Contabilização

Contabilização de Férias

A contabilização do pagamento das férias concedidas no mês é efetuada da

seguinte maneira:

1. Recibo de Férias (30 dias) com Adiantamento de 13o Salário, sendo que
os primeiros 20 dias ocorrem no período corrente e os 10 restantes no
período seguinte:

Recibo de Férias

Recibo de Férias

Férias Normais = 9.000,00+

Férias 1/3 = 3.000,00+
Adiant 13o (50%) = 4.500,00+
INSS = 600,00-
IRF Férias = 900,00-
Líquido = 15.000,00

O Contas a Pagar faz o lançamento pelo líquido pago no recibo:

Líquido – 15.000,00 – DB Adto Férias CR Caixa e Bancos

O cálculo da folha normal considera as verbas de férias proporcionais a

quantidade de dias que elas abrangem o período corrente, que no exemplo
são 20 dias.

Envelope do Mês

Salário = 3.000,00+ DB-Despesa Sal CR-Salários

Férias Normais = 6.000,00+ DB-Despesa Férias CR-Salários
Férias 1/3 = 2.000,00+ DB-Despesa Férias CR-Salários
Adiant 13o = 3.000,00+ DB-Adiant 13o Sal CR-Salários
Férias Pagas Per = 10.000,00- DB-Salários CR-Adiant Férias
INSS = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Normal = 300,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
IRF Recolhido Fér = 600,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
INSS Ded IRF Fér = 400,00
Líquido = 2.500,00

Envelope no Mês Seguinte

Salário = 6.000,00+ DB-Despesa Sal CR-Salários

Férias Normais = 3.000,00+ DB-Despesa Férias CR-Salários
Férias 1/3 = 1.000,00+ DB-Despesa Férias CR-Salários
Adiant 13o = 1.500,00+ DB-Adiant 13o Sal CR-Salários
Férias Pagas Per = 5.000,00- DB-Salários CR-Adiant Férias
INSS = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Normal = 600,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
IRF Recolhido Fér = 300,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
INSS Ded IRF Fér = 200,00
Líquido = 5.000,00

2. Provisão de Férias

Provisão Anterior

Dias Direito = 30
Férias = 9.000,00
Férias 1/3 = 3.000,00
INSS (35%) = 4.200,00
FGTS (8%) = 960,00
Total = 17.160,00

Provisão Acumulada no Mês

Dias Direito = 30 – 20 dias Férias + 2,5 dias período = 12,5

Férias = 12,5 * 300,00 = 3.750,00
Férias 1/3 = 1.250,00
INSS (35%) = 1.750,00
FGTS (8%) = 400,00
Total = 7.150,00

Provisão no Mês

Férias = 3.750,00 – 9.000,00 = -5.250,00

Férias 1/3 = 1.250,00 – 3.000,00 = -1.750,00
INSS (35%) = 1.750,00 – 4.200,00 = -2.450,00
FGTS (8%) = 400,00 – 960,00 = -560,00

Quando a provisão do mês for negativa o sistema automaticamente faz o

estorno, invertendo o lançamento conforme demonstramos abaixo:

Férias = - 5.250,00 DB-Provisão Férias CR-Despesa Férias

Férias 1/3 = - 1.750,00 DB-Provisão 1/3 CR-Despesa Férias
INSS = - 2.450,00 DB-Provisão INSS CR-Despesa Férias
FGTS = -560,00 DB-Provisão FGTS CR-Despesa Férias

Provisão Acumulada no Mês seguinte

Dias Direito = 12,5 dias – 10 dias férias + 2,5 período = 5 dias

Férias = 5 * 300,00 = 1.500,00
Férias 1/3 = 500,00
INSS = 700,00
FGTS = 160,00
Total = 2.860,00

Provisão no Mês seguinte

Férias = 1.500,00 – 3.750,00 = - 2.250,00

Férias 1/3 = 500,00 – 1.250,00 = - 750,00
INSS = 700,00 – 1.750,00 = - 1.050,00
FGTS = 160,00 - 400,00 = - 240,00
Novamente o sistema faz o estorno da provisão de férias, invertendo o
lançamento em razão do valor negativo, conforme demonstração:

Férias = -2.250,00 DB-Provisao Ferias CR-Despesa Ferias

Férias 1/3 = -750,00 DB-Provisao 1/3 CR-Despesa Ferias
INSS = -1.050,00 DB-Provisao INSS CR-Despesa Ferias
FGTS = -240,00 DB-Provisao FGTS CR-Despesa Ferias

O saldo da conta de provisões ficara conforme demonstração:

Provisão Despesa
DB | CR DB | CR
----------------- -----------------
| 9.000 9.000 |
| 3.000 3.000 |
| 4.200 4.200 |
| 960 960 |
| ------ ------ |
| 17.160 <--- Saldo Anterior ---> 17.160 |
5.250 | 6.000 | 5.250
1.750 | 2.000 | 1.750
2.450 | | 2.450
560 | | 560
| ------ ------ |
| 7.150 <----- Saldo Mês ------> 15.150 |
2.250 | 3.000 | 2.250
750 | 1.000 | 750
1.050 | | 1.050
240 | | 240
| ------ ------ |
| 2.860 <---- Saldo Mês Seg ---> 14.860 |

3. Pela emissão do demonstrativo contábil o sistema gera os lançamentos

pelo saldo do período (débitos - créditos)
 CÁLCULO DE PROVISÕES

O cálculo de Provisões de Férias e Décimo Terceiro Salário (com relação a

adicionais) depende de informações do cadastro de sindicatos (FP0600),
são elas:

- Reajuste dos Adicionais em valor, que pode ser:

HORAS: que neste caso divide o adicional em valor da época pelo salário
da época e valoriza pelo salário atual do funcionário.
ÍNDICE: reajusta conforme os índices cadastrados (IPC, TR, etc.)
NÃO REAJUSTA: neste caso faz a média dos adicionais em valor pelo valor
original da época, não corrigindo o mesmo.

- Outra informação que influencia nos adicionais é o número de meses,

também informado no cadastro de sindicato, que obedece a seguinte regra:

01 a 12 - Obedece CLT, ou seja, no caso de férias faz o cálculo das

mês-dia dos adicionais levando em consideração os adicionais
do período aquisitivo. Já no decimo terceiro leva em
consideração a média do ano.
13 a 24 - Considera a média dos últimos 12 meses, ou do número de
meses que se deseja, por exemplo, se deseja últimos 6 meses
informar

18 (18-12) Se desejar os últimos 12 informar 24 (24 - 12).

No caso do décimo considera as médias do ano.
25 a 36 - Considera a média dos maiores adicionais (ate 12), por
exemplo se deseja os 6 maiores adicionais que o funcionário
já teve na empresa informar 30 (30 - 24) = 6. No décimo
terceiro faz a mesma coisa, somente que utiliza os maiores
adicionais do ano.

- Valor da Insalubridade e Periculosidade Integral, se informado 1 para

ambos os casos, e o funcionário tem Insalubridade/Periculosidade no mês
este(s) se(rão) incorporados ao valor dos adicionais pelo valor integral
e não pela média. O que deve-se tomar cuidado e que a Periculosidade e a
insalubridade já não façam parte dos adicionais acumulados, conforme
informado na transação FP0020 (tabela de eventos analíticos), pois se
informar que paga integral e estiver acumulado nos adicionais estará
pagando a insalubridade ou a Periculosidade em duplicidade.

A seguir demonstramos o cálculo da Provisão de Férias e Décimo.

Provisão de Décimo Terceiro Salário

VL-ADIC-DEC = Valor adicionais (FP6040) / Avos Adicional

HR-ADIC-DEC = Horas adicionais (FP6040) / Avos Adicional
Provisão Decimo = ((Horas Mensais do Turno * Salário Hora) +
(HR-ADIC-DEC * Salário Hora) +
VL-ADIC-DEC +
Insalubridade Integral +
Periculosidade Integral) / 12 * Numero de Avos

Provisão de Férias

VL-ADIC-FER = (Valor adicionais (FP6040) / Número Meses)

/ 30 * dias Fr pôr período
HR-ADIC-FER = (Horas adicionais (FP6040) / Número Meses)
/ 30 * dias fer pôr período
Provisão Férias = (Dias de Férias * Horas Padrão Dia * Salário Hora) +
VL-ADIC-FER + (HR-ADIC-FER * Salário Hora)
 Contabilização do 13o Salário
A contabilização do 13o Salário e Adiantamento do 13o Salário são
efetuadas da seguinte forma:

1. Recibo de Férias (30 dias) com Adiantamento do 13 o Salário (50%), sendo

que todos os dias concedidos ocorrem no mesmo período:

Recibo de Férias

Férias Normais = 9.000,00+

Férias 1/3 = 3.000,00+
Adiant 13o (50%) = 4.500,00+
INSS = 600,00-
IRF Férias = 900,00-
Líquido = 15.000,00

O contas a pagar faz o lançamento pelo líquido pago no recibo:

Líquido = 15.000,00 DB-Adiantamento de Férias CR-Caixa ou Bancos

O cálculo da folha normal considera as verbas de férias proporcionais a

quantidade de dias que elas abrangem o período corrente, que no exemplo
são todos os 30 dias.

Envelope

Salário = 0,00+ DB-Despesa Salários CR-Salários

Férias Normais = 9.000,00+ DB-Despesa Férias CR-Salários
Férias 1/3 = 3.000,00+ DB-Despesa Férias CR-Salários
Adiant 13o = 4.500,00+ DB-Adiant 13o Sal CR-Salários
Férias Pagas Per = 15.000,00- DB-Salários CR-Adiant Férias
INSS = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Recol Férias = 900,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
INSS Ded IRF Fér = 600,00
Líquido = 0,00

O sistema gera automaticamente um evento que irá descontar o valor do

adiantamento pago no cálculo do 13o Salário em dezembro. O código padrão é
o 419 (Décimo Terceiro Adiantamento Desconto).

