Icms - OPERACOES

SUMÁRIO
ASSUNTO: PÁGINA
1. VENDA DE PRODUTOS (Indústria) 04

1.1 Venda de produção do estabelecimento 04
1.2 Venda de produção do estabelecimento, destinadas a não contribuinte 04
2. VENDA DE MERCADORIAS (Comércio) 04
2.1 Venda de mercadorias adquiridas de terceiros 04
2.2 Venda de mercadorias adquiridas de terceiros, destinadas a não contribuinte 04
3. VENDA DE MERCADORIAS COM NOTA FISCAL E CUPOM FISCAL 04
3.1 ECF – Nota conjunta com CUPOM FISCAL 04
4. VENDA DE MERCADORIAS (Substituição tributária) 05
4.1 Venda de mercadorias c/ substituição tributária, (contribuinte substituto) 05
5. VENDA A ORDEM PARA ENTREGA EM ESTABELECIMENTOS DIVERSOS DO ADQUIRENTE 05
5.1 Venda de produção do estabelecimento (venda à ordem) 05
5.1 Venda de mercadorias adquiridas de terceiros (venda à ordem) 05
5.2 Remessa por conta e ordem de terceiros (em venda à ordem) 05
5.3 Venda de mercadorias adquiridas de terceiros entregue ao destinatário pelo vendedor remetente
(em venda à ordem) 05
6. VENDA COM REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO SEM TRANSITAR PELO ESTABELECIMENTO
ADQUIRENTE (ORDEM DE TERCEIROS) 06
6.1 Venda de produção do estabelecimento remetida para industrialização 06
6.1 Venda de mercadorias adquiridas de terceiros remetida para industrialização 06
6.2 Remessa para industrialização por conta e ordem do adquirente 06
6.3 Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do adquirente 06
6.4 Industrialização efetuada para outras empresas (sem transitar pelo estab. adquirente) 06
7. VENDA COM ENTREGA FUTURA 07
7.1 Simples faturamento em venda com entrega futura 07
7.2 Venda de produção do estabelecimento “encomenda para entrega futura” 07
7.2 Venda de mercadorias adquiridas de terceiros “encomenda para entrega futura” 07
8. VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO 07
8.1 Venda de ativo imobilizado 07
9. VENDA PARA ZONA FRANCA DE MANAUS 07
9.1 Venda para Zona Franca de Manaus (indústria e comércio) 07
01
10. VENDA PARA ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO 08
10.1 Venda para Áreas de Livre Comércio (indústria e comércio) 08
11. EXPORTAÇÃO 08
11.1 Exportação direta 08
11.2 Exportação Regime Drawback 08
11.3 Exportação indireta 08
12. DEVOLUÇÕES 09
12.1 Devolução de compras para industrialização 09
12.2 Devolução de compras para comercialização 09
12.3 Devolução de compras para o ativo imobilizado 09
12.4 Devolução de compras para uso e consumo 09
12.5 Devolução de compras para industrialização com substituição tributária 09
12.6 Devolução de compras para comercialização com substituição tributária 09
13. INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA 010
13.1 Remessa para industrialização por encomenda 010
13.2 Retorno de industrialização por encomenda 010
13.3 Industrialização efetuada para outras empresas (cobrança do serviço) 010
13.4 Retorno de mercadoria recebidas para industrialização e não aplicada no processo 010
14. INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA COM TRÂNSITO POR MAIS DE UM INDUSTRIALIZADOR
1º industrializador p/ o encomendante
14.1 Remessa para industrialização por encomenda 011
14.2 Retorno simbólico de industrialização por encomenda 011
14.3 Industrialização efetuada para outras empresas (cobrança do serviço) 011
1º industrializador p/ o 2º industrializador
14.4 Remessa para industrialização por conta e ordem de terceiros 011
2º industrializador p/ o encomendante
14.5 Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do encomendante 011
14.6 Industrialização efetuada para outras empresas (sem transitar pelo estab. encomendante) 011
15. TRANSFERÊNCIAS 012
15.1 Transferência de produção do estabelecimento 012
15.2 Transferência de mercadoria adquiridas de terceiros 012
15.3 Transferência de ativo imobilizado 012
15.4 Transferência de material de uso e consumo 012
15.5 Transferência de mercadorias adquiridas de terceiros sujeitas a substituição tributária 012
02
16. CONSERTO 012
16.1 Remessa para conserto - ativo imobilizado 012
16.2 Retorno de conserto - ativo imobilizado 013
16.3 Remessa de mercadorias para conserto 013
13.3 Retorno de mercadorias recebidas para conserto 013
17. OPERAÇÕES DIVERSAS 013
17.1 Remessa de mercadorias para exposição ou feira 013
17.2 Remessa de mercadorias para demonstração 013
17.3 Retorno de mercadorias recebidas para demonstração 013
17.4 Remessa de mercadorias a título de brinde e/ou bonificação 014
17.5 Remessa de mercadorias a título de amostra grátis 014
17.6 Remessa de ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento 014
17.7 Devolução de ativo imobilizado recebido para uso fora do estabelecimento 014
17.8 Remessa de vasilhame ou sacaria 014
17.9 Devolução de vasilhame ou sacaria 014
18. CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL 015
18.1 Remessa de mercadorias a título de consignação industrial (comércio e indústria) 015
19. CONSIGNAÇÃO MERCANTIL 015
19.1 Remessa de mercadorias a título de consignação mercantil (comércio e indústria) 015
03
PRINCIPAIS CÓDIGOS FISCAIS E NATUREZAS DE OPERAÇÕES E
DISPOSITIVOS LEGAIS ICMS/IPI
• NOTA:
CFOP QUE 5 SANTA CATARINA
• OS DISPOSITIVOS DO IPI NÃO SE APLICAM A EMPRESAS
INICIAM COM: 6 OUTROS ESTADOS
OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL CONFORME LEI 9.317/96.
7 EXPORTAÇÕES
1 - VENDA DE PRODUTOS (Indústria)

