ATIVIDADE INDIVIDUAL

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orçamento e Controle 0122-2-5 Módulo:1,2,3 e 4.

Aluno: Halline Alves de Castro Alarcão Turma: PGO_GTRBPOSEAD-36_06122021

Tarefa: Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento

geral

Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento
geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Orçamento
Variação ajustado ao Variação Orçamento
Real
operacional nível da comercial geral
atividade

Vendas em unidades 38.000 38.000 2000 40.000

R$ R$
Receita R$ 38.000 F R$ 988.000 R$ 52.000 D
1.026.000 1.040.000
Custos variáveis

Materiais R$ 312.000 R$ 15.600 D R$ 296.400 R$ 15.600 F R$ 312.000

Mão de obra direta R$ 181.900 R$ 15.700 F R$ 197.600 R$ 10.400 F R$ 208.000

Margem de
R$ 532.100 R$ 38.100 F R$ 494.000 R$ 26.000D R$ 520.000
contribuição

Custos fixos R$ 156.000 - R$ 156.000 - R$ 156.000

Lucro R$ 376.100 R$ 38.100 F R$ 338.000 R$ 26.000 D R$ 364.000

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 2. Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou
desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Insumo real valorizado ao custo Padrão ajustado ao nível real de

Real
padrão atividade
R$ 312.000/78.000 m = R$ 4,00 78.000 m x R$ 3,90 m= R$ 38.000 x 2m/u= 76.000
304.200,00 X R$ 3,90/m= R$ 296.400
Variação de preço Variação de eficiência
R$ 312.000,00 – R$ 304.200,00 = R$ 7800,00 D R$ 304.200,00 – R$ 296.400,00= R$ 7800,00 D

Conforme dados acima, tivemos uma variação de preço desfavorável, pagamos R$ 0,10 a
mais no metro de jeans em relação ao orçado e um consumo de 2000 metros a mais de
matéria prima, gerando uma eficiência desfavorável de R$ 7800,00 e uma variação total de
R$ 15600,00 desfavorável.

3. Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são
favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

Insumo real valorizado ao custo Padrão ajustado ao nível real de

Real
padrão atividade
17.000h x R$ 10,70= R$ 17.000h x R$ 10,40 = R$ 38.000 x 0,5h= 19.000h
181.900,00 176.800,00 19.000h x R$ 10,40= R$
197.600,00
Variação de preço Variação de eficiência
R$ 181.900,00 – R$ 176.800,00= R$ 5.100,00(D) R$ 197.600,00 – R$ 176.800,00 = R$
20.800,00(F).

Conforme dados acima:

 Houve uma variação de preço desfavorável, gastamos a mais R$ 0,30 por hora
trabalhada gerando uma variação desfavorável de R$ 5.100,00.
 Tivemos um consumo de 2000 hrs a menos de mão de obra trabalhada, conforme
orçado, gerando uma eficiência favorável de R$ 20.800,00.
 Sendo assim, tivemos uma variação total de eficiência de R$ 15.700,00 favorável.

4. Análise das variações no orçamento

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Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da
empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.
Conforme dados obtidos através das informações, analisamos da seguinte forma:
 Houve uma superação no lucro de R$ 12.100,00, o lucro projetado era de R$
364.000,00, o realizado foi de R$ 376.100,00, no qual gerou uma variação
favorável e uma superação de cerca de 3,3%, valores relevantes nessa situação.
 A redução de 2000 unidades de calça jeans na produção, gerou uma variação
comercial desfavorável de R$ 52.000,00 na receita.
 Com relação as despesas, os custos e a mão de obra, no qual foi reduzido 2000 un,
gerou uma variação favorável de R$ 15.600,00 e R$ 10.400,00, gerando uma
variação operacional favorável de R$ 26.000,00 na receita.
 Houve um aumento no preço de venda de R$ 26,00 para R$ 27,00, no que gerou
uma variação favorável de R$ 38.000,00.
 O consumo de matéria prima aumentou, ocasionando uma variação desfavorável
nos custos da ordem de R$ 15.600,00.
 A redução no consumo de mão de obra e o aumento do custo da hora trabalhada
de R$ 10,40h para R$ 10,70 e as variações de consumo de materiais e aumento de
preço de R$ 3,90 para R$ 4,00 m, houve uma variação favorável nos custos
totaiscommão de obra de R$ 100,00.
 Baseado nas variações operacionais, houve um lucro impactante favorável de R$
38.100,00 a mais.

Analisando toda a situação sobre custos operacionais e receitas, podemos propor uma
estratégia de Marketing para alavancar suas vendas, podendo diversificar modelos, voltados também
a jovens e média idade, através de pesquisas.Em relação aos valores de matéria prima, fazer um
planejamento envolvendo outras parcerias, na busca de um menor preço.

Bibliografia:
PONTES,Ronaldo Miranda.Orçamento e Controle.Apostila da disciplina de Orçamento e Controle-PGO em
Gestão Financeira,FGV.