO LOCAL DA PRESTAÇÃO DE SERVIÇO............................................................................. 21
SEÇÃO VIII.................................................................................................................................... 22
DA BASE DE CÁLCULO.............................................................................................................. 22
SEÇÃO IX ...................................................................................................................................... 23
DISPOSIÇÕES ESPECÍFICAS...................................................................................................... 23
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 23
DA CONSTRUÇÃO CIVIL............................................................................................................ 23
SUBSEÇÃO II................................................................................................................................. 24
DOS SERVIÇOS DE DIVERSÕES, LAZER, ENTRETENIMENTO E CONGENERES
24
PREVISTOS NO ITEM 12 DA LISTA DE SERVIÇOS CONTIDA NESTA LEI.......................
SUBSEÇÃO III............................................................................................................................... 25
DAS AGENCIAS DE PUBLICIDADE.......................................................................................... 25
SUBSEÇÃO IV............................................................................................................................... 25
DOS ARMAZENS GERAIS........................................................................................................... 25
SUBSEÇÃO V................................................................................................................................ 25
DO TRANSPORTE DE CARGA................................................................................................... 25
SUBSEÇÃO VI............................................................................................................................... 25
DOS CARTÓRIOS......................................................................................................................... 25
SEÇÃO X........................................................................................................................................ 26
DO ARBITRAMENTO................................................................................................................... 26
SEÇÃO XI...................................................................................................................................... 26
DA ALÍQUOTA.............................................................................................................................. 26
SEÇÃO XII..................................................................................................................................... 26
DO LANÇAMENTO...................................................................................................................... 26
SEÇÃO XIII.................................................................................................................................... 27
DA ESTIMATIVA.......................................................................................................................... 27
SEÇÃO XIV.................................................................................................................................... 28
DO RECOLHIMENTO................................................................................................................... 28
SEÇÃO XV..................................................................................................................................... 28
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DAS OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS ACESSÓRIAS................................................................. 28
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 28
DA ESCRITA E DOCUMENTAÇÃO FISCAL............................................................................ 28
SUBSEÇÃO II................................................................................................................................ 28
DA NOTA FISCAL DE SERVIÇO ELETRONICA- NFS-e......................................................... 28
SUBSEÇÃO III............................................................................................................................... 30
DA DECLARAÇÃO MENSAL DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS........................................ 30
SUBSEÇÃO IV............................................................................................................................... 30
DA DECLARAÇÃO DE OPERAÇÕES COM CARTÕES DE CRÉDITO OU DÉBITO............ 30
SUBSEÇÃO V................................................................................................................................ 30
DAS NORMAS COMUNS AS DECLARAÇÕES FISCAIS........................................................ 30
SUBSEÇÃO VI............................................................................................................................... 31
DO TRATAMENTO DIFERENCIADO E FAVORECIDO AS MICROEMPRESAS E
31
EMPRESAS DE PEQUENO PORTE.............................................................................................
SEÇÃO XVI.................................................................................................................................... 33
DAS PENALIDADES..................................................................................................................... 33

TÍTULO III ............................................................................................................................... 36

