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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Diretoria Colegiada
Christianne Dias Ferreira (Diretora-Presidente)
Marcelo Cruz
Oscar Cordeiro de Moraes Netto
Vitor Saback
Joaquim Guedes Corr êa Gondim Filho (interino)
Ricardo Medeiros de Andrade (até julho de 2021)
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
M A N U A L O R I E N TAT I V O S O B R E A N O R M A
DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
COBRANÇA PELA PRESTAÇÃO DO SERVIÇO PÚBLICO
DE MANEJO DE RESÍDUOS SÓLIDOS URBANOS
BRASÍLIA - DF
ANA
2021
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
© 2021, Agência Nacional de Águas Fundação Escola de Sociologia e Política de São Paulo
e Saneamento Básico - ANA. Elcires Pimenta Freire
Setor Policial, Área 5, Quadra 3, Edifício Sede, Bloco M Coordenação Geral
CEP: 70.610-200 – Brasília/DF
Te l e f o n e : ( 6 1 ) 2 1 0 9 - 5 4 0 0 / 5 2 5 2 Ângela Cássia Rodrigues
E n d e r e ç o e l e t r ô n i c o : h t t p s : / / w w w. g o v. b r / a n a / p t - b r João Batista Peixoto
Ta m a r a C u k i e r t
COMITÊ DE EDITORAÇÃO Wladimir Antônio Ribeiro
Vitor Saback Consultores colaboradores
Diretor
Estúdio Mirador
Humberto Cardoso Gonçalves Leandro Cagiano
Joaquim Guedes Corr ea Gondim Filho Projeto gráfico e diagramação
Fl á v i o H a d l e r Tr ö g e r
Superintendentes Soninha Vill / Acervo ProteGEEr
Fotografia (capa)
Rogério de Abreu Menescal
Secretário Executivo As ilustrações, quadros, tabelas e gráficos sem indicação
de fonte foram elaborados pelos consultores.
EQUIPE EDITORIAL
Irene Guimarães Altafin To d o s o s d i r e i to s r e s e r va d o s
Alexandre Araújo Godeiro Carlos É permitida a reprodução de dados e de informações
Carlos Motta Nunes (até julho de 2021) contidos nesta publicação, desde que citada a fonte.
Coordenação Geral
E l i a n a Te l e s d o C a r m o
Jane de Fátima Fonteneles
Renata Rozendo Maranhão
Simone Vendruscolo
Vivyanne Graça Mello de Oliveira
Revisão do projeto gráfico
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SUMÁRIO
SUMÁRIO
4.6 PASSO 6
DEFINIR OS PARÂMETROS PARA FIXAÇÃO DO VALOR A SER COBRADO.... 45
4.6.1 Parâmetros de cobrança...................................................... 45
4.6.2 Rateio da Receita Requerida................................................. 47
4.7 PASSO 7
REGULAMENTAR A POLÍTICA DE COBRANÇA........................................... 63
4.8 PASSO 8
SISTEMA DE GESTÃO DA COBRANÇA....................................................... 65
4.8.1 Sistema gerencial da cobrança............................................ 65
4.8.2 Gestor do sistema de Cobrança............................................ 65
5.1 Reajuste........................................................................................... 68
5.2 Revisão........................................................................................... 70
5.2.1 Revisão periódica.................................................................... 71
5.2.2 Revisão extraordinária.......................................................... 72 SUMÁRIO
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APRESENTAÇÃO
Com a publicação da Lei no 14.026, em 15 de julho de A Norma No 1 vem preencher um vácuo importante na
2020, que instituiu o novo Marco Legal do Saneamento gestão de resíduos sólidos urbanos que é a falta de ins-
Básico, a Agência Nacional de Águas e Saneamento Bá- trumentos de cobrança que garantam a sustentabilidade
sico (ANA) assume novas competências, destacando-se econômico-financeira e a adequada prestação do servi-
a de editar normas de referência com diretrizes de cará- ço em grande parte dos munícipios brasileiros.
ter geral para a regulação dos serviços públicos de sane- Com o objetivo de facilitar o entendimento e a aplicação
amento básico. As normas deverão ser observadas pelas da Norma de Referência no 1, foi elaborado o presente Ma-
entidades reguladoras infranacionais e pelos titulares ou nual Técnico destinado aos titulares e poderes concedentes
poderes concedentes (municipais, intermunicipais, distri- dos serviços e às entidades reguladoras infranacionais. Nele
tal e estaduais), observadas as diretrizes para a função de são apresentados os diversos aspectos da Norma, seus ob-
regulação estabelecidas na Lei nº 11.445/2007. jetivos, as competências dos atores, seus direitos e obriga-
Assumindo suas novas atribuições, a ANA, por meio da ções, de forma detalhada e com linguagem acessível.
Resolução no 79 de 14 de junho de 2021, aprovou a Norma Dessa forma, esperamos poder contribuir para a univer-
de Referência No 1 que dispõe sobre o regime, a estrutu- salização do acesso ao serviço público de manejo de resí-
ra e os parâmetros da cobrança pela prestação do serviço duos sólidos urbanos, com qualidade e eficiência.
público de manejo de resíduos sólidos urbanos, bem como
apresenta os procedimentos e os prazos de fixação, reajus- Christianne Dias Ferreira
te e revisões tarifárias. Diretora-Presidente
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
01
ção dos serviços é condição para o não enquadramento na pela prestação do SMRSU.
situação de renúncia de receita, nos termos do art. 14 da Lei
de Responsabilidade Fiscal (LC Nº 101/2000). seção 5 trata das condições específicas do regime
Contudo, colocar em prática política de cobrança para tarifário – reajuste e revisão
garantir a sustentabilidade econômico-financeira da pres-
tação do SMRSU representa grande desafio para os gesto- Este texto possui cinco anexos que complementam as INFORMAÇÕES
res públicos dos municípios brasileiros. Assim, o presen- orientações apresentadas, por meio de minutas de atos SOBRE O MANUAL
te Manual busca orientar os responsáveis pela prestação normativos e tabelas de estruturas de cálculo.
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2. ENTENDENDO A COBRANÇA
DO SMRSU E A REGULAÇÃO
2.1 O QUE É O SERVIÇO PÚBLICO DE MANEJO gerador nos termos da norma legal ou administrati-
DE RESÍDUOS SÓLIDOS URBANOS (SMRSU)? va, de decisão judicial ou de termo de ajustamento
de conduta; e
É o serviço público que compreende as atividades de
coleta, transbordo, transporte, triagem para fins de reu- III) Resíduos originários do serviço público de limpeza
tilização ou reciclagem, tratamento e destinação final dos urbana (SLU)
resíduos sólidos urbanos, englobando os:
COLETA
TRANSBORDO
E
TRANSPORTE
TRIAGEM TRATAMENTO
DISPOSIÇÃO
FINAL
02
ENTENDENDO
A COBRANÇA
DO SMRSU E
A REGULAÇÃO
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2.2 O QUE É REGULAÇÃO DO SMRSU? públicos de saneamento básico, a Lei Nº 11.445/2007 ver-
sou no § 5º do Art. 8º que o Titular do serviço deverá de-
O SMRSU pode ser prestado de forma direta pelo Titu- finir a entidade responsável pela regulação e fiscalização,
lar ou indireta sob regime de concessão, mediante prévia independentemente da modalidade de sua prestação.
licitação. Ambas as formas de prestação do serviço devem
ser reguladas por entidade reguladora competente, nos
termos do art. 21 da Lei Nº 11.445/2007. Nesse sentido, a IMPORTANTE:
NR1 define a Regulação do SMRSU como:
Todo e qualquer ato que discipline ou organize o SMRSU, São objetivos da regulação, conforme a Lei Nº
incluindo suas características, padrões de qualidade, im- 11.445/2007:
pacto socioambiental, direitos e obrigações dos usuários e
dos responsáveis por sua oferta ou prestação, fixação e re- I - estabelecer padrões e normas para a adequada pres-
visão do valor de tarifas e outros preços públicos e, quando tação e a expansão da qualidade dos serviços e para a
for o caso, a proposição de valores de TAXAS ao TITULAR satisfação dos usuários, com observação das normas
ou à ESTRUTURA DE PRESTAÇÃO REGIONALIZADA com- de referência editadas pela ANA;
petente (NR1, Item 4.14). II - garantir o cumprimento das condições e metas esta-
A regulação do SMRSU é imprescindível aos Titulares, belecidas nos contratos de prestação de serviços e
Usuários e Prestadores de Serviço, pois envolve a edição nos planos municipais ou de prestação regionalizada
de atos normativos disciplinando os direitos e deveres das de saneamento básico;
02
partes envolvidas do serviço, bem como a qualidade da III - prevenir e reprimir o abuso do poder econômico,
prestação, sob os princípios da regularidade, continuidade, ressalvada a competência dos órgãos integrantes do
eficiência, segurança, atualidade, generalidade, cortesia Sistema Brasileiro de Defesa da Concorrência; e
na sua prestação e modicidade das tarifas. IV - definir tarifas que assegurem tanto o equilíbrio eco-
Especificamente com relação aos instrumentos de co- nômico-financeiro dos contratos quanto a modicidade
brança, a regulação atuará na fixação, reajuste e revisão tarifária, por mecanismos que gerem eficiência e
dos valores de Tarifas e outros preços públicos e, quando for eficácia dos serviços e que permitam o compartilha- ENTENDENDO
o caso, auxiliar na proposição dos valores de Taxas ao Titu- mento dos ganhos de produtividade com os usuários. A COBRANÇA
lar ou à Estrutura de Prestação Regionalizada competente. DO SMRSU E
Assim, devido à importância da regulação dos serviços A REGULAÇÃO
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2.3 POR QUE COBRAR PELA PRESTAÇÃO DO SMRSU? a cobrança pelos serviços de RSU vem sendo praticada de
forma mais frequente, no percentual de 85,4% (Quadro 1).
De acordo com o art. 35, § 2º da Lei Nº 11.445/2007,
com redação pela Lei Nº 14.026/2020, a não proposição de QUADRO 1: Percentuais de cobrança pela prestação de
instrumento de cobrança pelo titular do serviço configura serviços de manejo de RSU, segundo as Macrorregiões.
renúncia de receita e exigirá a comprovação de atendimen- Macrorregiões % de municípios com cobrança
to, pelo titular, do disposto no art. 14 da Lei Complementar Nordeste 9,1
Nº 101, de 4 de maio de 2000, sujeito à aplicação das pe- Norte 20,6
nalidades previstas em Lei. Centro-Oeste 28,0
Para além do aspecto legal apresentado, a inexistência de Sudeste 50,8
política de cobrança pela prestação do SMRSU e a regula- Sul 85,4
ção inadequada desta são responsáveis pela baixa susten- Fonte: Adaptado de SNIS (2018)
tabilidade econômico-financeira da prestação do serviço e,
consequentemente, por sua precária operação. Além disso, FIGURA 2: População e quantidade de municípios por
a coleta inadequada pode gerar problemas de saúde pública faixas de Relação Receita/Despesa com manejo de RSU.
associados à proliferação de ratos e insetos e ao entupimento
de sistemas de drenagem – o qual, além das enxurradas, pode 700
618 Quantidade de Municípios
levar também a doenças de veiculação hídrica. A destinação 600
inadequada dos resíduos, por sua vez, gera poluição do solo e
500
02
das águas subterrâneas, e até mesmo das águas superficiais, 299
quando drenadas diretamente para os corpos d’água. 400
De acordo com dados levantados para elaboração do Re- 300 176
145 169
latório de Análise de Impacto Regulatório que acompanha 200
a NR1, a cobrança pela prestação do SMRSU no Brasil apre-
100
senta números alarmantes. Apenas 9,1% dos municípios
pesquisados do Nordeste apresentam alguma forma de 0 ENTENDENDO
0 a 24,9% 25 a 49,9% 50 a 74,9% 75 a 99,9% > = 100%
cobrança, seguido das regiões Norte, Centro-Oeste e Su- A COBRANÇA
deste com percentuais de 20,6%, 28,0% e 50,8%, respec- Percentual de cobertura dos costus do SMRSU pela cobrança DO SMRSU E
tivamente. Apenas na região Sul do Brasil verifica-se que Fonte: Elaborado pelos autores com dados do SNIS (2018).
A REGULAÇÃO
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Conforme observado na Figura 2, apenas 169 municípios ou estimativa para cada usuário), assim como os serviços
(11,9% da amostra de 1.407 municípios que responderam a públicos de abastecimento de água, esgotamento sanitário
esse quesito no SNIS 2018) têm suas despesas inteiramen- e o de fornecimento de energia, por exemplo. Como visto, o
te cobertas pelas receitas. SMRSU é composto pelas atividades de coleta, transbordo
Por isso, é importante que mesmo os municípios que já e transporte, triagem, tratamento e destinação final dos
realizam espécie de cobrança adequem a sua estrutura para resíduos sólidos urbanos.
que os valores arrecadados cubram todos os custos do ser- O serviço público de limpeza urbana (SLU), por sua
viço, garantindo o que a NR1 chama de Receita Requerida. vez, é serviço indivisível, prestado pela Administração
Pública para atender à coletividade, sem possuir usuá-
rios determinados. Não é possível dizer em que propor-
2.4 QUAIS SERVIÇOS OU ATIVIDADES ção cada usuário se beneficiou da prestação do serviço,
ESTÃO SUJEITOS À COBRANÇA? sendo, portanto, inviável a cobrança específica deste
serviço por tarifa ou taxa. O SLU é formado pelo con-
FIGURA 3 - Serviços sujeitos à cobrança de Tarifa ou Taxa junto de atividades cujo objetivo é prover o asseio dos
espaços públicos urbanos, incluindo a varrição de logra-
douros públicos, a limpeza de dispositivos de drenagem
02
2.5 QUAIS SÃO OS INSTRUMENTOS DE COBRANÇA
POSSÍVEIS E A QUEM CABE INSTITUÍ-LOS?
X $ SERVIÇO PÚBLICO DE
LIMPEZA URBANA (SLU)
O instrumento de cobrança poderá ser Tarifa ou Taxa
para remunerar a prestação do SMRSU. A taxa é um tribu-
to, instituído por lei, enquanto a tarifa é um preço público, ENTENDENDO
não se submetendo ao regime tributário. No caso das ta- A COBRANÇA
O SMRSU é um serviço divisível (possui usuários deter- xas, o Titular é responsável pelos estudos técnicos, pela DO SMRSU E
minados e utilização particular e mensurável por medição elaboração do projeto de Lei e pela sua regulamentação. A REGULAÇÃO
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
A Entidade Reguladora pode auxiliar o Titular neste física ou jurídica proprietária, possuidora ou titular do do-
processo. Contudo, como é necessária a edição de lei para mínio útil do imóvel, reconhecida como usuária do serviço
instituir ou majorar as taxas, estas deverão ser aprovadas pela autoridade tributária ou pelo prestador.
pelas respectivas Câmaras Municipais, após o devido trâ- Dessa forma, os usuários podem ser a pessoa física, en-
mite legislativo. No caso do regime tarifário, tanto o Titular quanto munícipe gerador de resíduos domésticos em sua
quanto a Entidade Reguladora do SMRSU podem realizar unidade domiciliar, os empreendimentos e atividades cons-
os estudos técnicos, fixar ou majorar o valor das tarifas. tituídos em pessoa jurídica geradora de resíduos sólidos co-
No caso da prestação regionalizada, caberá à Estru- merciais, industriais e de serviços equiparados aos resíduos
tura de Prestação Regionalizada definir a tarifa para domésticos e a pessoa jurídica do Município como gerador
a cobrança do serviço, nos termos das competências de resíduos originários do SLU e dos imóveis públicos.
delimitadas por sua lei de criação ou protocolo de in-
tenções celebrado.
02
da norma legal ou administrativa, de decisão judicial ou de
termo de ajustamento de conduta; e III) resíduos originários
do Serviço Público de Limpeza Urbana (SLU). (NR1 item 4.1)
2.6 DE QUEM COBRAR?
Usuário - Pessoa física ou jurídica geradora efetiva ou poten-
Estão sujeitos à cobrança pela prestação do SMRSU os cial de resíduos sólidos urbanos, bem como o Distrito Federal
usuários, pessoas físicas ou jurídicas, geradores efetivos ou o Município, como gerador de resíduos originários do SLU ENTENDENDO
ou potenciais de resíduos sólidos urbanos. (NR1 item 4.8) A COBRANÇA
Na prática, a cobrança tem por referência cada unidade DO SMRSU E
imobiliária autônoma, tendo como sujeito passivo a pessoa A REGULAÇÃO
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
2.7 QUANTO COBRAR? de cobrança, mediante parâmetros que podem ser o consumo
de água, área do imóvel, peso de resíduos coletados ou a fre-
O valor arrecadado pela cobrança das tarifas ou taxas quência de coleta.
deve ser aquele suficiente e necessário para garantir a Para a cobrança de tarifa ou taxa é necessário medir
sustentabilidade econômico-financeira do serviço, por ou estimar a quantidade de serviço utilizado ou colo-
meio da recuperação integral dos custos incorridos na cado à disposição do usuário e determinação do custo
prestação do SMRSU (custo do serviço), representada pela deste, a fim de se obter a Receita Requerida para a pres-
RECEITA REQUERIDA. tação do SMRSU. Como é operacionalmente difícil medir
de forma efetiva a quantidade de resíduos gerada por
cada usuário, é comum serem adotados parâmetros para
Receita Requerida – Receita Requerida do SMRSU é aquela su- estimar esta quantidade e possibilitar o rateio do custo
ficiente para ressarcir o Prestador de Serviços das despesas do serviço e uma cobrança mais justa.
administrativas e dos custos eficientes de operação e manu- Além da utilização efetiva ou potencial do serviço, o
tenção (OPEX), de investimentos prudentes e necessários (CA- valor a ser cobrado deve considerar necessariamente
PEX), bem como para remunerar de forma adequada o capital o nível de renda da população atendida e os custos en-
investido. Deve também incluir as despesas com os tributos ca- volvidos tanto para a coleta dos resíduos, como para a
bíveis e com a remuneração da entidade reguladora do SMRSU sua destinação final adequada, conforme estabelece o
e contratação de associações ou cooperativas de catadores de artigo 35 da Lei Nº 11.445/2007, com redação pela Lei
materiais recicláveis, quando for o caso (NR1, item 5.2). Nº 14.026/2020.
03
que sejam contratados terceiros para a realização de algu-
mas atividades da cadeia do serviço, por meio de contratos
A prestação regionalizada do SMRSU é a alternativa mais administrativos tradicionais, o responsável pela prestação
adequada para a viabilização e a sustentabilidade econômi- será o Titular ou a Estrutura de Prestação Regionaliza-
co-financeira da prestação desses serviços, especialmente da. Por conseguinte, a prestação direta será centralizada
no que se refere ao ganho de escala para a destinação final quando de responsabilidade de um órgão direto da admi-
ambientalmente adequada dos resíduos sólidos urbanos. nistração, e descentralizada quando o prestador de serviço ASPECTOS
for uma entidade da administração indireta (autarquia, em-
INSTITUCIONAIS DA
GESTÃO DO SMRSU
presa pública, sociedade de economia mista ou fundação).
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Já a prestação indireta do serviço envolve a delegação do administração indireta a execução do SMRSU. Quando
serviço, ou seja, a transferência também da sua gestão, realizada a concessão do SMRSU, esta será delegada a
por meio da celebração de contrato de concessão. um Prestador de Serviço que não pertença à adminis-
Os instrumentos para prestação do serviço decorrem tração do Titular.
de delegação ou outorga. A delegação de um serviço Dessa forma, de acordo com o instrumento adotado, o
ocorrerá por contrato de concessão, enquanto a outor- Prestador de Serviço poderá ser um órgão ou entidade ao
ga será por meio de lei. Dessa forma, o Titular ou a qual a lei tenha outorgada a competência de prestar o servi-
Estrutura de Prestação Regionalizada outorgará para ço público, ou empresa a qual o serviço tenha sido delegado
órgão de sua administração direta ou entidade de sua pelo Titular ou pela Estrutura de Prestação Regionalizada.
03
Descentralizada
Titular / Consórcio público • Sociedade de economia mista
Municipal • Fundação
(Município) / Entidade de outro
ente federado
Terceiros:
Contrato de Concessão
• Empresa pública de outro Ente Federativo
comum ou PPP, celebrado mediante
• Sociedades de economia mista de outro Ente Federativo
prévia licitação (Delegação)
Indireta • Empresa privada
Outras formas:
ASPECTOS
Contrato
• Autogestão pelos usuários
INSTITUCIONAIS DA
administrativo
• Associações da sociedade civil sem fins lucrativos
GESTÃO DO SMRSU
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
QUADRO 3 – Matriz de arranjos organizacionais da gestão 3.2 QUAIS ATORES PRECISAM SER ENVOLVIDOS
regional NO PROCESSO DE COBRANÇA E QUAIS
SERIAM SEUS PAPÉIS?
Regulador
Prestação
Prestação
Forma de
Gestor
Instrumento Prestador
so de cobrança estão indicados na Matriz de Responsa-
bilidades: Responsável, Aprovador, Consultado, Infor-
mado (RACI).
Consórcio Público; Arranjo derivado de Convênio de Cooperação entre
Resoluções
Órgãos da pró-
Entes Federados; Região Metropolitana; Aglomeração Urbana ou
da Estrutura
Microrregião, Unidade Regional de Saneamento Básico, Ride
Direta
pria Estrutura
de Prestação
de Prestação Responsável
Regionalizada
Regionalizada quem executa a atividade;
(Outorga)
Entidade do Titular / Consórcio público /
Entidade de outro ente federado
Aprovador
Empresa quem tem poder de decisão e dá o aceite formal para
Regionalizada
pública de o responsável;
outro Ente
Contrato de
Federativo
Concessão
comum ou Consultado
03
Sociedades quem pode ou deve ser consultado na hora de execu-
Indireta
PPP, celebra-
de economia tar uma atividade; e
do mediante
mista de outro
prévia
Ente Federa-
licitação
tivo
(Delegação) Informado
Empresa todas as pessoas que precisam receber a informação
sobre a conclusão e o início de uma atividade que gere
ASPECTOS
privada INSTITUCIONAIS DA
mudança impactante em seu cotidiano. GESTÃO DO SMRSU
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
AÇÕES/ATIVIDADES PRESTADORES
GESTOR DO ESTRUTURA
PROCESSO DE COBRANÇA SMRSU TITULAR LEGISLATIVO ENTIDADE PRESTADOR OUTROS SER-
SISTEMA DE USUÁRIOS DE GOVERNANÇA
DO SERVIÇO MUNICIPAL REGULADORA DO SMRSU VIÇOS
COBRANÇA REGIONAL
(AE E EE)(1)
Instituição da política de cobrança
R A CI(2) CI CI CI
de tarifa ou taxa/definição do regime
Instituição, designação ou
R A C CI I CI CI
delegação de Entidade Reguladora
Instituição e regulação
R A CI CI CI CI CI
da cobrança de taxa
Instituição e regulação de
RA I RA CI CI CI RA
tarifas e preços públicos
Definição/instituição do
RA I A A C I RA
sistema de cobrança e do gestor
Definição/contratação do
A A A CA R I A
03
executor/operador da cobrança
(1) No caso de cofaturamento. / (2) A Entidade Reguladora passará a ser “Responsável e Aprovador”, no caso de omissão do Titular, conforme estabelecido na NR1, item 6.1.3.
