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Do Sintegra ao SPEDFiscal

m28

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Obrigação Tributária

 Pagamento de tributo
Obrigação Principal
 Pagamento de penalidade pecuniária

 Emissão de Documento Fiscal

 Escrituração Contábil (Livro Diário)

 Escrituração Fiscal
Obrigação Acessória
 Entrega de Declarações

 Prestação de Informações ao Fisco


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m28 Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao
pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam
a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom
fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e
o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros.
Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias.
mlsfarias; 18/10/2010
m28

DoObrigação
Sintegra ao SPEDFiscal
Tributária

 Emissão de Documento Fiscal: (Nota


Fiscal, Cupom Fiscal, CT, etc)

 Escrituração Contábil: (ECD)


Obrigação Acessória
 Escrituração Fiscal: (EFD, FCONT,
EFD-PIS_COFINS)

 Entrega de Declarações: (DCTF, DIPJ,


DACON)

 Prestação de Informações ao Fisco:


(SVA, Arquivos Digitais)
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m28 Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao
pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam
a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom
fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e
o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros.
Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias.
mlsfarias; 18/10/2010
m28

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Sistema Público de Escrituração Digital

O SPED é instrumento que unifica as


atividades de recepção, validação,
armazenamento e autenticação de livros e
documentos que integram a escrituração
comercial e fiscal dos empresários e das
sociedades empresárias, mediante fluxo
único, computadorizado, de informações.

Decreto nº 6.022, de 22 de janeiro de 2007


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m28 Basicamente o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação principal e a obrigação acessória. A obrigação principal refere-se ao
pagamento do tributo ou de penalidade (multa) e a obrigação acessória são as diversas obrigações impostas pela legislação que não constituam
a obrigação principal. As obrigações acessórias são os documentos fiscais: emissão de nota fiscal, de conhecimento de transporte, de cupom
fiscal, bilhete de passagem e de diversos livros fiscais: Entradas, Saídas de mercadorias, Registro de Inventário, Registros de Apuração do IPI e
o ICMS, Livro de movimentação de combustíveis, entre outros.
Essa é um definição introdutória para tratar do SPED, que é uma dessas obrigações acessórias.
mlsfarias; 18/10/2010
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Do Sintegra ao SPEDFiscal
SPED

 Altera a FORMA do cumprimento das obrigações acessórias


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m31 O SPED não institui uma nova obrigação, ele apenas alterou a forma de cumprimento das obrigações já existentes. Mas ele provoca uma
enorme mudança cultural, nós passamos da "era do papel" pra "era digital".
A mudança se tornou necessária porque chegamos num ponto em que a continuidade da utilização de papel dificulta tanto o contribuinte em
cumprir as obrigações quanto o Estado em fiscalizar, devido à redundância de informações, e enorme quantidade de papel utilizado e
armazenado e procedimentos de controle.
mlsfarias; 28/10/2010
m32

DoObjetivos
Sintegra: ao SPEDFiscal

 Promover a integração dos fiscos, mediante a padronização e


compartilhamento das informações contábeis e fiscais

 Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os


contribuintes, com o estabelecimento de transmissão única de distintas
obrigações acessórias de diferentes órgãos fiscalizadores

 Tornar mais célere o exame dos elementos da escrituração por


parte do Fisco
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m32 Tendo em vista os motivos expostos, pensando na modernização, o SPED foi idealizado com alguns objetivos básicos:

mlsfarias; 14/2/2011
m33

Do Sintegra
Escrituração Fiscalao SPEDFiscal
Digital – EFD-PIS/COFINS

Arquivo digital composto por blocos de registros referentes a:

 Documentos Fiscais (compra e venda de mercadorias e


serviços) e Demais Operações (outras receitas, custos e despesas)
sujeitos à apuração das contribuições sociais e dos créditos;

 Apuração dos Créditos, por origem, natureza e receitas


vinculadas;

 Apuração das Contribuições Sociais, nos diversos regimes


tributários (não-cumulativo, cumulativo, monofásico, substituição
tributária)

 Controle dos Saldos de Créditos, para utilização futura,


mediante desconto, compensação ou ressarcimento.
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m33 Qual a definição de EFD?


