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1. Introdução.................................................................................................................1
1.1.1. Objectivos............................................................................................................2
1.1.4 Justificativa...........................................................................................................2
2.1.1 Analise dos Resultados........................................................................................3
2.1.3 Dados da Empresa................................................................................................3
2.1.4 Descricao Legal....................................................................................................4
2.1.5 Estrutura Organizacional......................................................................................4
2.1.6 Missão..................................................................................................................5
2.1.7 Visão....................................................................................................................5
2.1.8 Valores..................................................................................................................5
2.1.9 Objetivos organizacionais.....................................................................................5
2.2.2 Análise de Mercado..............................................................................................6
2.2.4 Analise FOFA.......................................................................................................7
2.2.6 Produtos e serviços...............................................................................................7
2.2.7 Preços...................................................................................................................9
2.2.8 Relacionamento com os Clientes.........................................................................9
2.2.9 O Planejamento Financeiro..................................................................................9
2.3.1 Investimento Inicial..............................................................................................9
2.3.2 Levantamento das Despesas Mensais.................................................................11
2.3.3 Preços de Prestação de Serviços.........................................................................13
2.3.4 Projeção do Fluxo de Caixa................................................................................14
2.3.5 Balanço Patrimonial Projetado..........................................................................15
2.3.6 Análise de Investimentos....................................................................................16
2.3.7 Valor Presente Líquido (VAL)...........................................................................16
2.3.8 Taxa Interna de Retorno (TIR)...........................................................................17
2.3.9 Payback...............................................................................................................18
4. Conclusão.................................................................................................................19
1. Introdução
A Controladoria é importante em qualquer tipo de atividade, por meio de uma análise de
dados por ela gerados, se discutem os rumos a seguir, observando-se, as tendências
mercadológicas e organizacionais. Sendo assim, para que se possa decidir eficazmente,
o empresário ou gestor conta com o apoio da Controladoria, que é, em síntese, o setor
que reúne as informações oriundas da contabilidade geral financeira juntamente com as
análises da con-tabilidade gerencial.
Neste estudo, desenvolve-se um Plano de Negócios para implantação de escritório de
contabilidade, com o objetivo de aprofundar e ampliar os conhecimentos, onde o
empresário pode analisar a viabilidade de uma empresa e é levado a pensar bem sobre
os vários fatores que envolvem o seu negócio, realizando um planejamento bem
detalhado antes de iniciar a atividade.
O estudo apresenta, em sua parte inicial, a contextualização, onde foi definido o tema, o
problema, objetivo geral, objetivos específicos e a justificativa.
No capítulo IV apresenta-se a elaboração detalhada do plano de negócios para a
implantação de escritório de contabilidade, ou seja, desde o surgimento da ideia para o
desenvolvimento do trabalho, envolvendo todas as etapas que contemplam um plano de
negócios, culminando com as análises dos resultados projetados, avaliando sua
viabilidade ou não.
1 CONTEXTUALIZAÇÃO DO ESTUDO
1
Para implantar qualquer negócio no mercado de trabalho, é necessário elaborar um
plano de negócios para saber se é viável ou não, e também é uma forma de buscar
alternativas para planejar e organizar as atividades da empresa, tais como, vendas,
mercado, preços, marketing, análises de viabilidade, o qual nem sempre atuam
diariamente com esse tipo de assunto e simulações.
Por meio deste trabalho de pesquisa, foi possível elaborar um Plano de Negócios a fim
de verificar a viabilidade e as condições de abertura de um escritório de contabilidade
na cidade de Ijuí – RS.
Este escritório proposto vai prestar serviços na área contábil, fiscal e departamento
pessoal, além da prestação de serviços em consultoria, onde serão transformado dados
contábeis em informações gerenciais, para auxilio dos clientes na administração de seus
negócios.
Uma das soluções para este profissional seria elaborar um plano de negócio para
implantação do escritório de contabilidade, desenvolvendo diferentes estratégias para
seu empreendimento e oferecendo serviços diferenciados, além da previsão financeira
de sua manutenção.