1.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.101 SC
CFOP
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO 6.101 OUTRAS UF
Com destaque integral do imposto. (Exceto benefícios fiscais).
• ICMS
Venda a consumidor final destacar o ICMS inclusive sobre o IPI.
• CST 000 0 => (Mercadoria Nacional) 00 => (Tributada integralmente)
• IPI Com destaque se o produto for tributado. (Exceto benefícios fiscais).

CFOP
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO, DESTINADA A NÃO CONTRIBUINTE 6.107 OUTRAS UF
• ICMS Aplicar a alíquota de 17% sobre o total da Nota Fiscal, inclusive sobre o IPI, para todas as UF.
• IPI Com destaque se o produto for tributado. (Exceto benefícios fiscais).
OBSERVAÇÃO Exemplo: pessoa física e jurídica não obrigada a Inscrição Estadual.
2 - VENDA DE MERCADORIAS (Comércio)

CFOP
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS 6.102 OUTRAS UF
• ICMS Com destaque integral do imposto. (Exceto benefícios fiscais e SÍMPLES NACIONAL).
• Obs Enquadrada no SÍMPLES NACIONAL – não gera crédito fiscal de ICMS, IPI oi ISS

CFOP
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS, DESTIN. A NÃO CONTRIBUINTE 6.108 OUTRAS UF
• ICMS Aplicar a alíquota de 17% sobre o total da Nota Fiscal, para todas as UF.
OBSERVAÇÃO Exemplo: pessoa física e jurídica não obrigada a Inscrição Estadual.
3 - VENDA DE MERCADORIAS COM NOTA FISCAL E CUPOM FISCAL

CFOP
ECF – NOTA CONJUNTA COM CUPOM FISCAL 6.929 OUTRAS UF
Dentro do estado = aplicar a alíquota do mercadoria
• ICMS
Fora do estado = 17% sobre o total da Nota Fiscal, para todas as UF.
Apor em dados adicionais NF “Referente CUPOM FISCAL Nº.........”
OBSERVAÇÃO
Exemplo: pessoa física e jurídica não obrigada a Inscrição Estadual.
04
4 - VENDAS DE MERCADORIAS (Substituição tributária)
CFOP
VENDA DE MERCADORIAS C/ SUBST. TRIBUTÁRIA, (CONTRIBUINTE SUBSTITUÍDO) 6.404 OUTRAS UF
Não há destaque de ICMS.
• ICMS
“ICMS retido por substituição tributária na etapa anterior, conforme Anexo 3, do RICMS/SC/2001”.
• CST 060 0 => (Mercadoria Nacional) 60 => (ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária)
OBSERVAÇÃO Apor em “dados adicionais” da NF - base de cálculo da substituição tributária e o ICMS retido.
5 - VENDA A ORDEM PARA ENTREGA EM ESTABELECIMENTOS DIVERSOS DO ADQUIRENTE

DO FORNECEDOR P/ O ADQUIRENTE (REMESSA SIMBÓLICA)
5.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA) 5.118 SC

CFOP
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO (EM VENDA A ÓRDEM) 6.118 OUTRAS UF
NATUREZA DA OPERAÇÃO (COMÉRCIO) 5.119 SC
CFOP
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS (EM VENDA A ÓRDEM) 6.119 OUTRAS UF
• ICMS Com destaque integral do imposto. (Exceto benefícios fiscais).
• IPI Com destaque se o produto for tributado. (Exceto benefícios fiscais). (ESTE CAMPO É VÁLIDO APENAS P/ INDÚSTRIA)
Apor em “dados adicionais” da NF – Mercadorias serão entregues em: (Dados do destinatário: (nome, endereço,
OBSERVAÇÃO inscrição estadual e CNPJ), por conta e ordem do adquirente através da NF....., data....
“NF emitida nos termos do Art. 43, Inc. II, alínea “b”, Anexo 6, do RICMS/SC/2001”
DO FORNECEDOR(VENDEDOR) P/ O DESTINATÁRIO(REMESSA DA MERCADORIA)
5.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA E COMÉRCIO) 5.923 SC

CFOP
REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS (EM VENDA A ÓRDEM) 6.923 OUTRAS UF
• ICMS Não há destaque de ICMS.
• CST 090 0 => (Mercadoria Nacional) 90 => (Outras)
• IPI Não há destaque de IPI.
Apor em “dados adicionais” da NF – Remessa por conta e ordem de...(nome, endereço, inscrição estadual e CNPJ do
OBSERVAÇÃO adquirente originário), que emitiu a contra o destinatário a NF...., data....
“NF emitida nos termos do Art. 43, Inc. II, alínea “a”, Anexo 6, do RICMS/SC/2001”
DO ADQUIRENTE PARA O DESTINATÁRIO (REMESSA SIMBÓLICA)
5.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO (COMÉRCIO E INDÚSTRIA) 5.120 SC

VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS ENTREGUE AO DESTINATÁRIO CFOP 6.120 OUTRAS UF
PELO VENDEDOR REMETENTE. (EM VENDA A ÓRDEM)
Apor em “dados adicionais” da NF – NF referente remessa por conta e ordem, emitida por(Dados do fornecedor:
OBSERVAÇÃO
(nome, endereço, inscrição estadual e CNPJ) conforme NF....., data ......
05
6 - VENDA COM REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO SEM TRANSITAR PELO ESTABELECIMENTO
ADQUIRENTE (ORDEM DE TERCEIROS)
DO FORNECEDOR P/ O ADQUIRENTE (REMESSA SIMBÓLICA)

CFOP
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO REMETIDA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO 6.122 OUTRAS UF
CFOP
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS REMETIDA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO 6.123 OUTRAS UF
Apor em “dados adicionais” da NF – Mercadorias serão entregues em: (Dados do destinatário: (nome, endereço,
OBSERVAÇÃO inscrição estadual e CNPJ), por conta e ordem do adquirente para fins de industrialização, através da NF....., data....
“NF emitida nos termos do Art. 43, Inc. II, alínea “b”, Anexo 6, do RICMS/SC/2001”
DO FORNECEDOR PARA O INDUSTRIALIZADOR(REMESSA DA MERCADORIA)
6.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA E COMÉRCIO) 5.924 SC

CFOP
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE 6.924 OUTRAS UF
• ICMS “ICMS suspenso conforme Artigo 27, Inciso I, Anexo 2, do RICMS/SC/2001 ”.
• CST 050 0 => (Mercadoria Nacional) 50 => (Suspensão)
• IPI “IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VII, Decreto 2.637/98”.
Apor em “dados adicionais” da NF – Remessa para industrialização por conta e ordem de(Dados do adquirente: nome,
OBSERVAÇÃO
endereço, inscrição estadual e CNPJ do adquirente originário), referente NF de venda nº...., data....
DO INDUSTRIALIZADOR PARA O ADQUIRENTE NO RETORNO DA MERCADORIA E COBRANÇA DO SERVIÇO

RETORNO MERCADORIA RECEBIDA P/ INDUSTRIALIZAÇÃO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE
CFOP
6.925 OUTRAS UF
• ICMS “ICMS suspenso conforme Artigo 27, Inciso II, Anexo 2, do RICMS/SC/2001”.
• IPI “IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VIII, Decreto 2.637/98”.
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Retorno (total ou parcial) de mercadorias, recebidas para industrialização,
OBSERVAÇÃO
através da NF nº ..., série..., de .../.../..., Emitida por....., com inscrição estadual ...... e CNPJ ....., que ora retornamos”.

INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA PARA OUTRAS EMPRESAS (SEM TRANSITAR PELO ESTAB. ADQUIRENTE)
CFOP
6.125 OUTRAS UF
5.125 “ICMS diferido conforme Artigo 8º, Inciso X, Anexo 3, do RICMS/SC/2001”.
CST 051 0 => (Mercadoria Nacional) 51 => (Diferimento)
5.125 Há destaque de ICMS se a encomenda for feita por não contribuinte ou empresa para uso/consumo no seu
• ICMS estabelecimento.
000
CST 0 => (Mercadoria Nacional) 00 => (Tributada integralmente)
Tributado integralmente
6.125
000
“IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VIII, Decreto 2.637/98”.
5.125
• IPI
6.125
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Industrialização (total ou parcial) ref. sua NF nº .........., série...., de ..../..../....
OBSERVAÇÃO
Emitida por.............., com inscrição estadual ..........e CNPJ ...............”.
06
7 - VENDA COM ENTREGA FUTURA
CFOP
“SIMPLES FATURAMENTO EM VENDA COM ENTREGA FUTURA” 6.922 OUTRAS UF
• ICMS Não há destaque de ICMS. (vide NF de venda).
• CST 090 0 => (Mercadoria Nacional) 90 => (Outras)
• IPI Com destaque se o produto for tributado. (Exceto benefícios fiscais ). (ESTE CAMPO É VÁLIDO APENAS P/ INDÚSTRIA)
Apor em “dados adicionais” da NF – “Nota Fiscal p/Simples Faturamento, conforme Artigo 41, Anexo 6, do
OBSERVAÇÃO
RICMS/SC/2001”.
ENTREGA DA MERCADORIA

CFOP
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO “ENCOMENDA PARA ENTREGA FUTURA.” 6.116 OUTRAS UF
CFOP
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS “ENCOMENDA PARA ENTREGA FUTURA.” 6.117 OUTRAS UF
• IPI Não há destaque do imposto. (já foi destacado na NF de simples faturamento). (ESTE CAMPO É VÁLIDO APENAS P/ INDÚSTRIA)
Apor em “dados adicionais” da NF – “ Referente nossa NF nº ......., de .../..../... , emitida para simples faturamento no
OBSERVAÇÃO
valor de R$ ............ conforme Artigo 42, Anexo 6, do RICMS/SC/2001”.
8 - VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO

CFOP
VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO 6.551 OUTRAS UF
5.551 “Isento de ICMS conforme Artigo 35, Inciso I, Anexo 2, do RICMS/SC/2001”.
CST 040 0 => (Mercadoria Nacional) 40 => (Isento)
6.551 (-) de um ano de uso, tributação normal
• ICMS
CST 000 0 => (Mercadoria Nacional) 00 => (Tributada integralmente)
6.551 (+) de um ano de uso -“Isento de ICMS conforme Artigo 35, Inciso II, Alínea “b”, Anexo 2, do RICMS/SC,2001”.
9 - VENDA PARA ZONA FRANCA DE MANAUS (Indústria e Comércio)

9.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP 6.109 INDÚSTRIA
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO (ZONA FRANCA DE MANAUS - AM)
NATUREZA DA OPERAÇÃO
CFOP 6.110 COMÉRCIO
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS (ZONA FRANCA DE MANAUS - AM)
• ICMS “Isento de ICMS conforme Artigo 41, Anexo 2 do RICMS/SC/2001”.
• CST 040 0 => (Mercadoria Nacional) 40 => (Isento)
• IPI “IPI suspenso conforme Artigo 61 do Decreto 2637/98”. (Exceto comércio)
Outros Municípios abrangidos: Rio Preto da Eva e Presidente Figueiredo (AM).
Para efeito do Benefício , o estabelecimento remetente deverá abater do preço da mercadoria o valor do ICMS que
seria devido se não houvesse o benefício da isenção. (Indicar logo abaixo do valor dos produtos desconto de 7%
OBSERVAÇÃO
referente abatimento do ICMS)
Apor em “dados adicionais” da NF – “Venda para Zona Franca de Manaus” – Nº do Cadastro na SUFRAMA , e Nº da
USEFI (Blumenau: 880.03.101) - Antes da saída das Mercadorias a NF deverá ser visada pelo Fisco.
07
10 - VENDA PARA ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO (Indústria e Comércio)
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO (ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO)
NATUREZA DA OPERAÇÃO
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS (ÁREAS DE LIVRE COMÉRCIO)
• ICMS “Isento de ICMS conforme Artigo 43, Anexo 2 do RICMS/SC/2001”.
• IPI “Isento de IPI conforme Artigos 77 à 97 do Decreto 2637/98”. (Exceto comércio)
Compreende área de livre comércio os seguintes municípios:
- Macapá e Santana, no Estado do Amapá;
- Bonfim e Pacaraíma, no Estado de Roraima;
- Guajaramirim , no Estado de Rondônia;
- Tabatinga, no Estado do Amazonas;
OBSERVAÇÃO - Cruzeiro do Sul, Brasiléia e Epitaciolândia, no Estado do Acre.
- Para efeito do Benefício , o estabelecimento remetente deverá abater do preço da mercadoria o valor do ICMS que
seria devido se não houvesse o benefício da isenção.(Indicar logo abaixo do valor dos produtos desconto de 7%
referente abatimento do ICMS)
Apor em “dados adicionais” da NF – “Venda para Áreas de Livre Comércio” - Nº do Cadastro na SUFRAMA , e Nº da
USEFI (Blumenau: 880.03.101) ) - Antes da saída das Mercadorias a NF deverá ser visada pelo Fisco.
11 - EXPORTAÇÃO (Indústria e Comércio)

11.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA)
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO (EXPORTAÇÃO DIRETA)
NATUREZA DA OPERAÇÃO (COMÉRCIO)
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDA DE TERCEIROS (EXPORTAÇÃO DIRETA)
• ICMS “Não Incidência de ICMS conforme Artigo 6º, Inciso II do RICMS/SC/2001”.
• CST 040 0 => (Mercadoria Nacional) 40 => (Isento/Não Incidência)
• IPI “Imune de IPI conforme Artigo 18, Inciso II do Decreto 2637/98”. (Exceto comércio)

VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO (EXPORTAÇÃO – REGIME DRAWBACK)
• ICMS “Não Incidência de ICMS conforme Artigo 6º, Inciso II do RICMS/SC/2001”.
• IPI “Imune de IPI conforme Artigo 18, Inciso II do Decreto 2637/98”. (Exceto comércio)

CFOP
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO (EXPORTAÇÃO INDIRETA ) 6.501 OUTRAS UF
CFOP
VENDA DE MERCADORIAS ADQUIRIDA DE TERCEIROS (EXPORTAÇÃO INDIRETA) 6.502 OUTRAS UF
• ICMS “Não Incidência de ICMS conforme Artigo 6º, Parágrafo Único, Inciso I do RICMS/SC/2001”.
• IPI “IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VI, Alínea “b” do Decreto 2637/98”. (Exceto comércio)
OBSERVAÇÃO Apor em “dados adicionais” da NF - “remessa com fins específico de exportação, nº de inscrição no CECEX”.
08
12 - DEVOLUÇÕES (Indústria e Comércio)
CFOP
DEVOLUÇÃO DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAÇÃO 6.201 OUTRAS UF
• ICMS Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra.
• CST 000 0 => (Mercadoria Nacional) 00 => (Tributada integralmente), ou verificar tabela de CST
• IPI Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra.
OBSERVAÇÃO Apor em “ dados adicionais” da NF – “Devolução (total ou parcial) ref. sua NF nº...., de ..../..../....”. (especificar o motivo)