Como já dito no início, o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação acessória e a principal.
E uma das obrigações acessórias do contribuinte é efetuar a escrituração dos livros fiscais. A escrituração contém informações de documentos
fiscais e outras informações de interesse dos fiscos.
A forma utilizada para o registro de todas essas informações era o lançamento dos dados no papel, constituindo os que chamamos de livros
fiscais.
Em 2002, os primeiros contribuintes paulistas forma notificados para entregar o Sintegra (Sistema Integrado de Informações Econômico Fiscais,
que foi a primeira tentativa de digitalizar esses registros, de passar as informações do papel para o meio digital para possibilitar a troca de
informações entre as unidades federadas. Com o Sintegra, o contribuinte passou a prestar parte das informações contidas nos livros num
arquivo magnético. Como ele apresentava apenas parte das inforamações, o Sintegra não substituia os livros. Então, a empresas entregavam o
Sintegra e também mantinham os livros em papel.
mlsfarias; 3/11/2010
m27

DoCONFIGURAÇÃO
SintegraANOS
ao2011SPEDFiscal
/2012 :

SPED

SPED Fiscal
NF-
NF-e SPED Contábil
(EFD - ICMS/IPI)

SPED Fiscal SPED Fiscal SPED Fiscal


(FCONT – I. RENDA) (EFD - PIS/COFINS) (EFD - SOCIAL)
[2011/2012] [2012]
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m27 Não confundir SPED Fiscal PIS/Cofins com SPED Fiscal ICMS/IPI
mlsfarias; 14/2/2011
Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD – PIS/COFINS - CRONOGRAMA DE ENTREGA:
PERIODO DE APURAÇÃO OBRIGATORIEDADE DE ENTREGA:
Até 07 de junho de 2011
ABRIL /
PJ LUCRO REAL
2011
(Acompanhamento Diferenciado
em 2010)
JULHO / Até 08 de setembro de 2011
2011 PJ LUCRO REAL
(Demais Pessoas Jurídicas)

JANEIRO / Até 05 de março de 2012


2012 PJ LUCRO
PRESUMIDO/ARBITRADO
JANEIRO / Até 05 de março de 2012
2012 PJ FINANCEIRAS E EQUIPARADAS

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB 1.085/2010


Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD – PIS/COFINS – ETAPAS DE DESENVOLVIMENTO:

Publicação do Layout Versão 1.0.0


JULHO /
2010
(ADE COFIS 031/2010)

NOV / 2010 Publicação do Layout Final


(ADE COFIS 034/2010 e 037/2010)

NOV/DEZ/201O
Homologação do Programa Validador e
Assinador - PVA

JAN /2011 Disponibilização do Guia Prático da


Escrituração

FEV / 2011 Disponibilização do PVA no site da RFB

Prazo Entrega da EFD


JUN / 2011 (PJ sujeita a Acompanhamento
Tributário Diferenciado)
Do Sintegra ao SPEDFiscal
OPERAÇÕES COM INCIDËNCIA DE CONTRIBUIÇÃO OU CRÉDITO:

COMPRA DE INSUMOS E VENDA DE PRODUTOS INDUSTRIALIZADOS (Industria)

COMPRA E REVENDA DE MERCADORIAS (Comércio)

PRESTAÇÃO E CONTRATAÇÃO DE SERVIÇOS

DEMAIS RECEITAS AUFERIDAS

DEMAIS OPERAÇÕES COM DIREITO A CRÉDITO:


ENERGIA ELÉTRICA
ARRENDAMENTO MERCANTIL
ALUGUÉIS
DEPRECIAÇÃO DE BENS DO ATIVO IMOBILIZADO

ARMAZENAGEM E FRETES NAS OPERAÇÕES DE VENDAS


Do Sintegra
TRATAMENTO ao APURADOS:
DOS CRÉDITOS SPEDFiscal
MODELO ATUAL

CRÉDITOS INFORMADOS NO DACON

NOTAS
FISCAIS
FISCALIZAÇÃO/PERDCOMP > ARQUIVO DIGITAL (IN SRF 86/2001)