3.3 MODELOS BÁSICOS DE ORGANIZAÇÃO serviço público, o elemento central para definição do sis-
E GESTÃO DA PRESTAÇÃO DO SMRSU tema de cobrança é o Titular (Município isolado ou reu-
nido em Estrutura de Prestação Regionalizada. Ver Item
Há vários modelos de organização e gestão da prestação 3.4.2 deste manual).
do SMRSU admitidos pelas normas vigentes. Os elemen- Nas hipóteses de prestação do SMRSU mediante con-
tos essenciais para definição, instituição e implantação cessão comum ou patrocinada, necessariamente aplica-se
dos sistemas de cobrança, que podem ser aplicados a cada o regime tarifário de cobrança. Para as demais hipóteses
modelo, são apresentados no Quadro 5. de prestação dos serviços, pode ser adotado tanto o regi-
Para qualquer arranjo organizacional da prestação do me tarifário como o regime tributário de taxas.
03
economia mista Regionalizada
usuários
Cobrança direta de
tarifas (no caso de
Concessão Comum
Cobrança Cobrança
Regime e forma Cobrança Direta ou Patrocinada) ou
Cobrança direta de tarifa ou taxa Cobrança direta de tarifa indireta de taxa direta de
de cobrança de tarifa indireta de tarifas
ou tarifa tarifa ASPECTOS
ou taxas (no caso
de Concessão INSTITUCIONAIS DA
Administrativa) GESTÃO DO SMRSU
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
3.4 ASPECTOS DA REGIONALIZAÇÃO iii. Blocos de referência (art. 3º, VI, ‘c’, e art. 52, § 3º,
da Lei nº 11.445/2007), estabelecidos pela União
A Lei Nº 11.445/2007, com a redação dada pela Lei Nº e formalmente instituídos pela celebração de
14.026/2020, estabelece como um de seus princípios fun- consórcio público ou convênio de cooperação de
damentais a prestação regionalizada dos serviços, com maneira voluntária, podendo ser constituídos por
vistas à obtenção de ganhos de escala para garantir a via- agrupamento de municípios não necessariamente
bilidade técnica e econômico-financeira dos serviços. A limítrofes;
Lei define a prestação regionalizada como a modalidade
de prestação integrada de um ou mais componentes dos iv. Consórcios Públicos (Art. 3º, Inciso II, da Lei
serviços públicos de saneamento básico em determinada nº 11.445/07 e §11º do Art. 2º do Decreto nº
região cujo território abranja mais de um Município, poden- 10.588/2020) constituído por associação voluntá-
do ser estruturada de diversas formas. ria entre entes federativos, na forma prevista na
Lei nº 11.107/2005 ou por meio de gestão associa-
da decorrente de convênio de cooperação.
3.4.1 QUAIS SÃO AS FORMAS DE REGIONALIZAÇÃO
POSSÍVEIS PARA A PRESTAÇÃO DO SMRSU? v. Região Integrada de Desenvolvimento (Ride),
desde que haja anuência dos Municípios que
A prestação do serviço pode ser estruturada em: a integrem, conforme § 5º, do Art. 3º da Lei nº
11.445/2007, alterada pela Lei nº 14.026/2020.
i. Regiões metropolitanas, aglomerações urbanas
03
ou microrregiões (art. 25, § 3º, da CF 88 e art. A criação das entidades citadas nos itens ‘ii´, ‘iii’ e
3º, VI, ‘a’, da Lei Nº 11.445/2007), constituídas por ‘v’ depende da anuência dos Municípios (art. 8º-A, da
agrupamentos de municípios limítrofes e criadas Lei nº 11.445/2007), enquanto a integração dos Muni-
por Lei Complementar estadual; cípios às entidades do item ‘i’ é compulsória, a partir
da edição de lei complementar estadual. Já os consór-
ii. Unidades regionais de saneamento (art. 3º, VI, ‘b’, da cios públicos e convênios de cooperação (item ‘iv’) são
Lei nº 11.445/2007), podendo ser constituídas por constituídos voluntariamente pelos próprios municí- ASPECTOS
INSTITUCIONAIS DA
agrupamento de municípios não necessariamente pios. A Ride (item “v”) é criada por lei complementar GESTÃO DO SMRSU
limítrofes e criada por Lei Ordinária estadual; federal (art. 43, CF/88).
p. 18
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
3.4.2 QUEM EXERCE A TITULARIDADE DO SERVIÇO 3.4.3 A ESTRUTURA DE PRESTAÇÃO REGIONALIZADA DETÉM
PÚBLICO NO CASO DA PRESTAÇÃO REGIONALIZADA? COMPETÊNCIAS PARA ORGANIZAR E PRESTAR TODOS
OS SERVIÇOS PÚBLICOS MUNICIPAIS?
No caso da criação de uma Estrutura de Prestação
Regionalizada (dentre as formas citadas em 3.4.1), o Su- A Estrutura de Prestação Regionalizada tem as com-
premo Tribunal Federal (STF) já decidiu, na ADI 1.842- petências que lhe forem atribuídas por lei estadual de
RJ, que o exercício da titularidade dos serviços públi- criação (ordinária ou complementar) ou pelo contrato de
cos é atribuído à Estrutura de Prestação Regionalizada, consórcio.
que deverá deliberar de maneira colegiada. Assim, as de- Na criação da Estrutura de Prestação Regionaliza-
cisões, antes tomadas pelo Município de maneira isolada, da, pode-se atribuir a ela o exercício da competência
devem passar a ser tomadas pelo órgão deliberativo cole- para organizar e prestar todos os serviços públicos de
giado da entidade. saneamento básico, ou apenas um ou alguns deles, ou,
03
Estrutura de Prestação Regionalizada: Órgão colegiado ainda, apenas algumas das atividades da cadeia de um
formado exclusivamente por representantes de entes da Fe- serviço público.
deração, no qual o poder decisório não esteja concentrado em No caso do SMRSU, a competência atribuída à Estrutura
qualquer deles, integrante de região metropolitana, microrre- de Prestação Regionalizada pode englobar toda a cadeia
gião ou aglomeração urbana, unidade regional de saneamen- (coleta, transporte, transbordo e destinação final) ou ape-
to básico, bloco de referência, conforme previsto no Art. 3º, nas algumas dessas atividades, como, por exemplo, aque-
inciso VI da Lei nº 11.445/2007; ou decorrente do pactuado las envolvidas na destinação final. Neste último caso, o ASPECTOS
INSTITUCIONAIS DA
em consórcio público ou convênio de cooperação entre entes Município permanece responsável pela coleta, transbordo GESTÃO DO SMRSU
federados na forma prevista no Decreto nº 10.588/2020. e transporte dos resíduos.
p. 19
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Esta seção apresenta procedimentos básicos para a im- i. Promoção de amplos debates públicos, abordando a
plementação ou adequação da política de cobrança pela gestão do SMRSU, com base em informações e dados
prestação do SMRSU. Uma sequência exemplificativa de fornecidos por técnicos e gestores, tais como: o custo
04
atividades dentro desse processo é demonstrada no fluxo- real da prestação do serviço; a estimativa do impacto
grama da Figura 4. da cobrança para os usuários; e a comparação entre o
A sensibilização da sociedade para a importância e os be- déficit do custo assumido pelo Município com SMRSU,
nefícios da cobrança pela prestação do SMRSU é requisito e investimentos perceptíveis em áreas importantes
básico para que os Municípios tenham êxito na implantação para a população, como saúde, educação e lazer.
de sua política de cobrança, levando à melhoria da qualidade
ambiental e de vida da população. Dessa forma, a atividade de ii. Campanhas de sensibilização veiculadas na mídia. ATIVIDADES PARA
sensibilização perpassa todo o processo de implementação ou IMPLEMENTAÇÃO
adequação da política de cobrança pela prestação do SMRSU. iii. Criação de canais de participação na elaboração da po- OU ADEQUAÇÃO
lítica de cobrança, por meio de redes sociais. DA POLÍTICA DE
Algumas possíveis estratégias para a sensibilização da
COBRANÇA PELO
SMRSU
sociedade consistem em: iv. Criação de ouvidoria municipal.
p. 20
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
TEM
PASSO 1 POLÍTICA DE COBRANÇA IDENTIFICAR A POLÍTICA DE COBRANÇA
• COBRANÇA JUNTO AO PTU
NA GESTÃO MUNICIPAL
• COFATURAMENTO ABASTECIMENTO DE ÁGUA
DIAGNÓSTICO DO MODELO
• FATURA ESPECÍFICA DE SMRSU
DE GESTÃO E DA POLÍTICA INICIAR NO PASSO CORRESPONDENTE
• COFATURAMENTO C/ OUTROS SERVIÇOS PÚBLICOS
DE COBRANÇA ÀS NECESSIDADES DE ALTERAÇÃO
IDENTIFICADAS
NÃO TEM
POLÍTICA DE COBRANÇA
PASSO 2 PASSO 3 PASSO 4 PASSO 5
IDENTIFICAR OU DEFINIR A DEFINIR E INSTITUIR O REGIME DEFINIR A FORMA DE CALCULAR A
ENTIDADE REGULADORA E O INSTRUMENTO DE EXECUÇÃO DA COBRANÇA RECEITA REQUERIDA
COBRANÇA E ARRECADAÇÃO
PASSO 8
SISTEMA DE GESTÃO DA
COBRANÇA
PASSO 7
REGULAMENTAR A
POLÍTICA DE COBRANÇA
PASSO 6
DEFINIR OS PARÂMETROS
PARA FIXAÇÃO DO VALOR A
SER COBRADO
p. 21
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
ou indiretamente por delegação mediante concessão
nas modalidades comum, patrocinada ou administrativa. SITUAÇÃO 1
04
O Município tem política de atribuída a uma das estruturas de prestação regionali-
cobrança instituída para o SMRSU zada, previstas no item 3.4.1 deste manual, a institui-
No caso de já haver cobrança pelo SMRSU no Município, ção e a regulação da respectiva política de cobrança
deverá ser verificado o seu atendimento às diretrizes esta- adotarão procedimentos próprios.
belecidas pela legislação federal e pela NR1, bem como se Existem diversas combinações de situação de pres-
há entidade reguladora competente para a regulação dos tação regionalizada do serviço com relação à gestão da
serviços. Se essa análise concluir que a política de cobran- cobrança e sua regulação, e em função (i) de como o ATIVIDADES PARA
ça pelo SMRSU instituída não atende às diretrizes das nor- serviço é prestado, se integral ou parcialmente, direta- IMPLEMENTAÇÃO
mas legais vigentes, os gestores municipais devem verifi- mente ou delegado, (ii) do regime de cobrança adotado OU ADEQUAÇÃO
car as atividades do fluxograma da Figura 3, identificando e (iii) do instrumento de criação da estrutura de presta- DA POLÍTICA DE
ção regionalizada. Apresentam-se, pelo menos, quatro
COBRANÇA PELO
onde haveria necessidade de reedição de procedimentos e SMRSU
normas, como por exemplo: situações possíveis:
p. 23
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
poderá optar por aderir a uma entidade reguladora em
Situação 4: Prestação integral ou parcial do outro Estado da Federação, desde que seja dada prio-
SMRSU mediante delegação de concessão ridade, entre as entidades qualificadas, àquela mais
administrativa, com gestão da cobrança de taxas próxima à localidade do Titular; e que haja anuência
ou tarifas pela estrutura regionalizada ou por cada da mesma, que poderá cobrar pela regulação valores
um dos municípios participantes. diferenciados de acordo com a distância da sede da en-
tidade à do Titular. ATIVIDADES PARA
A Entidade Reguladora em sua função deve ser dotada IMPLEMENTAÇÃO
De acordo com a situação encontrada em cada mu- de independência decisória e autonomia administrativa, OU ADEQUAÇÃO
nicípio, deve-se verificar a conformidade do sistema orçamentária e financeira, atendendo aos princípios de DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
de cobrança com as normas vigentes e as incoerências transparência, tecnicidade, celeridade e objetividade das SMRSU
corrigidas, com base no fluxograma da Figura 4. decisões (Art. 21 Lei Nº 11.445/2007).
p. 24
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Segundo a Lei Nº 11.445/2007, a Entidade Reguladora, ob- desempenhadas. Em geral, o ato se reveste na
servadas as diretrizes determinadas pela ANA, deve editar forma do convênio previsto no Art. 241 da CF/88.
normas relativas às dimensões técnica, econômica e social
de prestação dos serviços públicos de saneamento básico.
De acordo com a NR1, a Regulação do SMRSU con- Consórcio público de regulação dos serviços
templa todo e qualquer ato que discipline ou organize o
SMRSU, incluindo suas características, padrões de qua-
lidade, impacto socioambiental, direitos e obrigações
dos usuários e dos responsáveis por sua oferta ou pres- Ato de constituição do consórcio público discipli-
tação, fixação e revisão do valor de tarifas e de outros nará sua organização e competência regulatória,
preços públicos e, quando for o caso, a proposição de nos termos da Lei Nº 11.107/2005. O consórcio
valores de taxas ao Titular ou à Estrutura de Prestação integra a Administração Indireta dos Municípios
Regionalizada. consorciados. Por isso, a hipótese é de atribuição
As alternativas possíveis para escolha da Entidade Re- e não da delegação do exercício da competência.
guladora estão explicitadas a seguir e para todas as opções Para isso, o Município deve se consorciar, mediante
04
é importante observar a competência legal, a qualificação assinatura e ratificação do Protocolo de Intenções.
e a capacidade técnica e estrutural da Entidade Regulado-
ra do SMRSU, além de se certificar de que esta atenda às
normas de referência editadas pela ANA.
Outras Entidades Reguladoras no
âmbito territorial do Estado
Entidade Reguladora Estadual ATIVIDADES PARA
IMPLEMENTAÇÃO
OU ADEQUAÇÃO
Demais entidades reguladoras no âmbito territorial do DA POLÍTICA DE
Estado não enquadradas como Estadual ou Consórcio
COBRANÇA PELO
Ato de delegação explicitará a forma de SMRSU
atuação e a abrangência das atividades a serem Público.
p. 25
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
Ampliação de atuação de Entidade Reguladora a forma e condições de remuneração da entidade
de outro serviço para SMRSU reguladora; e
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
critérios de cálculo e de reajuste e revisão das Tarifas e fixan- máximos (como o princípio da modicidade tarifária e a capa-
do seus valores. No regime tributário, o Titular instituirá, por cidade de pagamento dos usuários) para as tarifas.
meio de lei, a Taxa pela prestação do SMRSU, regulamentan- A taxa, por requerer a edição de lei para qualquer alteração
do os aspectos essenciais dessa política de cobrança, inclusi- de seus critérios de cálculo, tende a ter valor mais estático
ve a instituição dos critérios de cálculo e dos fatores numéri- do que a tarifa ao longo dos anos, o que pode vir a compro-
cos para determinação dos valores monetários das Taxas ou meter a viabilidade econômico-financeira da prestação dos
fixando esses valores e os critérios para sua atualização, bem serviços, caso o valor não acompanhe a evolução dos custos. ATIVIDADES PARA
como determinado os aspectos que poderão/deverão ser ob- IMPLEMENTAÇÃO
jeto de regulamentação pelo Executivo municipal. IMPORTANTE: A tarifa mostra-se como o regime jurídico de OU ADEQUAÇÃO
remuneração que melhor se adequa às características dos
DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
OBSERVAÇÃO: Um dos principais problemas na instituição serviços públicos de saneamento básico, inclusive o SMRSU, SMRSU
de taxas é a fixação em lei dos seus valores monetários, cujas independente do modelo de sua prestação.
p. 27
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
QUADRO 6 — Principais diferenças entre tarifa e taxa 4.3.2 DEFINIR O REGIME DE COBRANÇA
04
ou acessórias
Pode ser cobrada diretamente pelo Cobrada pela administração, podendo
prestador municipal ou por concessio- ser arrecadada por terceiros em seu
nária. nome.
4.3.2.2 Cobrança de preços públicos para atividades 4.3.3.1 Instituindo a política e o regime tarifário
alternativas, complementares ou acessórias
Conforme o item 6.1 da NR1, a Tarifa pode ser definida
Independente do instrumento de cobrança adotado para mediante:
remunerar a prestação do SMRSU, o Titular ou a Estrutura
de Prestação Regionalizada podem também fixar, por ato I. contrato de concessão, de acordo com o mecanis-
administrativo próprio, ou da entidade reguladora, preços mo de definição do valor inicial da Tarifa no edital
públicos específicos para a remuneração de atividades al- de concessão;
ternativas, complementares ou acessórias, tais como: co-
leta e destinação final de resíduos de grandes geradores; II. ato administrativo do Titular, quando o serviço
coleta, tratamento e disposição final de resíduos de servi- for prestado pela administração direta, autar-
ços de saúde; disposição direta no aterro por grandes ge- quia, empresa pública ou sociedade de economia
radores, entre outros. mista controlados pelo Titular, ou por concessão
administrativa regida pela Lei nº 11.079/2004;
4.3.3 INSTITUINDO A POLÍTICA DE COBRANÇA
III. ato administrativo da estrutura de prestação re-
INSTITUIR A POLÍTICA E ESCOLHER/ gionalizada;
04
POLÍTICA DE COBRANÇA
04
diante lei aprovada pela Câmara Municipal e seu decreto
critérios de reajuste e revisão; regulamentador, estabelecendo:
04
a estrutura e os fatores de cálculo dos va-
lores individuais das taxas;
4.4 PASSO 4
Apresentam-se, a seguir, as considerações sobre as qua- Os municípios de Itajaí e Balneário de Camboriú, no Esta-
tro alternativas possíveis, indicando seus respectivos do- do de Santa Catarina, são exemplos da prática da cobrança
cumentos de arrecadação. do SMRSU em documento exclusivo de arrecadação.
IMPORTANTE: A fatura a ser entregue ao usuário final 4.4.2 COFATURAMENTO COM O SERVIÇO
deverá obedecer a modelo estabelecido pela Entidade Re- DE ABASTECIMENTO DE ÁGUA
guladora, que definirá os itens e custos que deverão estar
explicitados (Parágrafo único, Art. 39, Lei Nº 11.445/2007). O gerenciamento e a execução da cobrança do SMRSU uti-
lizando o sistema de cobrança do serviço público de abasteci-
mento de água, independente do regime de cobrança adotado,
apresenta-se como uma das alternativas mais eficientes
por utilizar uma base cadastral mais abrangente e por se
4.4.1 FATURA ESPECÍFICA DE MANEJO tratar de ambos os serviços de competência municipal,
DE RESÍDUOS SÓLIDOS URBANOS possibilitando a redução da inadimplência em relação a
outras formas de cobranças.
Esta alternativa é administrativa, técnica e operacional- Ainda que a estrutura de cálculo da tarifa ou taxa do SMRSU
04
mente possível e, em alguns casos, será a única opção. No não tenha o consumo de água como fator de cálculo exclusivo
entanto, ela apresenta riscos de baixas eficiência e racio- ou predominante, se a prestação do serviço de abastecimento
nalidade econômica, devido ao custo de (i) implantação/ de água atender uma área igual ou mais abrangente do que o
adequação; (ii) manutenção e operação do sistema de SMRSU, a utilização da fatura do serviço público de abasteci-
gestão (sistema de TI) da cobrança, inclusive da base ca- mento de água poderá ser uma alternativa mais interessante.
dastral; (iii) de gestão administrativa dacobrança; (iv) de São exemplos de cobrança do SMRSU na conta de água,
arrecadação, especialmente no caso de cobrança mensal, por empresa concessionária do serviço de abastecimento de ATIVIDADES PARA
comparativamente ao valor mensal da tarifa ou taxa (des- água, diversos Municípios e Companhia de Saneamento do IMPLEMENTAÇÃO
pesa bancária pode representar 10% a 20% deste valor); e Paraná (Sanepar). OU ADEQUAÇÃO
ao risco de inadimplência elevada, devido à impossibilida- Em Araraquara (SP), a cobrança baseia-se no consumo DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
de de suspensão do serviço, e custos adicionais de cobran- de água, e a prestação do SMRSU é integrada com os servi- SMRSU
ça administrativa ou judicial. ços de abastecimento de água e de esgotamento sanitário.
p. 32
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
4.4.3 COFATURAMENTO COM OUTROS SERVIÇOS PÚBLICOS Cadastro imobiliário (base do IPTU) abrangente,
cobrindo todas as áreas ou aglomerados urbanos
Há possibilidade de contratar a execução da atividade de do Município onde houver prestação do serviço;
cobrança com o prestador de outro serviço público, tal como o
de fornecimento de energia elétrica. Nesse caso, os sistemas Base cadastral que contenha ou permita a inclu-
gerenciais têm atributos e requisitos similares e possuem alta são dos atributos do imóvel e outros elementos
cobertura de atendimento dos domicílios do Município. Haven- utilizados como fatores de cálculo da taxa – cate-
do interesse e um bom entendimento comercial entre os pres- goria de uso, área e/ou padrão construtivo, frequ-
tadores dos serviços, esta solução pode ser uma alternativa. ência da coleta, consumo médio mensal ou anual
de água, etc.;
IMPORTANTE: Quando utilizado documento para a cobran- Critérios de cálculo da taxa que permitam: (i) apu-
ça da remuneração de outro serviço público, inclusive o de ração satisfatória do custo do serviço, base de
abastecimento de água, deve ser previsto no custo do SMR- cálculo da tarifa ou taxa; (ii) aplicação dos fatores
SU o valor de ressarcimento ao prestador do outro servi- de cálculo das taxas individuais de cada imóvel de
ço, conforme estabelecido em contrato celebrado entre as forma adequada; e (iii) obtenção de uma receita
partes, com anuência da entidade reguladora do SMRSU ao esperada (descontadas isenções e inadimplência
04
valor a ser pago a título de ressarcimento dos custos de líquida) equivalente ao custo estimado do serviço
cofaturamento (Item 5.6.3 da NR1). (Receita Requerida);
04
a SUSTENTABILIDADE ECONÔMICO-FINANCEIRA
4.5.1 SUSTENTABILIDADE ECONÔMICO-FINANCEIRA da prestação dos serviços, e devem considerar o
princípio da modicidade tarifária.
