Exposicion Sistema de Presupuesto

SISTEMA
NACIONAL
DE
PRESUPUESTO
1
NORMATIVIDAD VIGENTE
• Ley N° 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público y
modificatorias.
• Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto y modificatorias
• Ley N° 28927– Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2007.
• Ley N° 28929 – Ley de Equilibrio Financiero del Ppto. Del Sector Públ. Año Fiscal 2007.
• Ley N° 28928– Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2007.
• Ley N° 27245 – Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y modificatorias, su
Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N° 151-2004-EF y el Marco
Macroeconómico Multianual
• Ley N° 27783 – Ley de Bases de la Descentralización y su modificatoria.
• Ley N°27972 – Ley Orgánica de Municipalidades.
• Ley N° 28563 – Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento y su modificatoria.
• TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado , aprobado por Decreto
Supremo N° 083-2004 – PCM.
• Ley N° 27293 – Ley del Sistema Nacional de Inversión Pública y su Reglamento,
Resolución Directoral 009-2007-EF 68.01 que aprueba la Directiva N° 004-2007-EF 68.01
• Ley N° 27658 – Ley Marco de la Modernización de la Gestión del Estado.
• Ley N° 27506 – Ley de Canon , su Reglamento aprobado por el Decreto Supremo N° 005-
2002-EF y sus modificatorias.
• Ley N° 28056 – Ley Marco del Presupuesto Participativo y su Reglamento aprobado por el
Decreto Supremo N° 171.2003-EF.
• Instructivo N° 001-2007-EF/76.01 – Instructivo para el Proceso del Presupuesto
Participativo Año Fiscal 2007.
•TUO del Decreto Legislativo N° 776 – Ley de Tributación Municipal y sus modificatorias.
• Directiva N° 006-2007-EF/76.01 – Directiva para la Programación, Formulación
del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2008. 2
SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto

de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del
SISTEMA Sector Público en sus fases de Programación, Formulación,
NACIONAL Aprobación, Ejecución y Evaluación.
DE
PRESUPUESTO (Art.11° de la Ley N° 28112 - Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público)
3
INTEGRANTES
DEL
SISTEMA
VICEMINISTERIO DIRECCION NACIONAL DEL

MEF DE PRESUPUESTO PUBLICO
HACIENDA
(DNPP)
OFICINAS DE PLANIFICACION
Y PRESUPUESTO
UNIDADES JECUTORAS
GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO EMPRESAS Y

NACIONAL REGIONAL LOCAL ORGANIS. PUB
(Artículo 12° Ley N° 28112)
4
La DNPP es el órgano rector del Sistema

Nacional de Presupuesto como la mas
DIRECCION alta autoridad técnica- normativa en materia
NACIONAL DEL presupuestaria, mantiene relaciones técnicos-
PRESUPUESO funcionales con la Oficina de Presupuesto
PUBLICO o la que haga sus veces en la Entidad Pública
(DNPP) y ejerce sus funciones y responsabilidades
de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Marco de
la Administración Financiera del Sector Público
Ley N° 28112
5
LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEY N° 28411
El Presupuesto del Sector Público es el instrumento

de programación económica y financiera, de carácter
anual y es aprobado por el Congreso de la República.
Su ejecución comienza el 1 de enero y termina el
31 de diciembre de cada año (Art.14° Ley N° 28112-
Ley marco de la Administración Financiera del Sector
EL Público)
PRESUPUESTO
Constituye el instrumento de gestión del Estado que

permite a las entidades lograr sus objetivos y metas
contenidas en su Plan Operativo Institucional. Asimismo
es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los
gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las
entidades que forman parte del Sector Público y refleja
los ingresos que financian dichos gastos (Art. 8° Ley
N° 28411-Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto)
6
LEY N° 28411
- Gobierno Nacional - Gobierno Regional
- Gobierno Local
Empresas de los Gobiernos Regionales y

Gobiernos Locales
Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se

AMBITO financian con fondos públicos
DE
APLICACION Los organismos carentes de personería jurídica que
tienen asignado un crédito presupuestario en la Ley de
Presupuesto del Sector Público
El Fondo Nacional De Financiamiento de la Actividad

Empresarial del Estado - FONAFE y sus empresas, solo
y exclusivamente cuando así lo señale la Ley General.
Otras entidades públicas no mencionadas anteriormente
(Art. 2° Ley N° 28411 y Art. 12° Ley N° 28112)

7
LEY N° 28411
FONDOS PUBLICOS
Son Fondos sin excepción los ingresos de naturaleza tributaria, no

tributaria o por financiamiento que sirven para financiar todos los
gastos del presupuesto del Sector Público. Se desagregan conforme
a los clasificadores de ingresos correspondientes.
(Art. 15° dela Ley N°28112)
La Finalidad de los Fondos Públicos, es que se orientan a la

atención de los gastos que genere el cumplimiento de sus
fines, independientemente de la fuente de financiamiento de
donde provengan. Su percepción es responsabilidad de las
Entidades competentes con sujeción a las normas de la materia.
Los fondos se orientan de manera eficiente y con atención a las
prioridades del país
(Art. 10° de la Ley N° 28411)
8
Ley N° 28411
CLASIFICACION ECONOMICA
INGRESOS CORRIENTES
INGRESOS DE CAPITAL
TRANSFERENCIAS
ESTRUCTURA
DE LOS FINANCIAMIENTO
FONDOS PUBLICOS
(Art. 11° de la Ley N° 28411)
CLASIFICACION POR FUENTES
DE FINANCIAMIENTO
Agrupa los fondos públicos que

financian el Presupuesto del Sector
Público de acuerdo al origen de los
recursos. Se establecen en la
Ley de Equilibrio Financiero del
Presupuesto del Sector Público.
9
LEY GENEARAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LEY N° 28411
GASTOS PUBLICOS
Los Gastos Públicos son el conjunto de erogaciones que por concepto de gasto
corriente, gasto de capital y servicio de la deuda, realizan las Entidades con
cargo a los créditos presupuestarios aprobados en los presupuestos respectivos,
para ser orientados a la atención de la prestación de los servicios públicos y
acciones desarrollados por las Entidades de conformidad con sus funciones y
objetivos institucionales
(Art. 12° y 13° de la Ley N° 28411; Art.16° de la Ley N° 28112)
10
LEY N° 28411
CLASIFICACION
INSTITUCIONAL
ESTRUCTURA DE LOS CLASIFICACION

