1. O Banco da Cidade, SA no dia 7 de Fevereiro de 2008 realizou as seguintes operações
de crédito bancário: a) Aprovou um crédito para a Empresa dos Barcos, SA no montante de 100.000.000,00 Meticais com efeitos a partir de 8 de Fevereiro. As condições do crédito concedido eram as seguintes: Libertação imediata da totalidade do valor do crédito Prazo total – 5 anos Taxa de Juro – 15% Amortização de capital e juros em 60 prestações mensais, onde o montante de capital é igual em todas as prestações, com inicio no final do mês seguinte àquele em que o crédito foi concedido Comissão de abertura de crédito – 0,5% sobre o valor concedido Imposto Selo – 0,4% Garantias – Hipoteca das instalações fabris da empresa, avaliadas em 90.000.000,00 Meticais, e Penhor da frota dos seus barcos, avaliados em 60.000.000 Meticais, a favor do Banco da Cidade
1 Pede-se: 1. Os registos contabilísticos da operação acima descrita que deverão ser efectuados no Banco da Cidade, SA 2. Os registos contabilísticos da especialização dos juros a receber à data de 30 de Junho de 2008, imediatamente antes do pagamento dos mesmos 3. Apure os saldos das contas de Crédito Concedido e de Juros e Proveitos Equiparados na mesma data.
b) A Comissão de Crédito do Banco da Cidade, SA aprovou a abertura, com efeitos
imediatos, de uma conta corrente caucionada a favor da Empresa de Mariscos, Lda. nas seguintes condições: Plafond máximo autorizado – 30.000.000,00 Meticais Montante mínimo de utilização – 2.500.000,00 Meticais Prazo – 180 dias não renovável Taxa de Juro – 20% Periodicidade de Juros - Mensal Comissão de abertura de crédito – 1% sobre o valor do crédito Comissão de imobilização de capital – 4% Imposto Selo – 0,4% Garantias – Livrança em branco com pacto de preenchimento a favor do Banco e assinada por todos os sócios da Empresa A utilização da conta corrente foi efectuada do seguinte modo: Valores em Meticais 08.02.2008 Utilização 10.000.000,00 02.03.2008 Utilização 5.000.000,00 26.03.2008 Amortização 7.500.000,00 25.04.2008 Utilização 22.500.000,00 17.06.2008 Amortização 20.000.000,00 20.07.2008 Utilização 15.000.000,00 02.08.2008 Amortização 10.000.000,00
2 Pede-se: 1. Os registos contabilísticos da operação de abertura de crédito que deverão ser efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA 2. O cálculo e registos contabilísticos dos juros a receber mensalmente até à data de vencimento da conta corrente 3. O cálculo e registos contabilísticos do valor das comissões de imobilização de capital a serem pagas pelo cliente 4. Os registos contabilísticos a serem efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA na data do vencimento deste crédito
c) Nesta data, a Comissão de Crédito do Banco da Cidade, SA, aprovou uma operação de desconto de letras da Empresa Trading e Serviços, Lda. nas seguintes condições: Valor das letras descontadas – 20.000.000,00 Meticais Prazo – 90 dias Valor dos juros sobre letras descontadas – 1.800.000,00 Meticais Comissão de abertura de crédito – 0,75% sobre o valor do crédito Imposto Selo – 0,4% Garantias – Aval dos sócios da Empresa
Pede-se: 1. Os registos contabilísticos da operação de abertura de crédito que deverão ser efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA 2. Apuramento do valor diário da periodificação dos juros de desconto, o seu registo contabilístico e os saldos das contas de juros nos meses de Fevereiro, Março e Abril 3. Os registos contabilísticos a serem efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA na data do vencimento deste crédito
d) Ainda no dia 7 de Fevereiro de 2008, a Comissão de Crédito do Banco da Cidade,
SA aprovou uma operação de descoberto a favor da Empresa Carlos Ferreira - Consultoria Informática, Lda. nas seguintes condições: Plafond máximo autorizado – 500.000,00 Meticais
3 Prazo – 120 dias não renovável Taxa de Juro – 25% Periodicidade de Juros - Mensal Comissão de abertura de crédito – 1% sobre o valor do crédito Imposto Selo – 0,4% Garantias – Livrança em branco com pacto de preenchimento a favor do Banco e assinada pelos sócios da Empresa e penhor de 20 computadores que se encontravam no Stock da mesma.