LANÇAMENTOS
CONTÁBEIS

CREDITO CREDITO
VALIDADO NÃO VALIDADO

DESCONTO (CONTRIBUIÇÃO) MULTA DE 75% (Lei nº 9.430/96, art. 44)


COMPENSAÇÃO MULTA DE 50% (Lei nº 9.430/96, art. 74)
RESSARCIMENTO MULTA DE 50% (Lei nº 9.430/96, art. 74)
Do Sintegra ao SPEDFiscal
MODELO ATUAL PROJETO SPED

CRÉDITOS INFORMADOS NO DACON NF


AQUISIÇÕES

CUSTOS DESPESAS
Arquivo para Fiscalização/SCC

PVA – EFD PIS/COFINS


NF
AQUISIÇÕES DESPESAS
CUSTOS

CREDITO CREDITO CREDITO VALIDADO


VALIDADO
x NÃO VALIDADO
DoDOCUMENTOS
SintegraDAao SPEDFiscal
ESCRITURACAO

NOTA FISCAL (ICMS) BLOCOS C e D

NOTA FISCAL (ISS) BLOCO A

OUTRAS RECEITAS BLOCO F

ALUGUEL BLOCO F

ARRENDAMENTO
BLOCO F
MERCANTIL

DEPRECIAÇÃO BLOCO F

BENS INCORP. AO
BLOCO F
IMOBILIZADO

INCORPORAÇÃO CISÃO E
BLOCO F
FUSÃO
Do Sintegra ao SPEDFiscal
BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS
PIS/Pasep
/Pasep e Cofins

Bloco Descrição

0 Abertura, Identificação e Referencias

A Documentos Fiscais - Serviços (ISS)

C Documentos Fiscais I - Mercadorias (ICMS/IPI)

D Documentos Fiscais II - Serviços (ICMS)

F Outros Documentos e Operações

M Apuração da Contribuição e Créditos de PIS/Pasep e COFINS

1 Outras Informações

9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital


DoEFD-PIS/COFINS:
Sintegra ao SPEDFiscal
PVA x Tabelas
CST
Base de Cálculo do Crédito Tipos de Contribuições

Tipos de Créditos

Cadastros:
Estabelecimentos

PVA
Clientes
CFOP Fornecedores
Itens

Créditos da Agroindustria
Produtos Monofásicos
Operações com Suspensão
Produtos com ST
Operações com Isenção

Operações Sem Incidência Produtos com Alíquota 0


m4

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Escrituração Fiscal Digital – EFD-PIS/COFINS
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m4 Qual a definição de EFD?


Como já dito no início, o contribuinte possui duas obrigações, que são a obrigação acessória e a principal.
E uma das obrigações acessórias do contribuinte é efetuar a escrituração dos livros fiscais. A escrituração contém informações de documentos
fiscais e outras informações de interesse dos fiscos.
A forma utilizada para o registro de todas essas informações era o lançamento dos dados no papel, constituindo os que chamamos de livros
fiscais.
Em 2002, os primeiros contribuintes paulistas forma notificados para entregar o Sintegra (Sistema Integrado de Informações Econômico Fiscais,
que foi a primeira tentativa de digitalizar esses registros, de passar as informações do papel para o meio digital para possibilitar a troca de
informações entre as unidades federadas. Com o Sintegra, o contribuinte passou a prestar parte das informações contidas nos livros num
arquivo magnético. Como ele apresentava apenas parte das inforamações, o Sintegra não substituia os livros. Então, a empresas entregavam o
Sintegra e também mantinham os livros em papel.
mlsfarias; 3/11/2010
DoEFD-PIS/Cofins
Sintegra ao SPEDFiscal
– Escrituração das Vendas com NF-e:
NCM