2
O plano de Negócios é um instrumento de planejamento utilizado pelo empresário ou
profissional que pretende abrir um novo negócio, descrever quais são os objetivos de
um negócio e quais os passos que devem ser dados para alcançá-los, ajudando a
concluir se o negócio é viável economicamente. Além disso, busca informações mais
detalhadas sobre o seu ramo, os produtos e serviços que o negócio pretende oferecer,
seus clientes, concorrentes, fornecedores. E é um documento escrito, o qual deve ser
colocado em prática, auxiliando natomada de decisão para implantação dos negócios.
Assim sendo, o escritório que se planeja neste plano de negócios, precisou ser feito de
forma bastante minuciosa, fazendo-se necessário primeiramente um levantamento de
tudo que é importante para sua implantação. Para isto, o estudo busca apresentar as
condiçõesnecessárias para a implantação de um escritório, alertando as pessoas de que
não basta somente querer montá-lo, mas principalmente de como fazê-lo.
1.4 Objetivos
3
- Caracterizar o negócio a ser implantado;
1.5 Justificativa
Para a Universidade, pode servir como fonte de pesquisa para futuras pesquisas de
conhecimentos e novos trabalhos na área de plano de negócios, bem como, na
implantação do mesmo.
2 FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA
4
A Contabilidade é a ciência que estuda, controla e interpreta os fatos ocorridos no
patrimônio das entidades, e o seu objetivo é de registrar os acontecimentos e gerar
informações sobre tudo o que possa acontecer no patrimônio de uma entidade
qualquer.Para Basso (2005, p.22), entende que a contabilidade como: Conjunto
ordenado de conhecimento, leis, princípios e métodos de evidenciação próprios, é a
ciência que estuda, controla e observa o patrimônio das entidades nos seus aspectos
quantitativos (monetário) e qualitativo (físico) e que, como conjunto de normas,
preceitos e regras gerais, se constitui na técnica de coletar, catalogar e registrar os fatos
que nele ocorrem, bem como de acumular, resumir e revelar informações de suas
variações e situação, especialmente de natureza econômicofinanceira.
2.1.1 Controladoria
- exercer uma força ou influencia capaz de influir nas decisões dos gestores da entidade.
5
A contabilidade atualmente praticada será cada vez mais influenciada pelas normas
vigentes em outros países, em decorrência da globalização e abertura da economia.
Afinal, para entender aos usuários da Contabilidade nesse novo ambiente, há
necessidade de adaptar os atuais procedimentos e praticas contábeis aos padrões
internacionais, conforme Oliveira, Perez Jr & Silva (2005, p.22).
Assim sendo, o plano de negócios é uma ferramenta indispensável para quem deseja
planejar e antecipar situações, fazendo como previsão do que poderá encontrar no
mercado.
6
sempre representará para uma empresa uma fonte de informações a fim de auxiliar os
gestores.
2.3 Empreendedorismo
7
negócio saia do papel: o capital. O componente final é o Know-how, ou seja, o
conhecimento e a habilidade de fazer convergir em um ambiente o talento, a tecnologia
e o capital que fazem a empresa crescer.
Conforme descrita na Figura 01, o autor explica que no processo empreendedor iniciase
quando fatores externos, ambientais e sociais aliados às aptidões pessoais do
empreendedor surgem, possibilitando o início de um novo negócio, sendo que as fases
do processo empreendedor, cabendo salientar que apesar de as mesmas serem
apresentadas de forma sequencial, nenhuma delas precisa ser totalmente concluída para
que se inicie a seguinte.
O Plano de negócios é usado por todo e qualquer empreendedor que queira transformar
seu sonho de realidade, seguindo o caminho logico e racional que se espera de um bom
administrador. É um documento escrito, com o objetivo de estruturar as principais ideias
e opções que o empreendedor analisará para decidir quanto à viabilidade da empresa a
ser criada.
Para início de toda empresa é necessário que a mesma seja planejada. O planejamento
implica em definir o Plano de Negócio. Este plano permite identificar e reduzir seus
erros no papel ao invés de cometê-los durante o funcionamento da empresa. Este será a
8
base de estudo para determinar quais passos que a empresa deve seguir para que os
objetivos desejados sejam alcançados diminuindo riscos e incertezas.