DAS TAXAS............................................................................................................................... 36
CAPÍTULO I ................................................................................................................................ 36
DISPOSIÇÕES GERAIS.............................................................................................................. 36
CAPÍTULO II................................................................................................................................ 36
DA TAXA DE LICENÇA............................................................................................................. 36
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 36
DO FATO GERADOR.................................................................................................................... 36
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 36
DA TAXA DE LICENÇA PARA FISCALIZAÇÃO, LOCALIZAÇÃO E
36
FUNCIONAMENTO – TFLF ........................................................................................................
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 36
DO FATO GERADOR E INCIDENCIA........................................................................................ 36
SUBSEÇÃO II................................................................................................................................ 36
DA INSCRIÇÃO PARA O EXERCÍCIO DE ATIVIDADE EM ESTABELECIMENTOS......... 36
SUBSEÇÃO III............................................................................................................................... 37
DO RECOLHIMENTO E DOS PRAZOS...................................................................................... 37
SUBSEÇÃO IV............................................................................................................................... 37
DAS ISENÇÕES............................................................................................................................. 37
SUBSEÇÃO V................................................................................................................................ 38
DAS INFRAÇÕES E PENALIDADES.......................................................................................... 38
SUBSEÇÃO VI............................................................................................................................... 38
DO HORÁRIO DE FUNCIONAMENTO ESPECIAL.................................................................. 38
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 39
DA TAXA DE LICENÇA E FISCALIZAÇÃO DE PUBLICIDADE EM GERAL...................... 39
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 39
DO FATO GERADOR E INCIDENCIA........................................................................................ 39
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SUBSEÇÃO II................................................................................................................................. 39
DO SUJEITO PASSIVO................................................................................................................. 39
SUBSEÇÃO III............................................................................................................................... 39
DAS ISENÇÕES............................................................................................................................. 39
SUBSEÇÃO IV............................................................................................................................... 40
DO LANÇAMENTO E DO RECOLHIMENTO............................................................................ 40
SUBSEÇÃO V................................................................................................................................ 40
DAS INFRAÇÕES E PENALIDADES.......................................................................................... 40
SEÇÃO VI ...................................................................................................................................... 40
DA TAXA DE LICENÇA PARA CONSTRUÇÃO DE OBRAS PARTICULARES, 40
ARRUAMENTOS, LOTEAMENTOS E HABITE-SE ................................................................. 40
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 40
DO FATO GERADOR E DA INCIDENCIA................................................................................. 40
SUBSEÇÃO II................................................................................................................................. 40
DA BASE DECÁLCULO............................................................................................................... 40
SUBSEÇÃO III............................................................................................................................... 40
DO LANÇAMENTO E DO RECOLHIMENTO............................................................................ 40
SUBSEÇÃO IV............................................................................................................................... 41
DAS ISENÇÕES............................................................................................................................. 41
SUBSEÇÃO V................................................................................................................................ 41
DAS PENALIDADES..................................................................................................................... 41
SEÇÃO VI ...................................................................................................................................... 41
DA TAXA DE LICENÇA PARA OCUPAÇÃO DO SOLO NAS VIAS E LOGRADOUROS
41
PÚBLICOS......................................................................................................................................
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 41
DO FATO GERADOR E DA INCIDENCIA................................................................................. 41
SUBSEÇÃO II................................................................................................................................. 41
DO SUJEITO PASSIVO................................................................................................................. 41
SUBSEÇÃO III............................................................................................................................... 41
DA BASE DE CÁLCULO.............................................................................................................. 41
SUBSEÇÃO IV............................................................................................................................... 41
DAS ISENÇÕES............................................................................................................................. 41
SUBSEÇÃO V................................................................................................................................ 42
DO LANÇAMENTO E DO RECOLHIMENTO............................................................................ 42
SUBSEÇÃO VI............................................................................................................................... 42
DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS............................................................................................. 42
SUBSEÇÃO VII ............................................................................................................................. 42
DAS PENALIDADES..................................................................................................................... 42
SEÇÃO V........................................................................................................................................ 42
DA TAXA DE FISCALIZAÇÃO DE VEÍCULOS DE TRANSPORTE DE PASSAGEIROS 42
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 42
DO FATO GERADOR.................................................................................................................... 42
SUBSEÇÃO II................................................................................................................................. 42
DA BASE DE CÁLCULO.............................................................................................................. 42
SUBSEÇÃO III............................................................................................................................... 42
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DO LANÇAMENTO E DO RECOLHIMENTO............................................................................ 42
SUBSEÇÃO IV............................................................................................................................... 42
DAS PENALIDADES..................................................................................................................... 42

CAPÍTULO III ............................................................................................................................. 43

DAS TAXAS DE SERVIÇOS URBANOS.................................................................................. 43
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 43
DA TAXA DE COLETA DE RESÍDUOS SÓLIDOS URBANOS............................................... 43
SEÇÃO II ....................................................................................................................................... 44
DA TAXA DE EXPEDIENTE....................................................................................................... 44
SUBSEÇÃO ÚNICA...................................................................................................................... 44
DAS PENALIDADES.................................................................................................................... 44
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 44
DA TAXA DE SERVIÇOS DIVERSOS........................................................................................ 44
SUBSEÇÃO ÚNICA....................................................................................................................... 45
DAS PENALIDADES..................................................................................................................... 45

TÍTULO IV................................................................................................................................. 45
DA CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA......................................................................... 45
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 45
DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUINTE........................................................................... 45
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 46
DA BASE DE CÁLCULO E DA ALÍQUOTA.............................................................................. 46
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 46
DO LANÇAMENTO E DA ARRECADAÇÃO............................................................................. 46
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 46
DAS PENALIDADES..................................................................................................................... 46
46
TÍTULO V.................................................................................................................................. 46
DA CONTRIBUIÇÃO PARA CUSTEIO DE SERVIÇO DE ILUMINAÇÃO
46
PÚBLICA- CIP.........................................................................................................................
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 46
DO FATO GERADOR E DO CONTRIBUINTE........................................................................... 46
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 46
DA BASE DE CÁLCULO E ALÍQUOTAS................................................................................... 46
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 47
DAS ISENÇÕES............................................................................................................................. 47
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 47
DO LANÇAMENTO E DA ARRECADAÇÃO............................................................................. 47
SEÇÃO V........................................................................................................................................ 47
DAS PENALIDADES .................................................................................................................... 47
47
LIVRO II........................................................................................................................................ 47
DAS NORMAS GERAIS.............................................................................................................. 47
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TÍTULO I....................................................................................................................................... 47
DA LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA............................................................................................. 47