Durante o período do descoberto autorizado, os saldos da conta da Empresa Carlos
Ferreira - Consultoria Informática, Lda. foram os seguintes: Data Saldo 07.02.08 (50.000,00) 15.02.08 (225.000,00) 02.03.08 (450.000,00) 22.03.08 (200.000,00) 03.04.08 (480.000,00) 18.04.08 (300.000,00) 15.05.08 (100.000,00) 30.05.08 5.000,00
Pede-se: 1. Os registos contabilísticos, da operação de abertura deste crédito, que deverão ser efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA no dia 7 de Fevereiro de 2008 2. O cálculo e registos contabilísticos dos juros a receber e dos pagamentos efectuados mensalmente até à data de vencimento da conta corrente 3. Os registos contabilísticos a serem efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA na data do vencimento deste crédito
e) Também no dia 7 de Fevereiro de 2008, a Comissão de Crédito do Banco da
Cidade, SA aprovou a emissão de Garantias Bancárias a favor da Empresa das Obras Públicas, SA nas seguintes condições:
4 Montante máximo autorizado – 5.000.000,00 Meticais Prazo – 365 dias Comissão de prestação de garantias trimestral – 0,25% sobre o valor das garantias emitidas Imposto Selo – 0,4% Foram emitidas as seguintes garantias bancárias para este cliente: Dia 15.02.08 foi emitida uma garantia a favor do MOPH no montante de 2.500.000,00 Meticais Dia 18.05.08 foi emitida uma outra garantia a favor do MOPH no montante de 1.500.000,00 Meticais Dia 26.07.08 foi emitida mais uma garantia a favor do MOPH no montante de 1.000.000,00 Meticais
Pede-se: 1. Os registos contabilísticos, destas operações, que deverão ser efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA 2. O cálculo e registos contabilísticos das comissões a serem pagas pela Empresa das Obras Públicas, SA no final do primeiro e do terceiro trimestre de 2008 3. Os registos contabilísticos a serem efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA na data do vencimento desta operação
f) Ainda nesta data, a Comissão de Crédito do Banco da Cidade, SA aprovou a
abertura de um Crédito Documentário para Importação a favor da Empresa Import/Export, Lda. nas seguintes condições: Valor – 1.500.000,00 Meticais Prazo – 180 dias Comissões – 0,75% sobre o valor do crédito documentário Imposto Selo – 0,4% Garantias - Aval dos sócios da Empresa e Penhor das mercadorias importadas
Pede-se:
5 1. Os registos contabilísticos, desta operação, que deverão ser efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA 2. O cálculo e registo contabilístico das comissões a serem pagas pela Empresa Import/Export, Lda. 3. Os registos contabilísticos a serem efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA na data do vencimento desta operação
g) Também em 7 de Fevereiro de 2008, a USAID disponibilizou o valor de
100.000.000,00 Meticais para abertura de uma linha de crédito bonificado a conceder às vítimas das cheias. Este montante de Recursos Consignados foi recebido através de uma transferência bancária vinda na compensação. Até ao final do mês de Março tinham sido aprovadas as seguintes operações ao abrigo daquela linha de crédito: No dia 24 de Fevereiro de 2008 foi concedido um empréstimo à Empresa da Zambézia, SA ao abrigo desta linha crédito bonificado no montante de 1.000.000,00 Meticais, pelo período de 3 anos, a uma taxa de juro de 5%, com pagamento trimestral de juros e liquidação do valor do empréstimo na data de vencimento do mesmo e com garantia de hipoteca das instalações da Empresa no valor de 1.500.000,00 Meticais; No dia 15 de Março de 2008 foi concedido um empréstimo à Empresa de Sofala, Lda. ao abrigo desta linha crédito bonificado no montante de 250.000,00 Meticais, pelo período de 4 anos, a uma taxa de juro de 5%, com pagamento trimestral de juros, liquidação do valor do empréstimo em 4 prestações iguais de capital vencendo-se a primeira um ano após a concessão do empréstimo e com garantia de hipoteca das instalações da Empresa no valor de 500.000,00 Meticais;