Segundo Dornelas (2012, p.101), não existe uma estrutura rígida e especifica para se
escrever um plano de negócios, pois cada negócio tem particularidades e semelhanças,
sendo impossível definir um modelo padrão de plano de negócios que seja universal e
aplicado a qualquer negócio
Os conceitos de Serviços:
Serviços são como toda atividade mercantil, que atenda a uma série de necessidades
específicas de determinado grupo de clientes. São ações, processos e atuações, que
podem ser produzidos por qualquer empresa, e não só pelas empresas de serviços,
9
caracterizando-se pela combinação de aspectos tangíveis e intangíveis de um produto,
buscando garantir a satisfação dos consumidores.
Segundo Lovelock (2001, p.11), a tecnologia faz mais do que possibilitar a criação de
serviços novos ou melhores. Ela também pode facilitar a reengenharia de atividades
como prestação de informações, tomada de pedidos e pagamentos; aumentar a
capacidade de uma empresa de manter padrões de serviço mais consistentes; permitir a
criação de departamentos centralizados de atendimento ao consumidor; possibilitar a
substituição de pessoas por máquinas para tarefas repetitivas; e propiciar maior
envolvimento dos clientes nas operações por meio da tecnologia do auto-atendimento.
Para Welsch apud Lunkes (2003, p. 38), “define o orçamento como um plano
administrativo que abrange todas as fases as operações para um período futuro definido”
“Um orçamento é a expressão de um plano de ação futuro da administração para
determinado período. Ele pode abranger aspectos financeiros e não financeiros desses
planos e funciona como um projeto para a empresa seguir no período vindouro”
(LUNKE, 2003, p. 38).
10
Conforme Oliveira, Perez Jr, & Silva (2005, p.131) existem três grandes grupos de
orçamentos com características distintas, porém interdependentes, são elas:
3 METODOLOGIA DO TRABALHO
11
Do ponto de vista da natureza, o trabalho de conclusão é classificado como pesquisa
aplicada, porque o objetivo é pesquisar e desenvolver um plano de negócio para
implantação de um escritório de contabilidade, conforme Souza, Fialho e Otani (2007,
p.38) relata que “objetiva gerar conhecimentos para aplicação pratica e dirigida à
solução de problemas específicos”.
Para Souza, Fialho & Otani (2007, p.38), “a Pesquisa Descritiva trata da descrição do
fato ou do fenômeno através de levantamentos ou observação”, ou seja, tem a principal
preocupação de identificar, observar, registrar e interpretar os fatos.
E a Pesquisa Explicativa, segundo Gil (2010, p.27), “têm como proposito identificar
fatores que determinam ou contribuem para ocorrência de fenômenos. Estas pesquisas
são as que mais aprofundam o conhecimento da realidade, pois tem como finalidade
explicar a razão, o porquê das coisas”. Realizam-se por meio de levantamento
bibliográfico, entrevistas, análise de exemplos sobre o tema estudado.
12
Quanto aos procedimentos técnicos, a pesquisa é classificada como Bibliográfica e
Levantamento de dados.
Para Gil (2010, p.29) “a Pesquisa bibliográfica é elaborada com base em material já
publicado, como livros, revistas, jornais, teses, dissertações e entre outros”. Esta
pesquisa teve o embasamento teórico necessário para que fosse possível a elaboração
deste Plano de Negócios realista, e que de fato também foi relevante na tomada de
decisão de implantação de um escritório de contabilidade.
Segundo Souza, Fialho e Otani (2007, p.41), Levantamento “é o tipo de pesquisa que
consiste na interrogação diretas das pessoas cujo comportamento se deseja conhecer”.
Portanto, para elaboração do estudo tornou-se buscar a base conceitual, referente a
plano de negócios, realizou-se um levantamento de todas as informações necessárias
para elaboração do mesmo.
Os meios utilizados para a coleta de dados foram realizados por meio de levantamento
bibliográfico que serviu para o embasamento teórico, onde levantou-se as informações
fundamentais para elaboração de Plano de Negócios na implantação de escritório de
contabilidade.
