Declaração de Imposto de Renda (Mensal)

O tutorial abaixo mostrará como baixar e como usar o programa Carnê-Leão 2014 para
calcular e gerar o DARF do valor do imposto de renda a pagar. Assim que a guia de imposto de
renda a pagar for gerada e impressa através do programa Carnê-Leão 2014, você poderá pagar
a guia de imposto em qualquer lotérica ou outra agência de sua preferencia.

Antes de qualquer coisa, é de grande importância fazer a leitura abaixo, um texto feito por
Rodrigo Moura, Sociólogo, e fala um pouco sobre a Legalidade do trading.

Legalidade do trading, por Rodrigo Moura

Provavelmente você deve estar preocupado como você irá declarar seus ganhos no
trading/apostas para a receita federal. Caso você não queira ter problemas com a questão fiscal
nas suas atividades de trading e apostas online, sugiro que declare mensalmente os seus
rendimentos e, no próximo ano, em Abril, faça a declaração anual de imposto de renda.
Agora, como declarar meus ganhos para que o dinheiro fique legalizado?
Isso é uma questão fundamental. Não vou mentir, pois sei que muito provavelmente a
grande maioria prefere passar incólume com transferências através de e-wallets internacionais e
ou simplesmente contar que a fiscalização não se aperceba das suas movimentações.
No caso de valores baixos, essa estratégia às vezes funciona, pois o indivíduo não é
pego. Porém, quando seus ganhos se tornam mais altos, o perigo aumenta e a necessidade de
tornar esse dinheiro ganho legal também (minha recomendação é que você sempre declare
seus ganhos, independente se são altos ou não). Não sou contador, por isso meu primeiro
conselho é: Se você ganha muito dinheiro e precisa dispor dele em instituições passiveis de
investigação da receita Federal, procure um contador para que você receba uma orientação
exata. Sou um apostador de muitos anos que tentará sumarizar as possibilidades que você
possui para declarar seu dinheiro, por isso peço desculpas de antemão se estiver dizendo
alguma bobagem da perspectiva fiscal. O que eu aprendi foi na raça.

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 Vocês sabem que o jogo online vive hoje num limbo jurídico no Brasil. Não quero me
estender aqui, pois a discussão é longa. Não é ilegal jogar nas casas online que não se
localizam aqui. Mas também não há uma legislação especifica que oriente como os jogadores
devem proceder, por isso devemos seguir o padrão encontrado na Receita Federal para o
Imposto de Renda. Devo destacar que essa incerteza não é exclusividade nossa, já que os
jogadores de poker fazem isso há mais tempo e encontraram certos caminhos padrões para
declaração de rendimentos. O importante é frisar que declarando de alguma forma, e caso a
Receita Federal dê com suas movimentações, elas terão justificativa na sua declaração. Seria
um problema caso seus ganhos não estivessem declarados;

– Ponto 1: Sempre use como padrão o valor do seu lucro recebido no Brasil. Dinheiro em
casas, e-wallets, etc... não entram na conta. Somente o que você receber aqui. Não é uma
determinação oficial, mas por uma questão de justiça geral, o valor usado para o pagamento de
imposto será sempre o lucro;
– Ponto 2: Na minha interpretação, você terá que declarar seus rendimentos se e
somente se o valor dos seus rendimentos tributáveis for superior a R$25.661,70 (valor de
isenção em 2014, que varia a cada ano). Lembrando que esse limite engloba todos seus
rendimentos e não somente os ganhos dos jogos online. Mas mesmo que você não atinja estes
rendimentos, você pode optar declarar para criar um comprovante de renda;

O procedimento pode parecer simples, e tem sido o caminho mais utilizado entre
jogadores de poker e apostadores. Como o dinheiro do imposto de renda não é retido na fonte
no caso de apostadores online você tem que, assim que receber seus rendimentos no Brasil,
pagar o imposto correspondente do valor recebido. O processo funciona da seguinte maneira
(lembrando que a base é mensal): você baixa o programa do Carnê Leão do ano vigente e
declara o valor como “Outros Rendimentos” e o sistema irá gerar o imposto correspondente.
Feito isso será gerada uma Darf (declaração de arrecadação de receitas federais) para
pagamento em qualquer instituição bancária. Depois disso, você paga o imposto e guarda o
comprovante. Isto feito na declaração anual você irá declarar os rendimentos totais, os
pagamentos dos impostos devidos mensalmente e sua parte estará feita.