GASTOS PUBLICOS FUNCIONAL PROGRAMATICO
CLASIFICACION
ECONOMICA
11
LEY N° 28411
Agrupa las entidades que cuentan con créditos
CLASIFICACION presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos
INSTITUCIONAL Institucionales
Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en:

FUNCION -PROGRAMA-SUBPROGRAMA
ACTIVIDAD / PROYECTO
A través de ella se muestran las grandes líneas de acción que
CLASIFICACION FUNCIONAL la Entidad desarrolla en el cumplimiento de las funciones
PROGRAMATICA primordiales del Estado y en el logro de sus Objetivos y
Metas contempladas en sus respectivos POI y Presupuesto
Institucional
Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de

capital y servicio de la deuda, separándolos por Categorías del
Gasto, Grupo Genérico del Gasto, Modalidad de Aplicación y
Específica del Gasto.
CLASIFICACION Gasto Corriente: Son los gastos destinados al mantenimiento u
ECONOMICA operación de los servicios que presta el Estado.
Gasto de Capital: Son los gastos destinados al aumento de la pro-
ducción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado.
Servicio de la Deuda: Son los gastos destinados al cumplimiento de
las obligaciones originadas por la deuda pública sea interna
o externa
12
LEY N° 28411
LA EJECUCION DEL INGRESO
LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los

Ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el
año fiscal. Considerando la normatividad aplicable a cada
E Concepto de ingreso, así como los factores estacionales que
T Incidan en su percepción.
A
P LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o
identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y
A la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o
S desembolso de fondos a favor de la Entidad
LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la

recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso
(Art. 17° de la Ley N° 28112)

(Art. 32° de la Ley N° 28411) 13
LEY N° 28411
LA EJECUCION DEL GASTO
EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir

con los trámites legalmente establecidos, la realización del gasto se efectúa
afectando preventivamente total o parcialmente los créditos presupuestarios
de la correspondiente cadena de gasto, a través del respectivo documento
oficial. El Compromiso se efectúa con posterioridad a la generación dela
E obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio.
T EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación
A de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce
P previa acreditación documental ante el órgano competente de la realiza-
A ción de la prestación o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la
obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva
S
con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado
en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o par-
cial, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a tra-
vés del documento oficial correspondiente. Se prohibe efectuar pago de
(Art. 34°, 35°, 36° Ley obligaciones no devengadas. El Pago es regulado en forma específica por
N° 28411) las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
14
LEY N° 28411
ACTOS O DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS

DEL GASTO
Los funcionarios de las entidades

del Sector Público competentes para comprometer
gastos deben observar, previo a la emisión del acto
o disposición administrativa de gasto, que la entidad
cuente con la asignación presupuestaria
correspondiente. Caso contrario devienen en nulos
de pleno derecho.
(Art. 19° de la Ley N° 28112)

15
Ley N° 28411
LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS
Los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo. No se pueden comprometer

ni devengar gastos, por cuantía superior al monto de los créditos presupuestarios
1. autorizados en los presupuestos, siendo nulos de pleno derecho los actos adminis-
trativos o de administración que incumplan esta limitación, sin perjuicio de las
responsabilidades civil, penal y administrativa que corresponda.
Con cargo a los créditos presupuestarios solo se pueden contraer obligaciones de-
2. rivadas de adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones o gastos en general
que se realicen dentro del año fiscal correspondiente.
Los contratos para las adquisiciones, obras, servicios y demás prestaciones se suje-
tan al presupuesto institucional para el año fiscal. En el caso de los nuevos contra-
3. tos de obra a suscribirse, cuyos plazos de ejecución superen el año fiscal, deben
contener, obligatoriamente y bajo sanción de nulidad una cláusula que establezca
que la ejecución de los mismos está sujeta a la disponibilidad presupuestaria y fi-
nanciera de la Entidad, en el marco de los créditos contenidos en los presupestos
correspondientes.
(Art. 27° Ley
N° 28411)
16
LEY N° 28411
EL AÑO FISCAL: en el cual se inician las operaciones

generadoras de los ingresos y gastos comprendidos en el
presupuesto aprobado, se inicia el 1 de enero y culmina
el 31 de diciembre. Solo durante dicho plazo se aplican
los ingresos percibidos cualquiera sea el periodo del que
se deriven, así como se ejecutan las obligaciones de
gasto que se hayan devengado hasta el último día del
mes de diciembre, siempre que corresponda a los cré-
EJERCICIO ditos presupuestarios aprobados en el presupuesto.
PRESUPUESTARIO
PERIODO DE REGULARIZACION: En el que se com-