Para estimar os valores da cobrança do SMRSU, é ne-
cessário esclarecer alguns conceitos da NR1. A Lei Na-
cional do Saneamento Básico (Lei Nº 11.445/2007)
estabelece, por meio do seu Art. 29, que “Os servi- Regime de Cobrança - Conjunto de regras e princípios legais ATIVIDADES PARA
ços públicos de saneamento básico terão a sustenta- ou editados por autoridades administrativas, que regem os IMPLEMENTAÇÃO
bilidade econômico-financeira assegurada por meio de INSTRUMENTOS DE COBRANÇA, sendo o regime tributário, OU ADEQUAÇÃO
remuneração pela cobrança dos serviços [...]”. Consequen- para o caso de TAXAS, e o regime administrativo, para o caso DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
temente, a NR1 definiu a Sustentabilidade Econômico-Fi- de TARIFAS e outros preços públicos. (Item 4.4) SMRSU
nanceira1 para a prestação do SMRSU como:
p. 34
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Parâmetros para a fixação do valor a ser cobrado - Para Para o regime tarifário, é necessário estabelecer os me-
definição do valor a ser cobrado de cada USUÁRIO, o INS- canismos de reajuste e revisão. No caso da revisão, deve
TRUMENTO DE COBRANÇA: Deve considerar o nível de ser realizada a reavaliação das condições de prestação do
renda da população da área atendida e a destinação ade- SMRSU e a manutenção do equilíbrio Econômico-Financei-
quada dos resíduos coletados, mediante a aplicação, isola- ro do contrato, de modo a garantir a Sustentabilidade Eco-
da ou conjunta, dos seguintes parâmetros [...] pode consi- nômico-Financeira a longo prazo (Conforme apresentado
derar, ainda, para a quantificação dos resíduos, mediante a no item 5 deste Manual).
aplicação, isolada ou conjunta, dos seguintes parâmetros
[...] (Item 5.4)
04
4.5.2 CALCULANDO A RECEITA REQUERIDA
Desse modo, a Receita Requerida para a remuneração da Conforme já mencionado, a cobrança de Tarifas ou Taxas
prestação do SMRSU deve ter por base o custo da pres- deve resultar na arrecadação de Receita Requerida para
tação do serviço para os Usuários, incorporando inclusi- garantir a Sustentabilidade Econômico-Financeira da pres-
ve a amortização de investimentos (inclusive o de reme- tação dos serviços. Para tanto, deve considerar a recupe-
diação de eventuais passivos) e, ainda, a remuneração ração integral dos custos incorridos, incluindo-se as des-
adequada dos investimentos reconhecidos. Deve-se de- pesas administrativas, os custos eficientes de operação
finir o custo do serviço das atividades de coleta, trans- e manutenção (OPEX) e as despesas de capital (CAPEX),
bordo, transporte, triagem para fins de reutilização ou bem como a remuneração adequada dos investimentos re-
reciclagem, tratamento e destinação final dos resíduos alizados pelo Prestador e/ou Titular do serviço. Por apre-
sólidos urbanos definidos como Serviço Público de Ma- sentar diretrizes gerais para a cobrança do SMRSU para
nejo de Resíduos Sólidos Urbanos1 no item 4.1 da NR1. diferentes atores e nas diversas modalidades de prestação
de serviço, a Receita Requerida na NR1 prevê os custos de:
Serviço Público de Manejo de Resíduos Sólidos Urba- i. Despesas administrativas e custos eficientes
nos: O serviço público compreendendo as atividades de operação e manutenção (OPEX);
de coleta, transbordo, transporte, triagem para fins de
04
reutilização ou reciclagem, tratamento e destinação fi- ii. Investimentos prudentes e necessários (CAPEX);
nal dos resíduos sólidos urbanos, englobando os: I) resí-
duos domésticos; II) resíduos originários de atividades iii. Remuneração de forma adequada do capital
comerciais, industriais e de serviços, em quantidade e investido;
qualidade similares às dos resíduos domésticos, que, por
decisão do Titular, sejam considerados resíduos sólidos iv. Despesas com os tributos cabíveis;
urbanos, desde que não sejam de responsabilidade de ATIVIDADES PARA
seu gerador nos termos da norma legal ou administra- v. Remuneração da entidade reguladora; e IMPLEMENTAÇÃO
tiva, de decisão judicial ou de termo de ajustamento de OU ADEQUAÇÃO
conduta; e III) resíduos originários do Serviço Público de vi. Contratação de associações ou cooperativas de DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
Limpeza Urbana (SLU). catadores de materiais recicláveis, quando for o SMRSU
caso.
p. 36
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
dos custos do SMRSU. Os custos decorrerão da prestação
4.5.2.1 Metodologias de Cálculo da Receita Requerida dos serviços nas atividades de coleta, transbordo, trans-
porte, triagem para fins de reutilização ou reciclagem, tra-
Podem ser adotadas diferentes metodologias de cálculo tamento e destinação final ambientalmente adequada dos
para determinação dos custos do SMRSU, que são a base resíduos sólidos urbanos.
para determinação da Receita Requerida. As metodologias O custo apurado constituirá basicamente em um orça-
apresentadas neste Manual são exemplificativas e visam mento, aferindo as despesas administrativas, de operação ATIVIDADES PARA
apresentar aquelas que podem ser aplicadas pelos Titula- e de manutenção, onde se encontram os custos da mão IMPLEMENTAÇÃO
res de um modo geral. de obra, manutenção de equipamentos (revisões, licencia- OU ADEQUAÇÃO
mento e seguros), de insumos e materiais, isto é, o OPEX, DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
Quanto à metodologia de cálculo da Receita Requerida, a e aquisição de equipamentos, bens e investimentos em SMRSU
NR1 orienta que: infraestrutura (CAPEX).
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Quando o SMRSU for executado por meio da contratação Os custos decorrentes de investimentos de longo prazo
de serviços pela Lei de Licitações e Contratos Administra- também devem ser considerados no cálculo. Assim, a meto-
tivos (Lei nº 8.666/1993 ou Lei nº 14.133/2021), os cus- dologia de Custo no Tempo apresenta critérios que incorpo-
tos do serviço poderão já estar levantados. Todavia, esses ram os valores futuros do custo no longo prazo e consequen-
custos estão comumente relacionados ao OPEX, de modo temente refletem na Sustentabilidade Econômico-financeira.
que o Titular deve também incorporar ao cálculo os demais São apresentadas três modalidades de cálculo da meto-
custos de CAPEX e com a remuneração da Entidade Re- dologia de custo no tempo que podem ser aplicadas para
guladora e outros para que o cálculo possa representar os definição da Receita Requerida do SMRSU, sendo elas:
custos nas diferentes etapas do SMRSU, pode-se calcular
os custos de cada atividade (coleta convencional, coleta
seletiva, triagem, compostagem, operação do aterro etc.). I. Custo histórico-contábil;
Ressalta-se que os custos com eventual contratação de
associações ou cooperativas de catadores de materiais re-
cicláveis para a coleta, processamento e comercialização
de resíduos sólidos urbanos recicláveis ou reutilizáveis, II. Custo incremental médio de longo prazo
04
também devem ser incorporados ao OPEX, assim como as (custo contratual); e
suas despesas administrativas ou custos de mão de obra
com essa atividade.
Havendo previsão de investimentos de longo prazo, os
custos levantados nessa etapa serão a base de custo para III. Custo financeiro em regime de caixa.
utilização das metodologias de custo no tempo.
ATIVIDADES PARA
4.5.2.1.2 Custo no Tempo Independentemente da metodologia de cálculo adotada, IMPLEMENTAÇÃO
o seu resultado pode ser aplicado a diferentes modalidades OU ADEQUAÇÃO
O custo no tempo estabelece parâmetros de projeções de prestação de serviço para determinação da Receita Re- DA POLÍTICA DE
querida. As metodologias mais relevantes e usuais estão
COBRANÇA PELO
de custo a longo prazo. Assim, a metodologia de custo no SMRSU
tempo pode exigir a apuração de custos históricos. indicadas no Quadro 7.
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
em regime de ii. Prestação delegada somente incidem também sobre o lucro. Nos casos de con-
caixa das atividades administrativas cessões, os tributos sobre o lucro (CSLL e IRPJ) não
e de operação e manutenção do integram diretamente o custo se estiverem contem-
serviço plados “por dentro” da taxa de remuneração ou Taxa
Interna de Retorno (TIR) do capital próprio.
I. Custo Histórico-Contábil
Esta modalidade tem como base os custos registrados d. Taxa adequada de remuneração do capital pró- ATIVIDADES PARA
contabilmente, apurados pelo histórico-contábil de cada prio e de terceiros: Determinada pelas condições IMPLEMENTAÇÃO
ano. A estrutura e as composições básicas de custo devem de financiamentos de fundos públicos ou privados, OU ADEQUAÇÃO
ser definidas conforme as atividades-fim que integram a e pela renda média de alocação alternativa do ca- DA POLÍTICA DE
pital próprio em aplicações financeiras possíveis,
COBRANÇA PELO
prestação do SMRSU. Na modalidade de custo contábil, os SMRSU
custos são compostos pelos elementos indicados: conforme a natureza do prestador.
p. 39
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
de RSU Despesas investimentos em unidade de triagem,
Despesas gerais e extraordinárias compostagem e reciclagem
financeiras
Pessoal e encargos
Juros e encargos de empréstimos para
Coleta Serviços de terceiros investimentos em unidade de disposi-
seletiva Materiais de consumo ção final — aterro sanitário
de RSU (inclusive combustíveis)
PIS/PASEP
Despesas gerais e extraordinárias Despesas fiscais e ATIVIDADES PARA
Pessoal e encargos
Remuneração da Custos de remuneração IMPLEMENTAÇÃO
Atividades de
Entidade Reguladora da Entidade Reguladora OU ADEQUAÇÃO
triagem e
Serviços de terceiros DA POLÍTICA DE
compostagem Materiais de consumo COBRANÇA PELO
Custo Contábil Total dos Serviços SMRSU
Despesas gerais e extraordinárias
p. 40
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
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ne e inclui a remuneração final do contratado.
A metodologia de cálculo geralmente adotada, neste
caso, tem como base o custo incremental médio de lon-
go prazo (fluxo de caixa descontado) apurado mediante o
cálculo do valor presente líquido (VPL) do fluxo de caixa
projetado para o período contratual que, em média, é de 20
anos. A estrutura e a composição do fluxo de caixa para a ATIVIDADES PARA
apuração deste custo devem incluir todas as movimenta- IMPLEMENTAÇÃO
ções financeiras previstas, relativas a: receitas, despesas, OU ADEQUAÇÃO
investimentos, financiamentos obtidos, pagamentos de dí- DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
vidas, eventos extraordinários e despesas fiscais e tributá- SMRSU
rias, conforme exemplo da Tabela 2 (próxima página).
p. 41
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Ano Tabela 2
Estrutura indicativa do fluxo de caixa
Período retrospectivo base Período prospectivo (projetado) Exemplo de estrutura
(do Contrato ou Período de Análise) 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 ... ano n sintética de fluxo de
-4 -3 -2 -1 0 1 2 ... n caixa do serviço
1. Entradas
Receita operacional direta
Receita operacional indireta Fonte:
Recuperação de receitas operacionais (exercícios anteriores) Elaborado pelos autores/ Essa Tabela deve
ser ajustada conforme o período de análise,
(-) Perdas no recebimento de receitas de acordo com a necessidade do Titular.
(-) Isenções, subsidios tarifários e cancelamentos de débitos
Receita não operacional
Multas e encargos por inadimplência
Multas regulatórias (posturas)
Aplicações financeiras
Alienação de bens patrimoniais
Indenizações, restituições e outras receitas
2. Saídas
I - Despesas de exploração ou de custeio
Despesas administrativas
Despesas comerciais
Despesas de operação e manutenção. de sistemas
Despesas tributárias e fiscais diretas (Pis/Cofins)
II - Despesas não operacionais
3. Fluxo de caixa operacional das atividades
III - Investimentos (Despesas de Capital)
Sistemas de manejo de resíduos sólidos
Bens de Uso Geral
Obras em andamento (inclusões ou baixas)
04
4. Fluxo de caixa do serviço com investimentos
IV - Financiamentos - capital de terceiros
Recursos não onerosos recebidos (+)
Empréstimos obtidos - Ingressos (+)
Pagamentos de empréstimos (-)
Amortizações
Juros e outros encargos
5. Fluxo de caixa do serviço com financiamentos ATIVIDADES PARA
V -Tributos sobre lucro (CSLL e IRPJ) IMPLEMENTAÇÃO
6. Fluxo de caixa dos serviços OU ADEQUAÇÃO
7. Fluxo de caixa descontado - Valor Presente do ano base DA POLÍTICA DE
8. Fluxo de Caixa - Valor Presente Líquido no ano base COBRANÇA PELO
Taxa Interna de Retorno (TIR) - Taxa de desconto %
SMRSU
p. 42
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
III. Custo Financeiro em Regime de Caixa 4.5.2.2 Valor final da Receita Requerida
Corresponde ao custo ou desembolso financeiro reque- As metodologias apresentadas estimam o valor da Receita
rido para a prestação adequada e eficiente do serviço, apu- Requerida. No entanto, devido à complexidade das operações
rado ou estimado com base no fluxo de caixa para cada e da composição de centro de custos, podem ser necessários
período anual. A estrutura e a composição do fluxo de cai- alguns ajustes no cálculo do valor final. No Quadro 8, são apre-
xa são em tudo similar ao modelo ilustrado na Tabela 2. sentados exemplos de ajustes à receita requerida.
Neste caso, a Receita Requerida é igual ao custo financeiro
apurado. Esta modalidade de custo é uma alternativa às QUADRO 8 – Exemplos de ajustes à Receita Requerida
anteriores. Sua adoção só é recomendada nos seguintes ACRÉSCIMOS
casos, com reservas:
Perdas de receitas (tarifas e taxas) estimadas com base no histórico de receitas
irrecuperáveis ou de difícil recebimento nos últimos anos, o que pode ser obtido con-
1. Quando houver prestação direta pelo órgão ou autarquia siderando o crescimento médio dos saldos anuais de contas a receber (dívida ativa)
municipal e os investimentos forem totalmente custeados vencidas há mais de 60 ou 90 dias.
com recursos não onerosos de qualquer fonte e/ou por fi- Valores correspondentes a isenções e subsídios tarifários legais concedidos, caso não
nanciamentos onerosos de longo prazo compatível com a tenham sido contabilizados regularmente como custos.
vida útil operacional das infraestruturas, inclusive recursos Despesas contingentes cíveis e trabalhistas e com riscos não cobertos por seguros e
do fundo municipal de saneamento, ou os investimentos fo- outras garantias, se não tiverem sido contabilizadas regularmente como custos.
rem de pequeno valor e, regular e proporcionalmente, bem DEDUÇÕES
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distribuídos ao longo do tempo;
Subvenções ou repasses do Município para custeio, inclusive de isenções e subsídios a usuá-
rios, ou referentes a contraprestações pagas ao prestador, no caso de concessão patrocinada.
2. Quando houver prestação delegada somente das ativi-
Receitas alternativas, complementares, acessórias ou de projetos associados, cujas
dades administrativas e de operação e manutenção do despesas estejam incorporadas aos custos do serviço, ou a parcela do lucro líquido
serviço, incluídos pequenos investimentos regulares de dessas atividades, se contabilizadas em separado.
manutenção das infraestruturas, ou seja, sem investi- Receitas de multas e de aplicações financeiras de disponibilidades de caixa
mentos de maior valor pelo prestador. (recursos não vinculados) e receitas extraordinárias. ATIVIDADES PARA
Despesas com patrocínios e com publicidade não obrigatória ou não institucio- IMPLEMENTAÇÃO
Essas reservas se devem ao fato de que, sendo calcula- nal de interesse público. OU ADEQUAÇÃO
das com base no custo financeiro de cada ano, não seria vi- DA POLÍTICA DE
Provisões ou despesas realizadas relativas a riscos contingentes ou acidentais COBRANÇA PELO
ável financiar grandes investimentos concentrados dentro cobertos por seguros e outras garantias ou assumidos pelo Poder Concedente, SMRSU
da Receita Requerida do mesmo exercício. se for o caso, se tiverem sido contabilizadas como custo das atividades.
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Conforme apresentado no Quadro 8, na prestação de equiparados a resíduos domésticos, bem como os resíduos
serviços públicos mediante contratos de concessão, po- domésticos em quantidade superior àquela estabelecida
dem ser previstas receitas alternativas, complementares, em norma do Titular para caracterização do SMRSU, cuja
acessórias ou de projetos associados. Tais receitas decor- destinação é de responsabilidade de seus geradores, sendo
rem de atividades ou projetos acessórios que não sejam admitido que o prestador realize a sua coleta e destinação
o objeto central do serviço público delegado, mas que, a ambientalmente adequada mediante pagamento de preço
ele relacionados, geram recursos financeiros de modo a público pelo gerador, desde que a atividade não prejudique
se abater do valor a ser rateado. Um exemplo de receita a adequada prestação do serviço público.
acessória para o SMRSU é a cobrança de preço público
para a coleta e destinação final de Resíduos de Grandes
Geradores.
Ressalta-se que, nos termos do Artigo 11 da Lei Nº
8.987/1995, as receitas alternativas, complementares,
acessórias ou de projetos associados devem ser comparti- IMPORTANTE: Nos casos de condomínios e loteamentos
lhadas entre o Prestador do Serviço e o Titular, de modo a com cobrança individualizada por domicílio, cuja infraes-
incentivar o primeiro a gerar essas receitas e a favorecer a trutura interna não permita o acesso dos veículos de coleta
modicidade tarifária. de SMRSU, a adequada disponibilização destes resíduos em
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contêineres de maiores volumes em áreas públicas e próxi-
mas a estes empreendimentos, para viabilizar a coleta, não
configura um grande gerador nos termos da NR1.
As receitas alternativas, complementares, acessórias ou
de projetos associados, inclusive aquelas decorrentes do
pagamento de preços públicos pelos Resíduos de Grandes
Geradores, podem ser compartilhadas para favorecer a mo- Assim, o valor da Receita Requerida do SMRSU, consi- ATIVIDADES PARA
dicidade tarifária. derando seus possíveis ajustes, deverá conter os custos IMPLEMENTAÇÃO
para adequada prestação dos serviços, devendo os levan- OU ADEQUAÇÃO
Resíduos de Grandes Geradores – Resíduos sólidos de ativi- tamentos de custos refletir os recursos necessários para DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
dades comerciais, industriais e de serviços que não foram garantir Sustentabilidade Econômico-Financeira. SMRSU
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RR = OPEX + CAPEX + DTC + RER + ACR – DED termos do Item 5.4 da NR1 e da Lei Nº 11.445/2007, com
redação pela Lei Nº 14.026/2020.
Onde:
RR – Receita requerida;
OPEX – Despesas administrativas e dos custos IMPORTANTE: No rateio da receita requerida, o Distrito Fe-
eficientes de operação e manutenção; deral ou o Município, enquanto gerador de resíduos originá-
CAPEX – Investimentos prudentes e necessários; rios da limpeza urbana, remunerará o prestador de serviço
DTC – Despesas com os tributos cabíveis; por meio de tarifa ou preços públicos referentes ao manejo
RER – Remuneração da Entidade Reguladora; destes, com recursos do seu orçamento não advindo da co-
ACR – Acréscimos; e brança pela prestação do serviço aos demais usuários. O
DED – Deduções. parâmetro para estimativa da cobrança deverá ser a massa
de resíduos gerada no SLU.
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em relação ao nível de renda da área atendida visa ga-
DEFINIR OS PARÂMETROS PARA rantir aos Usuários o acesso ao SMRSU, devendo con-
FIXAÇÃO DO VALOR A SER COBRADO siderar como princípio a capacidade de pagamento dos
Usuários. Ademais, a depender da capacidade de paga-
4.6.1 PARÂMETROS DE COBRANÇA mento do Usuário, pode ser necessária a aplicação da
cobrança social.
A definição de parâmetros de cobrança é necessária para se Quanto à destinação final, a tarifa ou taxa deve repre- ATIVIDADES PARA
estabelecer a forma de rateio da Receita Requerida entre os sentar o custo da solução de destinação adotada. Dessa IMPLEMENTAÇÃO
Usuários do serviço. A adoção de parâmetros deve garan- forma, as áreas servidas com a coleta seletiva porta-a- OU ADEQUAÇÃO
tir o rateio adequado aos Usuários, conforme a utilização -porta poderão adotar tarifa ou taxa com valor diferente DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
proporcional dos serviços, o nível de renda da área aten- daquelas que contam apenas com pontos de entrega vo- SMRSU
dida e a destinação adequada dos resíduos coletados, nos luntária (PEV).
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ser neles edificadas: Dimensões do imóvel, Área
construída, dentre outros
O Titular do serviço deve identificar, dentre os pa- 4.6.2 RATEIO DA RECEITA REQUERIDA
râmetros aplicáveis, aquele(s) viável(eis) para o caso
concreto. Em alguns Municípios, determinar as “carac- O valor do Instrumento de Cobrança enviado a cada Usu-
terísticas dos Lotes e das Áreas que podem ser neles ário depende do cálculo da Receita Requerida do SMRSU.
edificadas” pode ser difícil, caso existam loteamentos Uma vez definida a Receita Requerida, deve-se realizar o
não regularizados ou não inseridos em Cadastro Terri- processo de rateio ou divisão desse custo entre os Usuários,
torial Multifinalitário, sendo desejável a aplicação de conforme os parâmetros definidos no Passo 6 deste manual.
outros parâmetros. Os usuários são as pessoas físicas ou jurídicas geradoras efe-
O Consumo de Água como parâmetro de quantificação tivas ou potenciais de resíduos sólidos urbanos. Dessa forma,
ou estimativa da cobrança pelo SMRSU, com a utilização são os residentes e os proprietários de atividades comerciais,
do Cofaturamento com o serviço público de abastecimento industriais e de serviços que gerem resíduos considerados
de água, pode ser uma forma simples de relacionar dire- pelo Titular do SMRSU como resíduos sólidos urbanos.
tamente o parâmetro de cobrança com o documento de Para fins de rateio, o custo atribuído a cada usuário pode
arrecadação do serviço público. Para a realização do Co- considerar os parâmetros da cobrança indicados no Item
faturamento, deve ser celebrado contrato entre os dois 4.6.1., como: Dimensões do imóvel, Peso ou o volume médio
prestadores de serviços (Prestador de Serviço do SMRSU coletado, Consumo de água ou a Frequência da coleta.
com o prestador do Serviço Público de Abastecimento de Ressalta-se que, para fins de rateio, os residentes de um
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Água). Esse contrato pode prever, ainda, valor de ressar- domicílio caracterizam um único Usuário, mesmo que re-
cimento do Prestador do Serviço Público de Abasteci- presentados por uma pessoa física (por exemplo, possui-
mento de Água pela realização do cofaturamento, sendo dora do imóvel).
este valor anuído pela Entidade Reguladora do SMRSU. Ademais, para o cálculo dos valores individuais das ta-
rifas ou taxas aplicáveis a cada usuário, deve ser apurado
Valor Unitário (VU), que será aplicado à estrutura de cálcu-
lo definida. O VU corresponde à Receita Requerida unitária ATIVIDADES PARA
Podem ser classificados por categorias e eventuais subcate- média do serviço, tendo como unidade de medida a variá- IMPLEMENTAÇÃO
gorias conforme o uso do imóvel ou outros parâmetros, por vel determinada, que pode ser: OU ADEQUAÇÃO
exemplo, no caso dos imóveis de uso comercial pode haver DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
divisão em subcategorias: farmácias, lojas de vestuário, pet a quantidade coletada de resíduos domésticos e SMRSU
shops, minimercado etc. equiparados (R$/t ou R$/m3);
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a área total edificada dos imóveis atendidos pela Alternativa 3: Categorias de uso dos imóveis, faixas
coleta (R$/m2); de consumo e consumo de água do imóvel.
a quantidade total de domicílios/imóveis atendi- Estruturas II – modelo de rateio com base na área construída
dos pela coleta (R$/domicílio);
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• Absorve o risco e a maior inadimplência desta
oneroso para cobrança em boleto exclusivo.
orma de cobrança no carnê do IPTU.
