O que é Direito Tributário?

Direito Tributário é a área do direito responsável por determinar

e fiscalizar a arrecadação de tributos, como taxas e impostos.
Também chamado de Direito Fiscal, o segmento tem, como
principal papel, o combate de possíveis abusos por parte
do Fisco e o controle de pagamento dos contribuintes.

Qual a importância de contar

com profissionais especializados
nesta área?
O profissional que atua na área do Direito Tributário recebe o
nome de advogado tributarista.

Ele exerce um papel importante nas empresas, sobretudo, para

defender o patrimônio do empreendedor e evitar cobranças
abusivas.

Afinal, ele direciona todo o processo fiscal da organização.

Seu trabalho inclui desde a apuração dos tributos da empresa

até a resolução de conflitos e defesa judicial.

Quem conta com um advogado tributarista tem a segurança

de seguir um planejamento tributário adequado, evitando,
assim, os riscos e os prejuízos financeiros.

Por outro lado, o profissional que trabalha a favor do governo

tem a incumbência de garantir que os contribuintes paguem o
que é devido.
O que se estuda em Direito
Tributário?
A faculdade de Direito é o primeiro passo para se tornar
um advogado tributarista.

Durante o curso, o aluno tem contato com os principais

conceitos e atividades da área.

Dessa forma, ele estuda sobre as espécies e classificações dos

tributos, o sistema tributário, os tributos federais, estaduais e
municipais, além dos processos administrativos e judiciais
tributários.

Já no curso de especialização é que as noções e habilidades

específicas são desenvolvidas.

As disciplinas, dessa forma, são mais voltados

ao Direito Tributário, envolvendo contabilidade tributária,
auditoria fiscal, Direito Trabalhista e Previdenciário, dentre
outras.

Qual curso fazer para

especialização em Direito
Tributário?
Quem deseja seguir a área do Direito Tributário deve investir
em uma pós-graduação.

Portanto, depois de concluir a faculdade e conquistar o direito

a exercer a profissão de advogado, o profissional pode se
matricular em um curso de especialização em Direito
Tributário.

É nessa etapa que ele vai adquirir todos os conhecimentos

necessários para se tornar um profissional especialista na área.

Princípios e conceitos básicos do

Direito Tributário

Para entender como o Direito Tributário funciona, é preciso

compreender os princípios e conceitos básicos da atividade.

Veja só:

Atividade estatal e Direito

Tributário
Para manter a sua estrutura e as atividades, a fim de prestar os
serviços públicos necessários, o Estado precisa de recursos,
certo?

E a principal fonte de captação dessa receita são os tributos.

Eles são pagos pela população para custear as despesas

administrativas.

Isso tudo é regulamentado por meio de regras estabelecidas

no Direito Tributário.

Tributos
Como vimos, os tributos são pagamentos feitos pelos
contribuintes.

Os indivíduos, de acordo com seus poderes fiscais, devem

obedecer às regras instituídas em lei.

Os tributos são divididos, basicamente, em: impostos, taxas,

contribuições e empréstimos compulsórios.

Explicaremos mais adiante sobre cada um deles.

Relação jurídico-tributária
A relação jurídico-tributária é a relação entre contribuinte
(sujeito passivo) e o governo (sujeito ativo).

Ela é o foco do estudo sobre o pagamento, que incide em

obrigações tributárias.

Administração tributária
A administração tributária, por sua vez, regula os papéis e
poderes das autoridades no que diz respeito à fiscalização.

Ou seja, é por meio dela que o Estado acompanha, controla e

averigua o cumprimento das normas tributárias.

Lançamento tributário
O lançamento tributário é o instrumento que confere a
exigibilidade à obrigação tributária.

Em outras palavras, é a partir dele que uma cobrança pode ser

feita, seja ela administrativa ou judicial.

Crédito tributário
Por fim, o crédito tributário, que representa o valor que o
governo pode exigir do contribuinte.

E, dessa forma, a obrigação tributária que o contribuinte deve

cumprir.
Quais as funções do Direito
Tributário?

Você se lembra de que comentamos sobre os tipos de tributos?

Então, as modalidades tributárias estão previstas na

Constituição Federal.

Agora, você confere cada uma delas no detalhe:

Impostos
Os impostos são cobrados independentemente de qualquer
atividade estatal.

Isso significa que eles não funcionam como uma

contraprestação ao governo (um pagamento como troca por
um serviço prestado).
Os impostos incidem, de modo geral, sobre o patrimônio, a
renda e o consumo.

