Exercício 10 - Contabilidade II

Eduardo Ferreira Sanches Queiroz

Turma TE

Lançamentos Contábeis nos Razonetes

Ativo

Bancos Estoques
504,000.00 4,000.00 11,162.25 40,928.25
183,000.00 29,766.00
40,000.00
0.00
723,000.00
Clientes
ICMS a recuperar 150,000.00
2,700.00 9,900.00
7,200.00
Móveis e Utensílios
0.00 216,000.00

PIS a recuperar
202.95 744.15 Depreciação acumulada (Móveis)
541.20 1,800.00

0.00
Ajuste a valor presente
COFINS a recuperar 20,000.00
934.80 3,427.60
2,492.80
Participação em outras empresas
0.00 7,000.00
 Passivo

DRE Capital subscrito

Despesas bancárias 2,000.00 130,000.00 RV 900,000.00
CMV 40,928.25
ICMS s/vendas 27,000.00
PIS s/vendas 2,029.50 Capital a integralizar
COFINS s/vendas 9,348.00 900,000.00 720,000.00
Despesa de Energia Elétrica 2,500.00
Despesa de água 1,300.00 180,000.00
Despesa de telefone 1,200.00
Despesa de salários 2,000.00 Empréstimos e Financiamentos
Despesa com INSS 400.00 185,000.00
Despesa com FGTS 160.00 1,850.00
Despesa de Depreciação 1,800.00
Despesa com juros 1,850.00 186,850.00
92,515.75 130,000.00
37,484.25 Títulos a pagar
7,000.00
Adiantamento de clientes
40,000.00
Fornecedores
15,000.00
Contas a pagar 36,000.00
2,500.00
1,300.00 51,000.00
1,200.00
ICMS a pagar
5,000.00 9,900.00 27,000.00

PIS a pagar 17,100.00

744.15 2,029.50
COFINS a pagar
1,285.35 3,427.60 9,348.00

Salários a pagar 5,920.40

2,000.00
INSS a recolher
400.00
FGTS a recolher
160.00
 Exercício 10 - Contabilidade II
Eduardo Ferreira Sanches Queiroz
Turma TE

Lançamentos Contábeis

Item/Ocorrência D C
1) Em 01/12/20X9 subscrição do Capital no valor de R$ 900.000,00.
D - Capital a integralizar 900,000.00
C - Capital subscrito 900,000.00

2) Em 01/12/20X9 integralização de 80% do capital subscrito, sendo 70%

em dinheiro mediante depósito bancário e 30% em Móveis e Utensílios.
D - Bancos 504,000.00
D - Móveis e Utensílios 216,000.00
C - Capital a integralizar 720,000.00

3) Em 01/12/20X9 a empresa obtém um empréstimo junto ao Banco Beta

no valor de R$ 185.000,00, com cobrança de comissão bancária no valor de
R$ 2.000,00, no ato. Esta operação terá um prazo de 24 meses, com um
único pagamento a ser realizado em 01/12/20X11. Os juros incidentes so-
bre esta operação serão pós-fixados, tendo como base de cálculo o valor
contratado.
D - Bancos 183,000.00
D - Despesas bancárias 2,000.00
C - Empréstimos e Financiamentos 185,000.00

4) Em 01/12/20X9 compra de mercadoria para revenda de fornecedor naci-

onal no valor de R$ 15.000,00. Forma de pagamento: 30 e 60 dias.
D - Estoques 11,162.25
D - ICMS a recuperar 2,700.00
D - PIS a recuperar 202.95
D - COFINS a recuperar 934.80
C - Fornecedores 15,000.00

5) Em 01/12/20X9 compra de ações de outra Cia, pagando a prazo, por

R$ 7.000,00.
D - Participação em outras empresas 7,000.00
C - Títulos a pagar 7,000.00
6) Em 01/12/20X9 compra de mercadoria para revenda de fornecedor naci-
onal no valor de R$ 40.000,00. Forma de Pagamento: 10% à vista e o res-
tante com 30 dias.
D - Estoques 29,766.00
D - ICMS a recuperar 7,200.00
D - PIS a recuperar 541.20
D - COFINS a recuperar 2,492.80
C - Bancos 4,000.00
C - Fornecedores 36,000.00