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suficiente e as atividades do serviço não forem realizadas confor-
e o serviço não for executado ou os contratados não pagos.
me a previsão orçamentária ou contratual, ou o prestador não for
remunerado na mesma proporção.
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QUADRO 11 – Requisitos para implantação – 4.6.2.1 Estrutura I – Modelo de rateio com base no consumo de água
modelos de rateio I, II e III
Estrutura Estrutura Estrutura A boa prática reconhece que há forte correlação entre
Requisitos para Implantação consumo de água e geração de resíduos, justificando que
1 2 3
a tarifa ou taxa pela prestação do SMRSU seja calculada
Existência de prestação do serviço
com fundamento neste critério.
de abastecimento de água (SAA) com
cobertura similar à do serviço de RSU
X Para o cálculo das tarifas/taxas com base no consumo
(SMRSU); de água, primeiramente é necessária determinação do va-
lor unitário da Receita Requerida (RR) com base no consu-
Disponibilidade e compatibilidade ca-
mo de água (VUa), cuja fórmula geral é:
dastral de sistema de cobrança do SAA
para cobrança do SMSRU ou Disponibi-
X Onde:
lidade e compatibilidade cadastral de
sistema de cobrança do IPTU com as VUa — Valor Unitário da RR com base no consumo de água (R$/m3)
coberturas do SAA e do SMRSU RR — Receita Requerida anual (R$)
VAFtotal — Volume de água faturado no ano (m3)
Disponibilidade e compatibilidade ca-
dastral de sistema de cobrança do IPTU X X
ou do SAA para cobrança do SMSRU. Para utilização deste fator de cálculo, o serviço público de
abastecimento de água deve ter uma cobertura de atendimen-
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Acordo do prestador do SAA ou do ges- to igual ou superior do que os atendidos pelo serviço público
tor do IPTU para executar a cobrança do
de manejo de resíduos sólidos urbanos (SMRSU), ou pelo me-
SMRSU; ou Implantação de sistema pró- X
prio para cobrança exclusiva do SMRSU,
nos cobrindo 80% dos domicílios atendidos por este último
compatível com cadastro do SAA. serviço, hipótese na qual a regulação deve prever os critérios
de cobrança dos domicílios não atendidos pelo serviço público
Acordo do prestador do SAA ou do ges-
de abastecimento de água, por exemplo, a tarifa de disponibi-
tor do IPTU para executar a cobrança do
SMRSU; ou Implantação de sistema pró-
X X lidade da categoria ou pela medição de fonte própria de água. ATIVIDADES PARA
prio para cobrança exclusiva do SMRSU. IMPLEMENTAÇÃO
IMPORTANTE: A metodologia de cálculo da Receita Reque- OU ADEQUAÇÃO
Existência de um bom cadastro dos rida (RR) proposta já contempla as provisões dos custos, DA POLÍTICA DE
imóveis com dados de área construída X x das isenções, dos subsídios e da inadimplência líquida do
COBRANÇA PELO
e algum atributo de padrão do imóvel. SMRSU
modelo escolhido e admitida pela regulação.
p. 51
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resíduos sólidos urbanos (SMRSU) ou que com base no rateio pelo consumo de água
optaram pela contratação individual desse
serviço; TMRS é o valor mensal da tarifa ou de taxa corres-
pondente a prestação dos serviços de manejo de resí-
• os consumos excedentes dos usuários que duos sólidos a ser faturada para cada usuário, potencial
extrapolam o correspondente limite de ou efetivo.
enquadramento como pequeno gerador, se for A determinação do valor mensal da tarifa ou taxa ATIVIDADES PARA
o caso; (TMRS), com base no rateio, é feita pela soma de uma par- IMPLEMENTAÇÃO
cela fixa referente a cobrança pela disponibilização dos OU ADEQUAÇÃO
• se for considerado na regulação, os consumos serviços (TBD) com uma parcela variável referente à co- DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
excedentes ao limite de corte de cada categoria brança pelo uso efetivo dos serviços (TVU), como segue o SMRSU
dos usuários que o ultrapassarem; modelo geral:
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A cobrança pelo uso efetivo dos serviços, para efeitos deste manual, é
representada pela Tarifa/Taxa variável mensal correspondente ao uso
efetivo dos serviços (TVU) da respectiva categoria, aplicável a todos
A cobrança pela disponibilidade dos serviços, para os imóveis atendidos pelo SMRSU que sejam usuários do serviço de
efeitos deste manual, é representada pela Tarifa/Taxa abastecimento de água e que tenham consumo acima do valor mínimo
básica mensal de disponibilidade (TBD) da respectiva definido pelo respectivo FTBi.
categoria/subcategoria, aplicável a todos os imóveis
atendidos ou com o SMRSU à disposição (usuários efe- A TVU é expressa em R$ e definida pelo produto do VUa pela diferença
tivos e potenciais), inclusive para imóveis, edificados entre VAFi e FTBi e por um ou mais fator ou coeficiente de rateio adi-
ou não, que não tenham consumo ou não sejam usuá- mensional (FR) correlacionado(s) a atributos indicativos de capacidade
rios do serviço de abastecimento de água (caso outra de pagamento e/ou de custo, definidos pela regulação, conforme o
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regra não seja estabelecida). modelo e a estrutura de rateio adotados, para diferenciação da tarifa/
A TBD é definida pelo produto do VUa pelo FTBi, expres- taxa, tais como: categoria/subcategoria de uso e/ou ao padrão do imó-
sa em R$, como segue: vel, frequência da coleta e outros, cuja equação geral é a seguinte:
TBD = VUa x FTBi TVU = VUa x (VAFi – FTBi) x FR
ATIVIDADES PARA
IMPLEMENTAÇÃO
Sendo: sendo: OU ADEQUAÇÃO
TBD: Tarifa/Taxa básica mensal de disponibilidade dos serviços (R$) TVU: Tarifa/Taxa variável mensal de uso efetivo dos serviços (R$) DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
SMRSU
VUa: o valor unitário pelo consumo de água (R$/m3) VUa: Valor unitário pelo consumo de água (R$/m3)
p. 53
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FTBi: Fator de cálculo da TBD da respectiva categoria/subcatego- Alternativa 1 – modelo de rateio: Tarifa ou
ria (múltiplos de 1 m3), correspondente ao volume mínimo de água Taxa Linear em Relação ao Consumo de Água
mensal que será utilizado na fórmula para calcular a tarifa/taxa Esta é uma estrutura mais simples, pois a tarifa ou taxa é
básica (mínima) a ser cobrada dos usuários pela disponibilização dos calculada de forma linear em relação ao consumo de água do
serviços, independente dos serviços terem sido utilizados (m3) imóvel de cada categoria, ou seja, o valor individual da tarifa
ou taxa é determinado multiplicando-se o valor unitário (VU =
VAFi: consumo de água faturado mensal do imóvel (economia), obser- R$/m3) pelo volume de água consumido no mês. Exceto para
vado consumo mínimo faturado igual ou superior ao FTBi e o limite os usuários beneficiários da tarifa social, esta estrutura reflete
máximo da categoria, se for o caso (m3) de forma limitada o perfil de renda, pois capta somente a cor-
relação muito fraca entre renda e consumo de água, principal-
FR: Fator adimensional de rateio da RR, utilizado para o cálculo da Tarifa/ mente nas faixas iniciais, e considera fatores de diferenciação
Taxa como fator associado à capacidade de pagamento e/ou ao custo do das tarifas ou taxas somente em relação às categorias de uso.
serviço, conforme o modelo e estrutura de rateio definido pela regulação.
A fórmula geral para o cálculo das tarifas/taxas individu-
ais nesta alternativa é:
IMPORTANTE: o fator da fórmula do cálculo do TVU, cor- TMRS = TBD + VUa x (VAFi – FTBi) x FCI
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respondente a subtração (VAFi – FTBi), representa o volu-
me de água complementar ao consumo mínimo da dispo- Onde:
nibilização dos serviços com relação ao consumo medido TMRS: valor mensal da tarifa ou taxa de manejo de resíduos sólidos
na economia no mês. Este fator deve ser sempre igual ou de cada usuário (R$)
superior a zero, para evitar que a cobrança seja inferior a
tarifa/taxa mínima pela disponibilização. TBD = VUa x FTBi,
ATIVIDADES PARA
TBD: Tarifa/Taxa básica mensal de disponibilidade da respectiva ca- IMPLEMENTAÇÃO
tegoria/subcategoria, aplicável a todos os imóveis atendidos ou com OU ADEQUAÇÃO
Os modelos e alternativas de estrutura de rateio apre- o SMRSU à disposição, inclusive para imóveis, edificados ou não, que DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
sentadas a seguir indicam as equações e os respectivos não tenham consumo ou não sejam usuários do serviço de abasteci- SMRSU
fatores de rateio adotados em cada caso. mento de água (caso outra regra não seja estabelecida) (R$).
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que trata da estrutura de cálculo para esta alternativa Para esta modalidade, a equação geral de cálculo da Ta-
(desenho e exemplos de fatores numéricos). rifa/Taxa é:
ATENÇÃO: Os valores dos fatores de cálculo FTBi e FCI Onde o Fator de Rateio (FR) é expresso pelo
adotados na Tabela 3 são somente indicativos e devem ser produto dos fatores adimensionais FCI e FPI: ATIVIDADES PARA
ajustados, conforme as características sociais e econômicas IMPLEMENTAÇÃO
e a efetiva distribuição do universo de usuários entre as FCI: fator atribuído à categoria/subcategoria OU ADEQUAÇÃO
categorias e as classes ou faixas de áreas dos imóveis ou do imóvel em que se enquadra o usuário DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
de consumo de água, se utilizadas essas variáveis. SMRSU
FPI: Fator do padrão do imóvel
p. 55
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Caso o Titular não possua elementos para determinação faixas de consumo, com classificação e configuração si-
dos valores dos fatores FTBi, FCI e FPI para esta moda- milares às adotadas para o serviço público de abasteci-
lidade, poderá utilizar como exemplo os valores apresen- mento de água.
tados na Tabela 4, do anexo B neste manual, da estrutura Os fatores de cálculo dos valores unitários das tarifas
de cálculo para esta alternativa (desenho e exemplos de ou taxas são diferenciados por categorias e definidos de
fatores numéricos). forma progressiva por faixas de consumo de cada catego-
ria, com base no cadastro do serviço de abastecimento de
água e seu histórico de consumo (histograma de consumo
ATENÇÃO: Os valores dos fatores de cálculo FTBi, FPI e por categoria e faixas).
FCI adotados na Tabela 4, são somente indicativos e devem Esta alternativa de estrutura também capta a fraca cor-
ser ajustados, conforme as características sociais e econô- relação entre renda e consumo de água existente nas fai-
micas e a efetiva distribuição do universo de usuários entre xas iniciais da categoria residencial e mantém a diferencia-
as categorias e as classes ou faixas de áreas dos imóveis ou ção por categoria de uso do imóvel. Entretanto, acrescenta
de consumo de água, se utilizadas essas variáveis. o critério de progressividade do valor unitário da tarifa ou
taxa, conforme aumenta a faixa de consumo, assumindo a
provável correlação positiva entre renda e geração de re-
síduos domiciliares, para a categoria residencial, e entre
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Aplicam-se, para esta tabela, as notas referentes à tabe- o potencial de geração de resíduos e o consumo de água,
la da estrutura da Alternativa 1. para as demais categorias.
Se definido pela regulação, a aplicação desta tabela
deve considerar os volumes limites de corte do consumo Para esta modalidade, a equação geral de cálculo da Tarifa/
de cada categoria, para efeito de incidência no cálculo da Taxa é:
tarifa ou taxa, conforme exemplo mostrado na Tabela 4, do
Anexo B deste manual. TMRS = TBD + VUa x FFC x (VAFi – FTBi) ATIVIDADES PARA
IMPLEMENTAÇÃO
Alternativa 3 – modelo de rateio: Taxa ou Onde o Fator de Rateio (FR) é expresso pelo fator adimensional FFC. OU ADEQUAÇÃO
Tarifa Progressiva em Relação ao Consumo de Água DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
Nesta alternativa, se considera a adoção de fatores di- FFC: fator adimensional de cálculo atribuído para a faixa de consumo SMRSU
ferenciados de cálculo, por categorias de usuários e por da categoria/subcategoria do imóvel em que se enquadra o usuário.
p. 56
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Caso o titular não possua elementos para determinação de cálculo de utilização do SMRSU (tarifa ou taxa), deve ser
dos valores do fator FFC para esta modalidade, poderá uti- adotada com reservas, pois pode se mostrar socialmente
lizar como exemplo os valores apresentados na Tabela 5, injusta, se não for combinada com outros fatores ou acom-
do Anexo B, que trata da estrutura de cálculo para esta al- panhada de mecanismos de subsídios tarifários ou fiscais
ternativa (configuração e exemplos de valores dos fatores). para os domicílios ocupados por famílias com baixa renda.
Pela mesma razão, recomenda-se a adoção de limites
do tamanho da área construída para cada categoria, pelo
ATENÇÃO: Os valores dos fatores de cálculo FTBi e FFC ado- que a área excessiva não seria considerada no cálculo das
tados na Tabela 5 são somente indicativos e devem ser ajusta- tarifas ou taxas.
dos, conforme as características sociais e econômicas e a efeti- Nesta alternativa de modelagem das estruturas de cál-
va distribuição do universo de usuários entre as categorias e as culo das tarifas ou taxas, o rateio se daria de forma se-
classes ou faixas de áreas dos imóveis ou de consumo de água, melhante ao rateio baseado no consumo de água, porém,
se utilizadas essas variáveis. ao invés do volume total de água faturada, seria utilizada
a área construída total; ao invés da categoria de usuário,
seria utilizada a categoria do imóvel para fins do IPTU; e,
ao invés do volume faturado de água por economia, seria
4.6.2.2 Estrutura II – Modelo de rateio com base na área construída utilizada a área construída do imóvel.
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A área construída do imóvel é um critério tradicional 4.6.2.2.1 Como determinar o Valor
e bastante utilizado para o rateio do custo do SMRSU – Unitário anual por área construída (VUc)?
inclusive, para o caso de taxa, o STF possui até Súmula
Vinculante, reconhecendo a juridicidade desse parâmetro A fórmula básica para o cálculo da VUc aplicado a estas es-
(Súmula Vinculante nº 29, do Supremo Tribunal Federal). truturas é:
No entanto, não se recomenda que seja considerada ATIVIDADES PARA
isoladamente, pois diversos estudos, dentre os quais o do RR IMPLEMENTAÇÃO
VUc = OU ADEQUAÇÃO
DAEE de Araraquara (2014) indicam que a correlação en- ACT
tre a área construída do imóvel e a geração de resíduos, Onde: DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
em certas situações, possui margem de erro (ou variância) SMRSU
elevada. Portanto, a utilização deste atributo, como fator VUc: Valor unitário anual da RR com base na área construída (R$/m2)
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
RR: Receita Requerida anual (R$) • se for considerado na regulação, as áreas excedente-
saos limites de corte de cada categoria dos imóveis
ACT: Área Construída Total dos imóveis cadastrados para a cobrança (m2) que o ultrapassarem; e
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• dos imóveis não atendidos pelo serviço de coleta de IMPORTANTE: A metodologia de cálculo da Receita Reque-
resíduos domiciliares; rida (RR) proposta neste manual já contempla as provisões
dos custos, das isenções, dos subsídios e da inadimplência
• dos imóveis de grandes geradores que não utilizam líquida do modelo escolhido e admitida pela regulação.
o serviço público de coleta e destinação final de seus
resíduos e os que optaram por contrato específico de
utilização desse serviço; ATIVIDADES PARA
Para a aplicação do VUc para o cálculo das tarifas ou IMPLEMENTAÇÃO
• áreas excedentes dos imóveis que extrapolam o cor- taxas aplicáveis a cada imóvel, deve-se construir uma es- OU ADEQUAÇÃO
respondente limite de enquadramento como peque- trutura de cálculo (tabela), de acordo com o modelo de DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
no gerador, se for o caso; cálculo adotado, a qual pode configurar algumas alterna- SMRSU
tivas básicas:
p. 58
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
4.6.2.2.2 Cálculo do valor anual da tarifa ou A TBD é definida pelo produto do VUc pelo FTBi, expressa
taxa (TMRS) com base no rateio pela área construída em R$, como segue:
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TMRS = TBD + TVU
A cobrança pelo uso efetivo dos serviços, para efeitos deste manual,
é representada pela Tarifa/Taxa variável anual de uso efetivo dos
serviços (TVU) da respectiva categoria, aplicável a todos os imóveis
atendidos pelo SMRSU que estejam cadastrados e que tenham área
construída maior que o valor mínimo definido para o respectivo FTBi.
A cobrança pela disponibilidade dos serviços, para efei- ATIVIDADES PARA
tos deste manual, é representada pela Tarifa/Taxa básica A TVU é definida pelo produto do VUc com a diferença entre ACLi e IMPLEMENTAÇÃO
anual de disponibilidade (TBD) da respectiva categoria/ FTBi e com o FR, expressa em R$, como segue: OU ADEQUAÇÃO
subcategoria, aplicável a todos os imóveis atendidos pelo DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
SMRSU, inclusive para imóveis, edificados ou não, que não SMRSU
tenham utilizado os serviços. TVU = VUc x (ACLi – FTBi) x FR
p. 59
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
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to e/ou ao custo do serviço, conforme o modelo e estrutura de rifa/Taxa (TMRS) é:
rateio definido pela regulação.
se definir o parcelamento do IPTU, quando a tarifa ou Alternativa 2 – modelo de rateio: Tarifa ou Taxa
taxa for cobrada no mesmo documento de arrecadação. Progressiva em Relação ao Padrão do Imóvel
Mesmo neste caso, nada impede que as tarifas ou taxas Nesta alternativa, adotam-se fatores diferenciados de
sejam cobradas juntamente com a fatura do serviço de cálculo, por categorias de usuários e por padrão e faixas
abastecimento de água ou do serviço de energia elétrica, de áreas construídas, como critério de diferenciação asso-
desde que os respectivos cadastros sejam compatíveis, ciado ao perfil de renda. Neste caso, os fatores de cálculo
sendo que, neste caso, podem ser divididas em 12 vezes. dos valores individuais das tarifas ou taxas devem ser de-
No caso de cobrança isolada, por documento específico, finidos de forma progressiva, com base no cadastro dos
deve-se observar um valor mínimo de parcelamento visan- imóveis, considerando os pesos quantitativos dos imóveis
do reduzir o custo relativo (de cada conta) e o custo total por faixas de área construída.
das despesas de cobrança (processamento, emissão e en-
trega de carnê/boleto e tarifa bancária). A fórmula geral de cálculo das taxas ou tarifas individu-
Caso o titular não possua elementos para o cálculo do ais para esta hipótese é:
fator FCA para esta modalidade, poderá utilizar como
exemplo os valores apresentados na Tabela 6, do Anexo
B, que trata da estrutura de cálculo para esta alternativa
(configuração e exemplos de valores dos fatores). TMRS = TBD + VBR x (ACIi – FTB) x FAC
04
unitário anual por domicílio (VUd=R$/domicílio) e os respec-
tivos coeficientes proporcionais.
TMRS = TBD: Tarifa/Taxa básica anual de disponibilidade dos serviços (R$)
II - PARA COBRANÇA PELO USO EFETIVO DOS SERVIÇOS: FCI: fator adimensional atribuído à categoria do imóvel
em que se enquadra o usuário.
TMRS = TBU: Tarifa/Taxa anual pelo uso efetivo dos serviços (R$) Caso o Titular não possua os elementos para cálculo dos
fatores FTBi, FCI e FPI para esta modalidade, poderá utili-
zar como exemplo os valores apresentados a Tabela 8, do
TVU = VUd x FR (domicílios usuários efetivos) anexo B neste manual, da estrutura de cálculo para esta
alternativa (desenho e exemplos de fatores numéricos).
Onde:
ATENÇÃO: Os valores dos fatores de cálculo FTBi, FPI e
TMRS: valor da tarifa ou taxa anual de manejo de resíduos sólidos do FCI adotados na Tabela 8, são somente indicativos e de-
imóvel. (R$). vem ser ajustados, conforme as características sociais
e econômicas e a efetiva distribuição do universo de
usuários entre as categorias e as classes ou faixas de
TBD: valor anual da Taxa ou Tarifa Básica de Disponibilidade (R$). áreas dos imóveis ou de consumo de água, se utilizadas
essas variáveis.
04
TVU: valor anual da Taxa ou Tarifa Básica pelo uso efetivo dos
serviços (R$).
4.7 PASSO 7
VUd: Valor unitário anual por domicílio (R$/domicílio). REGULAMENTAR A POLÍTICA DE COBRANÇA
ATIVIDADES PARA
Realizadas as atividades previstas nos passos 4 a 6, será IMPLEMENTAÇÃO
FR: Fator de Rateio é expresso pelo produto dos fatores FPI x FCI. necessário emitir regulamentos sobre a execução da políti- OU ADEQUAÇÃO
ca de cobrança. O Quadro 12 apresenta o conjunto de nor- DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
mas e regulamentos necessários para a efetiva execução da SMRSU
FPI: fator adimensional atribuído ao padrão do imóvel. política de cobrança.
p. 63
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
04
da LNSB) ou, caso superior, no prazo previsto na lei ou regulação local.
Lei municipal Normas da entidade reguladora ou, na sua ausência: instrumentos de delegação da
Fixação dos valores bases iniciais ou
Vigência: ano seguinte e 90 dias após publicação prestação do serviço a terceiros/decreto do executivo
a equação de seu cálculo
Validade: prazo previsto na lei e no mínimo 1 ano Vigência: prazo previsto no decreto/instrumento e no mínimo 1 ano
Reajuste inflacionário ou atualização Decreto ou resolução do executivo Resolução da entidade reguladora, ou, na sua ausência decreto do executivo
dos valores bases calculados por Vigência: 30 dias após publicação Vigência: 30 dias após publicação
fatores numéricos Validade: prazo previsto na lei e no mínimo 1 ano Validade: prazo previsto no decreto/instrumento e no mínimo 1 ano
ATIVIDADES PARA
IMPLEMENTAÇÃO
Revisão dos valores bases iniciais ou Lei municipal Resolução da entidade reguladora, ou, na sua ausência decreto do executivo OU ADEQUAÇÃO
dos fatores numéricos de cálculo dos Vigência: ano seguinte e 90 dias após publicação Vigência: 30 dias após publicação DA POLÍTICA DE
mesmos Validade: prazo previsto na lei e no mínimo 1 ano Validade: prazo previsto no decreto/instrumento e no mínimo 1 ano
COBRANÇA PELO
SMRSU
Fonte: Adaptado de GIZ – SNS/MDR (2020)
p. 64
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Um bom sistema gerencial da cobrança é fundamental para • adotam critérios de cálculo estáveis no tempo e cujos
a eficiência da gestão dos serviços, pois dele depende, em atributos e fatores de cálculo ssociados ao imóvel es-
grande parte, a sustentabilidade financeira da sua prestação, tão sob o controle do gestor do sistema (por exemplo:
que será alcançada por meio da arrecadação da receita reque- tipo de uso do imóvel, área construída, consumo de
rida. Deve haver um gestor ou operador do sistema de cobran- água etc.); e
ça responsável por seu adequado desempenho e manutenção.