Item PRODUTO A 8703.22.10


C180
Rec. Bruta M ensal R$ 20.000.000,00

C185 C185 C185 C185

VENDA VENDA VENDA COM


EXPORTAÇÃO
CST TRIBUTÁVEL ALÍQUOTA ZERO SUSPENSÃO
(CST 08)
(CST 01) (CST 06) (CST 09)

CFOP 5101 5101 5101 7101

VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00

BASE DE
R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00
CÁLCULO

ALÍQUOTA 7,6% 0 - -

COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00


DoEFD-PIS/Cofins
Sintegra ao SPEDFiscal
– Escrituração das Vendas com NF-e:
NCM

Item PRODUTO A 8703.22.10


C180
Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00

C185 C185 C185 C185

VENDA VENDA VENDA COM


EXPORTAÇÃO
CST TRIBUTÁVEL ALÍQUOTA ZERO SUSPENSÃO
(CST 08)
(CST 01) (CST 06) (CST 09)

CFOP 5101 5101 5101 7101

VALOR ITEM R$ 11.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 5.440.000,00 R$ 3.000.000,00

BASE DE
R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00
CÁLCULO

ALÍQUOTA 7,6% 0 - -

COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00


Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Aquisições:

C190 Item INSUMO "X" NCM = 8714.99.10

VL Mensal Aquisição R$ 85.000.000,00

C195 C195 C195 C195

Fornecedor Fornecedor PJ "A" Fornecedor PJ "B" Fornecedor Merc. Ext. Fornecedor PJ "X"

CST 56 56 56 70

CFOP 1101 1101 3101 1101

Valor do Item R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00 R$ 28.000.000,00

Base de Cálculo R$ 22.000.000,00 R$ 15.000.000,00 R$ 20.000.000,00

Alíquota 7,6% 7,6% 7,6%

COFINS R$ 1.675.000,00 R$ 1.140.000,00 R$ 1.520.000,00


Do CRÉDITOS:
Sintegra ao SPEDFiscal
Correlação DACON x EFD

DACON EFD - PIS/COFINS


FICHAS 06A E 16A REGISTROS
01.Bens para Revenda C100 C190 F100
02.Bens Utilizados como Insumos C100 C190 F100
03.Serviços Utilizados como Insumos A100 / C100 D500 F100
04.Despesas de Energia Elétrica e Energia Térmica C500
05.Despesas de Aluguéis de Prédios Locados de PJ A100 F100
06.Despesas de Aluguéis de Maquinas/Equipamentos Locados de PJ A100 F100
07.Despesas de Armazenagem e Fretes na Operação de Venda A100 D100 F100
08.Despesas de Contraprestações de Arrendamento Mercantil A100 F100
09.Bens do Ativo Imobilizado - Crédito s/ Encargos de Depreciação F120
10.Bens do Ativo Imobilizado - Crédito s/ o Valor de Aquisição F130
11.Encargos de Amortização de Edificações e Benfeitorias F120
12.Devoluções de Vendas Sujeitas à Alíquota de 1,65% A100 / C100 C190 F100
13.Outras Operações com Direito a Crédito F100
14.BASE DE CÁLCULO DOS CRÉDITOS M105
15.Créditos a Descontar à Alíquota de 1,65% M100
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características

 Arquivo em formato texto

 Arquivo com organização hierárquica


 Escrituração na visão da empresa, com dados por
estabelecimento

 Envio mensal

 Perfil de apresentação
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características

 Arquivo em formato texto

 Arquivo com organização hierárquica


 Escrituração na visão da empresa, com dados por
estabelecimento

 Envio mensal

 Perfil de apresentação
Do Sintegra ao SPEDFiscal
m13

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características

 Arquivo em formato texto

 Arquivo com organização hierárquica


 Escrituração na visão da empresa, com dados por
estabelecimento

 Envio mensal

 Perfil de apresentação
Slide 26

m13 Ajuste Sinief 2/2009 - Cláusula sexta: O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agência, depósito, fábrica ou
outro qualquer, deverá prestar as informações relativas à EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apuração dos
impostos ou a escrituração contábil seja efetuada de forma centralizada.
mlsfarias; 3/11/2010
Do Sintegra ao SPEDFiscal
EFD PIS/COFINS: Importação de Dados

