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Planeamento e Controlo de Gestão

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BAI - Banco Angolano de Investimentos
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• Conceito de Planeamento

• As acções que são levadas a cabo para concretizar planos e

projectos de todo o tipo fazem parte do planeamento.
• Este processo implica a observância de um conjunto de passos
que são inicialmente estabelecidos, para o qual quem realiza o
planeamento utiliza diferentes ferramentas e expressões.
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• O planeamento contempla a execução dos planos desde a sua

concepção e a sua operação em diferentes níveis, tendo em
conta que realiza acções com base na planificação de cada um
dos projectos. A primeira etapa consiste em conceber
o plano para ser levado a cabo o quanto antes.
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• Por outras palavras, o planeamento é a dimensão que se

encarrega da execução directa dos planos, os quais serão
realizados e supervisionados de acordo com o que está
planeado.
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• Numa organização, compete aos directores realizarem os

planos que serão regidos pelo planeamento. A operação e a
execução dos planos podem ser realizadas pelo
mesmo actor ou por outro, os quais têm necessariamente de
conhecer e compreender o nível de planeamento aplicado.
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• O actor que planifica também pode ser o mesmo a tomar as

decisões ainda que, geralmente, seja estabelecida uma
estrutura organizativa a partir da qual são estabelecidas as
normas e as políticas da organização. É a partir dessa etapa
que são definidas as funções, os papéis e aquilo que compete
a cada um dos integrantes.
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• Convém ainda destacar que, embora haja organismos que

recorrem a um planeamento formal e sistemático, o
planeamento também pode ter lugar de forma empírica no dia-
a-dia.
• À semelhança da administração, o planeamento faz parte da
maioria das actividades das pessoas, das empresas e das
organizações de todo o tipo.
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• Plano Financeiro

• O plano financeiro é uma processo que anda junto com o

planeamento financeiro e exibe informações como orçamento,
balanço patrimonial, fluxo de caixa e análise de dados.
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• O plano financeiro apresenta todo o resultado final obtido com

o planeamento financeiro. Este tipo de acção é recomendado
para pessoas físicas ou jurídicas, públicas ou de iniciativa
privada que buscam garantir a solidez, a rentabilidade e a
segurança das acções económicas tomadas por uma família,
por uma empresa ou por um organismo do estado.
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• O plano financeiro exibe todas as informações importantes que

foram apuradas junto ao planeamento financeiro, tais como:

• o orçamento,
• o balanço patrimonial,
• o fluxo de caixa e a análise dos dados.
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• Essas informações permitem a identificação dos caminhos a

serem seguidos e os próximos passos, o que envolve
estratégias sugeridas, uma agenda de aplicação e um
cronograma de revisões periódicas no plano.
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• Ficar atento ao plano financeiro é imprescindível para a

manutenção da saúde financeira de uma empresa ou, quando
aplicada no âmbito familiar, para que o orçamento seja positivo.
• É por meio deste plano que se torna possível mensurar e
avaliar o planeamento financeiro realizado nos últimos meses,
permitindo que o gestor avalie se suas acções estão sendo
bem-sucedidas e bem executadas, realizando as correcções
necessárias ao tempo certo.
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• Qual a importância do plano financeiro?

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• Por meio do plano financeiro, é possível pensar em novos

investimentos e definir parâmetros e metas para serem
atingidas de acordo com a conjuntura e com a realidade
económica da empresa. Na verdade, o tipo de investimento
que se pretende fazer é uma das coisas que definem e
modificam a forma como o plano financeiro será executado.
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• Um passo preliminar muito importante é a definição das

necessidades que devem ser supridas por aquele plano de
negócios.
• Normalmente, este plano possui alguns tópicos para orientar as
análises, que são os seguintes: investimento inicial, projeção
dos resultados, projeção de fluxo de caixa, projeção do
balanço, ponto de equilíbrio de análise de investimentos.
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• Para que tudo saia da maneira esperada, é importante que o

plano financeiro esteja de acordo com o que normalmente é
praticado no mercado económico, especialmente no que diz
respeito a técnicas, padrões, linguagens, exatidão e precisão
das informações.
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• O plano financeiro está completamente atrelado ao

planeamento financeiro, por se consistir do resultado deste.
Desta forma, é importante compreender também aspectos do
planeamento enquanto uma técnica de administração
financeira para realizar um plano mais bem elaborado.
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• Como fazer um orçamento empresarial?

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• Para ganhar dinheiro, é preciso saber como o gastar.

• É uma premissa para qualquer pessoa que deseja empreender.