plementa el registro de la información de ingresos y gastos
de las Entidades sin excepción, será determinado por la
DNPP conjuntamente con los órganos rectores de los otros
sistemas de administración financiera sin exceder el 31 de
marzo de cada año.
(Art. 29° Ley N° 28411)
17
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
1.- PROGRAMACION
FASES 2.- FORMULACION
3.- APROBACION
(Art. 14)
Ley 28411 4.- EJECUCION
5.- EVALUACION
18
1.-FASE DE PROGRAMACION
1 DETERMINACION DE LOS
OBJETIVOS
FASE INSTITUCIONALES
COMPATIBILIZAR LA
ESTIMACION DE
DE ESTIMACION DE
INGRESOS CON LA
PREVISIÓN DEL
INGRESOS GASTO EN FUNCION
DE LOS OBJETIVOS
PROGRA- INSTITUCIONALES
ESTABLECIDOS
PARA EL AÑO FISCAL
MACION PREVISION DE
GASTOS
19
1.- FASE DE PROGRAMACION
1.1
DETERMINACION DE LOS OBJETIVOS
INSTITUCIONALES Y LA CATEGORIA PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS AGREGADOS
FUNCION
(SERVICIOS PRIMORDIALES)
OBJETIVOS GENERALES
PROGRAMA
(POLITICAS)
INCIDEN
OBJETIVOS PARCIALES EN LA
IDENTIFICACION
SUB - PROGRAMA
(GRANDES RUBROS DE TRABAJO) DE LA
CATEGORIA
PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS
ACTIVIDAD /
(TAREAS Y TRABAJOS) PROYECTO
20
BJETIVOS GENERALES
a) Son establecidospor los Titulares de Pliego, dentro del marco concep-
tual de los objetivos contenidos en el Plan Estratégico Institucional.
b) Son reflejados en la categoría presupuestaria “Programa”, constituye
el propósito dentro del marco de la política sectorial.
c) Son concretos y reflejan los propósitos que en materia de servicios
institucionales desarrolla el pliego para el año fiscal que se formula.
ORIENTACIONES
PARA LA OBJETIVOS PARCIALES
a) Obedece al criterio de división del trabajo.
DETERMINACION b) Constituyen propósitos parciales que deben lograrse para la
DE consecución de los Objetivos Generales.
OBJETIVOS c) Son reflejados en la categoría presupuestaria “Subprograma”
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
a) Constituyen propósitos específicos en el marco de los objetivos parciales
b) Representan acciones concretas que deben lograrse para la conse-
cución de los Objetivos Parciales.
c) Son reflejados en la categoría presupuestaria “Actividad” 0
“Proyecto” que contempla la Estructura Funcional Programática
21
VARIABLES
MACROECONOMICAS FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
1.2
ESTIMACION
DEL CODIFICACION DEL
INGRESO INGRESO
• FACTOR DE ESTACIONALIDAD
• APLICACIÓN DE NORMAS LEGALES
• AJUSTES TARIFARIOS
• REDUCCION DE LOS INDICES DE

MOROSIDAD EN COBRANZA
• CAPTACION DE NUEVOS CONCEPTOS

DE INGRESOS
•OTROS 22
1.- FASE DE
PROGRAMACION 1) Recursos Recaudados: Es la Ejecución de Ingresos
mediante el cual, el Estado percibe recursos Públicos,
por concepto de impuestos, sin generar ningún tipo de
contraprestación por parte de éste y es:
-F.F. 5. Rubro:08 Impuestos Municipales
2) Recursos Captados: es la Ejecución de Ingresos mediante
COMPOSICIÓN el cual, se perciben Recursos Públicos por la prestación
de un servicio público de carácter individualizado por
DE LOS parte de las Entidades Públicas y es:
RECURSOS - F.F. 2. Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados
3) Recursos Obtenidos: Es la Ejecución de Ingresos mediante
PUBLICOS el cual, se recepcionan Recursos Públicos de Donaciones
RECAUDADOS, y/o Endeudamiento, por parte de las Entidades Públicas.
CAPTADOS Y También son materia de obtención los recursos provienen-
tes de transferencias y son:
OBTENIDOS -F.F. 1. Rubro: 00 Recursos Ordinarios
-F.F. 3. Rubro: 19 Recursos por Operac.Ofic. de Crédito
-F.F. 4. Rubro: 13 Donaciones y Transferencias
-F.F. 5. Rubro: 07 Fondo de Compensación Municipal
Rubro 18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
de Aduanas y Participaciones
23
1. RECURSOS ORDINARIOS
Rubro: 00 Recursos Ordinarios
2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados
3. RECURSOS POR OPERAC. OFICIALES DE CREDITO

Rubro: 19 Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito
FUENTES
DE 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
FINANCIAMIENTO Rubro: 13 Donaciones y Transferencias
5. RECURSOS DETERMINADOS
Rubro: 04 Contribuciones a Fondos
Rubro: 07 Fondo de Compensación Municipal
Rubro: 08 Impuestos Municipales
Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas
y Participaciones
24
ASIGNACION PRESUPUESTARIA TOTAL DE LOS
FONDOS PUBLICOS – GOBIERNO NACIONAL
P FUENTES DE FINANCIAMIENTO
R 1. RECURSOS ORDINARIOS
Rubro: 00 Recursos Ordinarios
A E 3. RECURSOS POR OPERAC. OFIC. DE CREDITO
M.E.F.
S S Rubro: 19 Recursos por Opera. Ofic. De Crédito
I U Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
de Aduanas y Participaciones
G P
N U
A E FUENTES DE FINANCIAMIENTO
C S
2. RECURSO DIRECTAMENTE RECAUDADOS
I T Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados
O A PLIEGO 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
Rubro: 13 Donaciones y Transferencias
N R 5. RECURSOS DETERMINADOS
Rubro: 04 Contribuciones a Fondos
I
A
25
FONDOS PUBLICOS – GOBIERNO REGIONAL
P FUENTES DE FINANCIAMIENTO
R 1. RECURSOS ORDINARIOS
A E Rubro: 00 Recursos Ordinarios
M.E.F. 3. RECURSOS POR OPERAC.OFIC. DE CREDITO
S S Rubro: 19 Recursos por Operac. Ofic. de Crédito
I U Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta
G P de Aduanas y Participaciones
Rubro: Fondo de Compensación Regional
N U
A E
C S FUENTES DE FINANCIAMIENTO
I T
PLIEGO 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
O A Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados
N R 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
I
A
26
FONDOS PUBLICOS – GOBIERNO LOCAL
P
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
R
A E 1. RECURSOS ORDINARIOS
M.E.F. Rubro: 00 Recursos Ordinarios
S S 5. RECURSOS DETERMINADOS
Rubro: 07 Fondo de Compensación Municipal
I U Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de
G P Aduanas y Participaciones
N U
A E FUENTES DE FINANCIAMIENTO
C S 2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
I T Rubro: 09 Recursos Directamente Recaudados
PLIEGO 3. RECURSOS POR OPERAC. OFIC. De CREDITO
O A Rubro: 19 Recursos por Opera. Ofic. De Crédito
N R 4. DONACIONES Y TRANSFERENCIAS
I 5. RECURSOS DETERMINADOS
Rubro: 08 Impuestos Municipales
A
27
F.F. 1
• Comprende los Recursos provenientes
RECUR. ORDINARIOS
del Programa de Vaso de Leche
• Las Transferencias para Proyectos de