2. Folha exclusiva de Adiantamento do 13o Salário, a qual o usuário poderá

calcular no período de fevereiro a novembro.

Folha Adiant 13o

Adiant 13o (416) = 4.500,00+

Líquido = 4.500,00

O contas a pagar faz o lançamento pelo líquido pago no envelope:

Líquido – 4.500,00 DB-Adiantamento 13o Salário CR-Caixa ou Bancos
O cálculo da folha normal considera todas as verbas de 13o salário pagas
no período, conforme demonstrado abaixo:

Envelope Normal

Salário = 9.000,00+ DB-Despesa Sal CR-Salários

Adiant 13o (416) = 4.500,00+ DB-Adiant 13o Sal CR-Salários
13o Adiant Pago (803) = 4.500,00- DB-Salários CR-Adiant 13o Sal
INSS = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Normal = 900,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
Líquido = 7.500,00

3. Folha Normal com Adiantamento do 13o Salário, a qual o usuário poderá

calcular no período de fevereiro a novembro.

Envelope Folha Normal

Salário = 9.000,00+ DB-Despesa Sal CR-Salários

Adiant 13o (416) = 4.500,00+ DB-Adiant 13o CR-Salários
INSS = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Normal = 900,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
Líquido = 12.000,00

4. Folha de Novembro com pagamento integral do 13o Salário

Envelope Folha

Salário = 9.000,00+ DB-Despesa Sal CR-Salários

13o Normal = 9.000,00+ DB-Despesa 13o CR-Salários
Adiant 13o = 4.500,00- DB-Saláros CR-Adiant 13o
INSS = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
INSS 13o = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Normal = 900,00- DB-Salários CR- IRF Recolher
IRF 13o = 900,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
Líquido = 13.500,00

5. Folha exclusiva de 13o salário, a qual o usuário somente poderá

utilizar no período de Dezembro e desde que na folha de novembro o
pagamento do 13o salário não foi integral.

Folha 13o Salário

13o Normal(374 + 371) = 9.000,00+

Adiant 13o Desc. (419) = 4.500,00-
INSS 13o Sal (512) = 600,00-
IRF 13o Sal (563) = 900,00-
Líquido = 3.000,00

O Contas a Pagar faz o lançamento pelo líquido pago no envelope:

Líquido – 3.000,00 DB-Adiant 13o CR-Caixa ou Bancos.

6. Na Folha de Pagamento em dezembro o sistema recalcula o 13o salário e

credita a diferença ao funcionário quando for o caso:
Folha Normal Dezembro com Pagto 13o em Novembro

Salário = 9.000,00+ DB-Despesa Sal CR-Salários

13o Recalculado = 9.000,00+ DB-Despesa 13o CR-Salários
13o Pago Nov = 9.000,00- DB-Salários CR-Despesa 13o
INSS = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Normal = 900,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
Líquido = 7.500,00

Folha Normal Dezembro com Pagto 13o em Dezembro

Salário = 9.000,00+ DB-Despesa Sal CR-Salários

13o Recalculado 376+373)= 9.000,00+ DB-Despesa 13o CR-Salários
Adiant 13o (419) = 4.500,00- DB-Salários CR-Adiant 13o
13o Pago Dez (804) = 3.000,00- DB-Salários CR-Adiant 13o
INSS Normal = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
INSS 13o (512) = 600,00- DB-Salários CR-INSS Recolher
IRF Normal = 900,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
IRF Recol 13o (565) = 00,00- DB-Salários CR-IRF Recolher
Líquido = 7.500,00

7. Provisão de 13o Salário

O sistema estorna a provisão sobre 13o salário no mês de dezembro ou

por ocasião de rescisões, conforme demonstramos abaixo:

Provisão Anterior

Avos Direito = 11
Provisão 13o = 8.250,00
INSS (35%) = 2.887,50
FGTS (8%) = 660,00

Provisão Acumulada Mês Dezembro

Avos Direito = 0
Provisão 13o = 0
INSS (35%) = 0
FGTS (8%) = 0

Provisão no Mês Dezembro

Provisão 13o = 0 – 8.250,00 – 8.250,00

INSS = 0 – 2.887,50 – 2.887,50
FGTS = 0 – 660,00 - 660,00

Quando a provisão do mês for negativa o sistema automaticamente faz o

estorno, invertendo o lançamento conforme demonstramos abaixo:

Provisão 13o = -8.250,00 DB-Provisão 13o CR-Despesa 13o

INSS = -2.887,50 DB-Provisão INSS CR-Despesa 13o
FGTS = -660.,00 DB-Provisão FGTS CR-Despesa 13o