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 Esta tem sido a forma mais usual. Mas há outras. Por isso, minha indicação de que se os
seus ganhos já são relevantes, procure um contador que pode oferecer outras opções menos
ortodoxas, como criação de empresas, microempreendedor individual e outras soluções
contábeis. Lembrando que seja qual for a maneira que você escolher, a declaração é importante
se você quiser não ter preocupações. Uma dica adicional é que você deve manter sempre seu
escopo patrimonial correspondente aos seus rendimentos caso não deseje gerar suspeitas
sobre suas fontes de renda.
Acredito que valha a pena explicar que os ganhos sacados diretamente por Neteller ou
outras e-wallets como Moneybooker não passam no crivo da Receita Federal se você não
passar esse dinheiro por instituições bancárias monitoradas pela Receita.

O que os contadores falam sobre o assunto?

O "X" da questão é que o valor recebido, atualmente não há previsão legal para esse tipo
de atividade no Brasil, diante deste fato os beneficiados deste rendimento acabam ficando em
uma situação a princípio duvidosa, pois a Receita Federal quer saber SEM SOMBRA DE
DÚVIDAS se suas receitas/ganhos/rendimentos possuem origens, ou seja, para cada
recebimento seu, deverá haver um pagamento de alguém, nesse caso existe o referido
pagamento, mas, no entanto é oriundo de fonte não regulamentada no país, e caso a Receita
Federal solicite esclarecimentos, apenas antecipa o pagamento que a receita poderá cobrar. A
Receita quer mesmo é receber os tributos de forma e valores corretos, e ela poderia criar
algum tipo de problema caso esses valores estivessem entrando em contas e não estivessem
gerando impostos.
Não existe um jeito correto, uma vez que este rendimento não tem previsão legal aqui,
mas para fins de estar regular com o fisco, teremos que tratá-lo como um rendimento normal, e
assim realizar os recolhimentos da forma estipulada pela legislação dos demais rendimentos
legais e cumprir a obrigação tributária conforme manda a Lei.

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Nota:Sobre a legalidade, essa forma de renda não é regulamentada, mas também não é ilegal.
No direito privado, só não podemos fazer o que é expressamente proibido.

Como funciona o carnê leão?

Carnê-leão. A maioria das pessoas já ouviu este termo, mas nem todos sabem bem o que
significa. O carnê-leão é mais uma forma de tributação que se aplica a todas as pessoas físicas
residentes no País.

Deve ser visto como o equivalente do Imposto de Renda para rendimentos que você
recebe de outra pessoa física (por exemplo, gratificações) ou que você recebe do exterior, com
os quais você não tem nenhum vínculo empregatício.

Quem precisa recolher?

Quem só recebe rendimento de salário não precisa se preocupar com o recolhimento de
carnê-leão, pois o imposto de renda devido é retido direto pela fonte pagadora.

Agora, se além do rendimento de salário, o contribuinte tiver alguma outra fonte de renda
passível de tributação do imposto, que não sofra recolhimento em fonte, será necessário
recolher o carnê-leão referente a estes rendimentos em separado. Esse é o caso, por exemplo,
dos rendimentos com aluguel, de renda recebida do exterior e da renda dos autônomos.

O tributo deve ser recolhido por meio de formulário específico (DARF), sempre que a
pessoa receber algum rendimento sujeito à tributação do IR, que não tenha sido retido pela fonte
pagadora (pessoa jurídica). Assim, por exemplo, não estão sujeitos ao recolhimento os
rendimentos com algumas aplicações financeiras, já que a retenção é de responsabilidade da
fonte pagadora (no caso, os bancos).

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 Deduções permitidas
O imposto devido não é calculado diretamente sobre o valor do rendimento recebido,
mas, sim, sobre a base de cálculo. A base de cálculo é definida como sendo a diferença entre o
valor do rendimento tributável - como o valor da renda com aluguel, por exemplo - e o total de
deduções permitidas por lei.

No caso do carnê-leão, as deduções permitidas são: gastos com pensão alimentícia,

despesas com dependentes (R$ 157,47 mensais para cada um), contribuições à Previdência
Social e despesas escrituradas no livro-caixa.

Complicado? Nem tanto. Vamos admitir um cenário bastante simples: você recebe um
rendimento de R$ 2.500; contribui para a Previdência como autônomo (R$ 275 ou 11% sobre R$
2.500) e possui dois dependentes (R$ 314,94). Neste caso, a base de cálculo para o carnê-leão
é de R$ 1.910,06 e não R$ 2.500.