CFOP
DEVOLUÇÃO DE COMPRAS PARA COMERCIALIZAÇÃO 6.202 OUTRAS UF
• ICMSAplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra.
Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra. Colocar o valor do IPI em “dados
• IPI
adicionais” ou no “corpo” da NF e acrescer no valor total da nota.
OBSERVAÇÃO Apor em “ dados adicionais” da NF – “Devolução (total ou parcial) ref. sua NF nº..., de ..../..../....”.(especificar o motivo)

CFOP
DEVOLUÇÃO DE COMPRAS PARA O ATIVO IMOBILIZADO 6.553 OUTRAS UF
Indústria - Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto ref. a NF de compra. Colocar no campo do IPI.
• IPI Comércio - Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra. Colocar o valor do IPI
em “dados adicionais” ou no “corpo” da NF e acrescer no valor total da nota.

CFOP
DEVOLUÇÃO DE COMPRAS PARA USO E CONSUMO 6.556 OUTRAS UF
Indústria - Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto ref. a NF de compra. Colocar no campo do IPI.
• IPI Comércio - Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra. Colocar o valor do IPI
em “dados adicionais” ou no “corpo” da NF e acrescer no valor total da nota.

CFOP
DEVOLUÇÃO DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAÇÃO C/ SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 6.410 OUTRAS UF
• ICMS Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra.
• IPI Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra.

CFOP
DEVOLUÇÃO DE COMPRAS PARA COMERCIALIZAÇÃO C/ SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA 6.411 OUTRAS UF
Aplicar a mesma base de cálculo e alíquota do imposto referente a NF de compra. Colocar o valor do IPI em “dados
• IPI
adicionais” ou no “corpo” da NF e acrescer no valor total da nota.
09
13 - INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA
CFOP
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA 6.901 OUTRAS UF
OBSERVAÇÃO Apor em “ dados adicionais” da NF – “Material de nossa propriedade que Segue para industrialização, com posterior retorno”.

CFOP
RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA 6.902 OUTRAS UF
OBSERVAÇÃO
através de sua NF nº ..........de ..../..../..., que ora retornamos”.

CFOP
INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA PARA OUTRAS EMPRESAS (COBRANÇA DO SERVIÇO) 6.124 OUTRAS UF
000
6.124
000
5.124
• IPI
6.124
OBSERVAÇÃO Apor em “dados adicionais ” da NF – “Industrialização (total ou parcial) referente sua NF nº ..........de ..../..../...”.

CFOP
RETORNO DE MERCADORIAS RECEBIDAS P/ INDUSTR. E NÃO APLICADA NO PROCESSO 6.903 OUTRAS UF
• ICMS “ICMS suspenso conforme Artigo 27, Inciso II, Anexo 2 do RICMS/SC/2001”.
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Retorno (total ou parcial) de mercadorias, recebidas para industrialização e não
OBSERVAÇÃO
aplicada no processo, através de sua NF nº ..........de ..../..../..., que ora retornamos”.
14 - INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA COM TRÂNSITO POR MAIS DE UM INDUSTRIALIZADOR

ENCOMENDANTE PARA O 1º INDUSTRIALIZADOR

CFOP
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA 6.901 OUTRAS UF
OBSERVAÇÃO Apor em “ dados adicionais” da NF – “Material de nossa propriedade que Segue para industrialização, com posterior retorno”.
CONTINUA............
010
1º INDUSTRIALIZADOR PARA O ENCOMENDANTE

CFOP
RETORNO DE INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA (RETORNO SIMBÓLICO) 6.902 OUTRAS UF
• Apor em “dados adicionais ” da NF – “Retorno simbólico (total ou parcial) de mercadorias, recebidas para
industrialização, através de sua NF nº ..., série..., de .../.../...,
OBSERVAÇÃO
• As mercadorias serão entregues na empresa:(nome, endereço, CNPJ e Inscrição estadual) para próxima etapa
de industrialização.

CFOP
INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA PARA OUTRAS EMPRESAS (COBRANÇA DO SERVIÇO) 6.124 OUTRAS UF
000
6.124
000
5.124
• IPI
6.124
OBSERVAÇÃO Apor em “dados adicionais ” da NF – “Industrialização (total ou parcial) referente sua NF nº ..........de ..../..../...”.
1º INDUSTRIALIZADOR P/ 2º INDUSTRIALIZADOR

CFOP
REMESSA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS 6.924 OUTRAS UF
Apor em “dados adicionais” da NF – Remessa para industrialização por conta e ordem de(Dados do encomendante:
OBSERVAÇÃO
nome, endereço, inscrição estadual e CNPJ).
2º INDUSTRIALIZADOR P/ O ENCOMENDANTE

RETORNO MERCADORIA RECEBIDA P/ INDUSTRIALIZAÇÃO POR CONTA E ORDEM DO ENCOMENDANTE
CFOP
6.925 OUTRAS UF
OBSERVAÇÃO
através da NF nº ..., série..., de .../.../..., Emitida por....., com inscrição estadual ...... e CNPJ ....., que ora retornamos”.
14.6 NATUREZA DA OPERAÇÃO (COBRANÇA DO SERVIÇO) 5.125 SC