13
A análise e interpretação de dados é a parte mais importante de um trabalho, pois é por
meio dela que o pesquisador interpreta os dados coletados e os transforma em análises,
obtendo o entendimento dos fatos ocorridos e previsões dos mesmos.
1.1.1. Objectivos
A definição dos objetivos visa definir os resultados da realização do estudo e o que é
preciso seguir para alcançá-los. São classificados em objetivo geral e objetivos
específicos
14
Propor um plano de negócios que apresente as estratégias para sua implantação e
as necessidades econômicas e financeiras;
Analisar a viabilidade econômica e financeira da implantação da empresa
1.1.4 Justificativa
O esrtudo justifica-se pela escolha de implantar futuramente um escritório de
contabilidade próprio, por isso a necessidade de buscar mais informações sobre a
elaboração de plano de negócio, pois a realidade aponta que muitas vezes as empresas
são implantadas sem nenhum planejamento, e essas em alguns casos, são fechadas em
pouco tempo de atuação. Além disso, esse estudo é de extrema importância,
apresentando as perspectivas para buscar um investimento futuro, também para obter
mais conhecimentos e mais segurança na minha escolha, direcionando futuros
empreendedores no caminho certo na implantação de seu negócio.
Para o IMEPAG, pode servir como fonte de pesquisa para futuras pesquisas de
conhecimentos e novos trabalhos na área de plano de negócios, bem como, na
implantação do mesmo.
CONTEXTUALIZAÇÃO DO ESTUDO
Nesta etapa, apresenta-se a contextualização do estudo, que tem como objetivo
desenvolver um plano de negócio de um Escritório de Contabilidade, onde consta a
definição
do tema, caracterização da organização em estudo, problematização do tema, objetivos e
a
justificativa, as quais estão relacionadas na sequência.
1.1 Definição do Tema
Para implantar qualquer negócio no mercado de trabalho, é necessário elaborar um
plano de negócios para saber se é viável ou não, e também é uma forma de buscar
alternativas
para planejar e organizar as atividades da empresa, tais como, vendas, mercado, preços,
marketing, análises de viabilidade, o qual nem sempre atuam diariamente com esse tipo
de
assunto e simulações.
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O estudo busca desenvolver um plano de negócios para a implantação de um escritório
de contabilidade em Ijuí-RS, proporcionando ferramentas para o sucesso do
empreendimento.
1.2 Caracterização da Organização
Por meio deste trabalho de pesquisa, foi possível elaborar um Plano de Negócios a fim
de verificar a viabilidade e as condições de abertura de um escritório de contabilidade
na
cidade de Ijuí – RS.
Este escritório proposto vai prestar serviços na área contábil, fiscal e departamento
pessoal, além da prestação de serviços em consultoria, onde serão transformado dados
contábeis em informações gerenciais, para auxilio dos clientes na administração de seus
negócios.
A empresa se esquadra na forma de Microempresa, optante pelo Simples Nacional,
constituído por dois sócios, um funcionário na área fiscal, um funcionário na área
pessoal,
dois funcionários na área de contábil e um funcionário para atendimento.
1.3 Problematização do Tema de Estudo
Os Contadores, ou seja, profissionais que sonham em ter seu próprio escritório de
contabilidade, se deparam com muitos caminhos, os quais podem levar ao sucesso, ou
muitas
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Contabilidade na cidade de Ijuí - RS, para prestar todos os serviços de fiscais, contábil,
pessoal, além de consultoria gerencial.
2.1.2 Sumario Executivo
O presente Plano de Negócios elaborou-se visando auxiliar os sócios na tomada de
decisão antes de iniciar um novo empreendimento, com o intuito de colocar em
funcionamento o projeto de um escritório de contabilidade que preste todos os serviços
na parte fiscal, pessoal, contábil e também consultoria. Envolve todas as áreas,
incluindo a Constituição de firmas, contratos, distratos e também declaração de imposto
de renda, no entanto o diferencial será a consultoria prestada aos clientes que demandam
esse serviço a partir das suas necessidades.
Os serviços prestados pelo escritório são representados pelos registros dos fatos que
merecem a atenção da fiscalização, ou seja, os registros de compras, vendas,
inventários, produção, admissão e demissão pessoal, folha de pagamento, etc.