Infraestructura Social y Productiva.
RUBRO:
00. Rec. Ordinarios • Asimismo comprende la Transferencia
para el Programa Alimentos por Trabajo
y Hogares y Albergues
• Dichos Recursos son comunicados por

el MEF a los Gobiernos Locales
28
Comprende los ingresos generados por las
Tasas, Rentas de la Propiedad, Venta de
Bienes y Prestación de servicios entre otros,
F.F. 2
y se aplica de conformidad en lo dispuesto en
RECUR. DIRECT. REC.
el TUO de la Ley N° 776 - Ley de Tributación
Municipal en lo que corresponda.
Su proyección debe efectuarse sobre la base de

RUBRO: La Ejecución Financiera de Ingresos informada
09:Recursos para la elaboración de la Cuenta General de la
Directamente República al 31.12.05, de los comportamientos
Recaudados Registrados hasta Mayo del presente y de sus
Proyecciones al cierre del año fiscal 2006
• El derecho de Vigencia de Minas se considera

en esta F.F. Y se orientan a financiar la
ejecución de programas de inversión, a lo
dispuesto en el Art. 57° del D.S. N° 014-92-
EM del TUO de la Ley General de Minería
29
F.F. 3
RECUR. POR OPERAC.
OFIC. DE CREDITO
• Se considera únicamente los que se hayan
suscrito oficialmente (Endeudamiento a
Plazos Mayores de un Año)
RUBRO: • Su aplicación es en conformidad a lo

19. Recursos por dispuesto en el literal (g) del articulo 46°
Opera. Oficiales de la Ley N° 27783 - Ley de Bases de la
Descentralización
De Crédito
(Fuente Interna) • Destino: A la ejecución de obras y Servicios
Públicos en concordancia con los Arts. 9°
y 69° de la Ley N° 27972 Ley Orgánica de
Municipalidades.
30
F.F 3
RECUR. POR OPERAC.
OFIC. DE CRÉDITO
• Se considera únicamente los que se hayan

suscrito oficialmente y conforme a lo
establecido en el literal d) del articulo 5°
RUBRO:
y el literal g) del articulo 46° de la Ley
19 Recursos por N° 27783 - Ley de Bases de la
Operaciones Descentralización
Oficiales de • Los recursos provenientes de fuente externa
Crédito por operaciones de crédito externo deben
ser mayores a un año y deben estar con-
(Fuente Externa)
certados únicamente con garantía del
Gobierno Nacional.
31
F.F. 4
DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
-Son recursos provenientes de donaciones acor-

dadas por el gobierno Local con otros países,
RUBRO: Agencias Oficiales, Organismos internaciona-
13 Donaciones y les y otras entidades no domiciliadas en el país.
Transferencias
Se considera únicamente los que se hayan
suscrito oficialmente.
32
F.F 5
RECURSOS 1)Comprende el rendimiento de:
DETERMINADOS • Impuesto de promoción Municipal
• Impuesto de Rodaje
• Impuesto a las Embarcaciones de Recreo
RUBRO: 2) Concordante con lo establecido en el Art. 86°del

TUO de la Ley N° 776 Ley de Tributación
07 Fondo de Municipal.
Compensación
Municipal 3) Cifras que comunica oportunamente el MEF.
4) Destino: El Concejo Municipal decide el % a

Gasto Corriente y Gasto de Capital en concor-
dancia al Art. 47° de la Ley N° 27783 - Ley de
Bases de la Descentralización.
33
1.- FASE DE Comprende los recursos provenientes de los demás
impuestos a favor de las Municipalidades, cuyo
PROGRA- cumplimiento no origina una contraprestación
MACION directa de estas al contribuyente:
• Impuesto Predial
• Impuesto de Alcabala
F.F 5 • Impuesto al Patrimonio Vehicular
• Impuesto a las Apuestas
RECURSOS • Impuesto a los Juegos
DETERMINADOS • Impuesto a los Espectáculos Públicos no Deportivos
• Impuesto a los casinos de Juego
• Impuesto a los Juegos de Maquinas Tragamonedas
Se calcula teniendo en cuenta la proyección del monto
a ser recaudado durante el año 2006, el cual se
RUBRO: determina de acuerdo a la tendencia del comportamiento
estadístico de la ejecución de los mismos, considerando
08 Impuestos lo dispuesto por el TUO del Decr. Leg. N° 776 Ley de
Municipales Tributación Municipal y la Ley N° 27153 modificado
por la Ley N° 27796 - Ley que Regula la Explotación
de Casinos y Maquinas Tragamonedas.
Se debe considerar también las mejoras administrativas
tales como la ampliación de la Base Tributaria ,
disminución de la Morosidad, Evasión Tributaria y redefini-
ción de los procesos operativos y otros factores que puedan
conllevar a una variación en la ejecución de los mismos.
34
1)Corresponde a los Ingresos que las Municipalidades
Provinciales y Distritales perciben por concepto de:
F.F 5 Canon y Sobrecanon Petrolero- Canon Minero Canon
RECURSOS Gasífero- Canon Hidroenergetico- Canon Pesquero-
DETERMINADOS Canon Forestal- Regalías Mineras- Regalías FOCAM
- Cifras que el MEF comunica oportunamente y su
aplicación es en virtud a la Ley N° 27245-Ley de
Responsabilidad y Transparencia Fiscal, modificada por la
Ley N° 27958. Son comunicados por la Dirección Nacional
de Asuntos Económicos y Sociales.
RUBRO: - Destino: se orientan a Gastos de Capital (Inversiones)
18 Canon y 2) Renta de Aduanas: Recursos que perciben las