TÍTULO II..................................................................................................................................... 48
DA OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA............................................................................................... 48

CAPÍTULO I................................................................................................................................. 48
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS.................................................................................................... 48

CAPÍTULO II................................................................................................................................ 48
DO FATO GERADOR................................................................................................................. 48

CAPÍTULO III.............................................................................................................................. 48
DO SUJEITO ATIVO................................................................................................................... 48

CAPÍTULO IV............................................................................................................................... 48
DO SUJEITO PASSIVO............................................................................................................... 48
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 48
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS....................................................................................................... 49
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 49
DA SOLIDARIEDADE.................................................................................................................. 49
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 49
DA CAPACIDADE TRIBUTÁRIA............................................................................................... 49
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 49
DO DOMICÍLIO TRIBUTÁRIO.................................................................................................... 49

CAPÍTULO V................................................................................................................................ 49
DA RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA............................................................................... 49
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 49
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS....................................................................................................... 49
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 49
DA RESPONSABILIDADE DOS SUCESSORES........................................................................ 49
SEÇÃO III...................................................................................................................................... 50
DA RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS.............................................................................. 50
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 50
DA RESPONSABILIDADE POR INFRAÇÕES........................................................................... 50

TÍTULO III ............................................................................................................................... 50

DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO............................................................................................ 50
CAPÍTULO I................................................................................................................................. 50
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS..................................................................................................... 50
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CAPÍTULO II................................................................................................................................ 51
DA CONSTITUIÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO............................................................. 51
SEÇÃO ÚNICA.............................................................................................................................. 51
DO LANÇAMENTO...................................................................................................................... 51

CAPÍTULO III.............................................................................................................................. 52
DA SUSPENÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO..................................................................... 52
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 52
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS....................................................................................................... 52
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 52
DA MORATÓRIA.......................................................................................................................... 52

CAPÍTULO IV............................................................................................................................... 52
DA EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO....................................................................... 52
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 52
DAS MODALIDADES DE EXTINÇÃO....................................................................................... 52
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 52
DO PAGAMENTO......................................................................................................................... 53
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 53
DO PAGAMENTO INDEVIDO..................................................................................................... 53
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 53
DAS DEMAIS MODALIDADES DE EXTINÇÃO....................................................................... 53

CAPÍTULO V................................................................................................................................ 54
DA EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO....................................................................... 54
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 54
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS....................................................................................................... 54
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 54
DA ISENÇÃO ................................................................................................................................ 54
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 54
DA ANISTIA ................................................................................................................................. 54

CAPÍTULO VI............................................................................................................................... 55
DAS GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO................................... 55
SEÇÃO ÚNICA.............................................................................................................................. 55
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS....................................................................................................... 55

TÍTULO IV................................................................................................................................. 56
DAS IMUNIDADES................................................................................................................ 56

TÍTULO V.............................................................................................................................. 56
DA ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA..................................................................... 56
CAPÍTULO I............................................................................................................................. 56
DA FISCALIZAÇÃO............................................................................................................... 56
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CAPÍTULO II................................................................................................................................ 57
DA DÍVIDA ATIVA...................................................................................................................... 57
CAPÍTULO III.............................................................................................................................. 58
DA CERTIDÃO NEGATIVA...................................................................................................... 58

TÍTULO VI................................................................................................................................. 58
DO PROCEDIMENTO TRIBUTÁRIO.......................................................................... 58
CAPÍTULO I................................................................................................................................. 58
DAS DISPOSIÇÕES GERAIS..................................................................................................... 58
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 58
DOS PRAZOS................................................................................................................................. 58
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 58
DA CIENCIA DOS ATOS E DECISÕES...................................................................................... 58
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 58
DA NOTIFICAÇÃO DE LANÇAMENTO.................................................................................... 58

CAPÍTULO II................................................................................................................................ 58
DO PROCEDIMENTO................................................................................................................. 58

CAPÍTULO III.............................................................................................................................. 59
DA MEDIDAS PRELIMINARES............................................................................................... 59
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 59
DO TERMO DE FISCALIZAÇÃO................................................................................................ 59
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 59
DA APREENÇÃO DE BENS, LIVROS E DOCUMENTOS........................................................ 59

