UNIVERSIDADE FEDERAL RURAL DO SEMI-ARIDO – UFERSA

Disciplina: Contabilidade e Planejamento Tributário

Profª. Wigna Almeida
Identificação do(a) aluno(a):

Atividade Unidade I

Com suas palavras, responda às questões relacionadas abaixo. Você poderá pesquisar livremente
sobre os temas, porém, não será admitido textos copiados.

1. Sobre o ISS, discorra a sua incidência e não incidência, fato gerador, local onde é devido, base de
cálculo e alíquota.
Incidência e não incidência - Tributo que incide sobre os serviços prestados pelas empresas ou
profissionais autônomos, desde que o fato gerador do serviço não seja de competência tributária do
Estado ou da União. Ex: não incide sobre fornecimento de energia elétrica.
Dentro da política de que não se deve “exportar tributos” para o exterior o inciso II, do § 3º, do art. 156
da CF, relativamente ao ISS, determina que cabe à lei complementar “excluir da sua incidência
exportação de serviços para o exterior.”
Fato gerador - a prestação, por pessoa física ou jurídica.

Local onde é devido - O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do

estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicílio do prestador
(conforme o artigo 3º da Lei 13.701/2003).
Base de cálculo – Receita bruta menos descontos e abatimentos concedidos.
Alíquota – É atribuição de cada município, alíquota max de 5%.

2. O ICMS é o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação, de competência dos estados, não-
cumulativo, e seletivo em função de sua essencialidade.
Sobre o tema, fale sobre:

a) a seletividade (dê exemplos) - O princípio da seletividade abrange uma seleção mínima de

impostos, o ICMS e o IPI (impostos proporcionais). Sua função é variar a alíquota de acordo com a
essencialidade do bem.

Exemplo: Uma família de classe baixa, por exemplo, compra arroz e feijão com um imposto baixo.
Já uma família de classe alta compra caviar com um imposto alto. Enquanto comidas devem ter um
 imposto mais baixo, bebidas alcoólicas e cigarros devem ter um imposto mais alto seguindo o
Princípio da Seletividade.

b) a forma de apuração - apuração deve ser feita no último dia do mês

c) a incidência - é um imposto que incide, como o próprio nome sugere, nas operações relativas à
circulação de mercadorias e prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de
comunicação.

Não incidência – sobre operações que destinem mercadorias /serviços para o exterior.

3. Assim como o ICMS, o IPI (Imposto sobre Produto Industrializado) é considerado um tributo
indireto, que incide sobre o consumo e não sobre a produção. Tem como contribuintes o
estabelicimento industrial e aqueles estabelecimetos equipados à insdústria. Sobre o IPI, observe
as questões abaixo e responda:

a) o RIPI – Decreto 7.212/2010, apresenta as características que definem a industrialização. Fale sobre
elas. Revolgado.

b) discorra sobre a seletividade e alíquotas - o princípio da seletividade é a possibilidade que se vale

o legislador de atuar elevando ou diminuindo a carga tributária, por meio de alíquota, tendo em vista a
essencialidade dos bens e serviços. A alíquotas varia de 0% a 30%, podendo chegar até 300% .

c) fale sobre a cumulatividade e não-cumulatividade do imposto em questão - A Constituição Federal

determina que o IPI “será não-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operação com
o montante cobrado nas anteriores” (art. 153, IV e §3º).

d) discorra sobre as exclusões da insdustrialização

e) explique o cálculo do IPI

4. O PIS e a Confins são tributos que incidem sobre o faturamento e que podem estar sob o regime
cumulativo ou não-cumulativo.
Faça uma pesquisa avançada sobre:

a) A composição da base de cálculo de cada um desses tributos (o que entra e o que deve ser excluído
dela). Dê exemplos.
b) A não-cumulatividade desses tributos
c) A alíquota x o contribuinte
d) O Cálculo desses tributos