7) Em 01/12/20X9 recebimento de adiantamento financeiro de um cliente

para entrega de mercadorias em 20X10, no valor de R$ 40.000,00.
D - Bancos 40,000.00
C - Adiantamento de clientes 40,000.00

8) Em 31/12/20X9 venda de todo o estoque de mercadoria pelo valor de

R$ 150.000,00, para recebimento em 31/8/20X11. O valor da mercadoria a
vista é R$ 130.000,00.
D - Clientes 150,000.00
D - CMV 40,928.25
D - ICMS s/vendas 27,000.00
D - PIS s/vendas 2,029.50
D - COFINS s/vendas 9,348.00
C - Receita de vendas 130,000.00
C - Ajuste a valor presente 20,000.00
C - Estoques 40,928.25
C - ICMS a recolher 27,000.00
C - PIS a recolher 2,029.50
C - COFINS a recolher 9,348.00

9) Gastos incorridos no mês de dezembro/20X9, cujo pagamento se dará

no mês de Janeiro/20X10:
(i) Energia Elétrica – R$2.500,00;
(ii) Água – R$1.300,00;
(iii) Telefone – R$1.200,00;
(iv) Salário Administrativo – R$2.000,00;
(v) INSS administrativo – R$400,00; e
(vi) FGTS administrativo – R$160,00.
D - Despesa de Energia Elétrica 2,500.00
D - Despesa de água 1,300.00
D - Despesa de telefone 1,200.00
D - Despesa de salários 2,000.00
D - Despesa com INSS 400.00
D - Despesa com FGTS 160.00
C - Contas a pagar 5,000.00
C - Salários a pagar 2,000.00
C - INSS a recolher 400.00
C - FGTS a recolher 160.00
 Ajustes

D - Despesa de depreciação 1,800.00

C - Depre. acumulada (Móveis) 1,800.00

D - Despesa com juros 1,850.00

C - Empréstimos e financiamentos 1,850.00

D - ICMS a recolher 9,900.00

C - ICMS a recuperar 9,900.00

D - PIS a recolher 744.15

C - PIS a recuperar 744.15

D - COFINS a recolher 3,427.60

C - COFINS a recuperar 3,427.96

ARE
Despesas bancárias 2,000.00 130,000.00 Receita de Vendas
CMV 40,928.25
ICMS s/vendas 27,000.00
PIS s/vendas 2,029.50
COFINS s/vendas 9,348.00
Despesa de Energia Elétrica 2,500.00
Despesa de água 1,300.00
Despesa de telefone 1,200.00
Despesa de salários 2,000.00
Despesa com INSS 400.00
Despesa com FGTS 160.00
Despesa de Depreciação 1,800.00
Despesa com juros 1,850.00
37,484.25 37,484.25

Lucro por Ação

Reserva Legal 1,874.21 37,484.25
Reserva Estatutária 1,780.50
Reserva de Contingências 2,706.36
Dividendo Obrigatório 16,451.84
Reserva de Expansão 14,671.34
 Constituição das Reservas

Base da Reserva Legal 37,484.25

D – LPA (37.484,25 x 5%) 1,874.21
C – Reserva Legal 1,874.21

Base da Reserva Estatutária (90.908,15 - 1.874,21) 35,610.04

D – LPA (35.610,04 x 5%) 1,780.50
C – Reserva Estatutária 1,780.50

Base da Reserva para Contingências (35.610,04 - 1780,50) 33,829.54

D – LPA (33.829,54 x 8%) 2,706.36
C – Reserva para Contingências 2,706.36

Base do Dividendo Obrigatório (37.484,25 - 1.874,21 - 2.706,36) x 50% 16,451.84

D – LPA 16,451.84
C – Dividendo Obrigatório a pagar 16,451.84

Base da Reserva
(37.484,25 - 1.874,21 - 1.780,50 - 2.706,36 - 16.451,84) 14,671.34
de Expansão
D – LPA 14,671.34
C – Reserva de expansão 14,671.34

