SPED FISCAL

FAQ - DÚVIDAS FREQUENTES
Sped Fiscal Conceitos Gerais
Formas de Apresentação Existe um arquivo SPED + EFD + ECD? (1) O SPED - Sistema Público de Escrituração Digital abrange, entre outros, os subprojetos EFD Escrituração Fiscal Digital e ECD - Escrituração Contábil Digital. Cada um deles deve ser apresentado em arquivo separado. Quantos arquivos devem ser enviados?(2) Um arquivo para cada mês civil de apuração dos impostos (ICMS e IPI). Certificação Digital A pessoa jurídica que possui estabelecimentos filiais, obrigados a EFD deverá adquirir certificado digital (e-CNPJ) para cada CNPJ a fim de assinar os arquivos digitais? Alternativamente, os arquivos digitais de todos os seus estabelecimentos poderão ser assinados com o certificado digital da pessoa física (e-CPF) responsável perante o CNPJ?(3) O certificado digital (e-CNPJ) de um determinado estabelecimento poderá assinar o arquivo da matriz e de suas filiais, bem como o e-CPF do representante legal da matriz cadastrado na RFB poderá assinar os arquivos das filiais. Quem pode assinar a EFD?(4) O signatário da escrituração deverá atender a uma das seguintes condições:
Ser o informante da escrituração:

Se o informante for pessoa jurídica: a base do CNPJ (8 primeiros dígitos) do certificado do assinante deverá ser a mesma do informante da escrituração (campo CNPJ do registro 0000). Neste caso, será aceito certificado de pessoa jurídica: e-CNPJ ou e-PJ; Se o informante for pessoa física: o CPF do certificado do assinante deverá ser o mesmo do informante da escrituração (campo CPF do registro 0000). Neste caso, será aceito certificado de pessoa física ( e-CPF).
Ser representante legal do informante da escrituração

Se o signatário da escrituração constar no Sistema CNPJ da RFB como representante legal do informante da escrituração, qualifica-o, portanto, para assinar a EFD de qualquer estabelecimento da empresa.
Ser procurador do informante da escrituração

Se o signatário da escrituração estiver atuando como procurador do declarante da escrituração devidamente habilitado no Sistema de Procuração Eletrônica com procuração, poderá assinar a escrituração fiscal em nome desse. A procuração é específica para assinar a EFD e é outorgada para cada estabelecimento, não se estendendo o mandato às demais filiais. A procuração deverá estar válida na data da transmissão do arquivo da escrituração fiscal. O tipo de certificado pode ser A1 ou A3. Como deve ser assinada a EFD?(5) O arquivo da EFD comporta apenas uma assinatura digital. O contribuinte poderá adotar a modalidade que melhor lhe convier: 1) o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; 2) o e-PF ou e-CPF do representante legal da

empresa no cadastro CNPJ. 3) a pessoa jurídica ou a pessoa física com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB. Neste caso, a procuração assina por um estabelecimento. Como obter um certificado digital?(6) O certificado digital pode ser obtido através de qualquer entidade certificadora, como a RFB. Na página www.receita.fazenda.gov.br, você poderá encontrar as respostas para suas dúvidas. Clicar no “banner” de Certificação Digital. Sobre a assinatura do arquivo digital da EFD, usamos um equipamento de segurança (HSM) para armazenamento e guarda dos certificados digitais. O aplicativo PVA não tem acesso aos certificados, pois o mesmo se limita a procurar certificados instalados na máquina local. Isso vai continuar assim? Poderemos assinar o arquivo externamente e importar o arquivo já assinado para o PVA?(7) O PVA (Programa de Validação e Assinatura) procura somente certificados instalados na máquina, não sendo permitido assinar por qualquer outro processo. Não há previsão de ajuste no PVA neste sentido. O validador não localiza certificados digitais emitidos pela SERASA, mas estes funcionam normalmente em outras aplicações. O erro apresentado é “nenhum certificado com as características necessárias foi encontrado. Para assinar a escrituração o certificado precisa pertencer a ICP Brasil e o CPF do certificado deverá ser igual ao CPF do respectivo signatário”. O que devo fazer?(88) Alguns certificados, como os emitidos pela SERASA, necessitam de uma atualização ou instalação de um driver. Entre em contato com a entidade certificadora para adquirir este driver. Periodicidade Qual a periodicidade da EFD?(8) Os arquivos da EFD têm periodicidade mensal e devem apresentar informações relativas a um mês civil ou fração, ainda que as apurações dos impostos (ICMS e IPI) sejam efetuadas em períodos inferiores a um mês, segundo a legislação de cada imposto. Legislação Onde se encontra a legislação aplicável à EFD?(9) A legislação geral aplicável à EFD encontra-se no endereço http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/legislacao.htm. A legislação específica de cada estado deve ser consultada no site da Secretaria de Fazenda do contribuinte. Leiaute Onde se encontra o leiaute para a geração do arquivo da EFD?(10) O leiaute para geração do arquivo da EFD, previsto no Anexo Único do Ato COTEPE 09/08 e alterações, encontra-se no endereço http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/spedfiscal/legislacao.htm Como obter a versão correta de leiaute para a EFD?(89) A versão do leiaute vigente a partir de janeiro de 2009 é o estabelecido pelo Ato COTEPE/ICMS nº 09/08, e suas alterações. O que significa dizer que o arquivo da EFD é hierárquico?(90) Significa que os registros filhos devem ser lançados logo após o registro pai. Como exemplo, havendo mais de um registro C100, após o primeiro, todos os seus filhos devem ser informados, e só então o próximo registro C100 deve ser informado. Para mais detalhes, ver Seção I, do Capítulo 2 do Guia Prático do Usuário, versão 1.0.4. Como lançar vários documentos do mesmo tipo?(91) O arquivo é hierárquico. Sendo assim, devem ser prestadas todas as informações do primeiro documento, antes de iniciar o próximo documento. Como exemplo, para vários documentos

ou 08 – Ativo Imobilizado. ao CFOP ou à Alíquota do ICMS. Aquisição de serviços de comunicação e telecomunicação Quais registros devem ser informados na aquisição de serviços de comunicação e telecomunicação?(12) Devem ser informados os registros D500 e D590. D100 e filhos e/ou D300 e filhos. Inscrição estadual “isenta” Como tratar as empresas que não são contribuintes de ICMS. Cadastros Os cadastros registrados na EFD (tais como fornecedores. se não existe a informação. conforme item 2. com Inscrição Estadual “ISENTA”?(93) Informe o campo vazio(||). incluindo os que não foram movimentados?(15) Devem ser informados apenas os cadastros dos fornecedores. CFOP e Alíquota do ICMS. clientes e produtos referenciados nos demais blocos da EFD do período. quando é debitado/creditado ou não o ICMS ou ICMS/ST. devem ser apresentados o C100 e seus filhos. ou 09 -Serviços. para documentos em que não há tal informação?(94) Para os documentos fiscais que não trazem explicitamente a informação referente à combinação Situação Tributária. Tamanho de campo Qual o tamanho máximo para campos alfanuméricos sem indicação expressa?(11) Todos os campos alfanuméricos terão tamanho máximo de 255 caracteres. CFOP e Alíquota do ICMS?(95) . devem ser informados os registros D100 e D190. CFOP. NCM O campo COD_NCM fica dispensado do preenchimento quando o tipo de item informado no campo TIPO_ITEM for igual a 07 Material de Uso e Consumo. itens. o campo COD_NCM não precisa ser preenchido nos casos citados. mesmo que não tenha direito a crédito. ou 99 – Outras?(16) Sim. Como registrar as informações complementares que excedam o tamanho do campo TXT_COMPL do registro C110?(92) Podem ser informados tantos registros C110 quantos forem necessários. devendo ser informada. para só depois lançar o próximo C100. O contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomador de serviço de transporte de mercadorias deve preencher o Bloco D?(14) Qualquer empresa contribuinte de ICMS e/ou IPI que for tomadora de serviço de transporte deve preencher os registros específicos do bloco D. Alíquota Como devem ser informados os campos referentes ao Código da Situação Tributária.fiscais modelo 1. O que quer dizer a combinação CST_ICMS. clientes e outros) serão enviados de acordo com o movimento do mês ou na totalidade.Outros insumos. É vedado utilizar a expressão “ISENTA” como conteúdo do campo. Serviços de transporte Quais registros devem ser informados nas entradas e saídas quando o contribuinte for adquirente ou prestador de serviços de transportes?(13) Na aquisição de serviços de transportes. exceto se houver indicação distinta. Combinação CST. Na prestação de serviços de transportes. esta combinação está implícita. ou 10 .3 do Manual de Orientação anexo ao ATO COTEPE 09/08.2.