É um empreendimento que tem como objetivo fornecer adequadas informações sobre a
tomada de decisão de empresários a respeito de seus negócios, onde se deve exigir o
máximo de cuidado para que a pessoa física ou jurídica não fique mal perante a Receita
Federal e que não tenha que vir futuramente, passar por um longo e penoso processo de
fiscalização, que possa levar a queda de seu negócio.
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tributação será optante do regime Simples, através da alíquota de 6% sobre o
faturamento.
É um negócio ligado à prestação de serviços para pessoa física ou jurídica, pequenas e
médias empresas, associações, entre outras entidades. Este tipo de negócio está ligado
ao setor terciário, que requer um trabalho minucioso de análise e por isso requer de
tempo. Por isso, muitas vezes é vantagem para uma empresa contratar um escritório de
contabilidade, que passa a ser responsável pelo balanço contábil e financeiro,
pagamento de tributos, resoluções de problemas relativos ao quadro de funcionários,
bem como, a elaboração de informações gerenciais, a consultoria contábil-gerencial,
entre outras questões relativas à contabilidade empresarial.
Gerente Geral
A gerência geral é a instância máxima de decisão e será composta pelos dois sócios
gerentes, o que são os gestores responsáveis pelas funções administrativas
(planejamento, execução e controle) e operacionais. Os quatros departamentos
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responsáveis pela operacionalização da prestação de serviços estará subordinado ao
gestor operacional que assim como o gestor administrativo terá que prestar contas ao
final de cada mês à gerência geral da empresa.
Em relação à estrutura funcional da empresa, composta pelos dois sócios proprietários,
um colaborador no setor fiscal, um colaborador no setor pessoal, dois no setor contábil e
um colaborador no setor atendimento.
O escritório de contabilidade funcionará normalmente das segundas às sextas-feiras, das
8 horas às 18 horas. Ele deve ter organização e administração adequadas à actividade.
As principais ferramentas de trabalho dos contadores são o Código de Ética do
Contabilista, os Comitês de Pronunciamentos Contábeis (CPC) e a legislação tributária
e fiscal vigente.
2.1.6 Missão
Fornecer serviços contábeis e assessoramento aos nossos clientes, para que
multipliquem seus resultados e tenham uma boa visão da organização, fornecendo
confiança, assessoria, qualidade e transparência.
2.1.7 Visão
Ser empresa contábil referência no atendimento ao cliente e excelência de serviços,
fundamentado em princípios éticos, na confiabilidade de informações com equipe
qualificada e integrada.
2.1.8 Valores
2.1.8.1Excelência: Entregamos o que prometemos, de forma eficiente e precisa.
Agregamos valor para exceder as expectativas.
2.1.8.2 Atendimento: A satisfação dos nossos clientes é o combustível do nosso
crescimento. Por isso damos total atenção ao relacionamento com os nossos clientes.
2.1.8.3Pessoas: A nossa equipe é parte fundamental do bom atendimento e da
excelência dos serviços e, por isso, valorizamos e investimos em pessoas.
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Criar mecanismos para adequação do escritório de contabilidade a qualidade
total dos serviços prestados;
Aproximar os clientes através de visitas, cursos, treinamentos, palestras e outros
meios, e
Demonstrar aos clientes a importância dos serviços contábeis na gestão das
empresas.
2.2.1 O Plano de Marketing
Na sequência apresenta-se o plano de marketing da empresa que envolve toda a análise
de mercado e as estratégias de actratividade de clientes.
20
2.2.4 Analise FOFA
As identificações das oportunidades, ameaças, forças e fraqueza, é uma possibilidade
para analisar mais profunda e eficaz de uma empresa em relação ao mercado e aos
procedimentos internos.
Na análise de oportunidades e ameaças estudadas para o escritório de Contabilidade,
foram levantados alguns indicadores, os quais podem ser visualizados nos pontos a
seguir.
2.2.4.1 Os Pontos Fracos:
Falhas nos processos internos
Falta de conhecimento das necessidades dos clientes.