INDUSTRIALIZAÇÃO EFETUADA PARA OUTRAS EMPRESAS(SEM TRANSITAR ESTABEL. ENCOMENDANTE)
CFOP
6.125 OUTRAS UF
6.125 Tributado integralmente
011
5.125 “IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VIII, Decreto 2.637/98”.
• IPI
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Industrialização (total ou parcial) ref. sua NF nº .........., série...., de ..../..../....
OBSERVAÇÃO
Emitida por.............., com inscrição estadual ..........e CNPJ ...............”.
15 - TRANSFERÊNCIAS (Indústria e Comércio)

CFOP
TRANSFERÊNCIA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO 6.151 OUTRAS UF
5.151 “ICMS diferido conforme Artigo 8º, inciso III, Anexo 3 do RICMS/SC/2001”.
• ICMS
5.151
• IPI “IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso XI, Decreto 2.637/98”.
6.151

CFOP
TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS 6.152 OUTRAS UF
5.152 “ICMS diferido conforme Artigo 8º, inciso III, Anexo 3 do RICMS/SC/2001”.
• ICMS

CFOP
TRANSFERÊNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO 6.552 OUTRAS UF
5.552 “Isento de ICMS conforme Artigo 35, Inciso I, Anexo 2 do RICMS/SC/2001”.
• ICMS 6.552 “Isento de ICMS conforme Artigo 35, Inciso II, Alínea “a”, Anexo 2 do RICMS/SC/2001” .
• IPI “IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso XII, Decreto 2.637/98”.

CFOP
TRANSFERÊNCIA MATERIAL DE USO E CONSUMO 6.557 OUTRAS UF
5.557 “Isento de ICMS conforme Artigo 37, Inciso I Anexo 2 do RICMS/SC/2001”.
• ICMS

CFOP 5.409 SC
TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS ADQUIRIDAS DE TERCEIROS SUJEITAS A SUBST. TRIBUTÁRIA
• ICMS “ICMS diferido conforme Artigo 8º, inciso III, Anexo 3 do RICMS/SC/2001”.
16 - CONSERTO (Remessa e Retorno)

CFOP
REMESSA PARA CONSERTO - ATIVO IMOBILIZADO 6.915 OUTRAS UF
• ICMS “ICMS suspenso conforme Artigo 36, Inciso II, Anexo 2 do RICMS/SC/2001”
• IPI “ Não constitui fato gerador do IPI, conforme Artigo 5, Inciso XI do Decreto 2.637/98”. (Exceto comércio)
Apor em “ dados adicionais” da NF – “Equipamento de nossa propriedade que Segue para conserto, com posterior
OBSERVAÇÃO
retorno”.
CONTINUA........
012
CFOP
RETORNO PARA CONSERTO - ATIVO IMOBILIZADO 6.916 OUTRAS UF
• ICMS “ICMS suspenso conforme Artigo 36, Inciso II, Anexo 2 do RICMS/SC/2001”
• IPI “ Não constitui fato gerador do IPI, conforme Artigo 5, Inciso XI do Decreto 2.637/98”. (Exceto comércio)
Apor em “ dados adicionais” da NF – “Retorno de Equipamento recebido para conserto, recebidas para conserto,
OBSERVAÇÃO

CFOP
REMESSA MERCADORIAS PARA CONSERTO 6.915 OUTRAS UF
• ICMS “ICMS suspenso conforme Artigo 27, Inciso I, Anexo 2, do RICMS/SC/2001”.
• IPI “IPI suspenso conforme Artigo 40, Inciso VII, Decreto 2.637/98”. (Exceto comércio)
OBSERVAÇÃO Apor em “ dados adicionais” da NF – “Material de nossa propriedade que Segue para conserto, com posterior retorno”.
16.4 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.916SC

CFOP
RETORNO MERCADORIAS RECEBIDAS PARA CONSERTO 6.916 OUTRAS UF
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Retorno (total ou parcial) de mercadorias, recebidas para conserto, através de
OBSERVAÇÃO
sua NF nº ..........de ..../..../..., que ora retornamos”.
17 - OPERAÇÕES DIVERSAS
CFOP
REMESSA DE MERCADORIAS PARA EXPOSIÇÃO OU FEIRA 6.914 OUTRAS UF
• ICMS “Isento de ICMS conforme Artigo 4º, Inciso VIII, Anexo 2, do RICMS/SC/2001”.
• IPI “IPI suspenso Conforme Artigo 40, Inciso II do Decreto 2.637/98”. (Exceto comércio)
Os dispositivos de ICMS e IPI são válidos apenas para as mercadorias remetidas exclusivamente para “exposição ao
OBSERVAÇÃO
público”. Prazo de retorno = 60 dias

CFOP
REMESSA DE MERCADORIAS PARA DEMONSTRAÇÃO 6.912 OUTRAS UF
• ICMS Tributado integralmente
• IPI Tributado integralmente (exceto comércio)
Apor em “ dados adicionais” da NF – “Material de nossa propriedade que segue para demonstração, com posterior
OBSERVAÇÃO
retorno”.