receitas. devendo a obrigatoriedade de preenchimento destes registros ser verificada junto à SEFAZ do domicílio do contribuinte. a critério do informante. de 2009. Regime Especial Serão mantidos os regimes especiais concedidos aos contribuintes obrigados à EFD?(22) Consultar a Administração Tributária da Unidade Federada que concedeu o regime especial. Como as Secretarias de Fazenda farão para proceder à baixa dos formulários autorizados?(23) Algumas UF procederão à baixa por meio dos registros 1700 e 1710. a critério da Unidade Federada. o perfil “A” determina a apresentação dos registros mais detalhados e o perfil “B” trata as informações de forma sintética(totalizações por período: diário e mensal). Pode haver diferença de perfil para estabelecimentos de uma mesma empresa situados em Unidades da Federação diferentes?(18) Sim. Operação sem crédito/débito A coluna "Outras". Regra geral. Conta Contábil Nos registros em que são solicitados os códigos das contas contábeis (campo COD_CTA). A cláusula décima segunda do Ajuste SINIEF 02/09 prevê: “Cláusula décima segunda O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o quinto dia do mês subseqüente ao encerramento do mês da apuração. despesas. Observe-se que com a adoção da NF-e. não há campo para informar a AIDF.” Excepcionalmente. ativos. deve ser utilizado o plano de contas da empresa ou o referencial da ECD?(21) Informar o código da conta analítica. ainda não foi implementado. AIDF – Autorização para Impressão de Documento Fiscal Nos registros referentes aos documentos fiscais. a AIDF entrará em desuso para os modelos 1/1A. Perfil O perfil do contribuinte pode ser alterado?(17) Sim. de acordo com o plano de contas utilizado pelo informante da EFD e não pelo referencial da ECD. cláusula décima segunda. A administração tributária da unidade federada poderá alterar o prazo previsto no caput. Deve ser a conta credora ou devedora principal. O perfil “C”. Parágrafo único.A combinação equivale a separar os registros correspondentes a cada um dos agrupamentos e totalizar os valores. A regra geral está estabelecida no Ajuste SINIEF nº 2. relacionada às operações sem crédito/débito foi excluída da EFD?(24) . embora existente no leiaute. podendo ser informada a conta sintética (nível acima da conta analítica). Prazo de entrega Qual o prazo para entrega da EFD?(20) O prazo de entrega da EFD é definido pelas Administrações Tributárias Estaduais. O perfil é determinado pela Unidade Federada do domicílio do estabelecimento do contribuinte. Exemplos: estoques. poderão ser entregues até o dia 30 de setembro de 2009 (Ato COTEPE/ICMS 15/2009). os arquivos da EFD. referentes aos meses de janeiro a agosto de 2009. O que é o perfil de enquadramento?(19) O perfil de enquadramento determina os registros a serem apresentados.

ou do registro E111.O campo CST identifica o valor correspondente ao que era registrado na coluna "Outras" no livro em papel. que se refere aos ajustes da tabela 5. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domicílio dispensou a entrega do SINTEGRA. Unidade de Medida Há alguma restrição quanto ao uso de alguma unidade de medida?(97) Sim.Frete Recibo de Pagamento de Autônomo – Como informar os dados relativos ao frete contratado de transportador autônomo ou transportador domiciliado em unidade da federação diversa da unidade da federação do tomador?(102) Informar no registro C110 os dados exigidos na legislação fiscal(valor do frete. deverá ser informado o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. quanto os materiais aplicados (se houver) e o serviço prestado. salvo se a legislação da unidade federada dispuser em contrário. Informar também os registros C110 e C113. que se refere aos ajustes da tabela 5. Conversão . ICMS retido e outros). base de cálculo. considerando que não há direito ao crédito do ICMS e do IPI?(96) Para o ICMS. O uso de um ou outro registro para o ajuste depende da legislação de cada unidade federada. no registro C100. mas sem base de cálculo?(101) Sim. Industrialização Como deve ser informada uma operação de retorno de produto remetido para industrialização?(99) Devem ser informados tanto o produto enviado para industrialização. Para o IPI. com as unidades de medida comumente utilizadas na prática comercial. usar o código 49.1. A nota fiscal deve ser informada como código de situação 08 (documento fiscal emitido com base em regime especial ou norma específica).Quais CST devem ser informados na entrada/aquisição de material para uso e consumo tributado integralmente(000).Como devo informar o registro 0220 quando há mais de um fator de conversão para a mesma unidade de medida?(98) O fator de conversão é informado por item. Base de cálculo Documento sem base de cálculo .3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. o lançamento deste pode ser feito através do registro C197. Exemplo: No caso de retorno de beneficiamento . RPA . Havendo direito ao crédito referente ao ICMS sobre o frete.CST Entrada/Aquisição . materiais aplicados e o serviço prestado.O PVA aceita uma nota fiscal com destaque do ICMS. Se já há o documento de arrecadação referente ao recolhimento do ICMS. Código da Situação Tributária .1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08.informar um registro C170 para cada item: produto enviado para beneficiamento. Sintegra e EFD Contribuintes obrigados à EFD continuam obrigados ao arquivo SINTEGRA?(100) Os arquivos do SINTEGRA poderão ser dispensados pela legislação estadual para os contribuintes obrigados à EFD. IPI . conforme discriminados no documento fiscal. o campo 02 (UNID) não deve ser igual ao campo 03 (DESCR). esta informação deve ser prestada no registro C112. comportando mais de um fator para o mesmo item. Nas operações de entradas. A tabela deve ser criada e mantida pelo informante do arquivo.

esta última (incorporadora) ficará obrigada à entrega do arquivo?(28) No caso de fusão. São critérios diferentes. contendo informações de todas as suas filiais espalhadas pelos estados brasileiros?(25) Como estamos tratando de ICMS e IPI. EFD/NFe Estabelecimento que emite NF-e está automaticamente obrigado a entregar a EFD?(27) Não há nenhuma vinculação entre as obrigatoriedades relativas à NF-e e à EFD. calculado pelo adquirente mediante aplicação da alíquota a que estiver sujeito o produto sobre 50% do seu valor (Art. que não destacam ICMS na nota fiscal. de acordo com a legislação de cada UF. Incorporação/Cisão/Fusão Se uma empresa obrigada à entrega da EFD for incorporada por outra não obrigada à entrega do arquivo. sem destaque do ICMS. Aquisição de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional Como proceder ao registro de crédito de ICMS na aquisição de mercadorias fornecidas por contribuintes optantes pelo SIMPLES Nacional. Para os demais estabelecimentos. Para os estabelecimentos domiciliados na UF que publicou a tabela 5. Assim. permanecendo os demais no sistema atual?(29) . e o crédito deve ser apropriado por meio de ajuste no registro E530. incorporação ou cisão. deve ser lançada no registro C100 e filhos. não de empresa. informar o ajuste no registro C197.1 do mesmo Ato. e o crédito deve ser apropriado por meio de ajuste fiscal. de forma voluntária. quando da emissão das notas fiscais de “simples faturamento” e de “remessa”. 165 do RIPI/2002)?(103) A NF.1.3 do Ato COTEPE/ICMS. exceto em situações previstas na Legislação Estadual e federal. considerando que houve destaque do IPI na do faturamento?(105) Indicar o CST do IPI na nota fiscal de “simples faturamento” como 50 e na nota fiscal de “remessa” como 99. disciplinados por legislações diferentes. cindida ou resultante da cisão ou fusão. disciplinados por legislações diferentes. Adesão Voluntária O ingresso na Escrituração Fiscal Digital pode ser efetuado. normalmente. normalmente. mas que geram direito ao crédito?(104) A NF. Obrigatoriedade Obrigatoriedade/Descentralização O contribuinte pode entregar um arquivo. a obrigatoriedade da EFD se estende à empresa incorporadora. utilizando a tabela 5. fornecidos por comerciante atacadista não-contribuinte. efetuar o ajuste no registro E111. São critérios diferentes.Como registrar crédito de IPI na aquisição de insumos. deve ser lançada no registro C100 e filhos. para um estabelecimento do contribuinte. Situação Tributária Situação Tributária do IPI Vendas para entrega futura – Quais os códigos de CST_IPI a serem utilizados nas operações de venda para entrega futura. EFD/ECD A entrega dos arquivos da ECD está vinculada à entrega da EFD?(26) Não há nenhuma vinculação entre as obrigatoriedades relativas à ECD e à EFD. sem destaque do IPI. o contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento. a EFD está fundamentada no conceito de estabelecimento.

