CASO PRÁTICO CONCILIAÇÃO BANCÁRIA – Nº2

Nos quadros seguintes apresentam-se os extractos de conta corrente da conta de depósitos à ordem da empresa Omega e
do Banco de Crédito relativos aos meses de Novembro e Dezembro/N.

a) Extractos conta corrente – Movimento relativo ao mês de Novembro/N

Banco de Crédito ................................ Cliente OMEGA, Lda. OMEGA, Lda. .......................... Conta: Depósitos à Ordem
Extracto n.º 100 .......................... Conta n.º 008/90760/000 Subconta: Banco de Crédito

DATA OPERAÇÃO MOV. A MOV. A SALDO D DATA OPERAÇÃO MOV. A MOV. A SALDO D
DÉBITO CRÉDITO VALOR C DÉBITO CRÉDITO VALOR C
1/11 TRANSPORTE 200 000 200 000 C 1/11 TRANSPORTE 200 000 200 000 D
2/11 Remessa Numerário 120 000 320 000 C 2/11 Depósito Numerário 120 000 320 000 D
4/11 Livro cheques 45 319 955 C 3/11 Cheque 100301 110 000 210 000 D
5/11 Remessa Numerário 280 000 599 955 C 5/11 Depósito Numerário 280 000 490 000 D
9/11 Cheque 100301 110 000 489 955 C 5/11 Cheque 100302 26 700 463300 D
12/11 Cheque 100303 4 980 484 975 C 8/11 Cheque 100303 4 980 458 320 D
15/11 Transferência 25 000 509 975 C 10/11 Livro cheques 35 458 285 D
18/11 Compra de Títulos 330 500 179 475 C 12/11 Cheque 100304 16 000 442 285 D
18/11 Comissões (Títulos) 500 178 975 C 20/11 Transferência 25 000 467 285 D
20/11 Cheque 100302 26 700 152 275 C 22/11 Cheque 100305 80 000 387 285 D
23/11 Cheque 100304 16 000 136 275 C 26/11 Cheque 100306 140 000 247 285 D
23/11 Venda de Títulos 120 000 256 275 C 30/11 Depósito 170 000 417 285 D
30/11 Transfer. (clientes) 52 000 308 275 C A TRANSPORTAR 795 000 377 715 417 285 D
A TRANSPORTAR 488 725 797 000 308 275 C

b) Extractos conta corrente – Movimento relativo ao mês de Dezembro/N

Banco de Crédito ................................ Cliente OMEGA, Lda. OMEGA, Lda. .......................... Conta: Depósitos à Ordem
Extracto n.º 101 .......................... Conta n.º 008/90760/000 Subconta: Banco de Crédito

DATA OPERAÇÃO MOV. A MOV. A SALDO D DATA OPERAÇÃO MOV. A MOV. A SALDO D
DÉBITO CRÉDITO VALOR C DÉBITO CRÉDITO VALOR C
1/12 TRANSPORTE 308 275 308 275 C 1/12 TRANSPORTE 417 285 417 285 D
2/12 Cheque 100305 80 000 228 275 C 2/12 Cheque 100307 125 000 292 285 D
4/12 Cheque 100306 140 000 88 275 C 3/12 Cheque 100308 90 000 202 285 D
5/12 Juros de Empréstimo 12 000 76 275 C 5/12 Depósito numerário 305 000 507 285 D
9/12 Juros de depósitos 213 500 289 775 C 5/12 Compra de Títulos 330 500 176 785 D
12/12 Cheque 100307 125 000 164 775 C 8/12 Comissões (Títulos) 500 176 285 D
15/12 Cheque 100308 90 000 74 775 C 10/12 Juros de Empréstimo 12 000 164 285 D
18/12 Imposto dos juros 1 500 73 275 C 12/12 Estorno livro cheques 10 164 275 D
18/12 Remessa numerário 305 000 378 275 C 20/12 Venda de Títulos 120 000 284 275 D
20/12 Desconto Letra 190 000 568 275 C 22/12 Depósito cheques 25 000 309 275 D
28/12 Despesas c/ Desc. L. 11 000 557 275 C 26/12 Cheque 100309 22 000 287 275 D
31/12 Cheque 100310 30 000 527 275 C 27/12 Cheque 100310 30 000 257 275 D
A TRANSPORTAR 489 500 1 016 775 527 275 C A TRANSPORTAR 867 285 610 010 257 275 D

Outras informações:
1. Não era coincidente o valor debitado em conta pela aquisição do livro de cheques, sendo correcto o valor
evidenciado pelo Banco.
2. A compra de títulos e as comissões debitadas pelo Banco no dia 18/11 referem-se a 2 648 obrigações da empresa
PQI.
3. A venda de títulos creditada pelo Banco no dia 23/11 refere-se a 2 400 acções da sociedade X, cujo valor de
aquisição foi de 55.
NOTAS: a cotação dos títulos negociáveis em 31/12/N era a seguinte: Obrigações PQI 122
Acções Sociedade X 55
Pretende-se:
1.) Elaboração da reconciliação bancária referente ao mês de Novembro/N.
2.) Elaboração da reconciliação bancária referente ao mês de Dezembro/N.
3.) Registo das operações de regularização que entender convenientes que a empresa deve efectuar.
Indicação do saldo que a conta de provisões para títulos negociáveis deve apresentar e respectiva regularização.