• requerem sistema gerencial de TI, cujo desenvolvimento
4.8.1 SISTEMA GERENCIAL DA COBRANÇA ou adaptação e implantação seja menos complexo e one-
roso e/ou que possa ser compartilhado com o sistema de
Do ponto de vista da eficiência econômica, os melho- cobrança de outro serviço ou tributo
res sistemas de cobrança são os que resultam da seguinte
combinação de características: 4.8.2 GESTOR DO SISTEMA DE COBRANÇA
• maior abrangência do universo de imóveis As atividades do SMRSU podem ser executadas direta ou
04
ou domicílios sujeitos à cobrança; indiretamente por diferentes prestadores. No entanto, é racio-
nal que o planejamento e a gestão administrativa e orçamen-
• menor custo administrativo; e tária-financeira da prestação das diferentes atividades sejam
exercidos de forma integrada por um único órgão ou entidade
• mecanismos adequados de controle e redução de ina- municipal, por um consórcio ou outra estrutura de prestação
dimplência, visando à melhoria da eficiência do sistema regionalizada. Há também a possibilidade de delegação da
e consequentemente da sustentabilidade financeira. prestação integral do SMRSU em regime de concessão comum ATIVIDADES PARA
ou patrocinada. Dessa forma, a definição do Titular pela ges- IMPLEMENTAÇÃO
Do ponto de vista administrativo ou operacional, os me- tão do sistema de cobrança está associada ao modelo de orga- OU ADEQUAÇÃO
lhores sistemas de cobrança são os que: nização da prestação do SMRSU e suas atividades. DA POLÍTICA DE
COBRANÇA PELO
Há três possíveis gestores do sistema da cobrança, apre- SMRSU
• têm uma base cadastral ampla e abrangente do universo sentados no Quadro 13, com indicação das situações aplicá-
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Gestor do sistema
Situações e recomendações
de cobrança
veis e recomendações: órgão ou entidade municipal; consór-
cio público ou outra estrutura de governança regionalizada; e
1 - Em qualquer forma de gestão associada para a
o Prestador de Serviço.
prestação direta ou indireta de todas as ativida-
des do SMRSU, inclusive prestação delegada em
QUADRO 13 – Gestores do Sistema de Cobrança
regime de concessão administrativa.
04
fazendo o(s) pagamento(s) - ou transferências, a
depender do modelo -- devido(s) ao(s) prestador(es)
Órgão ou entidade das diferentes atividades, quando for o caso.
municipal (Prestação
Devem ser adotados neste caso, instrumentos
regionalizada direta ou Se adotada a forma de taxa pelos Municípios, a
contratuais ou administrativos de vinculação das
indireta apenas da ativi- cobrança será feita em nome de cada Município,
dade de destinação final
receitas arrecadadas por cada Município, para
adotando instrumentos jurídicos e administrativos ATIVIDADES PARA
os pagamentos devidos ao Consórcio ou a outra
de vinculação das receitas arrecadadas para o(s)
IMPLEMENTAÇÃO
de RSU, por qualquer
estrutura de prestação regionalizada. OU ADEQUAÇÃO
estrutura regionalizada pagamento(s) devido(s) ao(s) prestador(es) das DA POLÍTICA DE
admitida) diferentes atividades do SMRSU COBRANÇA PELO
SMRSU
p. 66
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Gestor do sistema
Situações e recomendações
de cobrança
IMPORTANTE: Após a implementação da cobrança, ou seja,
após percorrer por todos os passos apresentados, é neces-
- Quando houver delegação da prestação integral
sário seguir as Diretrizes Contábeis apresentadas na NR1,
ou de todas as atividades do SMRSU, em regime de
até que seja emitida norma de referência que trate dos cri-
concessão comum ou patrocinada ou de gestão as-
térios de contabilidade regulatória, sendo elas:
sociada de natureza congênere, o regime de cobran-
ça deve ser, obrigatoriamente, o administrativo, por
I) os registros contábeis deverão ser controlados de modo
meio de tarifa, e o gestor do sistema de cobrança
que os custos e receitas do SMRSU estejam segregados
deve ser o prestador delegatário (concessionária ou
dos custos e receitas das demais atividades exercidas pelo
entidade pública de ente conveniado).
PRESTADOR DE SERVIÇO, dentre elas a limpeza urbana,
estando aquelas receitas vinculadas ao atendimento das
- No caso de concessão administrativa ou de ges-
despesas do serviço;
Prestador de Serviço tão associada de natureza congênere, o prestador
(Concessão) de serviço também pode ser o gestor do sistema
04
II) no caso de prestação por contrato, por empresa pública
de cobrança em regime tributário por meio de
ou por sociedade de economia mista, devem ser observa-
taxa, se esta atribuição lhe for conferida nos ins-
dos, quando couber, os pronunciamentos técnicos emitidos
trumentos contratuais. Aplicam-se a esta situação
pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis (CPC).
os mesmos requisitos e procedimentos administra-
tivos da cobrança indicados no caso de o gestor da
cobrança ser consórcio público ou outra estrutura
de governança regionalizada. Neste caso indepen- ATIVIDADES PARA
de se a delegação for feita individualmente pelo IMPLEMENTAÇÃO
Município, ou pelo consórcio ou outra estrutura de
OU ADEQUAÇÃO
DA POLÍTICA DE
governança regionalizada. COBRANÇA PELO
SMRSU
p. 67
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
05
Tarifas ao longo do tempo, tendo em vista os aumentos de • T = Tarifa (tarifa vigente);
custos que impactam a prestação dos serviços em decor-
rência da inflação. • Ireaj = Índice de Reajuste
05
mão de obra, relativo ao 2º mês anterior ao mês de • C – Fator de ponderação relacionado a represen-
reajuste contratual. tação percentual das obras civis no valor da tarifa;
• MO0 = número índice do INPC (IBGE), para rea- • OBi = número índice do INCC (FGV), para reajus-
juste da mão de obra, relativo ao 2º mês ante- te de obras, relativo ao 2º mês anterior ao mês
rior ao mês de apresentação da proposta. de reajuste contratual.
CONDIÇÕES
• B – Fator de ponderação relacionado a repre- • OB0 = número índice do INCC (FGV), para reajus- ESPECÍFICAS DO
REGIME TARIFÁRIO –
sentação percentual dos equipamentos no valor te de obras, relativo ao 2º mês anterior ao mês REAJUSTE E REVISÃO
da tarifa; de apresentação da proposta.
p. 69
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
05
• SEi = número índice do IPCA (IBGE), para reajuste pla das condições de prestação dos serviços, visando
de serviços e demais itens, relativo ao 2º mês an- a manutenção do equilíbrio econômico-financeiro do
terior ao mês de reajuste contratual. contrato, no caso da prestação por contrato, ou asse-
gurar a sustentabilidade da prestação dos serviços,
• SE0 = número índice do IPCA (IBGE), para reajuste no caso da prestação direta, bem como garantir a dis-
de serviços e demais itens, relativo ao 2º mês an- tribuição dos ganhos de produtividade. As revisões
terior ao mês de apresentação da proposta. periódicas são realizadas em periodicidade predeter- CONDIÇÕES
minada no contrato ou nas normas da Entidade Regu- ESPECÍFICAS DO
REGIME TARIFÁRIO –
• Sendo o somatório dos fatores de ponderação ladora, e tem por objetivo garantir que o serviço está REAJUSTE E REVISÃO
(A+B+C+D+E) igual a um. sendo prestado de maneira eficiente e sustentável;
p. 70
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ii) a revisão extraordinária objetiva a recomposição rio, balanços e demonstrações financeiras dos exercícios
das condições de prestação dos serviços sempre que anteriores, relatório de custos e de receitas arrecadadas,
comprovado desequilíbrio econômico-financeiro do percentuais de inadimplência, percentuais de atendimen-
contrato ou da prestação do serviço em decorrência to, relatório de investimentos (realizados, em execução e
de fato superveniente. Ou seja, é a revisão em mo- previstos), situação das dívidas e financiamentos realiza-
mento diverso daquele em que é realizada a revisão dos, plano de negócios, indicadores de desempenho e índi-
periódica (por isso também chamada de ordinária), ce de satisfação dos Usuários.
diante da ocorrência de eventos supervenientes que
desequilibrem o contrato ou a prestação do serviço
e, por isso, geram risco à continuidade da prestação 5.2.1 REVISÃO PERIÓDICA
adequada do serviço.
A revisão periódica deve estar prevista no contrato ou em ato
normativo da Entidade Reguladora, observando-se os seguin-
O procedimento de revisão deve garantir adequada tes prazos:
publicidade e contraditório, com expressa possibilidade
de participação dos Prestadores de serviço, dos Titu-
lares e dos Usuários, como por exemplo as audiências I) no caso de prestação delegada mediante contrato,
públicas. este determinará os prazos a serem observados;
As revisões obedecerão ao procedimento estabeleci-
05
do em ato normativo da Entidade Reguladora do SMR-
SU. Os novos valores definidos serão fixados de forma II) nos casos de prestação por órgão ou entidade da
clara e objetiva, dando a devida publicidade com ante- Administração Pública, a Entidade Reguladora deve
cedência mínima de 30 (trinta) dias da sua aplicação fixar intervalos de no mínimo três anos e, no
ao usuário. máximo, cinco anos.
Os documentos necessários para avaliação da revisão
tarifária serão indicados por meio de ato normativo da En- CONDIÇÕES
tidade Reguladora, devendo englobar, no que couber, aque- Caso o processo de revisão importe em alterações ao ESPECÍFICAS DO
REGIME TARIFÁRIO –
les relacionados à sua estrutura tarifária completa, número contrato, estas serão formalizadas mediante aditivo REAJUSTE E REVISÃO
de Usuários atendidos, número de habitantes do territó- contratual.
p. 71
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
05
de riscos estabelecida no contrato de concessão, no caso
da prestação de SMRSU por contrato.
CONDIÇÕES
ESPECÍFICAS DO
REGIME TARIFÁRIO –
REAJUSTE E REVISÃO
p. 72
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
ANEXOS
A DIRETORA-PRESIDENTE DA AGÊNCIA NACIONAL DE ÁGUAS E SANEA- Esta norma não abrange a cobrança pela prestação do Serviço Público de
MENTO BÁSICO-ANA, no uso da atribuição que lhe confere o art. 115, inciso III, Limpeza Urbana (SLU).
do Anexo I da Resolução no 76 , de 25 de setembro de 2019, publicada no
DOU de 14 de outubro de 2019, que aprovou o Regimento Interno da ANA , 2. BASE LEGAL
torna público que a DIRETORIA COLEGIADA, em sua 824ª Reunião Deliberativa Artigo 4º-A, caput e § 1º, inciso II, da Lei nº 9.984, de 17 de julho de 2000,
Ordinária, realizada 14 de junho de 2021, considerando o disposto no art.4-A, na redação da Lei nº 14.026, de 15 de julho de 2020.
caput e § 1º, inciso II, da Lei nº 9.984, de 17 de julho de 2000, e com base nos
elementos constantes do processo no 02501.04274/2020-12, resolveu: Artigos 23, caput e inciso IV, e 25-A, da Lei nº 11.445, de 5 de janeiro de
A
2007, na redação da Lei nº 14.026, de 15 de julho de 2020.
Art. 1º Aprovar a Norma de Referência nº 1, na forma do Anexo único
desta Resolução, que dispõe sobre o regime, a estrutura e parâmetros 3. VÍNCULO A OUTRAS NORMAS DE REFERÊNCIA
da remuneração pela prestação do serviço público de manejo de resíduos A aplicação da presente norma não está vinculada a conteúdo estabeleci-
sólidos urbanos, bem como os procedimentos e prazos de fixação, reajuste do em outras normas de referência da Agência Nacional de Águas e Sane-
e revisões tarifárias. amento Básico.
p. 73
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
O serviço público compreendendo as atividades de coleta, transbordo, Titular para caracterização do SMRSU, cuja destinação é de responsa-
transporte, triagem para fins de reutilização ou reciclagem, tratamen- bilidade de seus geradores, sendo admitido que o prestador realize
to e destinação final dos resíduos sólidos urbanos, englobando os: a sua coleta e destinação ambientalmente adequada mediante pa-
gamento de preço público pelo gerador, desde que a atividade não
IV) resíduos domésticos; prejudique a adequada prestação do serviço público.
A
públicos; raspagem e remoção de terra, areia e quaisquer materiais de- Prestação Regionalizada; ou definida por Entidade Reguladora do SMRSU
positados pelas águas pluviais em logradouros públicos; desobstrução do Titular ou a quem o Titular delegou o exercício dessa competência.
e limpeza de bueiros, bocas de lobo e correlatos; limpeza de logradou-
ros públicos onde se realizem feiras públicas e outros eventos de aces- 4.7. Taxa
so aberto ao público; e outros eventuais serviços de limpeza urbana. Espécie do gênero tributo, instituído mediante lei, pela utilização, efe-
tiva ou potencial, do SMRSU prestados ao contribuinte ou postos a sua
4.3. Resíduos de Grandes Geradores disposição.
Resíduos sólidos de atividades comerciais, industriais e de serviços que
não foram equiparados a resíduos domésticos, bem como os resíduos 4.8. Usuário NORMA DE
domésticos em quantidade superior àquela estabelecida em norma do Pessoa física ou jurídica geradora efetiva ou potencial de resíduos REFERÊNCIA Nº 1
p. 74
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
sólidos urbanos, bem como o Distrito Federal ou o Município, como ge- a integrem, conforme § 5º, do art. 3º da Lei nº 11.445/2007, alterada
rador de resíduos originários do SLU. pela Lei nº 14.026/2020.
A
serviços públicos de saneamento básico em determinada região cujo
território abranja mais de um Município, podendo ser estruturada em 4.15. Entidade Reguladora do SMRSU
região metropolitana, aglomeração urbana ou microrregião; unidade Órgão ou entidade a que o Titular tenha atribuído competências rela-
regional de saneamento básico, bloco de referência; ou por meio de tivas à Regulação do SMRSU, caso integrante de sua estrutura admi-
consórcios públicos, na forma prevista na Lei nº 11.107/2005, ou por nistrativa, ou para o qual tenha delegado o exercício destas compe-
meio de gestão associada decorrente de acordo de cooperação, com tências, caso órgão ou entidade integrante da administração de outro
vistas à geração de ganhos de escala e à garantia da universalização ente da Federação.
e da viabilidade técnica e econômico-financeira dos serviços. A Região
Integrada de Desenvolvimento (Ride) poderá ser considerada como 4.16. Sustentabilidade Econômico-Financeira NORMA DE
Prestação Regionalizada, desde que haja anuência dos Municípios que A cobrança, arrecadação e efetiva disponibilização ao Prestador de REFERÊNCIA Nº 1
p. 75
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Serviço de recursos financeiros, suficientes para fazer frente aos custos 5.3. Metodologia de cálculo da Receita Requerida
eficientes de operação e de manutenção (OPEX), de investimentos pru-
dentes e necessários (CAPEX), bem como a remuneração adequada do 5.3.1. Deve ser adotada metodologia de cálculo que reflita a Receita
capital investido para a prestação adequada do SMRSU no longo prazo. Requerida, adequada ao tipo de prestação, seja ela pela Adminis-
tração Pública Direta, Indireta ou mediante contrato de concessão.
5.1.1. O Regime, a Estrutura e os Parâmetros da Cobrança pela pres- 5.4. Parâmetros para a fixação do valor a ser cobrado
tação do SMRSU devem ser adequados e suficientes para assegurar
e manter a Sustentabilidade Econômico-Financeira da prestação dos 5.4.1. Para definição do valor a ser cobrado de cada Usuário, o Ins-
serviços, e devem considerar o princípio da modicidade tarifária. trumento de Cobrança:
5.1.2. Para o alcance da Sustentabilidade Econômico-Financeira, 5.4.1.1. Deve considerar o nível de renda da população da
deve ser adotado, preferencialmente, o Regime de Cobrança por área atendida e a destinação adequada dos resíduos cole-
meio de Tarifa. tados, mediante a aplicação, isolada ou conjunta, dos se-
guintes parâmetros:
5.2. Receita Requerida
A
I) para o nível de renda: bairro ou região do imóvel,
Receita Requerida é aquela suficiente para ressarcir o Prestador de Cadastro Único para Programas Sociais (CadÚnico),
Serviço das despesas administrativas e dos custos eficientes de ope- dentre outros;
ração e manutenção (OPEX), de investimentos prudentes e necessários
(CAPEX), bem como para remunerar de forma adequada o capital in- II) para a destinação adequada: os diferentes custos
vestido. Deve também incluir as despesas com os tributos cabíveis e da reutilização, da reciclagem, da compostagem, da
com a remuneração da Entidade Reguladora do SMRSU e contratação recuperação, do aproveitamento energético, da dispo-
de associações ou cooperativas de catadores de materiais recicláveis, sição final em aterros sanitários ou de outras destina-
quando for o caso. ções adequadas. NORMA DE
REFERÊNCIA Nº 1
p. 76
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
5.4.1.2.Pode considerar, ainda, para a quantificação dos resí- II) cofaturamento com o serviço de abastecimento de água ou
duos, mediante a aplicação, isolada ou conjunta, dos seguintes outro serviço público.
parâmetros:
5.6.2. Na impossibilidade de utilização desses documentos pode ser
I) características dos lotes e as áreas que podem ser neles utilizado o carnê ou guia de Imposto Predial e Territorial Urbano
edificadas: Dimensões do imóvel, Área construída, dentre (IPTU).
outros;
5.6.3. Cofaturamento
II) peso ou o volume médio coletado por habitante ou por
domicílio: Efetivos ou cuja coleta e destinação adequada foi Quando utilizado documento de arrecadação de outro serviço públi-
colocada à disposição; que o Usuário destinou à reutilização co, deve ser previsto no custo do SMRSU o valor de ressarcimento
ou reciclagem; ao respectivo prestador, conforme estabelecido em contrato ce-
lebrado entre as partes, com anuência da Entidade Reguladora do
III) consumo de água; e SMRSU ao valor a ser pago a título de ressarcimento dos custos de
cofaturamento.
IV) frequência da coleta.
5.7. Prestação regionalizada
5.5. Categorias de usuários Deve ser adotada a mesma Estrutura de Cobrança para todos os Mu-
nicípios que compõem a Prestação Regionalizada do SMRSU, podendo
Os Usuários podem ser classificados por categorias e eventuais sub- resultar em valores unitários diferentes desde que justificados por par-
A
categorias conforme o uso do imóvel ou outros parâmetros, dentre os ticularidades da prestação dos serviços em cada Município. No caso
quais aqueles referidos no item 5.4. da Prestação Regionalizada de uma ou mais atividades que compõem
o SMRSU, podem ser adotadas diferentes Estruturas de Cobrança dos
5.6. Documento de Arrecadação serviços, conforme as particularidades locais.
5.6.1. A arrecadação deve ser realizada, preferencialmente, por 5.8. Cobrança social
meio de um dos seguintes documentos, independentemente do re- Deve ser prevista cobrança social para os Usuários de baixa renda, por
gime de prestação dos serviços: meio de subsídios tarifários ou fiscais. Recomenda-se a adoção do Ca-
dastro Único para Programas Sociais (CadÚnico) do Governo Federal para NORMA DE
I) fatura específica de manejo de resíduos sólidos urbanos; ou identificação dos beneficiários da cobrança social. Quando cofaturada REFERÊNCIA Nº 1
p. 77
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
com o serviço público de abastecimento de água, recomenda-se a ado- II) ato administrativo do Titular, quando o serviço for prestado pela
ção dos mesmos critérios utilizados para definição de beneficiários de administração direta, autarquia, empresa pública ou sociedade de eco-
tarifa social do serviço público de abastecimento de água. nomia mista controlados pelo Titular, ou por concessão administrativa
regida pela Lei nº 11.079/2004;
5.9. Diretrizes contábeis
Até que seja emitida norma de referência que trate dos critérios III) ato da Entidade Reguladora do SMRSU, de maneira subsidiária, nos
de contabilidade regulatória, objeto do art. 4º-A, § 1º, V, da Lei nº termos do item 6.1.3.
9.984/2000:
6.1.1. Fixação do valor inicial por contrato
I) os registros contábeis deverão ser controlados de modo que os
custos e receitas do SMRSU estejam segregados dos custos e receitas 6.1.1.1. Considera-se que a Tarifa prevista em contratos de
das demais atividades exercidas pelo Prestador de Serviço, dentre concessão atende ao disposto nesta Norma de Referência
elas a limpeza urbana, estando aquelas receitas vinculadas ao aten- caso a Entidade Reguladora do SMRSU tenha se manifesta-
dimento das despesas do serviço; do formalmente sobre a adequação da minuta do contrato às
disposições da Norma, anteriormente à publicação da con-
II) no caso de prestação por contrato, por empresa pública ou por sulta pública do edital para seleção do Prestador de Serviço.
sociedade de economia mista, devem ser observados, quando couber,
os pronunciamentos técnicos emitidos pelo Comitê de Pronunciamen- 6.1.1.2. Caso, na data da publicação de consulta pública do edital
tos Contábeis – CPC. para seleção do Prestador de Serviço, ainda não exista a Enti-
dade Reguladora do SMRSU, a manifestação prevista no item
A
6. CONDIÇÕES ESPECÍFICAS DO REGIME TARIFÁRIO 6.1.1.1 deve ser feita pelo Titular ou pela Estrutura de Prestação
Regionalizada.
São diretrizes para a cobrança de Tarifa pela prestação do SMRSU:
6.1.2. Fixação do valor inicial por ato administrativo
6.1. Fixação do valor inicial da tarifa
Salvo expressa disposição legal em contrário, a Tarifa pode ser de-
A Tarifa pode ser instituída mediante: finida mediante ato administrativo do Distrito Federal, do Município
ou da Estrutura de Prestação Regionalizada, atendidas as diretrizes
I) contrato de concessão, de acordo com o mecanismo de definição do para a política tarifária previstas na Lei no 11.445/2007. NORMA DE
valor inicial da Tarifa no edital de concessão; REFERÊNCIA Nº 1
p. 78
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
6.1.3. Fixação do valor inicial pela Entidade Reguladora 6.2.3. Para adoção de fórmula paramétrica prevista no subitem
Na ausência de Instrumento de Cobrança definido mediante contrato 6.2.2.II, a Entidade Reguladora do SMRSU deve realizar estudo
ou por ato administrativo do Distrito Federal, do Município ou de Es- identificando os fatores que compõem a Receita Requerida e suas
trutura de Prestação Regionalizada, até 31 de dezembro de 2021, a En- respectivas proporções, bem como o índice a ser aplicado a cada
tidade Reguladora do SMRSU deve consultar o Titular ou a Estrutura fator. O estudo mencionado deve ser publicado no sítio eletrônico
de Prestação Regionalizada quanto à sua intenção de instituí-lo. Caso, mantido pela Entidade Reguladora do SMRSU.
após 60 dias, não haja resposta ou seja negativa, a Entidade Reguladora
do SMRSU, que possuir atribuição legal, deve definir a Tarifa do SMRSU, 6.2.4. Procedimento do reajuste
seguindo as diretrizes desta Norma de Referência.