o contribuinte poderá retificar sua EFD. que não são iguais a valores vazios(||). continuará dispensado do SPED FISCAL. os registros E100 e E110. Na nova transmissão deve ser indicada a finalidade do arquivo: “remessa do arquivo substituto”. Empresa de economia mista As empresas de economia mista estão sujeitas à mesma legislação das empresas privadas no tocante ao SPED FISCAL?(34) No que se refere à Escrituração Fiscal Digital. será permitido o envio de arquivo digital complementar ou parcial. não apresentarão os Registros de IPI. está obrigada a entregar o SPED FISCAL?(106) Se este estabelecimento está dispensado da escrituração em papel. conforme Tabela 2. Empresa com atividade administrativa Empresa com matriz. IPI Considerando um produto NT(não tributado) em relação ao IPI. Obrigatoriedade de apresentação dos registros . Empresa sem movimento no período Quais informações devem ser prestadas por empresa sem movimento no período? Todos os registros identificados como obrigatórios. versão 1. Entrega/Retificação O que ocorre se o estabelecimento não entregar a EFD?(30) A não entrega dos arquivos da EFD equivalem à falta de escrituração fiscal. Quando os estabelecimentos que não constam na lista de obrigatoriedade deverão entregar a EFD?(32) Novas listas contendo os estabelecimentos obrigados a entregar a EFD serão divulgadas em atos normativos próprios. Entretanto. a empresa deve apresentar os registros E500 e E510?(33) As empresas não enquadradas como contribuintes do IPI. de 2009. portanto sujeita o contribuinte às penalidades previstas na legislação. cláusula décima terceira. O que fazer para retificar uma EFD entregue?(31) Até o prazo normal de entrega. sem solicitar qualquer autorização da SEFAZ. Para o bloco E.1 do Guia Prático do Usuário. tampouco preencherão os campos respectivos. mesmo que com os valores zerados(|0| ou |0.4.As administrações tributárias de cada unidade federada definirão critérios próprios para a adesão voluntária à EFD. findo o prazo. Em nenhum caso. cuja atividade é exclusivamente administrativa. devem ser informados. referente à apuração. conforme consta no Ajuste SINIEF nº 2.6. independe a forma de constituição da empresa e sim se a mesma é contribuinte ou não de ICMS e/ou IPI. Obrigatoriedade dos Registros Obrigatoriedade de registros diferenciada por UF Existe leiaute diferenciado por unidade da federação?(107) As legislações estaduais sobre a EFD obedecem ao modelo nacional e podem dispensar ou exigir registros que estão na condição de "OC" no Ato COTEPE/ICMS 09/08. além de abertura e fechamento do bloco.00|). devem ser informados. o estabelecimento deverá verificar qual o procedimento adotado na legislação estadual para que seja autorizada a transmissão do arquivo para substituição do original. na forma disposta no Regulamento do IPI.0. no mínimo.

o validador da EFD permite uma única importação.: ausência de registros obrigatórios.4. Consulta à situação da EFD Quais os requisitos para consultar a situação da EFD?(38) Para consultar à situação da EFD. Registro indisponível O que fazer quando um registro estiver desabilitado no PVA?(112) .P. Validação Como efetuar a transmissão de arquivos de computador diferente daquele em que foi feita a validação?(111) Utilizar a opção Exportação ou Gerar Cópia de Segurança do PVA.0.fazenda. devendo ser digitado o complemento. versão 1. desobediência hierárquica dos registros. caso se queira validar e transmitir os dados em outro computador?(35) Utilizar a funcionalidade de exportação no PVA e importar este arquivo no outro computador. utilizando a função Importação. ordem incorreta dos registros. Há algum impedimento para envio da EFD a partir de um endereço I. utilizar a funcionalidade do PVA: Consultar Situação no Sped. o PVA aceita fazer a importação do movimento mensal do contribuinte. quais os endereços IP de destino da aplicação e portas utilizadas?(39) Serão utilizados: IP: 200. ver as Seções 2 e 4 do Capítulo II. Vale lembrar a necessidade de liberação do Firewall para a transmissão do arquivo e atualização automática das tabelas. Importação parcial de arquivos Para contribuintes com contabilidade terceirizada. etc).Referente à obrigatoriedade dos registros e campos. Outra forma é efetuar uma cópia de segurança (funcionalidade: Gerar Cópia de Segurança) e utilizar no outro computar a função Restaurar Cópia de Segurança. o que significam as notações: "O" e “OC”?(108) Referente à obrigatoriedade de registros e campos.21 e Porta: 3456. separadamente. Importação de arquivo Em que situação o arquivo não pode ser importado para o PVA?(36) O Validador não irá importar arquivos que estejam incorretamente estruturados (Ex. Há algum ambiente de testes de transmissão do arquivo EFD?(110) Não há ambiente de testes para transmissão da EFD. Deve ser liberado o acesso à porta 80 (protocolo http) e url (domínio) http://www. PVA Transferência de EFD de um computador para outro Qual o procedimento para exportação de arquivo.gov. respectivamente.239.sped. de fora do território brasileiro? (109) Não há impedimento em seu uso.198. em dois arquivos?(37) Não. do Guia do Prático da EFD.br Transmissão/Endereços IP Para liberação de firewall e para o funcionamento da transmissão.

o raciocínio segue a mesma lógica.fazenda. Transmissão de arquivo Como é feita a transmissão da EFD?(115) O arquivo da Escrituração Fiscal Digital . bem como o controle de suas versões. relacionados ao ajuste do registro E111. de acordo com a base legal da operação de saída e correta classificação no NCM. Entrada imune . Tabelas Tabela de Ajustes de Apuração(5. de apuração. Os códigos disponibilizados pelo PVA são os da unidade da federação onde o contribuinte é substituído. Tabelas de Ajustes de documento e de apuração Qual a relação entre os registros C197. Tabela CST_IPI Quanto à tabela CST_IPI.198. não há destaque de IPI na NF.htm. Tabelas CST_PIS e CST_COFINS Onde encontrar as tabelas de Código de Situação Tributária para o PIS e COFINS?(118) As tabelas externas estão disponibilizadas no endereço eletrônico: http://www1. O PVA efetua a atualização automática de tabelas externas. . Entrada com suspensão .1. Entrada imune e Entrada com suspensão?(119) Entrada tributada com alíquota zero . O uso de um ou outro registro para o ajuste depende da legislação de cada unidade federada.21 e porta:3456. o que significa Entrada tributada com alíquota zero.refere-se à operação de aquisições de insumos tributados com a alíquota zero de IPI. tabela 5.receita.refere-se à operação de aquisições de insumos tributados com a alíquota maior que zero de IPI.br/sistemas/sped-fiscal/download. obrigatoriamente. Para as saídas.1. Regras de validação Como obter o documento das regras de negócios da EFD?(113) As regras de validação estão disponibilizadas. portanto não há direito a crédito do imposto. Ou seja.gov. caso haja. por campo de cada registro. entretanto o imposto não foi destacado por a operação estar enquadrada em alguma condição de suspensão do IPI.htm.1 do Ato COTEPE ICMS 09/08) Como fazer para ajustar uma apuração do ICMS/ST em outra UF visto que o estabelecimento possui inscrições de substituto tributário em outros Estados?(116) Se você tem a obrigação de apurar e/ou recolher o ICMS ST deve apresentar os registros E200 e filhos.O PVA só disponibiliza os registros específicos para o perfil informado no arquivo.gov.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08.receita. no Guia Prático do Usuário. não há destaque de IPI na NF. O registro E113 serve para identificar os documentos fiscais. situação a qual deve estar citada a base legal na NF. tabela 5.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. por unidade da federação. portanto não há direito a crédito do imposto.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.EFD é transmitido utilizando-se o programa ReceitaNet. relativos ao documento informado no registro C100.refere-se à operação de aquisições de insumos imunes de IPI. é necessário excluir o arquivo anteriormente importado e fazer nova importação. Ou seja. Revalidação de Arquivo Como revalidar um arquivo TXT já importado no PVA?(114) Caso você tenha alterado o arquivo original fora do PVA. E111 e E113?(117) O registro C197 refere-se aos ajustes. O endereço IP: 200. O registro E111 refere-se aos ajustes.fazenda. no site http://www1.239.