Fonte(s):
http://economia.uol.com.br/impostoderenda/duvidas-frequentes/entenda-como-funciona-o-carne-
leao-do-imposto-de-renda.jhtm

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Tutorial de como baixar o “Programa Carnê-Leão 2014” e declarar

seus ganhos no trading mensalmente:

1. Após acessar o site da Receita Federal, busque por Programa Carnê-Leão 2014 como
mostra na imagem abaixo:

2. Clique em programa carnê-leão 2014 conforme imagem abaixo:

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3. Faça o download do Programa Carnê-Leão 2014 conforme imagem abaixo:

4. Clique em “Sim” quando aparecer à janela com a mensagem: Será instalação o Programa
Carnê-Leão 2014 em seu computador. Continuar? Conforme imagem abaixo:

5. Clique em Avançar.

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6. Escolha onde deverá ser instalado o Programa Carnê-Leão 2014 assim que aparecer
esta janela durante a instalação conforme imagem abaixo:

7. Reveja as configurações antes de copiar os arquivos e em seguida clique em Avançar.

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8. Aguarde a instalação.

9. Instalação concluída.

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10. Pronto. O programa Carnê-Leão2014 esta instalado em seu computador.

11. Após abrir o programa, irá aparecer a pagina inicial conforme imagem abaixo, clique em
“Novo contribuinte” ou em “Criar Novo Demonstrativo”.

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12. Em seguida clique em “NÃO” (no caso de você NÃO importar dados do ano anterior).

13. Nesta janela coloque seu CPF, nome completo e marque as duas opções conforme
imagem abaixo e clique em ok:

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14. Em seguida (imagem abaixo) abrirá uma nova janela o “Livro Caixa – Identificação”
preencha com seu nome e dados solicitados e depois clique em “Demonstrativo de Apuração”
conforme a imagem 15.

15. No preenchimento do demonstrativo de apuração, é dividida em 5 passos. O 1º passo é

clicar na opção “Demonstrativo de Apuração” circulado em roxo do lado esquerdo da
imagem abaixo, o 2º passo é preencher a linha do mês de Abril na coluna de “Outros”
como valor dos seus ganhos no trading durante o mês inteiro. Na imagem abaixo, o mês
de abril serviu como exemplo. Logo o programa irá lhe mostrar o valor do Imposto
Devido no canto direito da imagem circulado em roxo que é o 3º passo.

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16. Após ter declarado o valor ganho neste mês de Abril e verificado o valor do imposto
devido, ou seja, valor a pagar de imposto na lotérica, por exemplo, você terá de fechar o
demonstrativo de apuração. Para isso clique em “Fechar” conforme imagem abaixo
ilustrada no 4º passo. Em seguida, clique em “Sim” conforme o 5º passo ilustrado abaixo:

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17. Depois de ter clicado em Sim, irá aparecer a imagem abaixo. Observe que do lado direto
da imagem abaixo aparecerá o demonstrativo que foi feito anteriormente. Do lado
esquerdo da imagem clique em Darf selecionado em roxo para imprimir o DARF para
pagamento da Guia do imposto.

18. Selecione o demonstrativo e clique em “ok”.

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19. Caso tiver marcado todos os meses, desmarque e marque apenas o que mês que
declarou. Não vai estar marcado todos os meses porque neste exemplo, preenchi apenas
um demonstrativo que foi no mês de Abril. Mas se você preencher muitos meses durante
todo este ano, irá estar marcados os meses que você declarou seus ganhos. Neste caso
não, apenas o mês de Abril. Marque o mês, e marque a opção que quiser. Visualizar
antes de imprimir ou apenas imprimir, em seguida clique em “ok”.

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20. Pronto. Poderá pagar esta guia de Imposto de Renda do mês de abril, por exemplo, em
qualquer agência de sua preferência.

21. Após ter pago o imposto, abra o programa e abra o demonstrativo de apuração que
declarou seus ganhos e coloque na coluna “Imposto Pago” o valor que pagou na lotérica,
por exemplo, conforme imagem abaixo:

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Nota importante: Devemos declarar nossos ganhos no trading, ou seja, apresentar a
Declaração de Ajuste Anual do IRPF 2014. Devemos declarar mensalmente os ganhos, para
que em abril do ano 2015, por exemplo, façamos a declaração anual de Imposto de Renda
Pessoa Física (IRPF). Temos a obrigação de apresentar a Declaração de Ajuste Anual do IR
referente ao exercício de 2014, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de
2014 recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma anual foi
superior a R$ 25.661,70 e que recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados
exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ 40.000,00.

Abaixo uma tabela da receita federal:

Fonte: http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/irpf/2014/declaracao/obrigatoriedade.htm

Juliano Fontes
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