6.2.4.1. O reajuste tarifário obedecerá a procedimento estabeleci-
6.2. Reajuste do em ato normativo da Entidade Reguladora, no qual se preveja
adequada publicidade e se defina a duração máxima do processo
6.2.1. O reajuste tem por finalidade a atualização dos valores das Ta- de avaliação do reajuste, que deve se encerrar em no máximo trin-
rifas conforme índices inflacionários ou fórmulas paramétricas que ta dias antes da data prevista para a aplicação dos novos valores.
busquem refletir a variação de preços dos insumos que compõem o
custo do SMRSU. 6.2.4.2. No caso de o procedimento não estar concluído no prazo fi-
xado no ato normativo da Entidade Reguladora, e, na ausência de sua
6.2.2. As Tarifas devem ser reajustadas anualmente, observado o manifestação até a data limite, pode o Prestador de Serviço aplicar o
intervalo mínimo de 12 (doze) meses, devendo-se adotar: reajuste conforme critério em vigor, e observado o item 6.5.
A
I) o índice ou fórmula paramétrica de reajuste, a data base e o prazo 6.3. Revisão
prévio de divulgação previstos no contrato de concessão, quando
existente; ou A revisão tarifária pode ser periódica ou extraordinária.
II) para o caso da prestação pela administração direta, por autarquia, 6.3.1. Revisão periódica
empresa pública ou sociedade de economia mista controlados pelo Ti-
tular, pode ser adotado o IPCA ou fórmula paramétrica estabelecida 6.3.1.1. A revisão periódica é o processo de reavaliação ampla das
pela Entidade Reguladora do SMRSU, composta tanto por índices infla- condições de prestação dos serviços, com o objetivo de garantir a
cionários que reflitam a composição de custos da prestação de serviços distribuição dos ganhos de produtividade e a Sustentabilidade NORMA DE
e, quando couber, indicadores de eficiência e qualidade da prestação. Econômico-Financeira da prestação, em caso de prestação REFERÊNCIA Nº 1
p. 79
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
por órgão ou entidade da Administração Pública, e a manu- 6.3.2.3. O Prestador de Serviço ou Titular, para pleitear a revisão
tenção do equilíbrio econômico-financeiro do contrato, em extraordinária, deve demonstrar (i) o impacto do evento causa-
caso de prestação mediante contrato de concessão. dor do desequilíbrio econômico-financeiro do contrato ou do ris-
co à sustentabilidade na prestação dos serviços e (ii) a urgência
6.3.1.2. No caso da prestação do serviço por contrato, o escopo na recomposição das condições de prestação.
da revisão periódica ficará restrito ao nele estabelecido.
6.3.2.4. Ato normativo da Entidade Reguladora do SMRSU defi-
6.3.1.3. A revisão periódica deve observar os seguintes prazos: nirá os critérios para caracterizar o impacto e a urgência que
justifiquem a instauração do processo de revisão extraordinária.
I) no caso de prestação delegada mediante contrato, nos pra- Nos casos de prestação por contrato, os critérios podem estar
zos nele previstos; definidos no próprio instrumento contratual.
II) nos casos de prestação por órgão ou entidade da Adminis- 6.3.3. Procedimento de revisão
tração Pública, a Entidade Reguladora do SMRSU deve fixar
intervalos de no mínimo três anos e, no máximo, cinco anos. 6.3.3.1. A revisão periódica ou extraordinária obedecerá ao proce-
dimento estabelecido em ato normativo da Entidade Reguladora o
6.3.2. Revisão extraordinária SMRSU, e deve se encerrar em até trinta dias antes da aplicação
dos novos valores. O procedimento deve garantir adequada pu-
6.3.2.1 A revisão extraordinária objetiva a recomposição das blicidade e contraditório, com expressa possibilidade de partici-
condições de prestação dos serviços sempre que comprovado: pação dos Prestadores de Serviço, dos Titulares e dos Usuários.
A
I) desequilíbrio econômico-financeiro do contrato, no caso de o 6.3.3.2. Ato normativo da Entidade Reguladora deve indicar
serviço ter sua prestação delegada por contrato de concessão; os documentos exigidos para avaliação da revisão tarifá-
ria, devendo englobar, no que couber, aqueles relacionados
II) risco à Sustentabilidade Econômico-Financeira da presta- à sua estrutura tarifária completa, número de Usuários
ção dos serviços, em caso de prestação por órgão ou entida- atendidos, número de habitantes do território, balanços e
de da Administração Pública. demonstrações financeiras dos exercícios anteriores, ba-
lancetes contábeis, relatório de custos e de receitas ar-
6.3.2.2. No caso da prestação de SMRSU por contrato, a revisão recadadas, percentuais de inadimplência, percentuais de
extraordinária observará a alocação de riscos nele estabelecida.
NORMA DE
atendimento, relatório de investimentos (realizados, em REFERÊNCIA Nº 1
p. 80
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
execução e previstos), situação das dívidas e financiamentos comprovação da adoção das normas de referência da ANA para fins do
realizados, plano de negócios, indicadores de desempenho art. 50, caput e inciso III da Lei nº 11.445/2007.
e índice de satisfação dos Usuários.
7.5. O Instrumento de Cobrança instituído ou o seu cronograma de
6.4. Inadimplência implementação deve ser informado pelo Titular ou pela Estrutura de
Deve ser instituída, mediante ato administrativo do Titular, da Estrutu- Prestação Regionalizada à Agência Nacional de Águas e Saneamento
ra de Prestação Regionalizada, ou da Entidade Reguladora do SMRSU, Básico – ANA e à respectiva Entidade Reguladora do SMRSU, quando
sanção pecuniária em caso de inadimplência do Usuário, limitada a 2% existente, até 31 de dezembro de 2021, conforme orientação a ser emi-
(dois por cento) do valor do débito. tida pela ANA.
6.5. Antecedência
As Tarifas serão fixadas de forma clara e objetiva, devendo os reajustes
e as revisões serem tornados públicos com antecedência mínima de
trinta dias com relação à sua aplicação.
7. VIGÊNCIA E APLICAÇÃO
A
7.2. No caso de prestação do SMRSU por contrato, esta norma será
aplicada aos contratos celebrados a partir de 1o de janeiro de 2022.
p. 81
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
As Tabelas deste anexo têm por objetivo mostrar como pode ser feito do universo de imóveis/usuários de cada Município.
o rateio proporcional e progressivo do custo do serviço entre os usuários Os valores adotados nas tabelas para os fatores de cálculo, são
sob a forma de tarifa ou taxa, descritas no Passo 6. indicativos e devem ser ajustados, conforme as características so-
As classificações utilizadas para categorias de usuários e para as ciais e econômicas e a efetiva distribuição do universo de usuários
classes ou faixas de área de imóveis ou de consumo de água são indica- entre as categorias e as classes ou faixas de áreas dos imóveis ou de
tivas e podem ser expandidas ou reduzidas, conforme as características consumo de água, se utilizadas essas variáveis.
Tabela 3 – Exemplo de estrutura de cálculo linear da tarifa ou taxa, conforme o consumo de água (Alternativa 1)
FTBi(2) VAFi mensal Vol. Limite(4) de incidência
Categoria do Usuário FCI(3) VUa (R$/m3)
(m3) (consumo mínimo > ou = FTBi) (m3)
Residencial social (1)
3,0 0,5 (Informado) 30
Residencial 5,0 1,0 100
Comercial e serviços 10,0 1,2 300
(Calculado)
Industrial 12,0 1,3 500
Pública e filantrópica 5,0 1,0 300
Imóveis vazios, lotes e terrenos 10,0 (NA) (NA)
B
(1) Usuários com subsídio tarifário, não inclui isentos por lei.
(2) Os valores dos fatores FTBi devem ser definidos considerando uma receita da TBD correspondente ao valor aproxima-
do do custo fixo do serviço, conforme critérios definidos pela regulação.
(3) Os valores dos fatores FCI devem ser definidos conforme os pesos médios dos volumes faturados de cada faixa de
consumo de cada categoria, incluídos os volumes equivalentes aos respectivos FTBi (FTBi x nº de imóveis), de modo
que a receita arrecadada cubra o custo regulatório total calculado.
(4) Limite definido pela regulação, se for o caso, observando considerar esses limites no cálculo/ajuste do volume total
consumido, considerado para o cálculo do VUa.
TABELAS
PASSO 6
Fonte: adaptado pelos autores (GIZ – SNS/MDR 2021) ESTRUTURAS
DE CÁLCULO
p. 82
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
VAFi mensal
Categoria Padrão / Área Construída FPI FTBi (m3) FCI VUa R$/m3
(> ou = FTBi)
Taxa/Tarifa de disponibilidade 3,0 (Informado)
Residencial social Social de baixa renda 0,5
0,8
Padrão popular(1) – até 60m 2
0,8
Taxa/Tarifa de disponibilidade 5,0
até 60m 2
0,8
Residencial normal de 61 a 100m 2
0,9
1,0
De 100 a 250m 2
1,1
acima de 250m2 1,3
Taxa/Tarifa de disponibilidade 10,0
Micronegócio – até 50m 2
0,7
Comercial e serviços Pequeno porte – de 51 a 100m 2
0,9
1,2 1,2
Médio porte – de 101 a 300m 2
1,2
(Calculado)
Grande porte – > 300m²2 1,5
Taxa/Tarifa de disponibilidade 15,0
Microindústria – até 100m 2
0,7
Industrial Pequeno porte – de 101 a 200m 2
0,9
1,2
Médio porte – de 201 e 500m 2
1,2
B
Grande porte – > 500m2 1,5
Taxa/Tarifa de disponibilidade 5,0
Pequeno porte – até 200m 2
1
Pública e filantrópica
Médio porte – entre 200 e 500m 2
1,2 1,0
Grande porte – > 500m 2
1,5
Imóveis vazios, lotes e terrenos – Taxa/Tarifa de disponibilida- TABELAS
10,0 PASSO 6
de ESTRUTURAS
Fonte: Elaborado pelos autores DE CÁLCULO
p. 83
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
VAFi VAFi
Categorias e TBD e Faixas FTBi VUa Categorias e TBD e Faixas FTBi VUa
FFC mensal FFC mensal
de Consumo Mensal de Água (m3) (R$/m3) de Consumo Mensal de Água (m3) (R$/m3)
(> ou = FTBi) (> ou = FTBi)
Residencial normal Industrial
Taxa/Tarifa de Disponibilidade (TBD) 5,00 Taxa/Tarifa de Disponibilidade (TBD) 12,00
De 1 a 10m3
0,80 (Informado) De 1 a 10m3 0,90
de 11 a 20m 3
0,90 De 11 a 30m 3
1,00
De 21 a 30m 3
1,00 De 31 a 100m 3
1,10
De 31 a 50m 3
1,10 De 101 a 500m 3
1,20
Acima de 51m3 1,20 Acima de 500m3 1,30
Residencial social Pública/filantrópica (Calculado)
Taxa/Tarifa de Disponibilidade (TBD) 3,00 Taxa/Tarifa de Disponibilidade (TBD) 10,0
De 1 a 10m3
0,50 (Calculado) De 1 a 10m 3
0,80
De 11 a 15m 3
0,60 de 11 a 20m 3
0,90
B
De 16 a 20m 3
0,70 De 21 a 30m 3
1,00
Comercial/serviços De 31 a 50m 3
1,10
Taxa/Tarifa de Disponibilidade (TBD) 10,00 Acima de 51m 3
1,20
De 1 a 10m3 0,90 Imóveis vazios, lotes e terrenos 7,0
De 11 a 20m3 1,00 Fonte: GIZ – SNS/MDR (2020)
p. 84
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
B
(1) Usuários com subsídio tarifário, não inclui isentos por lei.
(2) Os valores dos fatores FTBi devem ser definidos considerando uma receita da TBD correspondente ao
valor aproximado do custo fixo do serviço, conforme critérios definidos pela regulação.
(3) Os valores dos fatores FCA devem ser definidos conforme os pesos das quantidades de imóveis e áreas
construídas de cada categoria, de modo que a receita arrecadada cubra os custos das isenções, dos
subsídios e da inadimplência líquida admitida pela regulação, já incluídos no custo regulatório.
TABELAS
(4) Limite definido pela regulação e, se for o caso, observando considerar esses limites no cálculo/ajuste
PASSO 6
da área total construída, considerada para o cálculo do VUc.
ESTRUTURAS
DE CÁLCULO
Fonte: Adaptado pelos autores de GIZ – SNS/MDR (2020)
p. 85
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
ACI
Categoria Padrão / Área Construída FTBi (m2) FAC VUc R$/m2
(> ou = FTBi)
Taxa/Tarifa de Disponibilidade 15,0 (Informado)
Residencial social Social de baixa renda 0,3
Padrão popular(1) – até 60m2
Taxa/Tarifa de disponibilidade 50,0 0,6
até 60m2 0,8
Residencial de 61 a 100m2 1,0
De 101 a 250m2 1,2
acima de 250m2 (limite) 1,4
Taxa/Tarifa de disponibilidade 80,0
Micro negócio – até 50m2 0,8
Comercial/serviços Pequeno porte – de 51 a 100m2 1,0
(Calculado)
Médio porte – de 101 a 300m2 1,5
Grande porte – de 301 a 1000m2 (limite) 2,0
Taxa/ Taxa/Tarifa de disponibilidade 150,0
Microindústria – até 100m2 0,8
B
Industrial Pequeno porte – de 101 a 200m2 1,0
Médio porte – de 201 e 500m2 1,5
Grande porte – de 501 a 1500m2 (limite) 2,5
Taxa/Tarifa de disponibilidade 80,0
Pequeno porte – até 200m2 1
Pública e filantrópica
Médio porte – entre 200 e 500m2 1,2
Grande porte – de 501 a 1000m2 (limite) 1,5 TABELAS
Imóveis vazios, lotes e terrenos 50,0 PASSO 6
ESTRUTURAS
(1) Conjuntos habitacionais populares / Vide notas da tabela da Estrutura 1 DE CÁLCULO
Fonte: Adaptado pelos autores de GIZ – SNS/MDR (2020)
p. 86
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
B
Médio porte – de 201 e 500m2 1,2
1,2
Grande porte – > 500m2
1,5
Taxa/Tarifa de disponibilidade 0,5
Pequeno porte – até 200m 2
0,8
Pública e filantrópica
Médio porte – entre 200 e 500m 2
1,0 1,0
TABELAS
Grande porte – > 500m2 1,2 PASSO 6
Imóveis vazios, lotes e terrenos – Taxa/Tarifa de disponibilidade 0,4 ESTRUTURAS
DE CÁLCULO
Fonte: Elaborado pelos autores
p. 87
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Institui a tarifa pela disponibilização do serviço Art. 2º A tarifa será devida somente por aqueles para os quais foi
público de manejo de resíduos sólidos urbanos. disponibilizado o serviço público de manejo de resíduos sólidos urbanos.
(1) CAPÍTULO II
A Assembleia Geral do Con- DO CÁLCULO DA TARIFA
sórcio Público [--], no uso
A Diretoria Colegiada da Art. 3º O valor da tarifa mensal devida por cada usuário será calcu-
[--], Prefeito de [--], no de suas atribuições legais,
Agência Reguladora [--], lado mediante a aplicação da seguinte fórmula:
uso de suas atribuições (2)
no uso de suas atribuições
legais, O Colegiado Metropolitano
legais, Tarifa = TBD + [VUa x (VAFi – FTBi) x FR]
(ou Microrregional, ou da
Aglomeração Urbana), no uso
Onde:
C
de suas atribuições legais, TBD: Tarifa básica mensal de disponibilidade do serviço, calculada
CONSIDERANDO a obrigação de se assegurar a sustentabilidade econômico-financeira dos nos termos do § 1º;
serviços públicos de saneamento básico, nos termos previstos no artigo 29, caput, da VUa: Valor unitário da Receita Requerida com base no consumo de
LNSB – Lei Nacional de Saneamento Básico (Lei federal nº 11.445, de 5 de janeiro 2007); água, em R$/m3;
VAFi: Volume de água faturado mensal por economia, observado o
CONSIDERANDO que a LNSB fixou a política tarifária para o serviço público de manejo de resí- consumo mínimo faturado igual ou maior que FTBi e o limite máximo
da categoria, se for o caso, em m3;
duos sólidos urbanos, cuja regulamentação para fins de instituição de mecanismo de cobrança
FTBi: Fator de cálculo da TBD da respectiva categoria de economia,
é obrigação que os titulares do serviço devem cumprir para não incorrerem em renúncia ilegal
expresso em metros cúbicos (m3) e múltiplo de 1 m3; MODELOS DE MINUTAS
de receitas proibida pela Lei de Responsabilidade Fiscal (conforme art. 35, § 2º, da LNSB); FR: Fator de rateio atribuído à categoria de economia.
PARA INSTITUIÇÃO DE
DECRETA RESOLVE
TARIFA
p. 88
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
§ 1º A Tarifa Básica Mensal de Disponibilidade do Serviço (TBD) é § 4º O Fator de Rateio (FR) é valor fixo por categoria de economia,
aplicável a todas as economias às quais o SMRSU tem sido disponibiliza- conforme Anexo I.
do, sendo variável conforme a categoria de economia e calculada com
base na seguinte fórmula: Art. 4º A Receita Requerida – RR consiste em valor correspondente:
TBD = VUa x FTBi I – aos custos eficientes de operação e manutenção (OPEX), inclusi-
ve o de reposição de ativos;
Onde: II – aos investimentos prudentes e necessários (CAPEX);
VUa: Valor unitário da Receita Requerida com base no consumo de III – à remuneração justa do capital investido;
água, em R$/m3; IV – às despesas com os tributos cabíveis; e
FTBi: Fator de cálculo da respectiva categoria de economia, expres- V – à remuneração pela atividade regulatória, em valor não superior a
so em metros cúbicos (m3) e múltiplo de 1 m3. 1% (um por cento) da receita total arrecadada mediante a aplicação da tarifa
§ 2º A variável relativa ao Valor unitário da Receita Requerida com Parágrafo único. A Entidade Reguladora regulamentará os critérios
base no consumo de água (VUa) é calculada a partir da seguinte fórmula: e procedimentos para o cálculo da Receita Requerida – RR.
VUa = RR/VAFtotal
C
água, em R$/m3;
RR: Receita Requerida, em R$; Art. 5º A cobrança da tarifa dar-se-á no mesmo documento utiliza-
VAFtotal: Volume de água faturado no ano, somando-se todas as eco- do para a cobrança da tarifa do serviço público de abastecimento de água.
nomias atendidas pela prestação do serviço público de manejo de
resíduos sólidos urbanos, em m3. Parágrafo único. Os valores arrecadados devem ser depositados em con-
tas bancárias em nome do prestador do serviço público de manejo de resíduos
§ 3º A subtração do Fator de cálculo da TBD por economia (FTBi) do sólidos urbanos, vedada que recursos originários da tarifa transitem em contas
Volume de água faturado mensal por economia (VAFi) representa o volume bancárias de terceiros.
de água complementar ao volume mínimo pelo qual é cobrada a TBD, medido MODELOS DE MINUTAS
na economia no mês. PARA INSTITUIÇÃO DE
TARIFA
p. 89
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
C
I - periódicas, objetivando a distribuição dos ganhos de produtivida- I – apresentação de proposta fundamentada de valor da Receita
de com os usuários e a reavaliação das condições de mercado; Requerida – RR pelo prestador dos serviços, para vigorar a partir do exer-
cício financeiro seguinte, até o dia 30 de julho, ou, caso não seja dia útil,
II - extraordinárias, quando se verificar a ocorrência de fatos não no primeiro dia útil posterior;
previstos, fora do controle do prestador dos serviços, que alterem o equi-
líbrio econômico-financeiro. II – realização de audiência e de consulta públicas, com prazo de
colheita de críticas e sugestões de pelo menos trinta dias, com publicação
§ 1º As revisões periódicas deverão ocorrer a cada [mínimo 3 anos das respostas em até dez dias úteis após o término deste prazo; MODELOS DE MINUTAS
e, no máximo, 5 anos]. PARA INSTITUIÇÃO DE
TARIFA
p. 90
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
III – edição de [decreto ou de resolução] até o dia 30 de novembro com Categorias e TBD e Faixas de VAFi mensal
FTBi FR VUa (R$/m3)
o valor da Receita Requerida a ser aplicado no exercício financeiro seguinte. Consumo Mensal de Água (> ou = FTBi)
Residencial social
§ 1º O procedimento previsto no caput será realizado nos três pri- Tarifa de Disponibilidade (TBD) 3,00
meiros anos. De 1 a 10m3 0,50
De 11 a 15m3 0,60
§ 2º De forma a atender o disposto no caput e § 1º, os reajustes e
De 16 a 20m3 0,70
revisões previstos no arts. 7º e 8º somente ocorrerão em relação às tari-
Comercial/serviços
fas cobradas a partir do quarto ano.