CFOP
RETORNO DE MERCADORIAS PARA DEMONSTRAÇÃO 6.913 OUTRAS UF
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Retorno (total ou parcial) de mercadorias, recebidas para demonstração ,
OBSERVAÇÃO
CONTINUA.....
013
CFOP
REMESSA DE MERCARORIAS A TITULO DE BRINDE E/OU DE BONIFICAÇÃO 6.910 OUTRAS UF
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Saída de Mercadorias a título de brinde” ou “Saída de Mercadorias a título de
OBSERVAÇÃO
bonificação”.

CFOP
REMESSA DE MERCARORIAS A TITULO DE AMOSTRA GRÁTIS 6.911OUTRAS UF
• ICMS “Isento de ICMS conforme Artigo 2º, Inciso XVIII, Anexo 2, do RICMS/SC/2001”.
• IPI “IPI isento conforme Artigo 48, Inciso III, Decreto 2.637/98”.
A quantidade deverá ser estritamente necessária para dar a conhecer a natureza, espécie e qualidade da mercadoria,
OBSERVAÇÃO tais como: A embalagem deverá conter no máximo 20% da normal e constar no rótulo a expressão “amostra grátis”.
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Saída de Mercadorias a título de amostra grátis” – “sem valor comercial”

CFOP
REMESSA DE ATIVO IMOBILIZADO P/ USO FORA DO ESTABELECIMENTO 6.554 OUTRAS UF
• IPI “IPI suspenso Conforme Artigo 40, Inciso XIII do Decreto 2.637/98”.
Apor em “ dados adicionais” da NF – “Equipamento de nossa propriedade que segue para prestação de serviço, com
OBSERVAÇÃO
posterior retorno”. (Prazo de retorno = 180 dias)

CFOP
DEVOLUÇÃO DE ATIVO IMOBILIZADO RECEBIDO P/ USO FORA DO ESTABELECIMENTO 6.555 OUTRAS UF
• IPI “IPI suspenso Conforme Artigo 40, Inciso XIII do Decreto 2.637/98”.
Apor em “ dados adicionais” da NF – “Retorno de Equipamento recebido para uso na prestação de serviço, através de
OBSERVAÇÃO
sua NF nº ..........de ..../..../..., que ora retornamos”.”. (Prazo de retorno = 180 dias)

CFOP
REMESSA DE VASILHAME OU SACARIA 6.920 OUTRAS UF
• ICMS“Isento de ICMS conforme Artigo 2º, Inciso VII, Anexo 2, do RICMS/SC/2001”.
• IPI “Não incidência de IPI conforme Artigo 6º, Parágrafo 1º, Decreto 2.637/98”.
Os dispositivos de ICMS e IPI são válidos apenas para as embalagens que não estiverem agregadas no preço final do
OBSERVAÇÃO
produto, e devam retornar ao estabelecimento remetente.
17.9 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.921SC

CFOP
DEVOLUÇÃO DE VASILHAME OU SACARIA 6.921 OUTRAS UF
• ICMS“Isento de ICMS conforme Artigo 2º, Inciso VII, Anexo 2, do RICMS/SC/2001”.
• IPI “Não incidência de IPI conforme Artigo 6º, Parágrafo 1º, Decreto 2.637/98”.
Os dispositivos de ICMS e IPI são válidos apenas para as embalagens que não estiverem agregadas no preço final do
OBSERVAÇÃO
produto, e devam retornar ao estabelecimento remetente.
014
18 – CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL
REMESSA (PARA USO NO PROCESSO INDUSTRIAL)

CFOP
REMESSA DE MERCADORIAS A TÍTULO DE CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL 6.917 OUTRAS UF
• ICMS Tributado Integralmente (exceto benefícios fiscais)
• IPI Tributado Integralmente (ESTE CAMPO É VÁLIDO APENAS P/ INDÚSTRIA)
Apor em “dados adicionais ” da NF – Será emitida NF para efeito de faturamento, englobando todas as
remessas de mercadorias em consignação e utilizadas durante o período de apuração(mês);
Se o Consignatário utilizar as mercadorias ou parte delas no processo industrial (ÚLTIMO DIA DO MÊS):
O consignatário: deverá emitir NF de devolução simbólica para o consignante, das mercadorias consumidas, sem
destaque do ICMS e IPI
NATUREZA DA OPERAÇÃO= Devolução simbólica de mercadoria utilizada em processo industrial recebida em
consignação industrial
CFOP = 5.919 / 6.919 Apor em “dados adicionais ” da NF – “Ref. NF de remessa em consignação nº..., de .../.../...”.
O consignante: Deverá emitir NF de venda referente a devolução simbólica acima sem destaque de ICMS e IPI.
OBSERVAÇÃO NATUREZA DA OPERAÇÃO e CFOP:
INDÚSTRIA = Venda de produção do estabelecimento remetida em consignação industrial CFOP = 5.111/6.111
COMÉRCIO = Venda de mercadorias adquiridas de terceiros remetida em consignação industrial CFOP = 5.112/ 6.112
Apor em “dados adicionais ” da NF – “NF de Simples Faturamento de mercadoria em consignação industrial, referente
NF nº ........., de ..../.../....”.
Se o consignatário devolver as mercadorias não utilizadas ou parte delas para o consignante (qualquer
momento): o mesmo deverá emitir nota fiscal de devolução e destacar os impostos conforme NF de remessa.
NATUREZA DA OPERAÇÃO E CFOP:
Devolução de mercadorias recebidas em consignação industrial, CFOP = 5.918/ 6.918.
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Devolução (total ou parcial) de mercadorias recebidas em consignação,
referente NF de remessa nº ..... de ..../.../....”.
19 – CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
REMESSA (PARA COMERCIALIZAÇÃO SUBSEQUENTE)