Eles podem ser:

• Impostos da União (ou Federais): Imposto de Renda

(IR), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI),
Imposto sobre Operação de Crédito (IOF) e outros.
• Impostos dos Estados (ou Estaduais): Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA), Imposto
sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e
outros.
• Impostos dos Municípios (ou Municipais): Imposto
sobre a Propriedade predial e Territorial Urbana (IPTU),
Imposto sobre Serviços (ISS) e outros.

Taxas
Aqui, diferentemente dos impostos, as taxas são cobradas
como contraprestação.

Nesse caso, o contribuinte (cidadão) realiza o pagamento

mediante um serviço prestado pelo governo.

Mas isso não quer dizer que o cidadão tenha usufruído, de fato,
do serviço público.

A taxa é cobrada até mesmo pelo uso potencial.

Ou seja, quando o serviço está à disposição para ser utilizado.

Isso serve para a coleta de lixo e o trabalho da polícia, entre

outros.

Contribuições
As contribuições, na verdade, são divididas em duas categorias.

Tem a contribuição de melhoria, que incide ao contribuinte

quando uma obra pública é realizada e gera valorização
imobiliária.

O cálculo da contribuição é feito levando em conta o valor

adicionado ao imóvel.

As contribuições de melhoria podem ser tributos federais,

estaduais ou municipais.

Já a outra categoria, chamada apenas de “Contribuições”, se

refere às cobranças feitas para custear gastos específicos.

Dois exemplos bastante conhecidos são a previdência social e

a contribuição sindical.

Vale dizer ainda que as contribuições podem ser sociais, de

intervenção no domínio econômico e de interesse das
categorias profissionais ou econômicas.

Empréstimos compulsórios
Por último, temos os empréstimos compulsórios, que são
tributos cobrados para custear despesas excepcionais e, por
essa razão, só valem a partir da criação de leis complementares.

As despesas, no caso, são referentes a cenários de guerra,

emergências nacionais (como terremotos e maremotos) e
investimentos urgentes, que acontecem quando o país não
tem receita disponível para arcar com os gastos.
É importante lembrar ainda que a proposta do empréstimo
compulsório está relacionada ao fato de que a União deve
restituir todos os valores arrecadados.

Direito Tributário no cotidiano

das empresas
No início do artigo, mencionamos que o Direito Tributário
exerce um papel importante nas organizações.

Entenda, a seguir, como isso funciona na prática:

Planejamento tributário
O planejamento tributário pode ser entendido como a gestão
do pagamento de tributos que é feito em uma empresa.

Ou seja, é a organização e a previsão de todas as cobrança

tributárias que representam despesas para o negócio.

É um trabalho que combina atividades operacionais e

estratégicas.

Quando executado, garante que os impostos sejam pagos de

forma correta e dentro do prazo.

Direito Tributário e gestão da

empresa
De certa forma, o Direito Tributário é intrínseco à gestão da
empresa.
Afinal, as obrigações fiscais estão entre as tarefas gerenciais e
administrativas.

Primeiro que para uma empresa operar, ela precisa de um

contato social e deve optar por um regime tributário.

A partir daí, periodicamente, são cobrados impostos, taxas e

contribuições.

Saber lidar com tudo isso é essencial para preservar a saúde,

sobretudo financeira, do negócio.

Onde estudar Direito Tributário?

E, então, ficou interessado na área de Direito Tributário?

Para trabalhar no ramo, você deve se matricular, primeiro, em

uma graduação de Direito.
Existem várias instituições de ensino que oferecem
o curso presencialmente, com duração média de cinco anos.

É importante escolher uma universidade reconhecida pelo

MEC.

Para isso, basta acessar o site do órgão e buscar pelo nome da

instituição e curso.

O mesmo vale para os cursos de especialização

em Direito Tributário.

Não deixe de averiguar se a instituição é regularizada, ok?

Conclusão
Se você quer seguir carreira no Direito Tributário, já sabe o que
deve fazer, não é mesmo?

Afinal, explicamos onde estudar no tópico anterior.

Mas, depois de ler o artigo, caso não tenha sentido a conexão

necessária com a área, você precisa continuar procurando.

A Univali tem vários cursos de graduação e pós-graduação para

você estudar a distância.

Ou seja, você pode assistir às aulas e se qualificar estudando de

onde quiser e nos horários que achar melhor.

Acesse o site e confira todas as opções de formação!

Gostou do artigo sobre Direito Tributário? Aproveite o espaço

aba