fazenda. deve ser liberado o acesso à porta 80 (protocolo http) e url (domínio) http://www. as mercadorias. 76 do Convênio S/N. O inventário é por estabelecimento devendo constar na respectiva EFD.htm. O PVA efetua a atualização automática de tabelas externas. os produtos manufaturados e os produtos em fabricação de terceiros. O contribuinte pode entregar um arquivo contendo o inventário de vários estabelecimentos?(43) Não. Inventário Geral Quais mercadorias devem constar no inventário?(40) Aplica-se o art. os produtos intermediários. os produtos intermediários. podem ser discriminados no Bloco H da EFD?(42) A regra não mudou. destina-se a arrolar. os materiais de embalagem e os produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento. 2. o inventário poderá ter periodicidade diferente da anual e ser exigido em outro período. 76.” Quando deve ser apresentado o inventário?(121) O bloco H.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos. Havendo legislação específica. Além da tabela mencionada.receita. os produtos manufaturados e os produtos em fabricação. as matérias-primas. CST – Código da Situação Tributária – do IPI Onde encontrar a tabela de Situação Tributária do IPI?(47) O PVA efetua a atualização automática de tabelas externas. os materiais de embalagem. separadamente: 1. em poder do estabelecimento. existentes no estabelecimento à época do balanço. em casos especiais. as matérias-primas. O livro Registro de Inventário.2 do Ato Cotepe 9/08? Onde encontrá-la?(120) As tabelas externas estão disponibilizadas no endereço eletrônico: http://www1. Se a empresa está obrigada a efetuar um levantamento de estoque incluindo os materiais de uso/consumo. os produtos intermediários.br . as mercadorias. que diz: “Art.gov. bem como o controle de suas versões. em poder de terceiros.br/sistemas/spedfiscal/tabelas-de-codigo.receita. contabilizados no estoque por determinação legal. Os bens de uso/consumo.sped. de 15 de dezembro de 1970. bem como o controle de suas versões. Mercadoria em poder de terceiros Como devem ser informadas as mercadorias da empresa que estejam armazenadas em locais distintos?(122) . deverá ser informado junto com a movimentação do segundo período de apuração subseqüente ao levantamento do balanço.Tabela 5. Em regra. as matérias-primas. com informações do inventário.fazenda. as empresas encerram seu balanço no dia 31 de dezembro.gov. modelo 7.2 do Ato Cotepe ICMS 09/08 Já foi disponibilizada a tabela 5. as demais tabelas externas utilizadas pelo PVA estão disponibilizadas no endereço eletrônico:http://www1. A periodicidade da informação será anual (regra geral) e em todas as vezes que a legislação assim determinar. deverá continuar fazendo e informando. devendo apresentar o inventário na escrituração de fevereiro.gov. § 1º No livro referido neste artigo serão também arrolados.fazenda. pelos seus valores e com especificações que permitam sua perfeita identificação. as mercadorias.htm. Atualização das tabelas Quais os requisitos para acessar a funcionalidade “atualização de tabelas” do PVA?(48) Para atualização das tabelas. os materiais de embalagem.

Energia elétrica As empresas distribuidoras de energia elétrica e abrangidas pelo Convênio 115/2003 estão obrigadas ao preenchimento do Bloco 0 . comunicação e telecomunicação.4. obrigadas a apresentar os registros C700 e filhos não podem informar os registros 0150 correspondentes. Documento Extemporâneo Operação de entrada Quando um documento fiscal de entrada de mercadorias ou aquisição de serviços é considerado extemporâneo?(45) É o documento de entrada de mercadorias ou aquisição de serviços que foi escriturado fora do período de apuração em que normalmente deveria ter sido registrado. sendo que o IND_PROP dos dois registros é 1 e COD_ITEM é o mesmo. este documento deve ser escriturado como documento regular no período de apuração de fevereiro de 2009. do Capítulo II do Guia Prático. . será considerado extemporâneo. versão 1. visto que tais informações já contemplam a “chave de codificação digital” gerada com base nos documentos fiscais emitidos em atendimento as premissas estabelecidas no Convênio mencionado?(49) Empresas distribuidoras de energia elétrica. remetidas para industrialização.Registro 0150 (Código do Participante). Ex. Como as empresas obrigadas ao Convênio 115/03 devem apresentar estas informações na EFD?(126) A forma de apresentação dos registros referentes às empresas do setor de energia elétrica. conforme disposto na legislação estadual. obrigadas a apresentar os registros C500 e filhos.: Mercadoria enviada para conserto. Como exemplo. Neste caso. Convênio 115 Geral Obrigados à entrega da EFD estão dispensados da entrega do arquivo previsto no Convênio 115/03?(125) Os arquivos do Convênio 115/03 poderão ser dispensados pela legislação estadual para os contribuintes obrigados à EFD. abrangidas pelo Convênio 115/03. Como devem ser informadas as mercadorias da empresa em posse de terceiros? Ex.0. depende do perfil do contribuinte e da legislação da UF. etc. Periodicidade O inventário pode ser apresentado mensalmente?(124) Sim. temos a emissão de um documento em 31/01/2009 e entrada efetiva no estabelecimento em 01/02/2009.(44) Toda mercadoria de propriedade da empresa deve ser inventariada e informado o local no qual se encontra na data do Inventário. em consignação. A obrigatoriedade dos registros consta na Seção 2.Um registro para combinação de participante e indicador de propriedade/posse da mercadoria. abrangidas pelo Convênio 115/03. O contribuinte deve se certificar se a SEFAZ do seu domicílio dispensou a entrega do arquivo. Operação de saída Quando um documento fiscal de saída de mercadorias ou prestação de serviços é considerado extemporâneo?(46) É o documento de saída de mercadorias ou prestação de serviços que foi escriturado fora do período de apuração em que normalmente deveria ter sido registrado. Caso seja escriturado em período posterior a fevereiro de 2009. observado o prazo decadencial.: Quantidade: 100 pçs no participante “A” e 200 pçs no participante “B”. devem informar os registros 0150 correspondentes. utilizando como base a data de emissão do documento fiscal ou a data da efetiva saída da mercadoria ou prestação do serviço. Empresas distribuidoras de energia elétrica.