EMPRESA

Registros Registros Registros Registros


CNPJ 0001 CNPJ 0002 CNPJ 0005 CNPJ 0009

Registros Registros Registros Registros


CNPJ 0010 CNPJ 0011 CNPJ 0015 CNPJ 0021

Arquivo Digital Único

PVA - EFD PIS/COFINS


Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características

 Arquivo em formato texto

 Arquivo com organização hierárquica


 Escrituração na visão da empresa, com dados por
estabelecimento

 Envio mensal

 Perfil de apresentação
m12

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Regra Geral:

Prazo para envio do arquivo de cada período de apuração mensal:


- Até o quinto dia útil do segundo mês subseqüente.
(Mesmo prazo para transmissão do Dacon e da DCTF)

Exemplos:

EFD-PIS/COFINS PA = Abril/2011 07/06/2011


EFD-PIS/COFINS PA = Maio/2011 07/07/2011
EFD-PIS/COFINS PA = Julho/2011 07/09/2011
EFD-PIS/COFINS PA = Dezembro/2011 07/02/2012
EFD-PIS/COFINS PA = Janeiro/2012 07/03/2012
EFD-PIS/COFINS PA = Fevereiro/2012 07/04/2012
Slide 29

m12 Artigo 10 Portaria CAT 147/09 - O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia 25 do mês subsequente ao período a que se refere.
mlsfarias; 3/11/2010
m16

Do Sintegra ao SPEDFiscal
Características

 Arquivo em formato texto

 Arquivo com organização hierárquica


 Escrituração na visão da empresa, com dados por
estabelecimento

 Envio mensal

 Perfil de apresentação
Slide 30

m16 Para o preenchimento das informações, é determinado um perfil de apresentação dos arquivos.
De acordo com o perfil de enquadramento, o contribuinte estará obrigado a apresentar o arquivo de acordo com o leaiute definido pelos
estados.
Os perfis existentes atualmente são o "A" e o "B". O "A" exige as informações de maneira mais detalhada, ou seja, são exigidos uma maior
quantidade de registros, e o perfil "B" são as informações prestadas de forma resumida. O Estado de São Paulo, tem adotado o perfil "A" para
todos os seua contribuintes.
mlsfarias; 3/11/2010
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Sped Fiscal (ICMS/IPI):
 Perfil A: Mais detalhado
 Perfil B: Menos detalhado

Sped Fiscal (PIS/COFNS):


 Perfil Único: Pessoas Jurídicas Sujeitas ao
Regimes Não Cumulativo e/ou Cumulativo
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Previsão de Contribuintes alcançados pela EFD-PIS/Cofins:

 PA = ABRIL/2011 : 10.300 Empresas (PJ sujeitas a


Acompanhamento Tributário Diferenciado pela RFB)

PA = JULHO/2011 : 180.000 Empresas (PJ sujeitas ao


Regime Não Cumulativo – Lucro Real)

PA = JANEIRO/2012 : 1.400.000 Empresas (PJ


sujeitas ao Regime Cumulativo – Lucro Presumido/Arbitrado
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Modelo Operacional da EFD-PIS/Cofins

 Geração do arquivo em formato texto pelo contribuinte


(empresa), dentro do leiaute definido pela RFB

 Validação de consistência de leiaute e assinatura digital


pelo PVA

 Envio do arquivo por intermédio do Receitanet e


emissão do recibo
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Quadro Esquemático
Contribuinte RFB

Procuração
Eletrônica
Leiaute Banco de
Dados

Arquivo
Texto
SPED

Recepção
Representante Programa Validação
Legal Java

. Arquivo Original
. Importar . Banco de Dados
. Validar . Download
. Assinar
. Visualizar
. Transmitir
Internet
(ReceitaNet)
Periodicidade: MENSAL
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Certificação Digital