Tarifa de Disponibilidade (TBD) 10,00
Art. 9º. [Este decreto/Esta resolução] entra em vigor na data de sua De 1 a 10m3 0,90
publicação, sendo exigíveis as tarifas a partir do dia 1º de janeiro do pri- De 11 a 20m3 1,00
meiro exercício financeiro subsequente. De 21 a 30m3 1,10
De 31 a 50m3 1,20
ANEXO I – FATORES APLICÁVEIS À TARIFA Acima de 50m3 1,30
Industrial
(Calculado)
[Os valores dos fatores de cálculo FTBi e FR apresentados abaixo são me- Tarifa de Disponibilidade (TBD) 12,00
ramente indicativos e devem ser ajustados conforme as características sociais De 1 a 10m3 0,90
e econômicas locais e a efetiva distribuição do universo de usuários entre as De 11 a 30m3 1,00
categorias de economias.] De 31 a 100m3 1,10
C
De 101 a 500m3 1,20
Categorias e TBD e Faixas de VAFi mensal Acima de 500m3 1,30
FTBi FR VUa (R$/m3)
Consumo Mensal de Água (> ou = FTBi) Pública/filantrópica
Residencial Tarifa de Disponibilidade (TBD) 10,0
Tarifa de Disponibilidade (TBD) 5,00 De 1 a 10m3 0,80
De 1 a 10m3 0,80 (Informado) de 11 a 20m3 0,90
de 11 a 20m3 0,90 (Calculado) De 21 a 30m3 1,00
De 21 a 30m3 1,00 De 31 a 50m3 1,10
MODELOS DE MINUTAS
De 31 a 50m3 1,10 Acima de 51m3 1,20 PARA INSTITUIÇÃO DE
Acima de 51m3 1,20 Imóveis vazios, lotes e terrenos 7,0 TARIFA
p. 91
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
C2
serviços públicos de saneamento básico, nos termos previstos no artigo 29, caput, da Onde:
LNSB – Lei Nacional de Saneamento Básico (Lei federal nº 11.445, de 5 de janeiro 2007); TBD: Tarifa básica anual de disponibilidade do serviço, calculada
nos termos do § 1º;
CONSIDERANDO que a LNSB fixou a política tarifária para o serviço público de manejo de VUc: Valor unitário da Receita Requerida com base na área cons-
truída, em R$/m2;
resíduos sólidos urbanos, cuja regulamentação para fins de instituição de mecanismo
ACLi: Área construída do imóvel, observada a área mínima igual ou
de cobrança é obrigação que os titulares do serviço devem cumprir para não incorrerem
maior que o FTB e o limite máximo de incidência, em m2;
em renúncia ilegal de receitas proibida pela Lei de Responsabilidade Fiscal (conforme FTBi: Fator de cálculo da TBD da respectiva categoria de economia,
MODELO DE MINUTA
art. 35, § 2º, da LNSB); PARA INSTITUIÇÃO DE TARIFA
expresso em metros quadrados e múltiplo de 1 m2; CALCULADA COM BASE NA
FR: Fator de rateio atribuído à categoria de economia. ÁREA CONSTRUÍDA DO IMÓVEL
DECRETA RESOLVE
p. 92
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
§ 1º A Tarifa Básica Anual de Disponibilidade do Serviço (TBD) é § 5º A Tarifa Anual, inclusive a Tarifa Básica, poderá ser paga
aplicável a todas as economias às quais o SMRSU tem sido disponibilizado, em parcelas mensais, conforme os critérios e procedimentos definidos
sendo variável conforme a categoria de economia e calculada com base na pela entidade reguladora.
seguinte fórmula:
Art. 4º A Receita Requerida – RR consiste em valor correspondente:
TBD = VUc x FTBi
I – aos custos eficientes de operação e manutenção (OPEX), inclusive
Onde: o de reposição de ativos;
VUc: Valor unitário da Receita Requerida com base na área constru- II – aos investimentos prudentes e necessários (CAPEX);
ída, em R$/m2; III – à remuneração justa do capital investido;
FTBi: Fator de cálculo da respectiva categoria de economia, expres- IV – às despesas com os tributos cabíveis; e
so em metros quadrados (m2) e múltiplo de 1 m2. V – à remuneração pela atividade regulatória, em valor não superior
a 1% (um por cento) da receita total arrecadada mediante a aplicação da
§ 2º A variável relativa ao Valor unitário da Receita Requerida com tarifa
base na área construída (VUc) é calculada a partir da seguinte fórmula:
Parágrafo único. A Entidade Reguladora regulamentará os critérios e
VUc = RR / ACT procedimentos para o cálculo da Receita Requerida – RR.
Onde:
VUc: Valor unitário da Receita Requerida com base na área construída, CAPÍTULO III
C2
em R$/m2; DA COBRANÇA
RR: Receita Requerida, em R$;
ACT: Área construída total dos imóveis cadastrados para a cobrança, Art. 5º (Do documento de cobrança). A cobrança da tarifa dar-se-á
em m2. no mesmo documento utilizado para a cobrança da tarifa do serviço públi-
co de abastecimento de água.
§ 3º A subtração do Fator de cálculo da TBD por economia (FTBi)
da Área construída do imóvel (ACLi) representa a área construída comple- Parágrafo único. Os valores arrecadados deverão ser depositados
mentar à área mínima pela qual é cobrada a TBD. em contas bancárias em nome do prestador do serviço público de mane- MODELO DE MINUTA
jo de resíduos sólidos urbanos, vedada que recursos originários da tarifa PARA INSTITUIÇÃO DE TARIFA
§ 4º O Fator de Rateio (FR) é valor fixo por categoria de economia, transitem em contas bancárias de terceiros. CALCULADA COM BASE NA
conforme Anexo I. ÁREA CONSTRUÍDA DO IMÓVEL
p. 93
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
C2
I - periódicas, objetivando a distribuição dos ganhos de produtivida- I – apresentação de proposta fundamentada de valor de Receita Re-
de com os usuários e a reavaliação das condições de mercado; querida - RR pelo prestador dos serviços, para vigorar a partir do exercício
II - extraordinárias, quando se verificar a ocorrência de fatos não pre- financeiro seguinte, até o dia 30 de julho, ou, caso não seja dia útil, no pri-
vistos, fora do controle do prestador dos serviços, que alterem o equilíbrio eco- meiro dia útil posterior;
nômico-financeiro. II – realização de audiência e de consulta públicas, com prazo de
colheita de críticas e sugestões de pelo menos trinta dias, com publicação
§ 1º As revisões periódicas deverão ocorrer a cada [mínimo 3 anos das respostas em até dez dias úteis após o término deste prazo; MODELO DE MINUTA
e, no máximo, 5 anos]. III – edição de [decreto ou de resolução] até o dia 30 de novembro com PARA INSTITUIÇÃO DE TARIFA
o valor da Receita Requerida a ser aplicado no exercício financeiro seguinte. CALCULADA COM BASE NA
ÁREA CONSTRUÍDA DO IMÓVEL
p. 94
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
(1) Usuários com subsídio tarifário, não inclui isentos por lei.
§ 1º O procedimento previsto no caput será realizado nos três pri-
(2) Os valores dos fatores FTBi devem ser definidos considerando uma receita da TBD correspondente
meiros anos. ao valor aproximado do custo fixo do serviço, conforme critérios definidos pela regulação.
(3) Os valores dos fatores FR devem ser definidos conforme os pesos das quantidades de imóveis e áre-
§ 2º De forma a atender o disposto no caput e § 1º, os reajustes as construídas de cada categoria, de modo que a receita arrecadada cubra os custos das isenções,
e revisões previstos no arts. 7º e 8º somente ocorrerão em relação às dos subsídios e da inadimplência líquida admitida pela regulação, já incluídos no custo regulatório.
(4) Limite definido pela regulação e, se for o caso, observando considerar esses limites no cálculo/ajus-
tarifas cobradas a partir do quarto ano.
te da área total construída, considerada para o cálculo do VUc.
Fonte: Adaptado pelos autores de GIZ – SNS/MDR (2020)
Art. 9º. [Este decreto/esta resolução] entra em vigor na data de sua
publicação, sendo exigíveis as tarifas a partir do dia 1º de janeiro do primeiro
exercício financeiro subsequente.
FR(3)
VUc
do imóvel
C3
do Usuário incidência (m2)(4) [-].1. A Concessionária será remunerada pelas receitas obtidas
(> ou = FTBi) mediante a cobrança de Tarifa do serviço público de manejo de resíduos
Residencial social(1) 15,0 0,5 (Informado) 60 sólidos urbanos como contrapartida pela disponibilização dos serviços,
Residencial 30,0 1,0 250 nos termos do previsto na Proposta Comercial do licitante vencedor (na
hipótese de licitações em que não houver critério da menor tarifa, conforme
Comercial e serviços 80,0 1,2 1000
(Calculado)
p. 95
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
ANEXO D – MODELO DE MINUTA DE PROJETO DE LEI INSTITUINDO TAXA § 2º O contribuinte da TMRSU é o proprietário, possuidor ou titular
do domínio útil de unidade imobiliária autônoma ou economia de qualquer
PROJETO DE LEI Nº [--]/20[--] (OU PROJETO DE LEI COMPLEMENTAR, categoria de uso, edificada ou não, lindeira à via ou logradouro público,
ADEPENDER DA LEI ORGÂNICA MUNICIPAL) onde houver disponibilidade do serviço, que gera até [--] l ([---] litros) de
resíduos por dia.
Institui taxa pela utilização efetiva ou potencial
do serviço público de manejo de resíduos sólidos urbanos. Art. 3º A base de cálculo da TMRSU é a Receita Requerida, con-
sistente no valor necessário para a adequada e eficiente prestação do
O PREFEITO DE [--], no uso de suas atribuições legais, FAZ SABER serviço público e para a sua viabilidade técnica e econômico-financeira
que a Câmara Municipal aprovou e ele sanciona a seguinte lei [ou lei com- atual e futura.
plementar]:
§ 1º Para os efeitos do disposto no caput, a Receita Requerida do ser-
viço público de manejo de resíduos sólidos compreenderá, exclusivamente, as
atividades de gerenciamento e regulação, educação ambiental em relação aos
CAPÍTULO I
resíduos, bem como as atividades operacionais de coleta, transbordo, transpor-
DO OBJETO E ÂMBITO DE APLICAÇÃO
te, triagem para fins de reutilização ou reciclagem, tratamento, inclusive por
compostagem, e disposição final ambientalmente adequada de resíduos domici-
Art. 1º Esta Lei (ou Lei Complementar) institui a taxa pela liares ou equiparados, ou de rejeitos deles derivados.
utilização efetiva ou potencial do serviço público de manejo
de resíduos sólidos urbanos no Município de [--]. § 2º A composição e o cálculo da Receita Requerida dos serviços refe-
D
ridos no § 1º deste artigo observarão as normas brasileiras de contabilidade
CAPÍTULO II aplicadas ao setor público e os critérios técnicos contábeis e econômicos esta-
DA TMRS belecidos no regulamento desta Lei.
Art. 2º Fica instituída a Taxa do Serviço Público de Manejo de Resí- § 3º Visando à modicidade da TMRSU, deverão ser descontadas na
duos Sólidos Urbanos - TMRSU. composição da Receita Requerida dos serviços receitas obtidas com a co-
brança de preços públicos por atividades vinculadas, complementares ou
§ 1º O fato gerador da TMRSU é a utilização efetiva ou potencial dos acessórias às suas atividades fins, bem como as receitas decorrentes de CONDIÇÕES
serviços públicos de manejo de resíduos sólidos urbanos, cujas atividades multas, encargos moratórios e outras receitas não operacionais, compensa- ESPECÍFICAS DO
integrantes são aquelas definidas pela Lei Federal nº 11.445, de 2007. das as respectivas despesas. REGIME TARIFÁRIO –
REAJUSTE E REVISÃO
p. 96
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Art. 4º Para o cálculo do valor da TMRSU aplicável a cada unidade Art. 5º O lançamento e a cobrança da TMRSU serão mensais e o seu
imobiliária autônoma serão considerados as seguintes classificações e valor será calculado com base no Valor Básico de Cálculo também conhe-
respectivos fatores, definidos conforme as disposições desta Lei (ou desta cido como Valor Básico de Referência – VBR, correspondente a Receita
Lei Complementar) e os critérios técnicos estabelecidos no regulamento: Requerida média mensal dos serviços expresso em reais por imóvel, cal-
culado mediante aplicação da seguinte fórmula:
I – Critérios Variáveis - CV:
VBRTMRSU = RRTSMRSU / QTIMÓVEIS / 12 (R$/imóvel), onde:
a) Fator de Usos - FU:
VBRTMRSU: Valor Básico de Referência para o cálculo mensal da TMRSU;
1. Residencial, atividade pública e assistencial: Fator 1;
2. Comercial, serviços e industrial: Fator 1,5; RRTSMRSU: Receita Requerida total do serviço de manejo de resíduos
sólidos;
b) Fator de Frequência - FF:
QTIMÓVEIS: Quantidade total de unidades imobiliárias autônomas exis-
1. Coleta Alternada: Fator 1; tentes na área de cobertura dos serviços.
2. Coleta Diária: Fator 1,3;
Parágrafo único. O VBRTMRSU será apurado para o mês de janeiro de
cada ano, por ato da entidade reguladora ou, na sua falta, segundo crité-
c) Consumo de Água - CA, correspondente à média dos consumos efetivos rios previstos em regulamento, e será aplicado para o cálculo da TMRSU
mensais de água apurados nos 12 (doze) meses anteriores ao mês da cobrança devida nos meses de fevereiro do mesmo ano ao mês de janeiro do ano
D
da TMRSU, expressos em metros cúbicos (m3); seguinte.
d) Área ou testada do imóvel, no caso de lote sem edificação ou de Art. 6º O valor mensal da TMRSU será obtido mediante aplicação
gleba urbana; das alíquotas e das fórmulas de cálculo constantes das tabelas 1, 2, 3 e
4 do Anexo Único desta Lei (ou desta Lei Complementar), considerando a
II – Receita Requerida do serviço, calculado conforme previsto no art. situação cadastral do imóvel na data anterior à do lançamento do tributo.
3º, apurado no exercício financeiro antecedente ao da cobrança do tributo,
acrescido da variação positiva do Índice Nacional de Preços ao Consumidor Parágrafo único. No caso de cobrança da TMRSU mediante docu- CONDIÇÕES
Amplo – IPCA verificada no mesmo período, considerando como referência o mento individualizado de arrecadação, o valor mensal mínimo observará o ESPECÍFICAS DO
mês de janeiro de cada ano. limite estabelecido no regulamento. REGIME TARIFÁRIO –
REAJUSTE E REVISÃO
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MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
Art. 7º A utilização ou prestação efetiva do serviço de manejo de re- § 1º O documento de cobrança deve destacar individualmente os
síduos sólidos ou de suas atividades para grandes geradores de resíduos valores e os elementos essenciais de cálculos das taxas, tarifas e outros
domiciliares ou equiparados será remunerada mediante cobrança de preços preços públicos lançados para cada serviço.
públicos específicos, fixados no regulamento.
§ 2º O contribuinte pode requerer a emissão de documento individualiza-
§ 1º Consideram-se grandes geradores os contribuintes de imóveis não do de arrecadação, correspondente ao respectivo imóvel, quando a TMRSU for
residenciais que geram mais de [--] l ([---] litros por dia) de resíduos domiciliares cobrada com outros tributos ou preços públicos.
ou equiparados.
§ 3º Independente da forma de cobrança adotada, a TMRSU deve ser
§ 2º A atividade mencionada no caput é supletiva, podendo o inte- lançada e registrada individualmente, em nome do respectivo contribuin-
ressado contratar livremente privados para a coleta e destinação final, te, no sistema de gestão tributária.
bem como pode o Município se negar a ofertar as atividades de coleta e
destinação final, caso não haja disponibilidade ou seus custos sejam in- § 4º Os critérios e procedimentos para o lançamento e cobrança
compatíveis com a preservação e a adequada prestação do serviço público previstos neste artigo serão disciplinados em regulamento.
de manejo de resíduos sólidos urbanos.
CAPÍTULO IV
CAPÍTULO III DA PENALIDADE POR ATRASO OU FALTA DE PAGAMENTO
DO LANÇAMENTO E DA COBRANÇA
Art. 9º O atraso ou a falta de pagamento dos débitos relativos à TMRSU
D
Art. 8º A cobrança da TMRSU pode ser efetuada: sujeita o usuário-contribuinte, desde o vencimento do débito, ao pagamento de:
II - juntamente com a cobrança de tarifas e preços públicos de II – multa de 2% (dois por cento) aplicada sobre o valor principal
quaisquer outro serviço público de saneamento básico, quando o contri- do débito. CONDIÇÕES
buinte for usuário efetivo desses outros serviços. ESPECÍFICAS DO
REGIME TARIFÁRIO –
REAJUSTE E REVISÃO
p. 98
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
CAPÍTULO V Tabela 1 – Categoria Residencial, Pública e Assistencial
DAS DISPOSIÇÕES FINAIS E TRANSITÓRIAS
Fatores de cálculo CUMULATIVOS
Art. 10. As receitas derivadas da aplicação da TMRSU são vinculadas Categoria Frequência da Coleta
às despesas para a prestação do serviço público de manejo de resíduos Consumo médio mensal de água (c)
de uso (a) Alternada (b1) Diária (b2)
sólidos urbanos, incluídos os investimentos de seu interesse.
1 1 1,3 Fator fixo
Parágrafo único. Os sistemas contábeis devem permitir o adequa- Até 5 m3 0,35
do controle do valor arrecadado, de forma a permitir a fiscalização do Fator variável por m3
previsto no caput, sendo permitido a qualquer cidadão tomar as medidas > 5 a 15m3 0,06
necessárias para coibir que os recursos vinculados sejam desviados de > 15 a 25m3 0,05
suas finalidades. > 25 a 35 m3 0,035
> 35 a 50 m3 0,03
Art. 11. O Chefe do Poder Executivo regulamentará esta lei por meio > 50 m3 até o limite de 100 m3 0,025
de decreto a ser publicado no prazo de 90 (noventa) dias, contados da Fórmula de cálculo da TMRSU= VBRTMRSU x (Fator a x Fator b1,2 x Fator c)
publicação desta Lei (ou Lei Complementar).
Tabela 2 – Categorias Comércio e Serviços
Art. 12. Esta Lei (ou Lei Complementar) entra em vigor 90 (noventa) Fatores de cálculo CUMULATIVOS
dias depois da data de sua publicação e produzirá seus efeitos a partir de
Categoria Frequência da Coleta
1º de janeiro do ano seguinte ao de sua publicação. Consumo médio mensal de água (c)
D
de uso (a) Alternada (b1) Diária (b2)
1,5 1 1,3 Fator fixo
ANEXO ÚNICO
Até 5 m3 0,35
Os parâmetros e fatores aqui recomendados devem ser vistos como Fator variável por m3
uma referência e podem ser adotados, salvo se houver estudos técnicos > 5 a 15m3 0,06
específicos, bem fundamentados, que proponham outros, em face de as- > 15 a 25m3 0,05
pectos excepcionais, em razão das peculiaridades locais. > 25 a 35 m 3
0,04
> 35 a 50 m3 0,35 CONDIÇÕES
Tabelas de referência para Cálculo da Taxa de Manejo de Resíduos > 50 m3 até o limite de 100 m3 0,03
ESPECÍFICAS DO
Sólidos – TMRSU Fórmula de cálculo da TMRSU = VBRTMRSU x (Fator a x Fator B1,2 x Fator c)
REGIME TARIFÁRIO –
REAJUSTE E REVISÃO
p. 99
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
D
Imóveis até 250 m2 0,3
acima de 250 a 500 m 2
0,04
Lotes acima de 500 a 1000 m 2
0,05
Acima de Fator inicial 1
1000 m2 Adicional para cada 1000 m ou fração 2
0,2
Gleba urbana Cada 10 m de cada testada frontal para via pública 0,3
Fórmula de cálculo da TMRSU = VBRTMRSU x Fator d
CONDIÇÕES
ESPECÍFICAS DO
REGIME TARIFÁRIO –
REAJUSTE E REVISÃO
p. 100
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
CONTRATO DE GESTÃO COMERCIAL ii) o MUNICÍPIO, como titular do serviço público de coleta, transporte,
transbordo, tratamento e destinação final dos resíduos sólidos urbanos
CONTRATO DE GESTÃO COMERCIAL DA COBRANÇA DOS SERVIÇOS DE CO- (SMRSU), , realizou procedimento licitatório com a finalidade de delegar a
LETA, TRANSPORTE, TRANSBORDO, TRATAMENTO E DESTINAÇÃO FINAL DOS prestação do serviço, mediante contrato de concessão, tendo se sagrado
RESÍDUOS SÓLIDOS URBANOS (RSU) NO MUNICÍPIO –XXXXXXX-XX vencedora do certame a CONCESSIONÁRIA, que firmou o Contrato de Con-
cessão com o MUNICÍPIO;
Pelo presente instrumento, de um lado,
iii) os termos e condições do Contrato de Concessão entre o MUNICÍPIO e a
a) a [razão social da prestadora], empresa com sede na [•], Município de XXXXXX, CONCESSIONÁRIA são de pleno conhecimento da PRESTADORA;
Estado de XXXX, inscrita no CNPJ sob nº ________________, neste ato representada
por seu (sua)____, Sr.(a) [•], denominada simplesmente PRESTADORA, na qualida- iv) a tarifa relativa à prestação do SMRSU, calculada com base no consu-
de de prestadora dos serviços públicos de abastecimento de água potável e de mo de água dos usuários, está definida no Contrato de Concessão;
esgotamento sanitário no Município de XXXX-XX, e, de outro lado,
v) os serviços públicos de abastecimento de água potável, esgota-
b) a [razão social da concessionária], com sede na XXXXX, Município de XXXXX, mento sanitário e manejo de resíduos sólidos urbanos estão intrin-
Estado de XXXX, inscrita no CNPJ sob nº [•], neste ato representada por seu secamente relacionados, na medida em que são caracterizados como
______, Sr. [•], denominada simplesmente CONCESSIONÁRIA, na qualidade de serviços públicos de saneamento básico, nos termos da Lei Federal nº
concessionária dos serviços públicos de coleta, transporte, transbordo, trata- 11.445/2007;
mento e destinação final dos resíduos sólidos urbanos no Município de XXXXX-
-XX, e, como intervenientes-anuentes, vi) a cobrança conjunta dos serviços públicos acima referidos é permitida
E
pela Lei Federal nº 11.445/07, e permite ganhos de eficiência a partir da
c) o Município de xxxx, Estado de xxxx, entidade de direito público interno, integração do cadastro dos usuários dos serviços públicos e unicidade de
inscrito no CNPJ/MF sob o n° xxxx, com sede xxxxxx, Bairro xxxx, na cidade cobrança ao usuário;
de xxxxx, neste ato representado por seu (sua) Prefeito(a), Sr.(a), doravante
denominado MUNICÍPIO, e vii) a cobrança conjunta dos serviços públicos respeitará os direitos dos
usuários dos serviços públicos, sendo-lhe garantidos canais eficientes de
CONSIDERANDO QUE: diálogo e atendimento adequado;
i) a PRESTADORA é uma [empresa privada, sociedade de economia mista,
empresa pública], cuja finalidade consiste na prestação dos serviços de
MINUTA DE
As PARTES acima qualificadas resolvem firmar o presente CONTRATO, que CONTRATO DE
fornecimento de água e de esgotamento sanitário no Município de XXXXX; se regerá pelos seguintes termos e condições: COFATURAMENTO
p. 101
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
I - AGENTES ARRECADADORES: são as instituições, financeiras ou não, res- VI – CONTRATO DE CONCESSÃO: é o instrumento jurídico que tem por objeto a
ponsáveis pela arrecadação das receitas advindas da prestação dos servi- concessão do SMRSU no MUNICÍPIO, celebrado entre o MUNICÍPIO e a CONCES-
ços públicos de abastecimento de água, esgotamento sanitário e resíduos SIONÁRIA, cujos termos e condições é de pleno conhecimento da PRESTADORA;
sólidos urbanos prestados no MUNICÍPIO;
VII – MUNICÍPIO: é o município de Xxxxxx-XX, devidamente qualificado acima;
II – CONCESSIONÁRIA: é a sociedade de propósito específico que assu-
me os direitos e as obrigações previstas neste instrumento, no âmbito VIII – PARTES: são a CONCESSIONÁRIA e a PRESTADORA;
da execução do CONTRATO DE CONCESSÃO para a prestação do SMRSU no
MUNICÍPIO; IX – PRESTADORA: é a _______________, prestadora dos serviços públicos de
abastecimento de água e esgotamento sanitário no Município de XXXXXX;
III – CONJUNTO DE DADOS COMERCIAIS: é o conjunto de dados necessá-
rios que a PRESTADORA fornecerá, na periodicidade adequada, para que X – SMRSU: é o serviço público de manejo de resíduos sólidos urbanos,
a CONCESSIONÁRIA mantenha seus registros contábeis em conformidade englobando as atividades de coleta, transporte, transbordo, tratamento e
com as boas práticas e normas legais vigentes, e que incluem, no mínimo, destinação final dos resíduos sólidos urbanos, nos termos do CONTRATO DE
troca de arquivos, em formatos pré-estabelecidos pelas PARTES, de ca- CONCESSÃO celebrado entre o MUNICÍPIO e a CONCESSIONÁRIA.