sintegra. que possui mais de um endereço?(132) Devem ser informados códigos diferentes para os vários endereços para o mesmo participante. Alguns Estados disponibilizam arquivos texto com este conteúdo. são as mesmas aplicadas ao Sintegra: CNPJ – ZERADO. Registro 0100 Geral Qual o número de inscrição no CRC deverá ser informado no Registro 0100: "Originário" . o site do SINTEGRA. pessoa física. será preciso unificar os dois para informar no Registro 0150 da EFD?(53) Não. CEP .BRANCO?(54) Não. Como informar participante. Registro 0150 – Participantes Geral Podem ser informados dados de endereço e número do logradouro no mesmo campo?(131) Por haver campos específicos. independentemente de já ter sido enviado tal cadastro. Pode ser consultado. que sejam referenciados no arquivo. como fornecedor ou produto.Bloco 0 Geral Em meses anteriores foi enviado registro sobre determinado cadastro. Cabe ao contribuinte solicitar aos clientes e fornecedores a atualização dos mesmos. Quando um participante estiver cadastrado como fornecedor e cliente no cadastro do estabelecimento. com códigos distintos. Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prático da EFD. no endereço eletrônico www. mas é vedada a utilização do mesmo código para participantes distintos. É possível atribuir para o mesmo participante dois códigos diferentes. UF – EX.principal do contabilista ou o "Secundário" onde a filial estiver domiciliada?(51) Deverá ser informado o número de inscrição no CRC da unidade da federação do estabelecimento informante da EFD. Bloco 0. cada informação deve vir no seu local apropriado. com relação a transações com o exterior.gov. Como deverão ser informados os dados do participante domiciliado no exterior?(128) Verificar as regras de preenchimento desses campos no Guia Prático da EFD. É possível utilizar o PVA para validar dados cadastrais do participante (cliente/fornecedores)?(129) Não. este cadastro deve ser enviado novamente?(127) Em cada arquivo EFD devem ser informados todos os registros de cadastro. Há alguma forma de acesso direto à base cadastral do fisco para fazer a uniformização de fornecedores e clientes?(52) Não é disponibilizado o acesso direto ao banco de dados da RFB. Havendo movimento num período subseqüente. ainda. Deverá ser informado o Nome Pessoal ou Empresarial do estabelecimento.br. IE – ISENTO. Registro 0175 – Alteração de Cadastro de Participantes Geral . As regras de preenchimento do Registro 0150. Pode ser informado o nome de fantasia do estabelecimento em substituição ao Nome Empresarial no registro 0150?(55) Não.

Existe um registro específico para informar o fator de conversão de uma unidade em outra. sendo que para um mesmo item não pode haver dois ou mais registros. Ex: um produto pode ser comprado do fornecedor A em caixa e do fornecedor B em packs. revenda e matéria prima. o código independe da origem. este campo deverá ser preenchido?(58) Informar a alíquota do ICMS utilizada nas operações internas. Código anterior do item O campo COD_ANT_ITEM do registro 0200 deve ser gerado apenas no mês em que ocorreu a criação do novo código ou em todas as gerações?(61) Apenas no mês em que o novo código foi criado. Não ocorrendo transação no mês da alteração. independentemente de que o referido item tenha sido adquirido ou comercializado em operação interestadual. Código do Item O Campo COD_ITEM do registro 0200 pode conter espaço em branco?(62) . Código do serviço O registro 0200 – campo COD_LST – Código do serviço conforme lista do Anexo I da Lei Complementar Federal nº 116/03 . destinado ao preenchimento da alíquota do ICMS nas operações internas. deve ser criado apenas um código para o produto. Tipo do item Um produto com mais de uma destinação. Se o documento fiscal foi preenchido por uma unidade de medida. como parte integrante do cadastro dos produtos. somente deverá ser preenchido quando o item constante no registro 0200 for objeto de uma operação interna? Ou mesmo que referido item tenha sido adquirido ou comercializado em operação interestadual. deve ser informado o tipo de item de maior relevância. o registro 0150 será informado com os dados atualizados.Quando deve ser informado o registro 0175?(130) O registro 0175 deve ser informado apenas no mês em que coincidir a ocorrência da alteração com a existência de transação com aquele participante. Neste caso. Alíquota de ICMS O campo ALIQ_ICMS do registro 0200. O registro 0200 (tabela de identificação de item) solicita no campo 06 a unidade de medida utilizada na quantificação do estoque.é aplicável apenas aos serviços prestados ou só aos serviços tomados?(59) O campo COD_LST do registro 0200 deve ser preenchido na prestação e também na tomada de serviços. sem necessidade de informar o registro 0175. por exemplo. Como seria a forma correta de informar estes produtos no arquivo EFD visto este conflito de unidades de medidas?(57) A unidade de medida deve ser compatível com o que foi informado na nota fiscal. sendo que a unidade de medida utilizada por eles são diferentes. independentemente da unidade de inventário informada no registro 0200. no mês em que houver transação com o participante. O cadastro é do produto. a mesma deverá constar no registro C170 correspondente. deve ter dois códigos no registro 0200?(60) Nas situações em que um mesmo produto possuir mais de uma destinação. Registro 0200 Geral Há necessidade de se criar códigos específicos para um produto que ora é adquirido no mercado externo ora no mercado interno?(56) Não. como. Empresa varejista que adquire o mesmo item de diferentes fornecedores.

no mês em que houver referência ao item. sem que haja descaracterização deste. corresponde às informações complementares dos documentos fiscais. criada e mantida pelo declarante. No caso de comercialização ou aquisição com unidade diferente da constante no registro 0200. com a existência de transação com este item. o registro 0200 será informado com os dados atualizados. criada e mantida pelo declarante. a empresa. Registro 0400 CFOP No registro 0400 deve ser informado o detalhe do CFOP?(64) Não. Estes dados estão vinculados às informações prestadas no registro C110. sem necessidade de informar o registro 0205. por sua vez. Não ocorrendo transação no mês da alteração. é possível ter mais um código para o mesmo produto com unidades diferentes?(133) Só deve haver um registro 0200 por produto. Registro 0450 Geral Qual informação deve ser prestada no registro 0450?(65) A tabela do registro 0450. exigidas pela legislação fiscal. Esta codificação destina-se a facilitar estes tipos de agrupamentos e suas descrições são livremente criadas e mantidas pelo contribuinte. deve ser informado um registro 0220 com o fator de conversão entre a unidade de medida informada no item e a unidade de inventário do 0200. com a unidade de medida utilizada na quantificação do estoque. corresponde às informações lançadas na coluna “Observação” dos Livros Fiscais de Entradas e Saídas. Registro 0460 Geral Qual informação deve ser prestada no registro 0460?(66) A tabela do registro 0460. Na venda. dependendo da quantidade. Unidades de Medida Empresa varejista que adquire o mesmo item de diversos fornecedores. Estas informações constam no campo “Dados Adicionais” dos documentos fiscais. Algumas empresas utilizam outra classificação além das apresentadas nos CFOP. pode utilizar mais de uma unidade de medida. cada um deles adota uma unidade de medida diferente na emissão dos documentos. NCM Quando o declarante for substituto tributário do ICMS é obrigatório para todos os produtos movimentados ou apenas para os produtos cujo CFOP for de substituição tributária? Na importação ou exportação é obrigatório para todos os produtos movimentados ou só para o produto especifico que foi importado ou exportado?(134) Somente para os produtos em relação aos quais o estabelecimento for substituto tributário ou o produto importado/exportado. No registro 0200. campo COD_INF. Deve ser utilizado o mesmo código para a nota fiscal e para a escrituração. O Registro 0400 não se refere ao CFOP. de acordo com o . Registro 0205 Alteração da descrição do item Como proceder se houver alteração na descrição do item?(63) O registro 0205 deve ser informado apenas no mês em que coincidir a ocorrência da alteração na descrição do item.O campo não pode ser preenchido com espaço em branco antes e após o "pipe". A NF-e não permite a utilização do código contendo espaços em branco.