 Assinatura Digital - garantia de autenticidade, de


integridade e de validade jurídica da EFD-PIS/Cofins

 O arquivo assinado digitalmente tem validade jurídica


para todos os fins, nos termos dispostos na MP-2200-
2/2001
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Certificação Digital

Poderão assinar a EFD-PIS/Cofins:

 e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ da


Pessoa Jurídica

 e-CPF do representante legal da empresa no cadastro


CNPJ

 Pessoa Física ou Pessoa Jurídica com procuração


eletrônica cadastrada no site da RFB
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Guarda das informações

 O contribuinte deverá conservar pelo menos uma cópia


do arquivo da escrituração pelo prazo decadencial ou para
o reconhecimento de direitos creditórios.

Prazo mínimo de 5 anos

 Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados


com a EFD-PIS/Cofins deverão ser conservados pelo
prazo previsto para comprovar os valores escriturados.
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificação da EFD

 Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD

 Registro 0000: Tipo de Escrituração - 1

 Arquivos com finalidade de retificação da EFD original,


podem ser enviados até 30 de junho de 2012
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificação da EFD

 Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD

 Registro 0000: Tipo de Escrituração - 1

 Arquivos com finalidade de retificação da EFD original,


podem ser enviados até 30 de junho de 2012
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificação da EFD – PIS/COFINS:

 Prazo : Até o ultimo dia útil do mês de JUNHO


do ANO CALENDÁRIO SUBSEQUENTE ao do
período de referência da escrituração
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Retificação da EFD

 Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD

 Registro 0000: Tipo de Escrituração – 1

 Arquivos com finalidade de retificação da EFD original,


substituem integralmente a EFD retificada
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute

 Disciplinado nos Atos Declaratórios Executivo Cofis/RFB


nº 31, 34 e 37, de 2010

 Guia Prático da EFD - orientações sobre a geração dos


dados concernentes à EFD

 O leiaute da EFD está organizado em blocos de


informações dispostos por tipos de documentos e
detalhados por registros
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute

 Disciplinado nos ADE Cofis/RFB nº 31, 34 e 37, de 2010

 Guia Prático da EFD-PIS/Cofins - orientações sobre a


geração dos dados concernentes à Escrituração

 O leiaute da EFD está organizado em blocos de


informações dispostos por tipos de documentos e
detalhados por registros
Do Sintegra ao SPEDFiscal
http://www.receita.fazenda.gov.br/sped
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Guia Prático
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute

 Disciplinado no Ato COTEPE 9/2008

 Guia Prático da EFD - orientações sobre a geração dos


dados concernentes à EFD

 O leiaute da EFD está organizado em blocos de


informações dispostos por tipos de documentos e
detalhados por registros
Do Sintegra ao SPEDFiscal

Bloco A

Bloco C
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute

 Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos


demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos

 A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o


respectivo registro de abertura indicará a presença ou a
ausência de dados informados

 Registros dispensados – Identificados como “OC” nas


Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute

 Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos


demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos

 A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o


respectivo registro de abertura indicará a presença ou a
ausência de dados informados

 Registros dispensados - Identificados como “OC” nas


Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Leiaute

 Após o Bloco 0, inicial, a ordem de apresentação dos


demais blocos é a seqüência constante na Tabela de Blocos

 A apresentação de todos os blocos é obrigatória e o


respectivo registro de abertura indicará a presença ou a
ausência de dados informados

 Registros dispensados - Identificados como “OC” nas


Tabelas dos Blocos constante no leiaute da EFD-PIS/Cofins
Do Sintegra
Programa ao eSPEDFiscal
Validador Assinador - PVA

Os dados são escriturados com base:

 na importação de arquivo “txt” elaborado pelo


contribuinte;

 na edição de dados (digitação) pelo


contribuinte no próprio PVA
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Do Sintegra ao SPEDFiscal
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Programa Validador e Assinador - PVA

 Download no site da receita Federal do Brasil

 Validação de consistência de leiaute

 Verificação de autenticidade da assinatura digital

Envio do arquivo
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Do Sintegra ao SPEDFiscal
Programa Validador e Assinador - PVA