5. Responda às alternativas abaixo, justificando a resposta em seguida:

a) As entidades sem fins lucrativos que não tiverem empregados estão obrigadas ao recolhimento da
contribuição ao PIS/Pasep. Está correto?
b) Integram a base de cálculo do PIS sobre a folha de pagamento todos os rendimentos do trabalho
assalariado, com exceção das gratificações e ajuda de custo. Está correto?
c) As receitas financeiras, bem como as despesas financeiras, entram na base de cálculo do PIS e da
Cofins. Está correto?
 d) Há incidência do PIS e da Cofins sobre a receita de alienação de ativo fixo. Está correto?
e) Estão desobrigadas ao recolhimento da cofins as sociedades cooperativas de consumo, com
observância do dispositivo na legislação própria,, cujo objetivo é a compra e o fornecimento de bens
aos consumidores. Está correto?
f) As ME e EPPs do simples nacional estão desobrigadas ao recolhimento da cofins, no período em
que ficarem submetidas ao regime simplificado. Está correto?

6. A indústria X, localizada em Goiás, necessita vender sua mercadoria para a Indústria Y, localizada
em Minas Gerais e, para isso, o contador precisa efetuar a apuração dos tributos envolvidos na
operação. Oportuno ressaltar, que a Indústria X apura o PIS e a Cofins pelo regime não cumulativo.

Valor líquido da mercadoria: R$1.550,00

Alíquota interna do ICMS da Indústria X: 17%
Alíquota interna do ICMS da Indústria Y: 18%
Alíquota interestadual do ICMS: 12%
Alíquota do IPI: 5%
Alíquota do PIS: 1,65%
Alíquota da Cofins: 7,6% 

Calculoas os valores do PIS, COFINS, ICMS e IPI incidentes na operação.

a. R$32,48.
b. R$35,15.
c. R$34,68. 
d. R$37,75. 
e. R$25,58.

Apresente o cálculo.

7. A Constituição Federal de 1988 elencou os orçamentos como ferramentas de gestão à disposição

dos gestores para a realização de programas que visem a aumentar o bem-estar da população.
Acerca desse tema, julgue o item.

“Na sistemática de tributação não cumulativa, os impostos e as contribuições recuperáveis deverão ser
adicionados ao valor pago pela mercadoria adquirida, a fim de mensurar seu custo.” Está correto? Justifique
sua resposta.

8. Utilize as informações a seguir, em R$, extraídas da escrituração contábil da Cia. Comercial Laranjal
Paulista, para responder a questão.

     Nas questões sobre tributos, suponha que o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços
(ICMS) continua fazendo base de cálculo para o cálculo das contribuições sociais, apesar de ter havido
uma decisão em contrário do Supremo Tribunal Federal que, entretanto, ainda não foi modulada.
Ademais, a companhia não está sujeita a nenhum regime diferenciado de tributação do PIS
(Contribuição para a Integração Social) e da COFINS (contribuição para o Financiamento da Seguridade
Social).

• Aquisição de Mercadorias para Revenda                                                500.000,00

• Despesas com aluguel da sede da sociedade no mês da venda              10.000,00

• Receita Bruta da Venda, no mesmo mês, de 60% do lote        adquirido 600.000,00

O valor do ICMS (alíquota de 18%) a ser recolhido aos cofres estaduais pela sociedade, em virtude dessas
operações, no prazo de vencimento desse tributo, corresponderá, em R$, a

a. 8.000,00.
b. 18.000,00. 
c. 36.000,00.
d. 90.000,00.
e. 108.000,00.
9. Um dispositivo legal que define uma nova hipótese de incidência tributária do imposto sobre a
renda entra em vigor logo no primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação, sem a
necessidade de cumprir os 90 dias. Explique o porquê.

10. Qual o tributo cuja a imposição decorre da realização de obras públicas?

a. Contribuição de intervenção de domínio público

b. Contribuição de melhoria
c. Taxas de serviços públicos
d. Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana
e. Nenhuma das alternativas

11. Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou
aumentou fere o princípio da:

a. Uniformidade tributária;
b. Imunidade tributária
c. Anterioridade
d. Capacidade contributiva
e. Nenhuma das alternativas

12. Sobre a afirmativa “os impostos estão vinculados à utilização efetiva ou potencial por parte do
contribuinte, de serviços públicos específicos e divisíveis”, julgue como verdadeira ou falsa,
justificando a sua resposta.