CAPÍTULO IV............................................................................................................................... 59
DOS ATOS INICIAIS................................................................................................................... 59
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 59
DA NOTIFICAÇÃO PRELIMINAR.............................................................................................. 59
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 60
DO AUTO DE INFRAÇÃO E IMPOSIÇÃO DE MULTA........................................................... 60

CAPÍTULO V................................................................................................................................ 60
DA CONSULTA............................................................................................................................ 60

CAPÍTULO VI............................................................................................................................... 61
DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL....................................................................... 61
SEÇÃO I.......................................................................................................................................... 61
DA JUNTA DE JULGAMENTO DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL..................... 61
SEÇÃO II........................................................................................................................................ 61
DO CONSELHO MUNICIPAL DE RECURSOS FISCAIS.......................................................... 61
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 62
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DAS DISPOSIÇÕES GERAIS....................................................................................................... 62
SEÇÃO III....................................................................................................................................... 62
DOS RECURSOS CONTRA DECISÕES DO ÓRGÃO DE PRIMEIRA INSTANCIA............... 63
SUBSEÇÃO I.................................................................................................................................. 63
DO RECURSO VOLUNTÁRIO..................................................................................................... 63
SUBSEÇÃO II ................................................................................................................................ 63
DO RECURSO DE OFICIO .......................................................................................................... 63
SEÇÃO IV....................................................................................................................................... 63
DOS RECURSOS CONTRA DECISÕES DO ÓRGÃO DE SEGUNDA INSTANCIA............... 63
SUBSEÇÃO ÚNICA ...................................................................................................................... 63
DOS RECURSOS........................................................................................................................... 63
SEÇÃO V........................................................................................................................................ 63
DAS DISPOSIÇÕES FINAIS E TRASITÓRIAS.......................................................................... 63
SEÇÃO VI....................................................................................................................................... 64
DA EXECUÇÃO DAS DECISÕES............................................................................................... 64
SEÇÃO VII..................................................................................................................................... 65
DA PROIBIÇÃO DE TRANSACIONAR COM O MUNICÍPIO.................................................. 65
CAPÍTULO VII............................................................................................................................... 65
DA RESPONSABILIDADE DOS SERVIDORES DO FISCO MUNICIPAL.............................. 65

TÍTULO VII............................................................................................................................... 65
DAS DISPOSIÇÕES FINAIS.............................................................................................. 65
ANEXO I – TABELA DE APLICAÇÃO DAS ALÍQUOTAS PARA COBRANÇA DO
66
IMPOSTO PREDIAL E TERRITORIAL URBANO – I.P.T.U ..............................................

ANEXO II – TABELA PARA COBRANÇA DA TAXA DE LICENÇA PARA

FISCALIZAÇÃO, LOCALIZAÇÃO E FUNCIONAMENTO – T.F.L.F................................ 67

ANEXO III – TABELA PARA COBRANÇA DA TAXA DE LICENÇA E

76
FISCALIZAÇÃO DE PUBLICIDADE EM GERAL ...............................................................

ANEXO IV – TABELA PARA COBRANÇA DA TAXA DE LICENÇA PARA

CONSTRUÇÃO DE OBRAS PARTICULARES, ARRUAMENTOS, LOTEAMENTOS E 77
HABITE-SE..............................................................................................................................

ANEXO V – TABELA PARA COBRANÇA DA TAXA DE LICENÇA PARA

78
OCUPAÇÃO DO SOLO NA VIAS E LOGRADOUROS PÚBLICOS ...................................

ANEXO VI – TABELA PARA COBRANÇA DA TAXA DE FISCALIZAÇÃO DE

79
VEÍCULO DE TRANSPORTE DE PASSAGEIROS................................................................

ANEXO VII – TABELA PARA COBRANÇA DE COLETA DE RESÍDUOS SÓLIDOS

79
URBANOS......................................................................................................................................
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ANEXO VIII – TABELA PARA COBRANÇA DA TAXA DE EXPEDIENTE..................... 80

ANEXO IX – TABELA PARA COBRANÇA DA TAXA DE SERVIÇOS DIVERSOS........ 81

ANEXO X- TABELA PARA COBRANÇA DE CONTRIBUIÇÃO PARA CUSTEIO DO

82
SERVIÇO DE ILUMINAÇÃO PÚBLICA- CIP........................................................................
 35()(,785$081,&,3$/'(0$&$3$
6(&5(7$5,$081,&,3$/'(),1$1d$6

&Ï',*275,%87È5,2
081,&,3$/