 Validação de consistência de leiaute

 Assina e verificação a autenticidade da


assinatura

Envio do arquivo
EFD-PIS/Cofins – Diagrama da escrituração:

Importar Arquivo da Escrituração

Verifica Inconsistências da EFD

Editar Registros da Escrituração

Gerar Arquivo para Transmissão

Assinatura Digital do Arquivo

Transmissão do Arquivo

Emissão do Recibo de Transmissão


Do Sintegra ao SPEDFiscal
PIS/COFINS: Modelo Atual
ESCRITURAÇÃO DIGITAL PIS/COFINS
EMPRESA Detalhamentos de todas operações:
1. Documentos de Receitas
2. Documentos de Despesas
3. Documentos de Aquisição de Bens e Serviços

1. DEMONSTRAÇÃO DE TODAS AS OPERAÇÕES


SPED PRATICADAS NO MÊS
2. VALIDA E/OU APURA OS CRÉDITOS
3. VALIDA E/OU APURA AS CONTRIBUIÇÕES
4. DESCONTO AUTOMÁTICO DOS CRÉDITOS
5. DEMONSTRA A CONTRIBUIÇÃO DEVIDA
6. DEMONSTRA O SALDO DE CRÉDITOS PARA
APROVEITAMENTO EM PERIODOS FUTUROS
EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas:
Item Açucar - N C M 1701.11.00
C 180
R ec. B ruta Mensal R $ 20.000.000,00

C 185 C 185 C 185 C 185

C ST 01 06 08 08

C FO P 5101 5101 5101 7101

BASE DE
R $ 10.000.000,00 R $ 560.000,00 R $ 6.440.000,00 R $ 3.000.000,00
C ÁLC U LO

ALÍQ U O TA 7,6% 0 - -

C O FIN S R $ 760.000,00 R $ 0,00 R $ 0,00 R $ 0,00


EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Vendas:
Item Açucar - NCM 1701.11.00
C180
Rec. Bruta Mensal R$ 20.000.000,00

C185 C185 C185 C185

CST 01 06 08 08

CFOP 5101 5101 5101 7101

BASE DE R$ 10.000.000,00 R$ 560.000,00 R$ 6.440.000,00 R$ 3.000.000,00


CÁLCULO

ALÍQUOTA 7,6% 0 - -

COFINS R$ 760.000,00 R$ 0,00 R$ 0,00 R$ 0,00


EFD-PIS/Cofins – Escrituração das Aquisições:
Ite m C A N A -D E -A Ç U C A R N C M = 1 2 1 2 .9 9 .0 0

C190
V L M e n s a l A q u is iç ã o R $ 8 5 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0

C 195 C 195 C 195

F o rn e c e d o r A B (P e s s o a F is ic a ) C (E x te rio r)

CST 72 64 54

CFOP 1101 1101 3101

B a s e d e C á lc u lo R $ 4 8 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 R $ 2 2 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0 R $ 1 5 .0 0 0 .0 0 0 ,0 0

A líq u o ta 7 ,6 % 2 ,6 6 % 7 ,5 %

C O F IN S R $ 3 .6 4 8 .0 0 0 ,0 0 R $ 2 .3 7 6 .0 0 0 ,0 0 R $ 1 .1 4 0 .0 0 0 ,0 0
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EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170

Nº Campo Descrição
1 REG "C170"

2 NUM_ITEM 1

3 COD_ITEM 65747884 (M atéria-Prima)

7 VL_ITEM 105.000,00

8 VL_DESC 5.000,00

11 CFOP 2.101

25 CST_PIS 56 (Trib + Nâo-Trib + Exp)

26 VL_BC_PIS 100.000,00

27 ALIQ_PIS_ 00165

28 QUANT_BC_PIS -

29 ALIQ_PIS -

30 VL_PIS 1.650,00
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CLASSIFICAÇÃO DOS CRÉDITOS

CST NATUREZA DO CRÉDITO TRIBUTADAS NÃO-TRIBUTADAS DA EXPORTAÇÃO

50 Vinculado Exclusivamente a Receitas

51 Vinculado Exclusivamente a Receitas

52 Vinculado Exclusivamente a Receitas

53 Vinculado Concomitantemente a Receitas

54 Vinculado Concomitantemente a Receitas

55 Vinculado Concomitantemente a Receitas

56 Vinculado Concomitantemente a Receitas


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EFD PIS/COFINS – VALIDAÇÃO DE DADOS – Registro C170