Assim. Assim. diferencial de alíquota e outrosEstes dados estão vinculados às informações prestadas no registro C195.1. campo COD_OBS. quando for NFe de emissão própria. Caso o contribuinte tenha direito a crédito.: emissão de nota fiscal modelo 01 que referencie um cupom fiscal. em princípio. tais como: ajustes efetuados por diferimento parcial de imposto. devem ser preenchidos por todos os contribuintes?(72) Os campos referentes a valores de impostos e contribuições somente deverão ser informados quando o informante do arquivo tiver o direito ao crédito ou a obrigação de debitar-se. Registro C100 Geral Caso o emitente ou destinatário de um documento fiscal possua regime especial.1 do Ato COTEPE 09/08. corresponder ao somatório do valor do campo VL_OPR dos registros C190. Na ocorrência de divergência entre os valores será emitida uma “Advertência” pelo Programa Validador. alíquota e valor do ICMS nas aquisições de empresas optantes pelo Simples Nacional?(71) Não. o uso do código “08” se aplica especificamente àqueles documentos emitidos ou recebidos em virtude de regime especial ou norma específica. Nota fiscal emitida em referência à operação ou prestação também registrada em equipamento emissor de cupom fiscal deve ser informada no registro C100?(67) Nota fiscal emitida em referência à operação ou prestação também registrada em equipamento emissor de cupom fiscal deve obrigatoriamente ser declarada. não guardando correlação com o emitente ou destinatário. deve-se preencher o campo COD_SIT do registro C100 com o código “08”?(50) Não. Ex. Este documento pode corresponder aos modelos 1/1A ou 55. conforme determina a legislação de cada Unidade Federada. o campo COD_SIT do registro C100 se refere à situação do documento fiscal. o valor deste deve ser informado via ajuste de documento fiscal (registro C197) ou de apuração (registro E111). o que não impedirá a assinatura e transmissão do arquivo. O cupom fiscal referenciado também deve ser informado no registro C400 e filhos. constantes na tabela 4. antecipações. pois os valores não estão destacados no documento fiscal. Nota Fiscal – Fatura Qual código da tabela de modelo de documento fiscal deve ser usado no caso de uma Nota Fiscal Fatura (NFF)?(69) Não existe o modelo fiscal de nota fiscal fatura. se . PIS Os campos relativos ao PIS e à COFINS retidos por substituição tributária. Chave da NFe O campo CHV_NFE do registro C100 é obrigatório?(68) Sim. Aquisição de empresa do Simples Nacional Devem ser informados os valores de base de cálculo. Total do documento e da operação Qual a relação existente entre o valor total do documento (campo VL_DOC do registro C100) com o valor da operação (campo VL_OPR do registro C190)?(70) O valor do campo VL_DOC do registro C100 deve. informando o registro C100 e os registros filhos: C110.estabelecido na legislação de cada UF. do registro C100. C114 e C190. Este registro será usado para informar anotações de escrituração determinadas pela legislação pertinente aos lançamentos fiscais.

Se não existir item no documento fiscal. Este valor a ser apropriado deve constar de ajuste de documento ou de ajuste da apuração. como as parcelas remanescentes. código 55. A NF-e deve ser informada no registro C100 e filhos. No caso em questão. tanto em notas fiscais de entrada quanto em notas fiscais de saída. Nota Conjugada Somente devemos informar dados da prestação de serviços constantes em nota fiscal conjugada?(141) Sim. como deve ser lançado o crédito de ICMS (1/48) apropriado mensalmente?(139) No registro C100 e C170 não informe o valor de ICMS. conforme legislação estadual. a operação é a prazo. não informar o registro C170. Venda a prazo No registro C100 não existe indicador de operações parte à VISTA e parte a PRAZO. Como informar essa situação?(137) Qualquer operação de compra/venda é considerada à vista. que deverá ser apropriado em diversas parcelas. como será informado?(136) No caso específico.houver destaque na saída. Venda com recebimento antecipado Como informar a venda com recebimento antecipado integral?(138) Qualquer operação de compra/venda é considerada à vista. a operação deve ser informada como à vista. conforme dispõe a legislação estadual. Venda à Ordem Como deve ser informada a operação de “venda à ordem”?(142) . No caso em questão. mesmo que só haja serviço na nota fiscal conjugada. só é obrigatório se houver direito ao crédito. Nota fiscal cancelada e código de participante O participante deve ser informado no preenchimento do registro C100 para uma nota fiscal cancelada?(140) O COD_PART não deve ser informado em notas fiscais canceladas. No caso de UF que exige a emissão de nota fiscal para complementar dados.s/ Ativo Imobilizado Nas compras de ativo imobilizado. Em qual registro deve ser informado um DANFe?(135) O DANFe é a representação gráfica da NF-e. na entrada. preencher o campo COD_SIT (código da situação do documento) com o código 06: documento complementar. NF complementar O campo QTD do registro C170 deverá ser maior do que zero. sendo que a entrada é considerada como a primeira parcela e o saldo a pagar. é obrigatório o preenchimento. DANFe O que deve ser informado no campo “espécie do documento” fiscal do Livro Registro de Entrada quando escrituramos um DANFe?(73) DANFe é uma representação gráfica da nota fiscal eletrônica. se for quitada em sua totalidade no ato da transação. se for quitada em sua totalidade no ato da transação. Crédito de ICMS . a qual deve ser escriturada no registro C100 e filhos.

na qual não é emitida a DI ou DSI?(148) O registro C120 não deve ser informado no caso de aquisição de bens integrantes de remessas postais internacionais. submetidos a despacho aduaneiro com base no documento Declaração para Aduana emitido pelo ECT. Registro C120 Importação via Correios Como tratar importações via SEDEX (Currier). Exemplo: devolução. Observe-se que o campo 02 do registro C110 é obrigatório.00 ou o equivalente em outra moeda. Se a informação do registro C110 fizer referência a documento de arrecadação. junto com o(s) filho(s) correspondente(s). até o limite US$ 1. Registro C110 Geral Quando existe informação relativa ao registro C111. o registro C110 deverá trazer todas as informações complementares que constam dos documentos fiscais de saídas emitidos. Registro C115 Exportação Como preencher o registro C115. deve ser preenchido o C110.000.Tanto a nota de faturamento como a de remessa devem ser informadas no registro C100 e filhos. conforme determinar a legislação aplicada. Nas entradas. quando se tratar de venda para o exterior?(147) Nas operações de exportação. quais informações de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110 e filhos?(145) Nas saídas. desfazimento. sem cobertura cambial e sem finalidade comercial. Para documento fiscal de emissão própria. dispensada a apresentação de DSI. Operação/prestação de saída Nas saídas. Operação/prestação de entrada Nas entradas. nota fiscal. Registro C112 Geral Como informar um documento de arrecadação relativo a várias notas fiscais?(146) Para cada documento fiscal (registro C100). observando-se que deve constar o valor total do documento de arrecadação. C112 ou C113. portanto deve ser sempre preenchido. que exija detalhamento previsto nos registros C111. C112 ou C113 o registro C110 deve ser informado. quais informações de interesse fiscal devem ser prestadas nos registros C110 e filhos?(144) Para documento fiscal emitido por terceiro. considerando que pode não existir observação expressa na NF?(143) Os registros referidos são filhos do registro C110. deve ser informado o registro C112. o registro C114 só será informado quando o emitente da nota fiscal e do cupom fiscal for o mesmo. deve ser informado o registro C110 e seus detalhamentos. Registro C130 .. o registro C115 não deve ser informado. considerando a hierarquia dos registros. cupom fiscal ou outros deverá ser discriminado no registro filho correspondente. relativas à aquisição de bens sem finalidade comercial.