Sobrecanon, Municipalidades en virtud a lo dispuesto en el
Regalías, Renta de Art. 34° de la Ley N° 27783 – Ley de Bases de la
Descentralización.
Aduanas y Partic. - Cifras que comunica el MEF a los Gobiernos
Locales
- Destino: se utiliza para los fines que acuerde el
Concejo Municipal.
35
TRANSFERENCIA DEL GOBIERNO NACIONAL
AÑO FISCAL 2007 – MUNICIP. DE SAN LUIS
(Nuevos soles)
F.F. 1. RECURSOS ORDINARIOS 420,568
Rubro: 00 Recursos Ordinarios 420,568
• Vaso de Leche 340,166
• Comedores Alimentos por Trabajo Hogares y
Albergues 80,402
F.F. 5. RECURSOS DETERMINADOS 976,369
Rubro: 07 Fondo de Compen. Municipal 943,652
Rubro: 18 Canon y Sobrecanon, Regalías,
Renta de Aduanas y Participaciones 32,717
- Canon Minero 14,741
- Canon Hidroenergético 15,589
- Canon Pesquero 0
- Canon Forestal 0
- Regalías Mineras 2,387
- Renta de Aduanas 0
_________
Total 1’396,937
36
1.-FASE DE PROGRAMACION
TIENE POR OBJETO, RECABAR,

1.3 EVALUAR Y CONSOLIDAR LA
INFORMACION RELATIVA A LA
PREVISION MAGNITUD DE LOS GASTOS
QUE EL PLIEGO DEBERA ASUMIR
DE PARA EL MANTENIMIENTO Y
GASTOS OPERATIVIDAD DEL SERVICIO
Y FUNCIONES QUE DESARROLLA
DE ACUERDO A LOS
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
37
- LAS UNIDADES ORGANICAS DE

LA ENTIDAD DEBEN FORMULAR
SUS DEMANDAS DE GASTOS Y
REMITIRLAS A LA OFICINA DE
ADMINISTRACION..
CRITERIOS - DICHAS DEMANDAS DEBEN

GENERALES PERMITIR GARANTIZAR LA
PARA LA OPERTAIVIDAD Y
FUNCIONAMIENTO DE
PREVISION
LA MUNICIPALIDAD (GASTO
DEL GASTO CORRIENTE)
- LUEGO ASEGURAR LA
DEMANDA DE GASTOS DE
CAPITAL Y SERVICIOS DE
LA DEUDA.
38
• LA OFICINA DE ADMINISTRACION,
BAJO RESPONSABILIDAD DE
SU TITULAR COSTEARA LOS
REQUERIMIENTOS DEL GASTO.
• LUEGO DICHA OFICINA

DEBE REMITIR LA
PROCEDIMIENTOS INFORMACION A LA OFICINA
DE PREVISION DE PRESUPUESTO PARA
EL TRABAJO DE PREVISION
DEL GASTO DE GASTOS.
• LA OFICINA DE PRESUPUESTO
PRIORIZA LA PREVISION, SI
ESTAS SON MAYORES A LA
ESTIMACION DE INGRESOS
APLICARA LA ESCALA DE
PRIORIDADES.
39
2.-FASE DE FORMULACION
DETERMINACION DE LA
ESTRUCTURA FUNCIONAL
2 PROGRAMATICA
FASE
ANTEPROYECTO
DE DETERMINACION DE LAS DEL PRESUPUESTO
FORMULA- METAS PRESUPUESTARIAS INSTITUCIONAL
DE APERTURA
CION (PIA)
FORMULACION DE LOS
GASTOS Y SUS FUENTES
DE FINANCIAMIENTO
40
2.- FASE DE FORMULACION
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Y CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS
DETERMINACION
DE LA ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA
APLICACIÓN DEL MODELO
ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA
41
OBJETIVOS INSTITUCIONALES Y LA
CATEGORIA PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS AGREGADOS
FUNCION
(SERVICIOS PRIMORDIALES)
OBJETIVOS GENERALES
PROGRAMA
(POLITICAS)
INCIDEN
OBJETIVOS PARCIALES EN LA
IDENTIFICACION
SUB - PROGRAMA
(GRANDES RUBROS DE TRABAJO) DE LA
CATEGORIA
PRESUPUESTARIA
OBJETIVOS ESPECIFICOS
ACTIVIDAD /
(TAREAS Y TRABAJOS) PROYECTO
42
MODELO DE ESTRUCTURA FUNCIONAL
PROGRAMATICA
ACTIVIDAD /
FUNCION PROGRAMA SUB - PROGRAMA
PROYECTO
05 014 0049 000588

PROTECCION PROMOCION
PROMOCION Y PROGRAMA
Y Y ASISTENCIA
ASISTENCIA VASO DE
PREVISION SOCIAL Y
SOCIAL LECHE
SOCIAL COMUNITARIA
43
SELECCIÓN DE ACTIVIDADES Y PROYECTOS
EL NUMERO DE ACTIVIDADES Y PROYECTOS SELECCIONADOS

DEBE PERMITIR UNA GESTION PRESUPUESTARIA FLUIDA POR
TANTO SU DETERMINACION DEBE OBEDECER A METAS
PRESUPUESTARIA CLARAMENTE DEFINIDAS
DEBE EVITARSE LA “ATOMIZACION” DE LA ESTRUCTURA

CRITERIOS
FUNCIONAL PROGRAMATICA POR EFECTO DE LA
GENERALES
PROLIFERACION DE ACTIVIDADES Y PROYECTOS.
LAS CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS SIEMPRE REFLEJAN

OBJETIVOS INSTITUCIONALES. POR TANTO SU SELECCIÓN
NO ABEDECE A CONCEPTOS DE GASTOS O ACCIONES DE
INDOLE OPERATIVO
44
DETERMINACION DE LA META PRESUPUESTARIA
FINALIDAD: PRECISION DEL OBJETO DE LA META
META
PRESUPUESTARIA UNIDAD DE MEDIDA: MAGNITUD A UTILIZAR PARA

