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AUDITORIA AL_________________________
OBJETIVO: El correcto y adecuado llenado de este cuestionario facilitará la estructura para documentar
nuestro entendimiento de las actividades del cliente lo que nos permitirá entre otros:
I. Generalidades
II. Productos o servicios que proporciona
III. Datos clave
IV. Principales características de los sistemas de información
V. Principales características de la administración
VI. Informes a emitir en la auditoría
VII. Asesores principales
VIII. Experiencia en años anteriores
IX. Información financiera histórica
PREPARADO POR:
REVISADO POR:
Actividad :
Descripción de los productos fabricados o comercializados y de los servicios por la compañía. (Señalar si
se pagan regalías e incorporar en desarrollo nuevos productos).
Corto Plazo
Largo Plazo
Describir los diferentes tipos de clientes que se manejan (Mayoristas, distribuidores, menudeo, etc).
También incluir condiciones de venta, datos de contratos especiales, procedimientos de control de
crédito, procedimientos de cobro. etc.
Describa las principales políticas o prácticas de compras (Tipos de compra, frecuencia de los pedidos,
tiempo de entrega).
Análisis de compras por categorías significativas (Tipos de productos, área geográfica, centro de costo,
proveedores importantes).
Si existe sindicato, señale nombre y agrupación a la que pertenece. Como son las relaciones con el
sindicato?
f).- TESORERIA.
Políticas sobre gestiones de financiamiento para capital de trabajo, proyectos de inversión o desinversión,
etc.
Señale las principales fuentes de financiamiento a que acude la compañía (Indique montos y porcentaje).
En caso de existir, señale las restricciones impuestas por los acreedores bancarios y si estas han sido
cumplidas.
Efectué una breve descripción de las principales características del sistema y de la información que
provee.
Localización y características del equipo que se usa (Indicar ubicación física y tipo de equipo, tipo de
procesamiento ** en línea, lotes, etc**).
En caso de utilizar un servicio externo de procesamiento electrónico de datos, señale las principales
características de la contratación (Vigencia del contrato, tipos de servicio, responsabilidades del
prestador, condiciones de seguridad, etc).
De acuerdo con las respuestas de esta sección, determine si se debe contestar el cuestionario
“Revisión preliminar del procesamiento de cómputo”.
V.- ADMINISTRACION:
Existe un Consejo de administración actuante o solo para cumplir con el aspecto legal. En caso de que
sea un Consejo actuante mencione la frecuencia de las juntas y en ambos casos los nombres de los
Consejeros así como del Comisario de la compañía. (Incorpore también información sobre
remuneraciones, relaciones con otras empresas, si fueren accionistas de la compañía porcentajes de
participación, etc).
Comentarios sobre la estructura de la administración y su actitud hacia los controles (Es una estructura
sencilla o es una estructura sofisticada. En ambos casos indique la facilidad de acceso a la
administración y la efectividad que existe en la comunicación de las decisiones que se toman).
(Listar informes y fechas limite que se requieren por parte del auditor Ejem. Estados dictaminados en
español o inglés, individuales o consolidados, dictamen fiscal, dictamen del seguro social, dictamen de
comisario, dictamen de contribuciones locales, memorándum de sugerencias, etc).
VII.- ASESORES PRINCIPALES: (Señale nombre, dirección, persona de contacto, teléfono, etc).
Abogados:
Consultores fiscales:
Consultores de seguros:
Otros:
Reputación de la Administración (Actitud de los principales ejecutivos y miembros del consejo para el
mejoramiento de los sistemas de control).
Areas problema y por tanto causas de ajustes de auditoría y posiblemente de retraso en la conclusión de
la auditoría.
Opinión sobre la calidad de los registros contables.(Esta opinión deberá estar basada en el numero y
efecto de los ajustes de auditoría, así como en la facilidad de contar con la información y documentación
relativa en el proceso de auditoría).
(En este apartado se indicará el comportamiento financiero de la compañía auditada a través del uso de
análisis de tendencias y de indicadores o razones financieras).
Estados financieros de los últimos tres o cinco años: *Anexo II * (Se estudiarán los cambios de las
principales cuentas respecto de los períodos contables anteriores, de ser posible se analizará el
comportamiento de las cifras de las principales cuentas respecto de los presupuestos, etc).
Indicadores o razones financieras de los últimos tres o cinco años; * Anexo III * (Se estudiarán los
cambios y su efecto en las principales razones financieras respecto de los períodos contables anteriores).
A) Rotación de cuentas por cobrar: (Saldo de clientes entre la venta diaria promedio a la fecha del
cálculo).
Su objetivo es medir la eficiencia en el manejo del crédito a clientes.
B) Rotación de inventarios:
Su objetivo es medir la eficiencia en el uso de los inventarios en cada una de sus diferentes
clasificaciones.
D) Prueba del ácido: (Activo circulante menos inventarios entre pasivo circulante)
Su objetivo es medir el índice de solvencia inmediata