ISSQN. pode existir uma duplicata. Como fazer o registro destes diversos tipos de títulos de numa nota fiscal. IRRF E PREVIDÊNCIA SOCIAL Qual a finalidade deste registro?(149) Devem ser informadas na EFD as notas fiscais autorizadas pelo Fisco Estadual que se referem à venda de mercadorias e de serviços (notas conjugadas). mesmo com incidência exclusiva do ISSQN. não devem ser escrituradas na EFD. Na NF que acompanha a mercadoria. Quando no fornecimento dos serviços houver destaque de um desses tributos. Enquanto pendente de publicação. O posto de combustível não irá apresentar o registro C165. Posso consolidar em uma única fatura vários documentos fiscais?(151) Sim. autorizadas pelo fisco estadual. tanto na tomada quanto na prestação de serviços. informe o campo vazio (||). um cheque e uma promissória. informar um registro com o IND_TIT sendo „99‟ (Outros). informar o somatório dos valores dos títulos referenciados. se o validador não aceita mais de um registro C140 por documento fiscal?(150) Havendo mais de um tipo de título. Onde se encontra esta tabela? Que informação deverá ser gravada neste campo?(154) Esta tabela não foi publicada pela RFB. Registro C170 Tabela de enquadramento legal do IPI O código de enquadramento legal do IPI (COD_ENQ) deve ser preenchido conforme tabela indicada no item 4.3. o PVA fará alguma verificação de consistência no registro C170 em razão de informar documento fiscal sem valor?(155) Obrigatório informar o valor Zero. pois este campo não poderá ser informado com o conteúdo Vazio. Brindes Nas operações com brindes ou presentes com entrega em endereço de pessoa diversa da do adquirente são emitidas duas NF. Registro C140 Tipo de título de crédito O “leiaute” só permite um único registro C140 para cada nota fiscal. . Notas fiscais conjugadas. ocorre que em uma mesma operação de compra ou venda. Como informar um pagamento que contém diversas Notas Fiscais?(152) Verificar explicação sobre os registros C140 e C141 no Guia Prático do usuário. Na descrição deste registro identificar os outros títulos. o registro deve ser informado. autorizadas pelo fisco municipal. com números e valores e no valor do título (VL_TIT). devem obrigatoriamente ser escrituradas. Notas fiscais de serviços Notas fiscais de prestação ou de tomada de serviços devem ser escrituradas na EFD?(74) Notas fiscais de prestação de serviços. Registro C165 Postos de combustíveis Uma rede de varejo que também comercializa combustíveis deve gerar o registro C165? Posto de combustível se enquadra no conceito de revendedor?(153) Não.5.

CFOP = 5101.Registro C171 Obrigatoriedade É comum às empresas sucroalcooleiras possuírem postos de abastecimento. de documento fiscal para o ressarcimento de ICMS em operações com substituição tributária pelo valor da última entrada.00. Armazenamento de combustível Há necessidade de preencher o registro C171 (armazenamento de combustível). Empresas varejistas e atacadistas destes segmentos não devem apresentar.00 Item 3: CST_ICMS = 000 CFOP = 5101 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500.00 2° Registro C190: CST_ICMS = 000. somente nas operações de entrada. Registro C190 Consolidação por CST/CFOP/Alíquota O que é consolidação na combinação CST/CFOP/Alíquota?(75) Seria como o exemplo abaixo: Nota Fiscal: N° 0001 Item 1: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 1000. ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 500.00 Item 2: CST_ICMS = 000 CFOP = 5102 ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 1000. Consolidação do Registro C190: 1° Registro C190: CST_ICMS = 000. . por item do documento fiscal. Este registro deve ser informado apenas pelos contribuintes para os quais a legislação estadual obriga a emissão. quando se trata de posto de combustível?(157) Este registro deve ser apresentado somente pelas empresas do comércio varejista de combustíveis. Registro C176 Geral O registro é obrigatório para todos os contribuintes. para informar o volume recebido (em litros).00. nas operações interestaduais. CFOP = 5102. Não apresentar quando se tratar de combustíveis adquiridos para consumo próprio. ALIQ_ICMS = 17% Valor ICMS: 2000. conforme Livro de Movimentação de Combustíveis (LMC). onde todo o combustível adquirido é utilizado somente para máquinas e equipamentos próprios. se houver ressarcimento?(158) Não. Ajuste SINIEF 01/92. O registro C171 deve ser apresentado pelas empresas do comércio varejista de combustíveis. Não apresentar quando se tratar de combustíveis adquiridos para consumo próprio. É necessário preencher o registro C171?(156) Este registro deve ser apresentado somente pelas empresas do comércio varejista de combustíveis. Registro C178 Obrigatoriedade Que segmento empresarial deverá preencher o registro C178?(159) O registro C178 deverá ser informado pelo fabricante ou importador (equiparado a industrial) de cigarros e bebidas quentes nas operações de saídas.

conforme a tabela 4.6. no C190.1. onde são acumuladas as vendas. no ECF. utilizando os códigos da Tabela 5.1. deverá o campo “Código do totalizador”.7% . deve ser informado apenas um registro C420. como não há direito a crédito. . Registro C500 Valor do Fornecimento/Consumo. estar no formato xxTnnnn.1 do Ato COTEPE/ICMS 09/08.2 do Ato COTEPE 09/08 e suas alterações. no registro C420.176% = 7%. No exemplo. No campo VL_FORN do registro C500 deve ser informado o valor total fornecido/consumido ou o valor do consumo descontados os valores de impostos.. contribuições etc?(164) O valor informado deve ser igual à quantidade multiplicada pelo preço de kw/h ou m3. 2 .12% . no exemplo: 01. base de cálculo e alíquota só devem ser informados se o adquirente tiver direito à apropriação do crédito. Devo informar um ou três registros C420?(163) Para a situação em que houver mais de uma carga tributária efetiva. onde são acumuladas as vendas de qualquer uma das situações do exemplo acima. por conseqüência. autorizado e ainda em uso. este registro não deve ser apresentado. o IPI será adicionado ao valor do item no registro C170 e. 02T0700 e 03T0700. haveria três registros C420. com os campos “código do totalizador”: 01T0700. quando ocorrer mais de uma situação com a mesma carga tributária efetiva”. existe um único totalizador T07.base de cálculo 41. Totalizador Como devo informar no registro C420 uma situação em que existe a possibilidade de ocorrer mais de uma alíquota efetiva do ICMS no ECF.”.. Regra geral: os campos de valor de imposto/contribuição. sendo obrigatório o campo “número do totalizador. devendo os ajustes a créditos e débitos ser feitos em ajustes da apuração.4.3 Como preencher o registro C197 na ausência de publicação da tabela de códigos de ajuste de algumas UF?(162) O registro C197 não deve ser informado pelos estabelecimentos domiciliados nas UF que não publicarem a tabela constante no item 5. Os impostos incidentes já estão incluídos neste valor.base de cálculo 58. No caso de ECF. para energia elétrica ou gás.IPI Estabelecimentos não contribuintes do IPI que adquiram mercadorias cuja NF contenha destaque do IPI devem informar o campo VL_IPI do registro C190?(160) Não.3 do Ato COTEPE/ICMS 09/08. Tabela 5. Registro C197 Geral Porque o PVA não disponibiliza códigos de ajuste para o preenchimento do registro C197?(161) Nem todos os estados irão utilizar o registro C197. que poderá variar de 01 a 30. 3 .333% = 7%. respectivamente. 02 e 03. Observar a tabela constante do item 2.integral.17% .3. No caso. que possua um único totalizador T07. respectivamente. Hoje. Para estabelecimento domiciliado em UF que não publicou a tabela 5. Registro C400 Geral Como deverão ser escriturados os cupons fiscais emitidos pelas empresas varejistas?(76) Os estabelecimentos emissores de cupons fiscais devem apresentar os registros C400 e os filhos relacionados ao perfil em que o contribuinte está enquadrado.6. taxas. por exemplo: 1 . sendo obrigatório informar os campos do “número do totalizador.