Mas será que você sabe como fazer um orçamento
empresarial? Por vezes, mesmo profissionais de longa data
têm dúvidas, ou se cansam, e convém revisitar alguns
conceitos básicos. E se “o orçamento é como um mapa”.
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• Deixar para depois, revisar a cada três meses ou mais,

esquecer de conferir todos os custos que entram… Quando se
trata de orçamento empresarial tudo isso pode acontecer. E
talvez costume mais do que deveria. Para que com você seja
diferente, preparamos uma lista de motivos para entender de
forma simples e objectiva por que, afinal, sua empresa
depende de um orçamento bem-feito.
• A seguir, propomos uma checklist de como o construir.
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• Basicamente, um orçamento empresarial existe para você

perceber:

• A) Quanto dinheiro a empresa tem de facto;

• B) Quanto precisa gastar (custos fixos e variáveis), e

• C) Quanto precisa receber para alcançar as metas.

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• Além disso, pode ser extremamente útil e um divisor de águas,

por isto:

• D) Bancos e fundos de investimentos provavelmente vão

querer ver e avaliar o seu orçamento empresarial quando você
pedir um empréstimo.
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• E) Estando a par do orçamento, seus colaboradores vão

entender para onde a empresa está caminhando e, com isso,
se dedicar mais. “Não espere que sua equipa bata suas metas
se ela não sabe o que é”.

• F) Fazer um orçamento empresarial é fundamental porque

evita riscos, uma vez que se aponta novos investimentos (em
equipamentos, alugueres, reformas, etc) são possíveis, antes
que a compra ou contrato sejam efectuados.
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• Os números que um orçamento empresarial oferece servem

para ajustar seus planos e expectativas. Basta que você o
mantenha atualizado mensalmente, e se houver algum desvio
ou vazamento, será mais fácil solucioná-los. Seja reduzindo
contratações, investindo num Marketing mais agressivo ou
diminuindo suas expectativas de lucro.
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• Controlo Orçamental: Inputs Previsionais

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• Trabalhe os mapas previsionais para a elaboração do

orçamento, demonstração de resultados e balanço no software
controlo orçamental. Por exemplo: Mapa de rendimentos,
Mapa de CMVMC, Mapa de FSE, Mapa de Gastos com
Pessoal, Mapa de Investimentos, Mapa de Desinvestimentos,
Mapa de Amortizações, Mapa de Financiamento, Mapa de
Serviço da Dívida, Demonstração de Resultados, Balanço e
Orçamento de Tesouraria e Financeiro.
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• Inputs Gerais: É um mapa de pressupostos. Recebe a

informação geral sobre as principais variáveis previsionais. Por
exemplo: taxa de Imposto Industrial, Nº de casas decimais,
prazos médios de pagamento e recebimento. Todos os prazos
de pagamento e recebimentos devem ser introduzidos em dias.
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• Mapa de rendimentos: Introduzem-se os rendimentos por tipo

(mercadorias, produtos e prestações de serviços) e a respetiva
taxa de IVA.
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• Mapa de CMVMC: Devem ser introduzidos os valores das

compras e dos consumos mensais. Os inventários anuais
serão colocados automaticamente com a importação dos
balancetes. Existe a possibilidade de definir a taxa de IVA e a
% do CMVMC que é um gasto fixo.
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• Mapa de FSE: Recolhe os valores mensais de cada rubrica

dos FSE. Existe a possibilidade de definir a taxa de IVA e a %
do CMVMC que é um gasto fixo.
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• Mapa de Gastos com Pessoal: Recolhe os valores referentes

aos gastos com pessoal. Existe a possibilidade de definir a taxa
de SS (Segurança Social) e a % do gasto que é fixo.
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• Outros Gastos: Recolhe os valores referentes aos outros

gastos. Existe a possibilidade de definir a % do gasto que é
fixo.
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• Mapa de Investimentos: Identificam-se aqui todos os

investimentos essenciais à operacionalização do negócio que
serão adquiridos ao longo do ano. Existe a possibilidade de
definir a taxa de IVA e a designação das rubricas.
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• Mapa de Desinvestimentos (Valor contabilístico a abater):

Recolhe a informação referente ao valor contabilístico a abater
devido à alienação de activos.
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• Mapa de Desinvestimentos (Valor de venda): Recolhe a

informação referente ao valor de venda obtido com a alienação
de activos.
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• Mapa de Amortizações: Em função das taxas de amortização

indicadas pelo utilizador, são calculados os valores das
amortizações previsionais. O utilizador também pode introduzir
manualmente as amortizações que irão transitar do ano
histórico.
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• Mapa de Financiamento: Identifica os valores do

financiamento da actividade. A componente referente aos
empréstimos bancários é efectuada noutro mapa e recolhida
para este.
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• Mapa de Serviço da Dívida: Recolhe a informação dos

empréstimos de médio e longo prazo e de curto prazo, quer
novos quer os já existentes que transitam do ano anterior. O
utilizador pode indicar a taxa de juro e o valor que
eventualmente poderá ser amortizado.
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• Demonstração de Resultados:

• É elaborada automaticamente. A Demonstração de Resultados

reflete os rendimentos, os gastos e os resultados ocorridos ao
longo dos meses.
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• Balanço:
• É elaborado automaticamente. O Balanço representa a situação
patrimonial da empresa (activos, dívida e capital) num
determinado momento de tempo. Existe a possibilidade de
alterar a rubrica “Diferimentos” para o caso particular do projecto
ser financiado por subsídios não reembolsáveis. Neste caso, o
seu valor é contabilizado em Proveitos Diferidos (Passivo) no
momento do recebimento. Em cada exercício, é considerado um
proveito extraordinário no valor equivalente às amortizações do
imobilizado na proporção do incentivo sobre o investimento.
Este valor é abatido em cada exercício aos proveitos diferidos
no balanço.
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• Orçamento de Tesouraria e Financeiro:

• É elaborado automaticamente. No entanto, o utilizador pode
definir mensalmente os pagamentos e recebimentos mensais
referentes às seguintes rubricas: Vendas do ano anterior;
Outros rendimentos e ganhos do ano anterior; Compras de
mercadorias e FSE do ano anterior; Investimentos do ano
anterior, Suprimentos de sócios e Outros pagamentos.
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• Controlo Orçamental: Inputs Previsionais Detalhados

• Existem determinadas áreas no software controlo orçamental onde é possível
orçamentar valores de forma detalhada:
• Venda de Produtos
• Vendas de Mercadorias
• Prestação de Serviços
• Custo de Mercadorias
• IVA Vendas de Produtos
• IVA Vendas de Mercadorias
• IVA Prestação de Serviços
• IVA Compra de Mercadorias
• IVA Compra de Matérias Primas
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• Controlo Orçamental: Análise de Desvios

• Elabore a análise de desvios entre os valores previsionais e reais nos seguintes
mapas do software controlo orçamental:
• Mapa de Rendimentos
• Mapa de CMVMV
• Mapa de FSE
• Mapa de Gastos com Pessoal
• Outros Gastos
• Mapa de Investimentos
• Mapa de Financiamento
• Demonstração de Resultados
• Balanço
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• Análise de Desvios
• O ecrã da “Análise de Desvios” tem por objetivo apresentar os
principais desvios relativamente às contas principais (por
exemplo: resultados, vendas, prestação de serviços, CMVMV,
FSE, Gastos com Pessoal, etc.), a demonstração de
resultados, o orçamento de tesouraria e ainda comentários aos
desvios.
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• Em qualquer parte do software do controlo orçamental, é

possível activar/desactivar a visualização de um quadro
flutuante da “Análise de Sensibilidade”. A função do quadro é
permitir que o utilizador possa instantaneamente visualizar o
impacto de uma alteração numa variável crítica dos valores
previsionais:
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• Vendas de produtos
• Vendas de mercadorias
• Prestação de Serviços
• CMVMC
• FSE
• Gastos com Pessoal
• PMR
• PMP
• Financiamento bancário
• Custo do financiamento bancário
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• Desvios por Rubrica

• É essencialmente um dashboard que apresenta graficamente

as principais rubricas da demonstração de resultados e do
balanço. É possível ver os valores por período ou em
acumulado.
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• Através da opção de menu: Definições Abrir definições gráficas, é possível:

• Escolher a informação que se pretende visualizar (Rendimentos, Gastos,
Investimentos, Financiamentos, Balanço e Resultados).
• Posicionar a informação no dashboard.
• Escolher o tipo de gráfico para as séries previsionais e reais.
• Visualizar a linha de tendência.
• Definir o tamanho da letra da informação dos eixos.
• Definir o tamanho da letra dos valores.
•
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• Análise Económica e Financeira

• Este dashboard tem por objectivo apresentar uma análise

económica e financeira sucinta. Para além de apresentar os
principais indicadores de gestão (Rendibilidade líquida das
vendas, Rendibilidade operacional das vendas, PMR, PMP,
Custo do Passivo, % de gastos fixos, etc.), apresenta-os
graficamente e elabora comentários automáticos aos valores
previsionais e reais.
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• Controlo Orçamental: Considerações Finais

• O Controlo Orçamental é um instrumento de excelência que

permite aos gestores um controlo de gestão eficaz. Não só
apela à obrigatoriedade de planeamento a curto/médio e a
longo prazo e pensar estratégico, como permite a construção
de modelo para avaliar o desempenho, proporcionando um
controlo de gestão eficaz, sendo possível a tomada de
decisões correctivas quase imediatas para manter o
desempenho da empresa dentro do desejado.
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OBRIGADO!
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