Exercício – CPC 32 – Tributos sobre os lucros

1) A Indústria Caloteira S/A apurou, em 31/12/20x1, um lucro antes do Imposto de

Renda/Contribuição Social sobre o Lucro no valor de R$ 120.300,00. Ao se realizar a
análise das receitas e despesas, se constatou as seguintes situações:
a) Contabilização de despesa no valor de R$ 80.000,00 com Provisão para Créditos de
Liquidação Duvidosa, sendo que, no ano de 20x1, não ocorreu qualquer perda no
recebimento de créditos, havendo a expectativa de perda futura;
b) Contabilização de Despesa com Multas de Trânsito, no valor de R$ 3.500,00,
decorrente de infrações cometidas pelos motoristas da empresa. As multas já foram
pagas e não cabe recurso das autuações;
c) Contabilização de R$ 25.000,00 relativos à Receita de Dividendos, proveniente da
participação acionária da Indústria Caloteira S/A em outras empresas.

Levando-se em consideração as situações apresentadas, bem como uma alíquota combinada

de IR/CSLL de 34%, tem-se as seguintes questões:

(a) Qual o valor devido a título de IR/CSLL referente ao período encerrado em

31/12/20x1?
(b) Quais os valores referentes a ativos correntes e ativos diferidos, que deverão ser
contabilizados no encerramento do período em 31/12/20x1?
(c) Qual o lucro líquido, após a dedução do IR/CSLL?

2) A empresa Comercial Bom Dia Ltda apurou, em 31/12/20x3, um lucro antes do

Imposto de Renda/Contribuição Social sobre o Lucro no valor de R$ 30.500,00. Ao se
realizar a análise das receitas e despesas, foram apurados os seguintes fatos:
a) Contabilização de despesa no valor de R$ 10.300,00 com Brindes, distribuídos aos
clientes;
b) Contabilização de Ganhos por Equivalência Patrimonial, no valor de R$ 109.900,00,
provenientes da participação acionária da Comercial bom dia Ltda em outras
empresas, que são suas controladas.

(a) A empresa possui valores devidos a título de IR/CSLL referente ao período

encerrado em 31/12/20x3?
(b) Ocorreu a geração de ativos ou passivos fiscais diferidos, de acordo com o CPC 32?
Se afirmativo, em qual valor?
(c) Após a contabilização de todos os fatos contábeis descritos anteriormente, qual o
resultado líquido, apurado pela empresa, após a dedução do IR/CSLL?