OBJETO DE APRENDIZAGEM
TEXTO 130
REALIZAR PRESTAÇÃO DE CONTAS E CONTROLAR PAGAMENTOS,
DISTRIBUIÇÃO, CONTROLE E REPOSIÇÃO DE MATERIAIS
Judith Terreiro - Equipe de elaboração Flacso
PRESTAÇÃO DE CONTAS
Sistema de consulta que fornece dados deta-
lhados de receitas e despesas realizadas (par-
cial ou final), geralmente realizado por meio de
gráficos ou planilhas que organizam os dados
necessários para cada situação.
• Receitas – são entradas de recursos decor­
rentes de vendas ou prestação de serviços.
Também podem acontecer como resultado da
venda de um bem ou do rendimento de uma apli-
cação financeira (receitas financeiras).
• Despesas – são as saídas de recursos ne-
cessárias para o andamento da organização. Por
exemplo, para funcionar, uma organização terá
necessidade de pagar salários, aluguéis, contas
de telefone, energia etc. As receitas menos as
despesas resultarão em lucros ou prejuízos, que
por sua vez poderão aumentar ou diminuir o
patrimônio da organização.
• Custos – são os gastos que têm relação direta
com a produção, revenda ou prestação de serviços.
Para entender os lançamentos contábeis e
prestações de contas, os conceitos de débito
e crédito são importantes. Na linguagem
contábil, apresentam significados muito dife-
rentes da linguagem cotidiana, sendo correto
associá-los aos termos Origem-Crédito e
Destino-Débito, respectivamente. Crédito é a
origem do recurso aplicado, enquanto Débito é
a aplicação de recurso.
• Crédito – é um termo que traduz confiança,
e deriva da expressão “crer”, acreditar em algo
ou alguém. O crédito, sob o aspecto financeiro,
significa dispor recursos financeiros para fazer
frente a despesas, investimentos ou financiamen-
tos; ou seja, é confiança em uma pessoa que hoje
se compromete a cumprir uma obrigação futura.
• Fluxo de caixa – é uma ferramenta que
controla a movimentação financeira, as entradas
e saídas de recursos financeiros, em um deter-
minado período de uma empresa. O fluxo de
caixa facilita a gestão de uma empresa no
sentido de se saber o valor a pagar (obrigações),
o valor a receber (direitos), e o saldo disponível
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(diferença entre os recebimentos e os
pagamentos).
• Tipos de Contas – Contas a pagar: obrigações
que a empresa assume (empréstimos, financia-
mentos, compras a prazo); contas a receber: direi-
tos que a empresa adquire (vendas a prazo).
CONTROLAR PAGAMENTOS DE FORNECEDORES
• Título de crédito – é o documento necessá-
rio para que seja realizada a cobrança de valores
previamente negociados, desde que tenha a
assinatura do devedor. É um documento permu­
tável por valores.
• Cheque – é a ordem de pagamento à vista, emi-
tida contra um banco, em razão de provisão que
o emitente possui junto ao sacado. Essa ordem de
pagamento é proveniente de contrato de depósi-to
bancário ou de abertura de crédito. Pode ser
cheque ao portador – pagável a quem apresentá-lo
no caixa do banco, pois não tem a inscrição de um
nome; cheque nominativo “à ordem”, pagável
apenas à pessoa que está especificada no campo
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específico ou “à sua ordem” para um terceiro,
mediante a um endosso (ato pelo qual uma pessoa
transfere o direito de recebimento de um título
de crédito para um terceiro através de assinatura);
cheque administrativo, emitido pelo próprio ban-
co, pode ser comprado pelo cliente em qualquer
agência bancária.
• Duplicata – é um título de crédito emitido pelo
credor ao vender uma mercadoria ou serviço que
prestou e que estão representados em uma fatura,
pelo qual o comprador se obriga a pagar dentro do
prazo a importância representada na fatura.
• Nota Promissória – é um título de crédito
nominal emitido como garantia de pagamento,
em que o devedor assume a obrigação de pagar
o valor estabelecido na data determinada. Ela é
assinada pelo comprador e fica de posse do
vendedor; após o pagamento, é devolvida ao
comprador como recibo.
• Cartões de Débito – tem ligação com sua
conta corrente, pois ao usá-lo, o valor é dela
descontado imediatamente.
• Cartão de crédito – é um empréstimo ofere-
cido por uma instituição financeira, pois ao usá-lo,
o valor é pago em uma data pré-definida.
• Recibo – é um documento escrito que se en-
trega para registrar e certificar que alguém pagou
o valor que devia.
• Sistema de Pagamento Bancário – Inter-
net Banking; TIB (Transferência Bancária Interna);
DOC (Documento de Crédito); TED (Transfe­
rência Eletrônica Disponível); DDA (Débito Direto
Autorizado) etc.
• Restrições ao Crédito – Inadimplente; SPC
(Serviço de Proteção ao Crédito); SERASA
(Centralização de Serviços dos Bancos);
Dívida ativa (Dívida Pública); Protesto de Títulos.
DISTRIBUIÇÃO, CONTROLE E
REPOSIÇÃO DE MATERIAIS
É o processo de planejar, implementar e con-
trolar, eficientemente, a aquisição, a estocagem,
a movimentação dos materiais e as informações
relativas às atividades realizadas nas empresas.
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Alguns procedimentos: distribuir material de ex-
pediente, controlar consumo, organizar reposição,
conferir material solicitado, providenciar devolu-
ção de material fora de especificação.
A gestão de suprimentos tem como objetivos
o combate ao desperdício e a racionalização da
aquisição de produtos e serviços. Suprimento é o
item administrado, movimentado, armazenado,
processado e transportado.
O objetivo do planejamento da armazenagem,
circulação e distribuição de produtos é conse-
guir criar mecanismos para entregar os produtos
no tempo mais curto possível, reduzindo os custos.
Centro de distribuição é uma unidade construída
pelas empresas para armazenar os produtos, fabri-
cados ou adquiridos para revenda, com a finalidade
de despachá-los para filiais ou clientes. A imple-
mentação de centros de distribuição na cadeia de
suprimentos surge da necessidade de se obter uma
distribuição mais eficiente, flexível e dinâmica. A
redução de custos é um dos seus principais objeti-
vos.