SU MEDICION
CANTIDAD: NUMERO DE UNIDADES DE MEDIDA

QUE SE ESPERA ALCANZAR
45
3.- FASE DE APROBACIÓN
GOBIERNO NACIONAL
Los PIA correspondiente a los Pliegos del gobierno Nacional se aprueban a mas
tardar el 31 de Diciembre de cada Año Fiscal .
Una vez aprobada y publicada la Ley de Presupuesto del Sector Publico el MEF
a través de la DNPP remite a los Pliegos el reporte Final de los desagregados del
Presupuesto a Nivel de Pliego y Especificas del Ingreso, y de Egresos por
Unidad Ejecutora del ser caso, Función, Programa, Subprograma, Actividad,
Proyecto, Categoría del Gasto, Grupo Genérico del Gasto y Fuente de
Financiamiento para los fines de aprobación del PIA .
(Articulo 23º de la Ley Nº 28411)
46
3.- FASE DE APROBACION
GOBIERNO REGIONAL
a) En el Marco de lo dispuesto en el Articulo 192º de la Constitución Política del
Perú y el Articulo 35º de la Ley Nº 27783 Ley de Bases de la
Descentralización, los gobiernos regionales tienen como competencia
exclusiva la de aprobar su Presupuesto Institucional.
b) Luego de ser aprobada la Ley Anual de Presupuesto, el Presupuesto de
Gobierno Regional se aprueba a nivel de Pliego, Unidad de Ejecutora,
Fuentes de Financiamiento, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto,
Categoría del Gasto, Grupo Genérico del Gasto, mediante el Acuerdo de
Concejo Regional y promulgado por el Presidente Regional mediante
Resolución Ejecutiva Regional.
(Articulo 41º y 42º de la Directiva Nº 011-2005-EF/76.01 – “ Directiva
para la Programación, Formulación y Aprobación del Presupuesto
de los Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2006 )
47
3.- FASE DE APROBACION
GOBIERNO LOCALES
a) En el marco de lo dispuesto en el Articulo 195º de la Constitución Política del

Perú y el Articulo 9º numeral 16 de la Ley Nº 27972 – Ley Orgánica de
Municipalidades, los Gobiernos Locales tienen como competencia exclusiva
el de aprobar sus Presupuestos Institucionales.
b) Luego de ser aprobado la Ley Anual del Presupuesto el Gobierno Local

aprueba su PIA mediante Acuerdo de Concejo y promulgado mediante
Resolución del Titular, a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento,
Función, Programa, Subprograma, Actividad, Proyecto, Categoría del Gasto,
Grupo Genérico del Gasto, Modalidad de Aplicación y Especifica del Gasto.
(Articulo 39º de la Directiva Nº 013-2005-EF/76.01Directiva para la

Programación, Formulación y Aprobación del Presupuesto de los Gobiernos
Locales para el Año Fiscal 2006”).
48
4.- FASE DE EJECUCIÓN
Sujeta al Régimen del Presupuesto Anual
EJECUCIÓN Modificaciones Presupuestaria

PRESUPUESTARIA
Se inicia el 1º de Enero y culmina el

31 de Diciembre de cada año Fiscal
49
PROCESO DE EJECUCION PRESUPUESTARIA
INSTRUMENTOS:
ASIGNACIÓN
ASIGNACIÓN APROBADO POR EL
PRESUPUESTAL
PRESUPUESTAL CONGRESO
Programación
Programación
Anual
Anual
Ejecución Programación
Programación
Ejecuciónde
de
Compromisos Mensual
Mensual
Compromisos
Calendario
Calendario
Trimestral
Trimestral Asignación
Asignación
Mensualizado
Mensualizado Trimestral
Trimestral
Programación
Programación
Trimestral
Trimestral
50
4.- FASE DE EJECUCION
ASIGNACIÓN TRIMESTRAL
Se elabora tomando como referencia la información contenida en la Programación

de Ingresos y Gastos actualizados, en concordancia con la real disponibilidad de los
fondos públicos
Es aprobado a nivel de Pliego, Fuentes de Financiamiento Categoría del Gasto y

Grupo Genérico del Gasto.
Los Pliegos remiten la información de la Programación trimestral de Gastos, a través

del SIAF y en los plazos señalados en el Anexo Nº 01/GN de la Directiva Nº 001-
EF/76.01 “Directiva para la Ejecución del Proceso Presupuestario del Gobierno
Nacional para el Año Fiscal 2007”.
51
CALENDARIO DE COMPROMISOS
Constituye la autorización para la Ejecución de los Créditos Presupuestarios, en
función el cual se establece el monto máximo para comprometer gastos hacer
devengados, con sujeción a la percepción efectiva de los ingresos, que
constituyen su financiamiento. Los Calendarios de Compromisos son modificados
durante el Ejercicio Presupuestario de acuerdo a la disponibilidad de los Fondos
Públicos.
(Artículo 25° de la Ley Nº 28411)
APROBACIÓN:
- GOBIERNO NACIONAL.- A nivel de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genérico de

Gastos y Fuente de Financiamiento, es autorizado por la DNPP.
- EN LOS GOBIERNOS REGIONALES Y GOBIERNOS LOCALES.- A nivel de Pliego,

Unidad Ejecutora, Grupo Genérico de Gastos y Fuente de Financiamiento, es
autorizado por el Titular del Pliego a propuesta del Jefe de la Oficina de
Presupuesto o lo que haga sus veces.
(Artículo 30° de la ley Nº 28411)
52
CALENDARIO TRIMESTRAL MENSUALIZADO
- Los calendarios Trimestrales Mensualizados son aprobados por la DNPP a nivel

de Pliego, Unidad Ejecutora, Grupo Genérico y Fuente de Financiamiento.
- Los calendarios de Compromisos solo se modifican por Ampliación y

debidamente sustentado por los Pliegos con la documentación correspondiente.
- La Autorización de los Calendarios de los Compromisos aprobados por la DNPP,

no convalida los gastos ejecutados fuera de la Normas Vigentes. La inobservancia
de la Normatividad vigente es materia del Sistema Nacional de Control.
53
LA EJECUCION DEL INGRESO
LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los

Ingresos que por todo concepto se espera alcanzar durante el
año fiscal. Considerando la normatividad aplicable a cada
E Concepto de ingreso, así como los factores estacionales que
T Incidan en su percepción.
A
P LA DETERMINACION: Es el acto por lo que se establece o
identifica con precisión el concepto, el monto, la oportunidad y
A la persona natural o jurídica, que debe efectuar un pago o
S desembolso de fondos a favor de la Entidad
LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la

recaudación, captación u obtención efectiva del ingreso
(Art. 17° de la Ley N° 28112)

