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UNIVERSIDADE LUSÓFONA DE HUMANIDADES E TECNOLOGIAS

Licenciaturas em Contabilidade, Fiscalidade e Auditoria e em Gestão


2.º Teste de Contabilidade Financeira I
Data: 15 de dezembro de 2018 Duração: 1h45m
Notas para Resolução:
 Os grupos deverão ser elaborados nos locais indicados.
 As folhas do teste não podem ser separadas.
 Só podem usar calculadoras que tenham as quatro funções matemáticas básicas
(adição, subtração, divisão e multiplicação).
 Só podem ter nos lugares a calculadora e a caneta.
Cotação e tempo esperado de resolução:
Grupo 1 – Verdadeiro e Falso e desenvolvimento 4 valores 15 m
Grupo 2 – Operações com Fornecedores 8 valores 50 m
Grupo 3 – Operações com Clientes 8 valores 40 m

N.º Nome: Turma:


Grupo 1 – Questões de Verdadeiro e Falso e de Desenvolvimento

a) Coloque uma cruz na resposta (verdadeiro ou falso) que considere correta. Cada
resposta vale 1/5 de 2,5 valores, sendo descontado 1/3 valores por cada resposta
errada.

1. Uma devolução de vendas deve ser contabilizada como uma redução do rédito;
2. O custo com o transporte na venda de mercadorias deve ser adicionado ao custo
das mercadorias vendidas;
3. Um adiantamento a fornecedores por conta de mercadorias com preço fixado
deve ser reconhecido como um ativo não monetário;
4. Um desconto comercial concedido em vendas de mercadorias é reconhecido em
gastos do período;
5. O registo de uma diferença de câmbio à data do balanço pode significar a
atualização cambial de uma divida em moeda estrangeira.

1. Verdadeiro ; Falso .
2. Verdadeiro ; Falso .
3. Verdadeiro ; Falso .
4. Verdadeiro ; Falso .
5. Verdadeiro ; Falso .

b) Comente a seguinte afirmação (máximo de 10 linhas) – cotação 1,5 valores:

O rédito (rendimento) da venda deve ser reconhecido aquando da fatura emitida ao cliente.

Resolução
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Grupo 2 – Operações com Fornecedores


A empresa Z tem como atividade a compra e venda da mercadoria “A” e está sujeita a
IVA, à taxa de 23%. Durante o mês de dezembro de X0, a empresa realizou as
transações apresentadas nos pontos seguintes (2 a 10).
1. Compra de mercadorias A pela quantia de 105 000 com um desconto promocional
de 5 000 mais IVA. Fatura n.º 3348.
2. Devolução ao fornecedor da transação n.º 1, respeitante a mercadorias na quantia de
20 000 mais IVA. Nota de crédito n.º 878.
3. Pagamento da dívida ao fornecedor da transação n.º 1, considerando a devolução da
transação 2, aproveitando um desconto de pronto pagamento de 2%, sujeito a IVA.
Cheque n.º 153568.
4. Pagamento da manutenção corrente de uma viatura ligeira de passageiros, na quantia
de 369 com IVA incluido não dedutivel. Fatura/recibo n.º 773321.
5. Adiantamento ao fornecedor no montante de 6.000 mais IVA, para a aquisição de
mercadorias cujo preço não se encontra fixado. Fatura n.º 885512.
6. Compra da mercadoria “A”, ao fornecedor da transação n.º 5, pela quantia de 20 000
mais IVA - Fatura n.º 4545. A empresa suportou despesas com o transporte das
mercadorias na quantia de 600 mais IVA que pagou na data (Fatura-recibo nº 620).
7. A empresa recebeu a fatura n.º 45678, com data de 31 de dezembro de X0, referente
à aquisição de mercadorias na quantia de 40.000 mais IVA. As mercadorias ainda não
foram entregues à empresa.
8. Compra de mercadorias pela quantia de 120.000 dólares (isento de IVA). A taxa de
câmbio à data da aquisição era de 1,25 dólares para 1 euro. Factura 8451.
9. A empresa recebeu a nota de crédito n.º 777 do fornecedor da transacção n.º 7 com
um desconto de quantidade na quantia de 2.000 mais IVA.
10. O consumo de electricidade no mês de dezembro foi de 200 mais IVA. A fatura foi
recebida com data de janeiro de X1.

Pretende-se:
O assento das transações realizadas em X0 no diário da empresa (8 valores).

Resolução do Grupo 2
Diário
Data N.º Conta Débito Crédito

Contabilidade Financeira I 2
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Data N.º Conta Débito Crédito

Contabilidade Financeira I 3
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Data N.º Conta Débito Crédito

Contabilidade Financeira I 4
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Grupo 3 – Operações com clientes


A empresa Landa, Lda., cuja actividade central é a comercialização da mercadoria “M”
está sujeita a IVA à taxa de 23%. A empresa efetuou durante o mês de dezembro de X0,
as transações dos pontos seguintes:
1. Venda de mercadorias, pela quantia de 45 000 mais IVA, tendo concedido um
desconto promocional de 5.000 mais IVA. Fatura n.º 1. O custo da mercadoria
vendida foi de 30 000.
2. O recebimento da venda anterior ocorreu no prazo de 5 dias, tendo a Landa
concedido um desconto de 4 por cento, sujeito a IVA. Recibo n.º 1.
3. Obtido um adiantamento do cliente, cujo preço de venda final ainda não foi
acordado, no montante de 6.150, que inclui IVA. Factura n.º 19.
4. Venda da mercadoria ao cliente da transação anterior, pela quantia de 20 000 (sujeito
a IVA). Fatura n.º 2. O custo da mercadoria vendida foi de 10 000.
5. O cliente da transação n.º 4 devolveu mercadorias na quantia de 1.000 mais IVA.
Nota de crédito n.º 453.
6. A empresa concedeu ao cliente do ponto anterior um desconto de quantidade de
600 mais IVA. Nota de crédito nº 4.
7. A empresa efetuou uma prestação de serviços, na quantia de 15.000, que apresentava
em 31 de dezembro de X0 um grau de acabamento de 80%. A fatura será emitida
em X1, pela totalidade do valor do contrato, acrescido de IVA.
8. A empresa faturou ao cliente a venda de mercadorias na quantia de 30.000 mais
IVA. As mercadorias que têm uma margem comercial de 10.000 serão entregues ao
cliente em Janeiro de X1.

Pretende-se:
O assento das transações em X0 no diário da empresa (8 valores).

Resolução do Grupo 3
Diário
Data N.º Conta Débito Crédito

Contabilidade Financeira I 5
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Data N.º Conta Débito Crédito

Contabilidade Financeira I 6
UNIVERSIDADE LUSÓFONA de Humanidades e Tecnologias

Data N.º Conta Débito Crédito

Contabilidade Financeira I 7

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