E
dastro dos USUÁRIOS, leitura e faturamento diário, de arrecadação e de
alterações cadastrais das operações realizadas em nome da PRESTADORA XI – SISTEMA DE CADASTRO: é o sistema de controle de cadastro dos usuá-
e em virtude deste instrumento; rios dos serviços públicos de abastecimento de água e de esgotamento sa-
nitário do MUNICÍPIO, cujo acesso deverá ser partilhado, preferencialmen-
IV – CONTA DA PRESTADORA ou CONTA DE ARRECADAÇÃO: é a conta bancá- te, de forma simultânea, entre a PRESTADORA e a CONCESSIONÁRIA, sendo
ria de titularidade da PRESTADORA, administrada por instituição financei- que a operação e manutenção são de responsabilidade da PRESTADORA;
ra, com a função de arrecadar, de forma centralizada, os recursos prove-
nientes da cobrança conjunta das tarifas dos serviços de abastecimento XII – USUÁRIO: é a pessoa ou grupo de pessoas que utiliza(m) os serviços
MINUTA DE
de água, esgotamento sanitário e SMRSU, com um único código de barras, públicos de abastecimento de água, esgotamento sanitário e SMRSU no CONTRATO DE
para onde serão destinados os valores relativos às referidas cobranças; território no MUNICÍPIO. COFATURAMENTO
p. 102
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
CLÁUSULA SEGUNDA — OBJETO 2.3.A realização das atividades acima enumeradas dar-se-á na forma e nas
2.1. O presente instrumento tem por objeto regular os direitos e as obri- condições previstas neste instrumento, bem como nos termos do que vier
gações das PARTES em relação às atividades de gestão comercial e ativi- a ser acordado oportunamente, por escrito, entre as PARTES.
dades operacionais que serão realizadas de forma interdependente entre
as PARTES. CLÁUSULA TERCEIRA - PRAZO DE VIGÊNCIA
3.1. O CONTRATO entra em vigor na data de sua assinatura e terá duração
2.2. A gestão comercial a ser realizada pela PRESTADORA compreende as pelo mesmo prazo do contrato entre a PRESTADORA e o MUNICÍPIO.
seguintes atividades, além daquelas inerentes à prestação dos serviços
públicos de abastecimento de água e esgotamento sanitário: 3.2. Caso o CONTRATO DE CONCESSÃO seja prorrogado, o presente instrumento
também será prorrogado, na forma expressamente acordada entre as PARTES.
2.2.1. fornecimento do CONJUNTO DE DADOS COMERCIAIS, na forma e prazos
necessários para que a CONCESSIONÁRIA possa cumprir suas obrigações; 3.3. Fica certo, desde já, que quando da extinção do CONTRATO DE CON-
CESSÃO, a CONCESSIONÁRIA fará a cessão dos direitos e obrigações deste
2.2.2. gestão do cadastro dos USUÁRIOS, mantendo troca de arquivos com instrumento ao MUNICÍPIO.
atualização diária das alterações;
3.3.1. Se for do interesse, a PRESTADORA e o MUNICÍPIO adotarão todas as provi-
2.2.3. compartilhamento do SISTEMA DE CADASTRO com a CONCESSIONÁRIA, dências necessárias para que a cessão prevista nesta subcláusula seja efetivada.
inclusive para fins de controle da arrecadação das tarifas SMRSU pagas pelos
USUÁRIOS; CLÁUSULA QUARTA - CADASTRO DE USUÁRIOS
E
2.2.4. leitura e medição do consumo de água dos USUÁRIOS, de modo a 4.1.A PRESTADORA será responsável pela gestão comercial do cadastro de
permitir o cálculo imediato da tarifa do SMRSU; USUÁRIOS, incluindo a manutenção e a operação do SISTEMA DE CADASTRO,
com o apoio da CONCESSIONÁRIA, com vistas a mitigar eventuais erros.
2.2.5. faturamento no local e entrega imediata das faturas aos USUÁRIOS,
contendo as tarifas relativas aos serviços públicos de abastecimento de 4.2.Para os fins do disposto nesta Cláusula, a PRESTADORA se obriga, em
água e esgotamento sanitário e do SMRSU, observando estritamente todas até 30 (trinta) dias contados da assinatura do presente instrumento, a
as regras aplicáveis; repassar à CONCESSIONÁRIA, mediante recibo de entrega, seu cadastro
dos USUÁRIOS em arquivo digital e editável, prestando permanente au-
2.2.6. envio de faturas aos USUÁRIOS por correspondência ou qualquer outro xílio à CONCESSIONÁRIA a respeito de todas as dúvidas pertinentes aos MINUTA DE
dados e informações dos USUÁRIOS, de modo a possibilitar que esta última
CONTRATO DE
meio, quando não for possível o faturamento no local. COFATURAMENTO
p. 103
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
acompanhe, simultaneamente, a atualização do cadastro de USUÁRIOS e 5.2.1. A CONCESSIONÁRIA se compromete a prestar todo o apoio necessá-
suas respectivas informações atualizadas, tais como alterações de dados rio à PRESTADORA para a aplicação da nova estrutura tarifária, inclusive
e informações, inserção de novos USUÁRIOS, baixa de USUÁRIOS que per- mediante a atualização do software dos aparelhos de leitura, se for o caso.
derem essa condição, entre outros.
5.3. A PRESTADORA deverá realizar a medição do consumo de água dos
4.3. A CONCESSIONÁRIA deverá manter sigilo sobre os dados e infor- USUÁRIOS automaticamente por meio aparelhos de leitura ou de forma
mações pessoais dos USUÁRIOS fornecidas pela PRESTADORA, não po- manual, bem como emitir a correspondente fatura, já contemplando as
dendo utilizá-las para outros fins senão aqueles previstos neste ins- tarifas dos serviços públicos de abastecimento de água e esgotamento
trumento, nos termos da legislação vigente. sanitário e do SMRSU.
4.3.1. O sigilo previsto nesta subcláusula não se aplica aos casos em que 5.4. Caso não seja possível a emissão da fatura no local, a PRESTADORA deverá
a divulgação dos dados e informações pessoais dos USUÁRIOS não for expedir e entregar a fatura contemplando as tarifas dos serviços públicos de
proibida por lei ou quando se fizer necessária tal divulgação por força de abastecimento de água e esgotamento sanitário e do SMRSU por corres-
determinação de autoridade administrativa ou judicial. pondência ou qualquer outro meio.
CLÁUSULA QUINTA – MEDIÇÃO, CÁLCULO E FATURAMENTO DOS SERVIÇOS 5.5. Para fins de cumprimento do disposto nesta Cláusula, a CONCESSIONÁ-
RIA poderá, caso acordado entre as PARTES, alocar pessoal necessário, pró-
5.1. Até a DATA DE INÍCIO DOS SERVIÇOS, a PRESTADORA deverá adequar, prio ou contratado, para auxiliar a PRESTADORA na realização das medições.
com o apoio da CONCESSIONÁRIA, o software dos aparelhos de leitura de
modo a permitir que o cálculo das tarifas relativas ao SMRSU seja feito 5.6. As faturas serão confeccionadas e emitidas pela PRESTADORA confor-
E
automaticamente a partir do consumo de água dos USUÁRIOS. me modelo aprovado pela entidade reguladora correspondente.
5.1.1. Quando a leitura for realizada de forma manual ou por qualquer outro 5.6.1. As faturas emitidas contemplarão as tarifas relativas aos serviços
mecanismo, as tarifas relativas ao SMRSU deverão ser lançadas quando da públicos de abastecimento de água e esgotamento sanitário e ao SMRSU
emissão das respectivas faturas, observada a estrutura tarifária enviada com os valores indicados separadamente, além de indicar os locais onde
pela CONCESSIONÁRIA. os USUÁRIOS poderão efetuar o seu pagamento.
5.2. As eventuais atualizações da estrutura tarifária deverão ser informadas pela 5.6.2. Além dos dados acima mencionados, as faturas também contempla-
MINUTA DE
CONCESSIONÁRIA à PRESTADORA, com antecedência mínima de 30 (trinta) dias rão: (i) os valores relativos a eventuais serviços complementares prestados CONTRATO DE
de sua aplicação. pela PRESTADORA e/ou pela CONCESSIONÁRIA, (ii) observações relativas COFATURAMENTO
p. 104
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
à prestação do SMRSU, tais como o telefone para contato do USUÁRIO com 5.9. Anteriormente ao início da cobrança conjunta das tarifas de abasteci-
a CONCESSIONÁRIA, (iii) demais dados e informações exigidos na legis- mento de água, esgotamento sanitário e de resíduos sólidos urbanos, as
lação vigente, bem como (iv) dados e informações a serem inseridos em PARTES deverão adotar os procedimentos pertinentes para comunicar aos
comum acordo pelas PARTES. USUÁRIOS sobre a forma de cobrança dos serviços.
5.6.3. A PRESTADORA e a CONCESSIONÁRIA deverão acordar quanto à for- CLÁUSULA SEXTA – ATRIBUIÇÕES DA PRESTADORA
ma e prazo para elaboração de modelo de fatura conjunta que contenha o
logo de ambas, o que poderá ocorrer em momento posterior ao início da 6.1 Sem prejuízo das atribuições previstas neste instrumento, compete ex-
prestação do serviço objeto deste contrato. clusivamente à PRESTADORA:
5.7. A PRESTADORA não será responsabilizada por qualquer problema de 6.1.1. efetuar a ligação, religação, suspensão ou supressão de ligação dos
forma e/ou de conteúdo nas informações fornecidas pela CONCESSIONÁ- serviços públicos de abastecimento de água e esgotamento sanitário;
RIA em relação às tarifas do SMRSU ou outros valores relativos a serviços
complementares da CONCESSIONÁRIA. 6.1.2. realizar o corte do abastecimento de água em casos de inadimplên-
cia dos USUÁRIOS, observadas as normas aplicáveis;
5.8. Deverá ser adotado um único código de barras da fatura, o qual de-
verá possibilitar a segregação automática, pela instituição financeira, das 6.1.3. atender os USUÁRIOS pelos canais de atendimento existentes com rela-
tarifas dos serviços públicos de abastecimento de água e esgotamento ção aos serviços públicos de abastecimento de água e esgotamento sanitário;
sanitário e demais valores devidos à PRESTADORA e das tarifas do SMRSU
e demais valores destinados à CONCESSIONÁRIA. 6.1.4. averiguar, instalar e realizar a manutenção e a troca dos hidrôme-
E
tros, conforme o caso;
5.8.1. As PARTES deverão adotar todas as medidas necessárias para viabili-
zar o disposto nesta cláusula, inclusive junto à(s) instituição(ões) financei- 6.1.5. adotar todas as medidas cabíveis para a recuperação de crédito e redu-
ra(s) da CONTA DA PRESTADORA e da CONTA DA CONCESSIONÁRIA. ção da inadimplência dos USUÁRIOS relativa aos serviços públicos de abaste-
cimento de água e esgotamento sanitário;
5.8.2. O AGENTE ARRECADADOR efetuará o repasse dos valores per-
tencentes à CONCESSIONÁRIA, relativos ao SMRSU, no 10º (décimo) 6.1.6. emitir a fatura relativa à tarifa do SMRSU, ainda que tenha sido supri-
dia útil do mês seguinte ao da arrecadação nos valores na CONTA DA mido o fornecimento de água ao USUÁRIO, com base no último valor pago
MINUTA DE
PRESTADORA. por esses serviços pelo USUÁRIO, informando à CONCESSIONÁRIA acerca CONTRATO DE
desses USUÁRIOS; COFATURAMENTO
p. 105
MANUAL ORIENTATIVO SOBRE A NORMA DE REFERÊNCIA Nº 1/ANA/2021
6.1.7. realizar a cobrança extrajudicial e judicial das tarifas de abasteci- 7.1.6. realizar a cobrança extrajudicial dos valores das faturas em aberto
mento de água e esgotamento sanitário não pagas pelos USUÁRIOS, de relativos às tarifas de SMRSU, envolvendo todas as atividades pertinentes,
acordo com a sua política e forma de cobrança; incluindo mas não se limitando ao envio de notificação, contatos telefôni-
cos, protesto, dentre outras ações pertinentes;
6.1.8. demais obrigações inerentes à prestação dos serviços públicos de
abastecimento de água e esgotamento sanitário que lhe foram atribuídas. 7.1.7. realizar a cobrança judicial das tarifas do SMRSU não pagas pelos
USUÁRIOS e cuja cobrança extrajudicial não teve êxito;
CLÁUSULA SÉTIMA – ATRIBUIÇÕES DA CONCESSIONÁRIA
7.1.8. demais obrigações inerentes à prestação do SMRSU que lhe foram
7.1. Sem prejuízo das atribuições previstas neste instrumento, compete atribuídas.
exclusivamente à CONCESSIONÁRIA:
CLÁUSULA OITAVA – ATIVIDADES CORRELATAS
7.1.1. prestar o SMRSU no MUNICÍPIO, incluindo a coleta, transporte, transbor-
do, tratamento e destinação final ambientalmente adequado dos resíduos 8.1. As PARTES estabelecem que todas as demais atividades correlatas àquelas
sólidos urbanos; previstas neste instrumento que, ao longo de sua execução, forem identifi-
cadas pela PRESTADORA e/ou pela CONCESSIONÁRIA como necessárias para
7.1.2. atender os USUÁRIOS pelos canais de atendimento existentes e de efetivar a gestão comercial dos serviços públicos de abastecimento de água e
sua responsabilidade relativos ao SMRSU; esgotamento sanitário e do SMRSU no MUNICÍPIO serão comunicadas por uma
dessas PARTES à outra, por escrito.
7.1.3. adotar todas as medidas cabíveis para a recuperação de crédito e a redu-
E
ção da inadimplência dos USUÁRIOS relativa ao SMRSU; 8.2. Em até 90 (noventa) dias contados da data da comunicação prevista na
subcláusula anterior, a PRESTADORA e a CONCESSIONÁRIA deverão acordar,
7.1.4. negativar os USUÁRIOS do SMRSU junto aos órgãos de proteção de crédito, de boa-fé, a respeito das condições e da forma de realização da(s) ativi-
observada a legislação aplicável, assumindo a CONCESSIONÁRIA as responsabili- dade(s) correlata(s) identificada(s), a fim de se permitir o cumprimento do
dades decorrentes de tais medidas; objetivo deste instrumento, qual seja, a cooperação técnica na realização da
gestão comercial dos serviços públicos de abastecimento de água, esgota-
7.1.5. comunicar aos USUÁRIOS acerca dos valores das tarifas relativas mento sanitário e de resíduos sólidos urbanos.
ao SMRSU, bem como os seus reajustes e revisões, observados os prazos
MINUTA DE
legais e o disposto no CONTRATO DE CONCESSÃO; CLÁUSULA NONA – RECURSOS FINANCEIROS CONTRATO DE
COFATURAMENTO
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9.1 A CONCESSIONÁRIA deverá pagar à PRESTADORA pelos serviços por 10.2.2 Caberá à PRESTADORA comprovar, até 60 dias após a assinatura deste
esta última prestados por força deste instrumento o valor mensal de R$ contrato, os valores de inadimplência verificados em cada mês para cada um
XXXXXXX por fatura emitida aos USUÁRIOS. dos municípios, antes do início do faturamento conjunto.
9.1.1 No valor previsto na subcláusula 9.1, estão incluídos todos os tributos, 10.2.3 Caberá à PRESTADORA comprovar, até 60 dias após o término dos 12
despesas, custos e investimentos necessários por parte da PRESTADORA (doze) primeiros meses de prestação do serviço de arrecadação conjunta, os
para a prestação dos serviços objeto deste instrumento. valores de inadimplência verificados em cada mês para cada município, do ní-
vel de inadimplência que tenha ocorrido após o início do faturamento conjunto.
9.2 O valor mencionado na subcláusula 9.1 acima será reajustado com
base na variação do IPCA ou outro índice que vier a substituí-lo, na mesma 10.2.4 Caso comprove-se aumento de inadimplência acima do previsto na
periodicidade das tarifas do SMRSU, consoante previsto no CONTRATO DE cláusula 10.2.1, o mecanismo de revisão contratual deverá ser novamente
CONCESSÃO anualmente. aplicado nos 12 (doze) meses subsequentes. A partir desta segunda revi-
são excepcional, somente serão possíveis novas revisões extraordinárias
CLÁUSULA DÉCIMA – REVISÃO CONTRATUAL nos termos da cláusula 10.3.
10.1 Eventuais alterações de escopo dos serviços prestados serão ajusta- 10.2.5 As PARTES acordam que deverão, de comum acordo, fixar a meto-
das por meio de aditivo contratual específico. dologia a ser utilizada na apuração e revisão do equilíbrio econômico do
Contrato, o qual será calculado sobre o valor devido à PRESTADORA pelos
10.2 Será realizada revisão ordinária ao final do primeiro ano da prestação dos serviços prestados, como fixado na subcláusula 9.1 deste Contrato.
serviços objeto deste Contrato, em caráter excepcional, para que se verifique
E
eventual alteração dos níveis de inadimplência na prestação do serviço de 10.3 A revisão extraordinária deste Contrato será admitida caso ocorram
água e esgotamento sanitário. fatos imprevistos que possam vir a desequilibrar as relações aqui pactuadas.
10.2.1 Para efeito da subcláusula 10.2, ao final dos primeiros 12 (doze) CLÁUSULA DÉCIMA PRIMEIRA -
meses de faturamento conjunto será admitida uma revisão excepcional SISTEMA INFORMATIZADO DA CONCESSIONÁRIA
do contrato, caso se verifique que o percentual de inadimplência tenha
se elevado mais do que XX (por extenso) pontos percentuais em relação 11.1. Em até 120 dias contados da data de assinatura deste Contrato, deverá
ao percentual médio de inadimplências dos municípios atendidos pela ser estabelecida forma de compartilhamento eletrônico do CONJUNTO DE
MINUTA DE
PRESTADORA, aferidos nos 12 (doze) meses imediatamente anteriores ao DADOS COMERCIAIS de usuários existentes no SISTEMA DE CADASTRO man- CONTRATO DE
início do faturamento conjunto. tido e operado pela PRESTADORA com a CONCESSIONÁRIA. COFATURAMENTO
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11.1.1. O compartilhamento ocorrerá no menor prazo possível, não supe- 13.1.1. quando da expiração do seu prazo de vigência ou mediante acordo
rando 30 dias após sua obtenção, e deverá abarcar os dados mínimos ne- entre a CONCESSIONÁRIA e a PRESTADORA;
cessários, tais como a identificação e o consumo de água de cada unidade
consumidora, respeitando as disposições da Lei 13.709/2018 (Lei Geral de 13.1.2. em caso de comprovado inadimplemento das obrigações previstas
Proteção de Dados) e suas alterações. neste instrumento e após o trânsito em julgado de decisão judicial que
declarar a rescisão motivada.
CLÁUSULA DÉCIMA SEGUNDA – RESPONSABILIDADE DAS PARTES
13.2. Quando da extinção do CONTRATO DE CONCESSÃO, extinguem-se os di-
12.1. Cada PARTE permanecerá responsável, por si e por seus subcontra- reitos e as obrigações da CONCESSIONÁRIA em relação a esse instrumento,
tados, pela execução do objeto deste instrumento, respondendo integral quando poderá se dar a cessão de tais direitos e obrigações ao MUNICÍPIO.
e exclusivamente perante a outra PARTE e a terceiros por todos os ônus
decorrentes de eventual subcontratação. 13.3. Em qualquer hipótese de extinção contratual, a PRESTADORA se compro-
mete a manter o fornecimento das informações de consumo de água indispen-
12.2. Os servidores e empregados de qualquer das PARTES não sofrerão sáveis ao cálculo do valor da tarifa de manejo de Resíduos Sólidos Urbanos.
qualquer alteração nas suas vinculações com a entidade de origem em de-
corrência da execução das atividades inerentes ao presente instrumento. CLÁUSULA DÉCIMA QUARTA –
SUCESSÃO DA PRESTADORA E DA CONCESSIONÁRIA
12.3. As PARTES se isentam reciprocamente de toda e qualquer despesa
de natureza social, trabalhista, previdenciária, tributária, securitária 14.1. Caso, por qualquer motivo e em qualquer momento durante a vigên-
ou de outra natureza, embora não especificada, devida em decorrên- cia do presente instrumento a PRESTADORA deixar de ser o prestador dos
E
cia, direta ou indireta, para com o pessoal que vier a ser contratado e/ serviços públicos de abastecimento de água e esgotamento sanitário no
ou designado por cada uma das PARTES para atender o objeto do pre- MUNICÍPIO, este último compromete-se a fazer com que o sucessor da
sente instrumento, não tendo os servidores/empregados de uma PAR- PRESTADORA na referida prestação, seja de que natureza for, assuma os
TE qualquer vínculo empregatício ou estatutário com a outra PARTE. direitos e as obrigações da PRESTADORA previstas neste instrumento.
CLÁUSULA DÉCIMA TERCEIRA – EXTINÇÃO DO CONTRATO 14.2. Caso, por qualquer motivo e em qualquer momento durante a vigên-
cia deste instrumento a CONCESSIONÁRIA deixar de ser a prestadora do
13.1. O presente instrumento será extinto exclusivamente nas seguintes SMRSU, o MUNICÍPIO compromete-se a fazer com que o sucessor da CON-
hipóteses: CESSIONÁRIA na referida prestação, seja de que natureza for, assuma os MINUTA DE
direitos e as obrigações da CONCESSIONÁRIA previstas neste instrumento. CONTRATO DE
COFATURAMENTO
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15.3.1. em mãos, desde que comprovadas por protocolo; 18.2. A controvérsia não resolvida de comum acordo será submetida ao
procedimento de mediação conduzido pela Agência Nacional de Águas e
15.3.2. por correio registrado, com aviso de recebimento; e Saneamento Básico – ANA, nos termos de seu regulamento,
CLÁUSULA DÉCIMA OITAVA – FORO
E
15.3.3. por correio eletrônico, com aviso de recebimento e confirmação
de leitura. 19.1. As PARTES, de comum acordo, elegem o foro da Comarca de XXXXX, Es-
tado de XXXXX, excluindo qualquer outro, por mais privilegiado que seja, para
15.4. Qualquer uma das PARTES poderá modificar os profissionais in- dirimir as controvérsias oriundas do presente instrumento que não forem re-
dicados e/ou os seus respectivos endereços, mediante prévia comuni- solvidas por mediação da ANA.
cação escrita à outra, sem a qual a correspondente notificação será
considerada inválida. E, por estarem de acordo, as PARTES, juntamente com os intervenientes
e anuentes, assinam o presente instrumento em 05 (cinco) vias de igual
MINUTA DE
teor e forma, na presença das 2 (duas) testemunhas abaixo identificadas. CONTRATO DE
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Contratada: PRESTADORA
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Contratante: CONCESSIONÁRIA
Intervenientes-Anuentes:
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MUNICÍPIO
Testemunhas:
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Nome Nome
CPF CPF
Cargo Cargo MINUTA DE
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