(Art. 32° de la Ley N° 28411) 54
LA EJECUCION DEL GASTO PUBLICO
EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir

con los trámites legalmente establecidos, la realización del gasto se efectúa
afectando preventivamente total o parcialmente los créditos presupuestarios
de la correspondiente cadena de gasto, a través del respectivo documento
oficial. El Compromiso se efectúa con posterioridad a la generación dela
E obligación nacida de acuerdo a Ley, contrato o convenio.
T EL DEVENGADO: Es el acto mediante el cual se reconoce una obligación
A de pago, derivado de un gasto aprobado y comprometido, que se produce
P previa acreditación documental ante el órgano competente de la realiza-
A ción de la prestación o del derecho del acreedor. El reconocimiento de la
obligación debe afectarse al Presupuesto Institucional en forma definitiva
S
con cargo a la correspondiente cadena de gasto. El Devengado es regulado
en forma específica por las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
EL PAGO: Es el acto mediante el cual se extingue en forma total o par-
cial, el monto de la obligación reconocida, debiendo formalizarse a tra-
vés del documento oficial correspondiente. Se prohíbe efectuar pago de
(Art. 34°, 35°, 36° Ley obligaciones no devengadas. El Pago es regulado en forma específica por
N° 28411) las normas del Sistema Nacional de Tesorería.
55
MODIFICACIÓN PRESUPUESTARIA
1.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL INSTITUCIONAL

A TRAVES DEL M.E.F
•CREDITOS SUPLEMENTARIOS: Se constituye incrementos en los créditos
presupuestarios autorizados, provenientes de mayores recursos respectos
de los montos establecidos por la Ley de Presupuesto del Sector Publico, y
que son tramitados a través del M.E.F.
• LAS TRANSFERENCIAS DE PARTIDAS: Constituye traslado de Créditos
Presupuestarios entre Pliegos.
APROBACIÓN: Son aprobados mediante Ley
A TRAVES DE LOS PLIEGOS
.CREDITOS SUPLEMENTARIOS.- Se aprueban por Resolución del Titular del
Pliego, cuando los ingresos superen las F.F, operaciones de endeudamiento
interno o externo y por la incorporación de saldos de Balance.
(Artículo 40º de la Ley 28411)
56
2.- MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL NIVEL

FUNCIONAL PROGRAMÁTICO
Se efectúan dentro del marco del presupuesto Institucional vigente para cada
Pliego y lo conforman las habilitaciones y anulaciones:
a) LAS ANULACIONES.- Constituyen la supresión total o parcial de los Créditos

Presupuestarios de Actividades y Proyectos.
a) LAS HABILITACIONES.- Constituyen el incremento de los créditos

presupuestarios de actividades o proyectos con cargo anulaciones de la misma
actividad o proyecto, o de otras actividades y proyectos.
APROBACIÓN: Las Modificaciones en el Nivel Funcional Programático son

aprobados mediante Resolución del Titular del Pliego, a propuesta de la Oficina
de Presupuesto o de la que haga sus veces en la Entidad.

57
5.-FASE DE EVALUACION PRESUPUESTARIA
Es la Fase en la cual se realiza la medición de resultados obtenidos y el análisis
de las variaciones físicas y financieras observadas, en relación a lo aprobado en
los Presupuestos del Sector Publico, utilizando instrumentos tales como
indicadores de desempeño, de eficacia, de eficiencia en la Ejecución del Gasto.
(Articulo 46º de la Ley 28411)
EVALUACIÓN A CARGOS DE LAS ENTIDADES
• Las entidades deben determinar los resultados de la Gestión Presupuestaria
sobre la Base del Análisis y Medición de la Ejecución de Ingresos, Gastos y
Metas; así como las variaciones observadas señalando sus causas en relación
con los programas, proyectos y actividades aprobadas en el presupuesto.
• La evaluación se realiza en periodos semestrales sobre los siguientes
aspectos:
a) El Logro de los Objetivos Institucionales a través del cumplimiento de las metas

presupuestarias previstas.
b) La ejecución de los Ingresos, Gastos y Metas Presupuéstales.
c) Avance Financieros y Metas Físicas.
(Artículo 47° de la Ley N° 28411)
58
CONTROL
CONTROL PRESUPUESTAL DE GASTOS:
La DNPP realiza el control Presupuestal, que consiste exclusivamente en el
seguimiento de los niveles de Ejecución de Egresos respecto a los Créditos
Presupuestarios autorizados por la Ley de Presupuesto del Sector Publico
y sus Modificaciones, en el Marco de lo dispuesto en el Articulo 13º de la
Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Publico ley Nº 28112.
CONTROL DE LEGALIDAD:
La Controlaría General de la República y los Órganos de Control Internos
de la Entidades supervisan la Legalidad de la Ejecución del Presupuesto
Publico, comprendiendo la correcta Gestión y utilización de los Recursos y
Bienes del Estado, según lo estipulado en la Ley Orgánica del Sistema
Nacional de Control y de la Contraloría General de la República – Ley Nº
27785.
El Congreso de la República, fiscaliza la Ejecución Presupuestaria
59
MUCHAS
GRACIAS
SHCA
2007 60
FORMATO F - 4/GL
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL PARA EL AÑO FISCAL 2007
DISTRIBUCION DEL GASTO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y POR GRUPO GENERICO
(POR CADA DISTRITO)
(EN NUEVOS SOLES)
DEPARTAMENTO : LIMA
PROVINCIA : LIMA
PLIEGO : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS
CADENA DEL GASTO UENTES DE FINANCIAMIENT

CATEGORIA DEL GASTO 13 03 Participa-
09 Recursos 07 Fondo de 08 18 Canon y
GRUPO GENERICO DEL GASTO 00 Recursos Donaciones cion en TOTAL
Directamente Compesación Impuestos Sobre-
Ordinarios y Renta de
Recaudados Municipal Municipales Canon
Transferenc Aduanas
5 GASTOS CORRIENTES 0 0 0 0 0 0 0 0
5.1 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES

5.2 OBLIGACIONES PREVISIONALES
5.3 BIENES Y SERVICIOS
5.4 OTROS GASTOS CORRIENTES
6 GASTOS DE CAPITAL 0 0 0 0 0 0 0 0
6.5 INVERSIONES
6.6 INVERSIONES FINANCIERAS
6.7 OTROS GASTOS DE CAPITAL
7 SERVICIOS DE LA DEUDA 0 0 0 0 0 0 0 0
7.8 INTERESES Y CARGOS DE LA DEUDA

7.9 AMORTIZACION DE LA DEUDA
T O T A L 0 0 0 0 0 0 0 0
FORMATO F - 3 G/L
PROCESO PRESUPUESTARIO DEL SECTOR PUBLICO

FORMULACION DEL PRESUPUESTO DEL GOBIERNO LOCAL PARA EL AÑO FISCAL 2007
DISTRIBUCION DEL INGRESO POR FUENTE DE FINANCIAMIENTO Y POR GRUPO GENERICO
(POR CADA DISTRITO)
(EN NUEVOS SOLES)
DEPARTAMENTO : LIMA
PROVINCIA : LIMA
PLIEGO : MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE SAN LUIS
CADENA DEL GASTO FUENTES DE FINANCIAMIENTO

CATEGORIA DEL INGRESO 03 Participa- 07 Fondo 08 Otros 09 Recursos 13
01 Canon y
GRUPO GENERICO DEL INGRESO 00 Recursos cion en de Impuestos Directamen Donaciones TOTAL
Sobre-
SUB.GENERICA DEL INGRESO Ordinarios Renta de Compesaci Municipale te y
Canon
ESPECIFICA DEL INGRESO Aduanas ón s Recaudado Transferenc
1.0.0 INGRESO CORRIENTE 0 0 0 0 0 0 0 0
1.1.0 IMPUESTOS
1.1.2 AL PATRIMONIO
1.1.2. 001 Predial
1.1.2. 002 Alcabala
.....
1.2.0 TASAS
1.3.0 CONTRIBUCIONES 0 0 0 0 0 0 0 0
1.4.0 VENTA DE BIENES
1.5.0 PRESTACION DE SERVICIOS
1.6.0 RENTAS DE LA PROPIEDAD
1.7.0 MULTAS SANCIONES Y OTROS
1.8.0 OTROS INGRESOS CORRIENTES
0 0 0 0 0 0 0 0
2.0.0 INGRESOS DE CAPITAL
3.0.0 FINANCIAMIENTO
T O T A L 0 0 0 0 0 0 0 0

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SISTEMA

El Sistema Nacional de Presupuesto Público es el conjunto

VICEMINISTERIO DIRECCION NACIONAL DEL

GOBIERNO GOBIERNO GOBIERNO EMPRESAS Y

La DNPP es el órgano rector del Sistema

El Presupuesto del Sector Público es el instrumento

Constituye el instrumento de gestión del Estado que

Empresas de los Gobiernos Regionales y

Los Fondos sin personería jurídica, los cuales se

El Fondo Nacional De Financiamiento de la Actividad

Otras entidades públicas no mencionadas anteriormente

(Art. 2° Ley N° 28411 y Art. 12° Ley N° 28112)

Son Fondos sin excepción los ingresos de naturaleza tributaria, no

La Finalidad de los Fondos Públicos, es que se orientan a la

Agrupa los fondos públicos que

(Art. 12° y 13° de la Ley N° 28411; Art.16° de la Ley N° 28112)

ESTRUCTURA DE LOS CLASIFICACION

Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en:

Agrupa los créditos presupuestarios por gasto corriente, gasto de

LA EJECUCION DEL INGRESO

LA ESTIMACION: Consiste en el cálculo o proyección de los

LA PERCEPCION: Es el momento en el cual se produce la

(Art. 17° de la Ley N° 28112)

EL COMPROMISO: Es el acto mediante el cual , luego de cumplir

ACTOS O DISPOSICIONES ADMINISTRATIVAS

Los funcionarios de las entidades

(Art. 19° de la Ley N° 28112)

LIMITACIONES DE LOS CREDITOS PRESUPUESTARIOS

Los créditos presupuestarios tienen carácter limitativo. No se pueden comprometer

EL AÑO FISCAL: en el cual se inician las operaciones

PERIODO DE REGULARIZACION: En el que se com-

FASES 2.- FORMULACION

• APLICACIÓN DE NORMAS LEGALES

• REDUCCION DE LOS INDICES DE

• CAPTACION DE NUEVOS CONCEPTOS

2. RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS

3. RECURSOS POR OPERAC. OFICIALES DE CREDITO

• Las Transferencias para Proyectos de

• Dichos Recursos son comunicados por

Su proyección debe efectuarse sobre la base de

• El derecho de Vigencia de Minas se considera

RUBRO: • Su aplicación es en conformidad a lo

• Se considera únicamente los que se hayan

-Son recursos provenientes de donaciones acor-

RUBRO: 2) Concordante con lo establecido en el Art. 86°del

4) Destino: El Concejo Municipal decide el % a

18 Canon y 2) Renta de Aduanas: Recursos que perciben las

TIENE POR OBJETO, RECABAR,

- LAS UNIDADES ORGANICAS DE

CRITERIOS - DICHAS DEMANDAS DEBEN

• LUEGO DICHA OFICINA

05 014 0049 000588

EL NUMERO DE ACTIVIDADES Y PROYECTOS SELECCIONADOS

DEBE EVITARSE LA “ATOMIZACION” DE LA ESTRUCTURA

LAS CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS SIEMPRE REFLEJAN

FINALIDAD: PRECISION DEL OBJETO DE LA META

PRESUPUESTARIA UNIDAD DE MEDIDA: MAGNITUD A UTILIZAR PARA

CANTIDAD: NUMERO DE UNIDADES DE MEDIDA

(Articulo 23º de la Ley Nº 28411)

a) En el marco de lo dispuesto en el Articulo 195º de la Constitución Política del

b) Luego de ser aprobado la Ley Anual del Presupuesto el Gobierno Local

(Articulo 39º de la Directiva Nº 013-2005-EF/76.01Directiva para la

Sujeta al Régimen del Presupuesto Anual

EJECUCIÓN Modificaciones Presupuestaria