Falta de um processo sistêmico para definição dos honorários,
2.2.4.2 Os pontos Fortes:
Mix de serviços oferecido;
Rede de Relacionamento;
Excelente estrutura;
Habilidade de negociação;
Imagem externa da empresa pró-ativa;
2.2.4.3 As análises de Oportunidades:
Novas tecnologias
2.2.4.4 As análises de Ameaças:
Entradas de novos concorrentes;
Perda de faturamento por evasão de clientes;
Aumento da carga tributária na folha de pagamento e fiscal
2.2.5 Estratégias de Marketing
Na sequência, estão apresentadas as estratégias de marketing que se pretende adotar na
empresa, relacionando-se aos produtos oferecidos e ao preço.
21
um ponto em que se pode sobressair sobre as demais empresas. Oferecer também um
bom serviço é uma boa estratégia para vencer a concorrência.
O empreendimento prestará serviço nas seguintes áreas:
1) Área Contábil:
Classificação de documentos de acordo com a natureza das origens de capital e
suas respectivas aplicações sejam despesas, custos, investimentos etc.
Balancetes mensais para análise das evoluções das contas.
Apuração de impostos e preparação de informações para recuperações
tributárias.
Planejamento tributário.
Encerramento de balanço anual.
2) Área Fiscal:
Lançamento de notas fiscais de entrada e saída de mercadorias.
Fechamento dos livros auxiliares de escrituração.
Apresentação de informativos fiscais.
Apuração de imposto
Verificação do desempenho da sua empresa.
3) Departamento pessoal:
Elaboração de folha de pagamento mensal.
Registro de admissão, anotações de salários, recolhimentos de contribuições
sindicais e referentes a demissões.
Controle de férias e demais direitos trabalhistas.
Consultoria para melhor aplicação das regras trabalhistas, como advertências,
suspensões e demissões por justa causa, com o devido processo administrativo.
4) Rotinas de cadastro e mais serviços burocráticos:
Preenchimento de cadastros financeiros de bancos, financeiras e outras
entidades que venham a negociar com sua empresa.
Atualização de cadastros junto aos órgãos fiscalizadores da atividade mercantil.
5) Consultoria e assessoria:
Este serviço é um grande diferencial do escritório de contabilidade. O objetivo é traçar
junto com nosso cliente, metas e formatos para uma melhor postura frente à legislação
previdenciária e tributária, criando um planejamento capaz de reduzir, diferir ou mesmo
22
isentar o pagamento dos tributos, guias e outros. E claro, sempre seguindo a legislação,
que muda cada vez mais rápido.
2.2.7 Preços
Para determinar os preços de serviços a serem executados, os empresários contábeis
consideram a complexidade da empresa/cliente, além de tomar como base de orientação
do preço mínimo, os preços praticados no mercado pelas outras empresas contábeis, ou
as tabelas propostas pelos sindicatos e associações profissionais.
Para determinação dos honorários, existem outros fatores que influenciam na formação
dos preços como o valor do faturamento das empresas/clientes, o número de
funcionários da mesma, o tipo de tributação desenvolvida e a atividade econômica da
empresa/cliente.
23
Quanto à aquisição dos móveis, utensílios, maquinas e equipamentos, é descrito o
investimento inicial da empresa em estudo:
24
Conjunto de 1 1.299,00 1.299,00
Pia/Fogão/Frigobar
Total Investimento Fixo 29.993,70
Estima-se que o capital total a ser investido na abertura do escritório seja de 35.000,00,
dos quais 29.993,95 representam o investimento fixo necessário, sendo 21.848,40 em
máquinas e equipamento e 8.145,30 em móveis e utensílios.
Assim, chega-se ao investimento inicial no total de 35.000,00, necessário para a
implantação do empreendimento, capital este que os proprietários aplicarão com
recursos próprios, sendo distribuído entre estimativas de investimentos fixos, de
investimentos pré-operacionais de instalação e de capital de giro.
A maior parte do capital inicial representa a estimativa dos Investimentos Fixos no valor
29.990,70 ou 85,70% do investimento. Por sua vez, o capital de giro de 2.426,30 e as
despesas pré-operacionais de 2.580,00, demandam respectivamente 6,93 % e 7,37% do
investimento inicial total.