QUADRO COMPARATIVO DE BLOCOS - SPED

REGISTRO C170 (Visão Documento) ou C190 (Visão Consolidada) Registro 0111 - Tabela de Receita Bruta para Fins de Rateio

Campo Descrição Receita Bruta Especificação


REG "C170 / C190"
2.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Tributada Merc. Interno
COD_ITEM 65747884 (Matéria-Prima)
1.000.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Não Tributada MI
VL_BC 100.000,00
1.500.000,00 Rec. Bruta Não-Cumulativa - Exportação
CST_PIS 56 (Trib + N-Trib +Exp)
0,00 Receita Bruta Cumulativa
ALIQ_PIS_ 1,65%
5.000.000,00 Receita Bruta Total
VL_PIS (Cred) 1.650,00 Créditos Vinculados a Receitas Tributadas - Mercado Interno
825,00
Créditos Vinculados a Receitas Não Tributadas
330,00
Créditos Vinculados a Receitas da Exportação
495,00
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BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS
PIS/Pasep
/Pasep e Cofins

Na hipótese de créditos da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins de

que tratam os arts. 27 a 29 e 42, o pedido de ressarcimento e a declaração

de compensação somente serão recepcionados pela Secretaria da Receita

Federal do Brasil (RFB) após prévia apresentação de arquivo digital de

todos os estabelecimentos da pessoa jurídica, com os documentos fiscais

de entradas e saídas relativos ao período de apuração do crédito, conforme

previsto na Instrução Normativa SRF Nº 86, de 2001, e especificado nos

itens "4.3 Documentos Fiscais" e "4.10 Arquivos complementares

PIS/COFINS", do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo COFIS Nº 15,

de 2001.

Art. 65 da IN RFB nº 900, de 2008


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INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1.052/2010 – INSTITUI A EFD-PIS/CONFINS

Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos

desta Instrução Normativa, supre, em relação aos

arquivos correspondentes, a exigência contida na

Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de

2001.
Instrução Normativa RFB nº 1.052, de 2010
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BLOCOS DA ESCRITURAÇÃO DIGITAL – PIS
PIS/Pasep
/Pasep e Cofins

Será aplicada multa isolada de 50% (cinquenta por cento)


sobre o valor do crédito objeto de pedido de ressarcimento
indeferido ou indevido.

O percentual da multa será de 100% (cem por cento) na


hipótese de ressarcimento obtido com falsidade no pedido
apresentado pelo sujeito passivo.

Aplica-se a multa acima prevista, também, sobre o valor do


crédito objeto de declaração de compensação não
homologada, salvo no caso de falsidade da declaração
apresentada pelo sujeito passivo."

Art. 62 da Lei nº 12.249, de 2010


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Legislação

SPED: EFD – PIS/COFINS:

 IN RFB nº 1.052 / 2010


 Decreto nº 6.022 / 2007
 IN RFB nº 1.085 / 2010

 MP nº 2.200-2 / 2001  ADE Cofis/RFB nº 31,

34 e 37, de 2010.
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ReceitanetBX

 Sistema capaz de transmitir arquivos da base da


Receita Federal diretamente para contribuintes

Download no site da Receita Federal

 Permite o download da EFD do próprio contribuinte


enviada ao ambiente nacional
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Escrituração Digital das Contribuições Sociais
Escrituração Digital das Contribuições Sociais

Contribuinte SPED

Gera Arquivo
Texto

PVA
Programa Validador
Assinatura Recepção
Digital de Arquivo
Validação

Receitanet

. Arquivo Original
Procuração . Banco de Dados
Eletrônica . Download
Do Secretaria
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