Base da Reserva de 16,451.84

(Dividendo Obrigatório - Lucro Realizado)
Lucros a Realizar -0,00
Reserva de Lucros a Realizar 16,451.84

(=) Lucro do Exercício R$ 37,484.25

Reserva Legal R$ -1,874.21
(=) Resultado após Reserva Legal R$ 35,610.04
Reserva Estatutária R$ -1,780.50
(=) Resultado após Reserva Estatutária R$ 33,829.54
Reserva de Contingências R$ -2,706.36
(=) Resultado após Reserva de Contingências R$ 31,123.18
(-) Reserva de Lucros a Realizar R$ -16,451.84
(-) Reserva de Expansão R$ -14,671.34
(=) Saldo -
 Exercício 10 - Contabilidade II
Eduardo Ferreira Sanches Queiroz
Turma TE

DRE

Receita Bruta 130,000.00

(-) Impostos Incidentes s/vendas -38,377.50
(=) Receita Líquida 91,622.50
(-) CMV -40,928.25
(=) Lucro Bruto 50,694.25
(-) Despesas operacionais -9,360.00
Despesas com vendas -7,560.00
Despesa de Energia Elétrica -2,500.00
Depesa de água -1,300.00
Depesa de telefone -1,200.00
Depesa de salários -2,000.00
Depesa de INSS -400.00
Depesa de FGTS -160.00
Despesas administrativas -1,800.00
Despesa de depreciação (Móveis e Utensílios) -1,800.00
(=) Resultado antes Receitas/Despesas Financeiras 41,334.25
Resultado financeiro líquido -3,850.00
Despesa bancária -2,000.00
Despesa de juros -1,850.00
(=) Lucro do Exercício 37,484.25
 Exercício 10 - Contabilidade II
Eduardo Ferreira Sanches Queiroz
Turma TE

Balanço Patrimonial

ATIVO PASSIVO
Ativo Circulante 723,000.00 Passivo Circulante 129,865.75
Banco c/Movimento 723,000.00 Fornecedores 51,000.00
Adiantamento de clientes 40,000.00
Salários a pagar 2,000.00
INSS a pagar 400.00
FGTS a pagar 160.00
Contas a pagar 5,000.00
Títulos a pagar 7,000.00
ICMS a pagar 17,100.00
PIS a pagar 1,285.35
Ativo Não Circulante 351,200.00 COFINS a pagar 5,920.40
Clientes 150,000.00
Ajuste a valor presente -20,000.00 Passivo Não Circulante 186,850.00
Participação em outras empresas 7,000.00 Empréstimos e Financiamentos 186,850.00
Móveis e Utensílios 216,000.00
Depre. Acumulada (Móveis) -1,800.00 Patrimônio Líquido 757,484.25
Capital subscrito 900,000.00
Capital a integralizar -180,000.00
Reserva Legal 1,874.21
Reserva Estatutária 1,780.50
Reserva de Contigências 2,706.36
Reserva de Expansão 14,671.34
Reserva de Lucros a Realizar 16,451.84

TOTAL 1,074,200.00 TOTAL 1,074,200.00

 Exercício 10 - Contabilidade II
Eduardo Ferreira Sanches Queiroz
Turma TE

DMPL

Capital Social Reservas de Lucros

Dividendo Lucros/
Reserva Reserva p/ Reserva de Reserva Adicional Prejuízos PL Total
Capital (-)Capital a Reserva
Estatu- Contin- Lucros a para Proposto Acumu-lados
Subscrito Integra-lizar Legal
tária gências Realizar Expansão
Saldo Inicial
Subscrição de
900,000.00 -900,000.00
Capital
Integralização de
720,000.00 720,000.00
Capital
Lucro do Período 37,484.25 37,484.25
Destinação para
1,874.21 1,780.50 2,706.36 16,451.84 14,671.34 -37,484.25
Reservas
Destinação para
Dividendos
Total 900,000.00 -180,000.00 1,874.21 1,780.50 2,706.36 16,451.84 14,671.34 757,484.25