25
2.3.2 Levantamento das Despesas Mensais
A despesa com pessoal é composta pelo montante de dispêndios que a empresa tem com
seus funcionários, incluindo os valores que devem ser pagos diretamente aos
colaboradores, bem como os encargos sociais e as provisões. Inicialmente serão
contratados apenas cinco colaboradores, estimando-se uma despesa mensal com pessoal
no valor de 7.414,22, conforme o quadro
26
O item mais representativo é composto pela despesa com pessoal, seguido pela retirada
de pró-labore e pelo aluguel do prédio, que respectivamente, representam 46,57%,
31,39% e 7,53% do total das despesas fixas, de modo que as demais despesas somadas
totalizam 14,51%. Para facilitar a visualização da composição do custo fixo do
escritório, apresenta-se na sequência, apresenta os percentuais das despesas projetadas
para o desempenho da empresa.
Portanto, os salários, o aluguel e o pró-labore representam mais de 85% do valor total
das despesas mensais estimadas.
27
Material de 400,00 2,51 400,00 2,51 400,00 2,51
Expediente
Material de Higiene 150,00 0,94 150,00 0,94 150,00 0,94
e Limpeza
Pró – Labore 5.000,00 31,39 5.000,00 31,39 5.000,00 31,39
IPTU 77,14 0,48 77,14 0,48 77,14 0,48
Salários 7.417,22 46,57 7.417,22 46,57 7.417,22 46,57
Depreciação 378,32 2,38 378,32 2,38 378,32 2,38
5. Resultado 1.558,44 7,30 4.138,44 19,39 4.138,44 19,39
Operacional
(Lucro/Prejuízo)
28
site
Instalação do 600,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
alarme
Pintura e 950,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Fachada
DESPESAS 15.550,36 15.550,3 15.550,36 15.550,36 15.550,3 15.550,36
FIXAS 6 6
Água 89,00 89,00 89,00 89,00 89,00 89,00
Luz 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00
Telefone/ 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00 300,00
Internet
Aluguel 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00 1.200,00
Mensalidade 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00 147,00
Sistemas
Despesas 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00 70,00
Financeiras
Mensalidades 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00
Legislação
Material de 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00
Expediente
Material de 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00
Higiene e
limpeza
Pró – Labore 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00
IPTU 77,14 77,14 77,14 77,14 77,14 77,14
Salários 7.417,22 7.417,22 7.417,22 7.417,22 7.417,22 7.417,22
Depreciação (378,32) (378,32) (378,32) (378,32) (378,32) (378,32)
SALDO 4.363,06 8.879,81 13.396,57 17.913,32 22.430,0 26.946,84
LÍQUIDO 8
MÊS
29
positivo, que pode ser usado para capital de giro, investimentos ou para alguma
eventualidade ou necessidade da empresa.
30
análise de investimento pelo método do valor presente líquido, considerando-se uma
taxa mínima de atratividade – TMA de 20%:
Formula
VAL=¿
Metododo VAL
Mese Fluxo de caixa Saldo VP VPL
s
0 -35.000,00 -35.000,00 -35.000,00 -35.000,00
1 4.363,06 -30.636,94 3.635,88 -31.364,12
2 8.879,81 -21.757,13 6.166,53 -25.197,58
3 13.396,57 -8.360,56 7.752,64 -17.444,94
4 17.913,32 9.552,76 8.638,75 -8.806,18
5 22.430,08 31.982,84 9.014,15 207,96
6 26.946,84 58.929,68 9.024,44 9.232,40
7 31.463,59 90.393,27 8.780,91 18.013,32
8 35.980,35 126.373,62 8.367,88 26.381,19
9 40.497,10 166.870,72 7.848,61 34.229,81
10 45.013,86 211.884,58 7.269,99 41.499,79
11 49.530,62 261.415,20 6.666,23 48.166,02
12 54.047,37 315.462,57 6.061,77 54.227,79
TMA 20,00%
FC 1 FC 2
VAL= + =CI
(1+i) (1+ i)²
31
3 13.396,57 -8.360,56 4.798,11 -22.625,01
4 17.913,32 9.552,76 4.556,30 -18.068,71
5 22.430,08 31.982,84 4.051,59 -14.017,12
6 26.946,84 58.929,68 3.456,70 -10.560,42
7 31.463,59 90.393,27 2.866,30 -7.694,12
8 35.980,35 126.373,62 2.327,75 -5.366,37
9 40.497,10 166.870,72 1.860,61 -3.505,76
10 45.013,86 211.884,58 1.468,71 -2.037,05
11 49.530,62 261.415,20 1.147,68 -889,37
12 54.047,37 315.462,57 889,37 0,00
TIR 40,81%
pode-se observar a terceira coluna corresponde ao valor dos fluxos de caixa gerados
pelo empreendimento, a quarta coluna corresponde o saldo de fluxo de caixa, na quinta
coluna é valor presente calculado sobre a taxa efetiva de 40,81% ao mês, ou seja, a TIR
deste empreendimento e a na sexta coluna apresenta-se o valor dos fluxos de caixa
trazidos a valor presente, ou seja, considerando o custo do dinheiro no tempo, gerando
um VAL nulo, igual a zero.