CFOP
REMESSA DE MERCADORIAS A TÍTULO DE CONSIGNAÇÃO MERCANTIL 6.917 OUTRAS UF
• ICMS Tributado Integralmente (exceto benefícios fiscais)
• IPI Tributado Integralmente (ESTE CAMPO É VÁLIDO APENAS P/ INDÚSTRIA)
Se o Consignatário vender as mercadorias ou parte delas:
O consignatário para cliente: emitir NF de venda para seus clientes com destaque do ICMS e IPI Quando devidos:
NATUREZA DA OPERAÇÃO= venda de mercadorias adquiridas de terceiros, recebida em consignação mercantil.
CFOP = 5.115 / 6.115
O consignante para o consignatário: emitir NF de venda sem destaque do ICMS e do IPI.
NATUREZA DA OPERAÇÃO e CFOP:
INDÚSTRIA = Venda de produção do estabelecimento remetida em consignação mercantil CFOP = 5.113/6.113
OBSERVAÇÃO COMÉRCIO = Venda de mercadorias adquiridas de terceiros remetida em consignação mercantil CFOP = 5.114/ 6.114
Apor em “dados adicionais ” da NF – “NF de Simples Faturamento de mercadoria em consignação industrial, referente
NF nº ........., de ..../.../....”.
Se o consignatário devolver as mercadorias ou parte delas para o consignante: o mesmo deverá emitir nota
fiscal de devolução e destacar os impostos conforme NF de remessa.
NATUREZA DA OPERAÇÃO E CFOP:
Devolução de mercadorias recebidas em consignação mercantil, CFOP = 5.918/ 6.918.
Apor em “dados adicionais ” da NF – “Devolução (total ou parcial) de mercadorias recebidas em consignação,
referente NF de remessa nº ..... de ..../.../....”.
015

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SUMÁRIO

1. VENDA DE PRODUTOS (Indústria) 04

1 - VENDA DE PRODUTOS (Indústria)

1.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.101 SC

2 - VENDA DE MERCADORIAS (Comércio)

2.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.102 SC

3 - VENDA DE MERCADORIAS COM NOTA FISCAL E CUPOM FISCAL

5 - VENDA A ORDEM PARA ENTREGA EM ESTABELECIMENTOS DIVERSOS DO ADQUIRENTE

5.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA) 5.118 SC

DO FORNECEDOR(VENDEDOR) P/ O DESTINATÁRIO(REMESSA DA MERCADORIA)

5.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA E COMÉRCIO) 5.923 SC

DO ADQUIRENTE PARA O DESTINATÁRIO (REMESSA SIMBÓLICA)

5.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO (COMÉRCIO E INDÚSTRIA) 5.120 SC

6.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA) 5.122 SC

DO FORNECEDOR PARA O INDUSTRIALIZADOR(REMESSA DA MERCADORIA)

6.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA E COMÉRCIO) 5.924 SC

DO INDUSTRIALIZADOR PARA O ADQUIRENTE NO RETORNO DA MERCADORIA E COBRANÇA DO SERVIÇO

6.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.925 SC

6.4 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.125 SC

7.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA) 5.116 SC

8 - VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO

9 - VENDA PARA ZONA FRANCA DE MANAUS (Indústria e Comércio)

11 - EXPORTAÇÃO (Indústria e Comércio)

11.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO

11.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO (INDÚSTRIA) 5.501 SC

12.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.202 SC

12.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.553 SC

12.4 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.556 SC

12.5 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.410 SC

12.6 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.411 SC

13.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.902 SC

13.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.124 SC

13.4 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.903 SC

14 - INDUSTRIALIZAÇÃO POR ENCOMENDA COM TRÂNSITO POR MAIS DE UM INDUSTRIALIZADOR

14.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.901 SC

14.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.902 SC

14.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.124 SC

14.4 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.924 SC

14.5 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.925 SC

14.6 NATUREZA DA OPERAÇÃO (COBRANÇA DO SERVIÇO) 5.125 SC

15 - TRANSFERÊNCIAS (Indústria e Comércio)

15.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.152 SC

15.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.552 SC

15.4 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.557 SC

15.5 NATUREZA DA OPERAÇÃO

16 - CONSERTO (Remessa e Retorno)

16.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.915 SC

16.4 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.916SC

17.2 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.912 SC

17.3 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.913 SC

17.5 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.911 SC

17.6 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.554 SC

17.7 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.555 SC

17.8 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.920 SC

17.9 NATUREZA DA OPERAÇÃO 5.921SC

18.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO (COMÉRCIO E INDÚSTRIA) 5.917 SC

19.1 NATUREZA DA OPERAÇÃO (COMÉRCIO E INDÚSTRIA) 5.917 SC

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