Pede-se: 1. Os registos contabilísticos, da concessão destes empréstimos, que deverão ser efectuados nos livros do Banco da Cidade, SA 2. O cálculo, registo contabilístico e pagamento dos juros da Empresa da Zambézia, SA no final do primeiro trimestre
6 3. O cálculo, registo contabilístico e pagamento dos juros da Empresa de Sofala, Lda. no final do primeiro trimestre e no final do primeiro ano
h) Considerando a operação descrita na alínea a), calcule o montante das provisões
mínimas necessárias, à luz do aviso 7/GBM/2007, na data da concessão de crédito tendo em linha de conta as seguintes garantias:
Depósito a prazo constituído junto do Banco da Cidade, SA no montante de
80.000.000,00 Meticais e penhor da frota dos seus barcos, avaliados em 60.000.000,00 Meticais, a favor do Banco da Cidade Garantia bancária prestada pelo Banco ABC, a favor do Banco da Cidade, SA pelo montante de 100.000.000, 00 Meticais Garantia dada pelo Banco de Moçambique, Garantia do Presidente da República de Moçambique
2. Considere os seguintes créditos aprovados e desembolsados, no dia 27 de Maio de 2007,
pelo Comité de Crédito do Banco da Cidade, SA a favor da empresa Bufil, Lda.:
Montante Taxa juro Garantia Duração do Prestação mensal
empréstimo de capital A 100.000,00 18% Hipoteca de habitação 12 meses Prestações mensais B 500.000,00 22% Hipoteca do edifício fabril 24 meses onde o montante do C 200.000,00 19% Penhor de equipamento 18 meses capital é igual em fabril todas as prestações
Considerando que as prestações começaram a ser pagas no fim do mês seguinte ao
do desembolso assim como os pressupostos abaixo, calcule as provisões mínimas necessárias para cada um dos créditos: Na data da concessão dos créditos; Depois do vencimento das primeiras três prestações considerando que o cliente liquidou integral e atempadamente todas elas; À data de 31 de Março de 2008 considerando que:
7 As prestações do crédito concedido A foram integral e atempadamente cobradas; Nenhuma das prestações do crédito concedido B foi cobrada; e Quanto ao crédito concedido C, o cliente apenas pagou até à prestação de Novembro de 2007.
3. Calcule as provisões mínimas necessárias, à luz do aviso 7/GBM/2007, na data da
concessão dos seguintes créditos em moeda estrangeira: Crédito concedido ao Sr. Paulo, um fornecedor com reputação reconhecida na África Austral, no montante de USD 50.000,00 ao câmbio de 25,00 Meticais/USD; Crédito à empresa Vuma, fornecedora de vestuário em todas as capitais provinciais, no montante de EUR 30.000,00 ao câmbio de 35,00 Meticais/EUR.
4. Considerando que os créditos referidos no número anterior foram concedidos no dia 1 de
Janeiro de 2008 por um prazo de 36 meses e que são reembolsáveis mediante uma série de prestações mensais com a parcela de capital igual em todas elas, sem período de diferimento, e que tanto o Sr. Paulo como a empresa Vuma não pagaram qualquer prestação vencida, calcule o montante das provisões mínimas necessárias, à luz do aviso 7/GBM/2007, em referência a 31 de Março de 2008.