2.3.9 Payback
A relação ao retorno dos investimentos pela técnica de payback, observada quando os
benefícios líquidos de caixa se igualam ao valor do investimento inicial, foi possível
identificar o número de meses necessários para recuperar o que foi investido na
empresa.
Formula
CI
PB=
FCP
32
12 4.516,76 16.621,07
Pode-se observar que a partir do mês 9, a empresa terá recuperado todo seu
investimento, com um valor positivo de caixa de 3.070,80.
Balanco Patrimonial
Racios de liquidez
Liquidez Corrente
AC 264901
LC = = =5.78 ×100=578 %
PC 45702
Liquidez Reduzida
33
Liquidez Imediata
Disp 34505
LI = = =0.75 ×100=75 %
PC 45702
Liquidez Geral
AC + A . R . L . P 264901+40376 268938
LG= = = =1.91 ×100=191%
PC + PNC 45702+95030 140732
Rácios de Endividamento
Endividamento Geral
PC 45702 45702
ECP= ×100= ×100= ×100=0.32× 100=¿
PC + PNC 45702+ 95030 140732
Ano: 2021
Actividades
Setembro Outubro Novembro
01 Inicio da elaboração do
Projecto de pesquisa
34
02 Apresentação do projecto ao
Júri examinador, correcções
sugeridas e planeamento das
Fases seguintes
03 Levantamento de informações
Complementares em literatura
Especializada
04 Sistematização e
Processamento dos dados
05 Defesa da pesquisa e
Correcções finais
4. Conclusão
Iniciar um negócio próprio corresponde á realização de um sonho de muitos
empreendedores, porém é preciso muito mais que uma ideia para se obter êxito no
mercado. Para chegar ao mercado, é necessário ter um diferencial para atrair clientes,
que até então, já são atendidos pela concorrência.
Este estudo, teve como objetivo analisar a viabilidade econômica e financeira da
implantação de um escritório de contabilidade, com foco em consultoria, neste
município.
Inicialmente o estudo proposto apresenta a sua contextualização e nesta o objetivo de
elaborar um plano de negócios. Na analise da viabilidade financeira, avaliou-se o
retorno do investimento, com disponibilidade positiva de caixa a partir do primeiro mês.
Por meio do método payback observou-se que o investimento será recuperado no nono
mês de atividade do escritório e pelo método Valor Presente liquido, o desembolso do
investimento inicial foi a partir do quinto mês.
35
Com capital próprio já disponível para o investimento, além do número de funcionários,
constituídos pelos dois sócios do negócio, possibilitaram os baixos custos e tornaram
desnecessária a utilização de financiamentos.
Finalizando este trabalho de pesquisa proporcionou na minha formação pessoal e
profissional permitir colocar em pratica os conhecimentos de como implantar um
escritório de contabilidade, simulando por meio de um plano de negócio. Nesta pesquisa
constatei que tenho todo suporte necessário para ter no futuro meu próprio escritório de
contabilidade, e com certeza será gratificante iniciar um negócio e chegar ao seu final
com a satisfação de ter alcançado os objetivos, e com sentimento de dever cumprido.
36