os valores referentes à taxa de iluminação pública?(166) Neste campo devem ser informados todos os valores cobrados que sejam receitas de terceiros. Registro C600 Água Canalizada Notas fiscais/conta de fornecimento d’água canalizada (modelo 29). resumidamente. Sendo assim. inclusive nos casos de devolução. inclusive a taxa de iluminação pública. Informação complementar Como preencher o campo 23 do registro C500 quando houver mais de uma informação complementar (dados adicionais) na nota fiscal? No caso do modelo 1. por exemplo. de emissão própria ou de terceiros. excluído o consumo de energia elétrica ou gás. Valor de terceiros No campo VL_TERC do registro C500 deve ser informado o valor total cobrado em nome de terceiros. Registro D500 Sobre Contribuinte que adquire serviços de telecomunicações. cuja descrição deverá estar no registro 0450. O campo 13 deve ser informado nas entradas ou saídas. existe um registro especifico (C110) onde podem ser informadas várias ocorrências?(167) O campo só permite a informação de um código. nas aquisições. como informar o campo 19 VL ICMS. deve gerar os registros 0015 e E200?(171) O registro E200 deve ser informado sempre que o contribuinte assumir a condição de substituto tributário. onde poderá. Informe somente os de interesse fiscal. informe o Campo 19 . . devem ser escrituradas?(168) Aquisição de água por meio das Notas fiscais/conta de fornecimento d‟água canalizada (modelo 29) devem ser informadas nos registros C500 e C590. que assumir a condição de substituta em operação interestadual.VL ICMScom valor "zero". O campo 10 deve ser informado apenas nos documentos de emissão própria. Registro D100 CT-e Em que operação os campos 10. 13 e 14 do registro D100 devem ser informados?(169) Os campos 10. 13 e 14 do registro D100 referem-se apenas ao documento fiscal de código 57(CT-e). Registro E200 Geral Empresa substituída. sem direito ao crédito de ICMS. que é um campo obrigatório?(170) Como não há direito a crédito.Despesas acessórias O que deve ser informado no campo VL_DA do registro C500?(165) Neste campo devem ser informados valores. devem-se informar as outras contribuições constantes na conta de energia elétrica. sobre os quais incidam o ICMS e/ou contribuição. O campo 14 não precisa ser informado. ser informada uma ocorrência ou mais dentro daquele código.

Ex. Exportação indireta é a realizada por terceiros. como informar se há produtos de terceiros em nossa posse?(174) Não há possibilidade de informar estoque negativo. 47 a 51 Exportação indireta Referente à exportação indireta. Somente será considerada exportada. Qual é a data efetiva da conclusão da exportação?(86) A averbação é o ato final do despacho de exportação e consiste na confirmação. pelo transportador ou exportador.indicador de propriedade/posse do item. terceiro e quarto dígitos da tabela BACEN. do Ato COTEPE/ICMS 09/08. qual é a data de conclusão da exportação? Data de averbação ou data de memorando?(85) Data da averbação. no Siscomex. agrupado por CST_IPI. de 2002. Exportação direta/indireta O que é exportação direta? E indireta?(78) Exportação direta é a realizada pelo próprio contribuinte. Caso tenha direito à apropriação do crédito. do embarque ou da transposição de fronteira da mercadoria. os valores informados são referentes aos valores informados no C170?(173) O registro E510 consolida os valores de IPI especificamente do registro C190. Registro 1100 País Qual tabela deve ser usada como referência no preenchimento do campo PAIS do Registro de Informações sobre Exportação?(77) Utilizar a tabela do SISCOMEX. o valor do ICMS/ST destacado na nota fiscal deverá ser informado. verificar se há código específico da Tabela 5. a mercadoria cujo despacho de exportação estiver averbado. Registro H010 Geral O PVA não aceita informação de saldo de estoque negativo. fiscais e cambiais.3(ajuste de documento). Base legal: IN SRF n° 28. O . agrupado por CST_IPI. que por sua vez é sumarizado com os valores do registro C170. no Siscomex. Como informar aquisição de mercadoria com destaque de ICMS/ST na nota fiscal?(172) Em regra. ICMS/ST não é creditado. usar ajuste de apuração. A data do Memorando de Exportação representa somente a data em que este documento foi emitido e não a data em que o produto foi efetivamente exportado.O registro 0015 deve ser informado apenas se o contribuinte tiver inscrição na unidade federada de destino.1.: empresas comerciais exportadoras ("trading"). pela fiscalização aduaneira. art. que possui cinco caracteres. sem intermediários. Atentar para o correto preenchimento do campo 07 . para fins fiscais e de controle cambial. Ela apenas confirma e valida a data de embarque ou de transposição de fronteira e a data de emissão do Conhecimento de Carga. do Ato COTEPE/ICMS 09/08. que são as efetivamente consideradas para fins comerciais. Se a legislação estadual prevê que este valor deva ser informado como ajuste. registradas. conforme tabela 5. Caso não exista. que corresponde aos segundo. observado o tratamento legal. Registro E510 Geral No registro E510(CONSOLIDAÇÃO DOS VALORES DO IPI).1.

Registro 1200 e 1210 Obrigatoriedade Quando devem ser informados os registros 1200 e 1210?(176) Os registros demonstram a conta corrente dos créditos fiscais de ICMS.Memorando de Exportação visa informar à empresa remetente do produto “com fim específico de exportação” e ao Fisco Estadual que o mesmo foi exportado com base na DDE – Declaração de Despacho de Exportação nele indicada. Conhecimento de embarque Caso a data do conhecimento de transporte seja posterior à data da averbação. de acordo com sua legislação. 32 da IN 611/2006 – exportação com valor de até 1. O registro 1200 deve ser apresentado quando ocorrer movimentação ou. A comercial exportadora(“trading”). quando da efetiva exportação. campo NR_MEMO do registro 1110. dispensada a apresentação de DSE.00 ou o equivalente em outra moeda. que se refere a exportação indireta. que informa o registro 1110. controlados extraapuração. o PVA entende como sendo um erro. pois a averbação é a confirmação do embarque ou de transposição de fronteira da mercadoria. Quando deve ser informado o registro 1100 e filhos?(80) No período de apuração em que a exportação for efetivamente concluída. Cada UF determinará a obrigatoriedade de apresentação dos registros 1200 e 1210.000. Quem deve informar o registro 1110?(81) A obrigatoriedade de prestar a informação do registro 1110. ou seja. submetidos a despacho aduaneiro com base no documento Declaração para Aduana emitido pelo ECT. se ele é emitido em até 30 dias do embarque da mercadoria?(82) O registro 1110 só se refere a exportação indireta e deve ser informado no período de apuração em que a exportação for efetivamente concluída.000 dólares. Memorando de exportação Como informar o número do memorando de exportação. Obrigatoriedade Quem deve preencher o registro 1100 e filhos?(79) O efetivo exportador. O registro 1210 deve ser apresentado quando ocorrer movimentação. esse registro não deve ser enviado?(175) O registro 1100 não deve ser apresentado quando se tratarem de bens integrantes de remessas postais internacionais. independente da data de emissão do documento fiscal. com base no disposto no art. já deve estar de posse desse documento. não havendo movimentação no período. aquele que constar na DDE ou na DSE. Como proceder neste caso?(87) No fluxo da exportação a regra é que o conhecimento de carga seja emitido antes da averbação do despacho. Exportação via Correios Nos casos de exportação em que não há Declaração de Exportação e nem Declaração Simplificada de Exportação. até o limite US$ 1. houver saldo. independente da data de emissão do documento fiscal. Registro 1400 Energia Elétrica . é apenas da comercial exportadora(“trading”). para o seu detalhamento. sem cobertura cambial e sem finalidade comercial.

sendo utilizado para subsidiar cálculos de índices de participação.fazenda. http://www1.htm Pesquisado por Jucemar da Silva . Verificar a obrigatoriedade em cada estado. empresa distribuidora de energia.gov. é obrigada a informá-lo?(83) Sim. Registro 1500 Geral As empresas que apenas adquirem energia elétrica para consumo deverão preencher os registros 1500 e filhos? (84) As aquisições de energia elétrica são informadas nos registros C500 e C590.fazenda. Os registros 1500 e filhos são somente para empresas distribuidoras de energia elétrica que forneçam energia para outros estados (operações interestaduais). Este registro tem como objetivo fornecer informações para o cálculo do valor adicionado por município.gov. da forma como dispuserem em suas legislações.br/faq/default. pelos Estados.receita. Será utilizado.Em relação ao registro 1400 (Informação Sobre Valores Agregados). obrigada à entrega do arquivo estabelecido pelo Convênio 115/03 do ICMS.htm acesso em 31/05/2011. portanto.receita. Fonte: http://www1.br/faq/sped-fiscal.

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