NUEVO SISTEMA TRIBUTARIO LEY N 18083 de 27/12/2006 PODER LEGISLATIVO El Senado y la Cmara de Representantes de la Repblica Oriental del Uruguay,

reunidos en Asamblea General,

DECRETAN: ...............................................................................................................................
MONOTRIBUTO ARTCULO 70.- Alcance subjetivo.- Quienes realicen actividades empresariales de reducida dimensin econmica, y cumplan con las condiciones establecidas en los artculos siguientes, podrn optar por pagar en sustitucin de las contribuciones especiales de seguridad social generadas por su propia actividad, y de todos los impuestos nacionales vigentes, excluidos los que gravan la importacin, una prestacin tributaria unificada, que se denominar Monotributo. Estarn comprendidos en la definicin a que refiere el inciso anterior exclusivamente los siguientes sujetos: A) Las empresas unipersonales, incluidas aquellas en las que el titular ejerza la actividad con su cnyuge o concubino colaborador, siempre que tales empresas no tengan ms de un dependiente. B) Las sociedades de hecho integradas por un mximo de dos socios, sin dependientes. C) Las sociedades de hecho integradas exclusivamente por familiares con hasta un cuarto grado de consanguinidad o un segundo de afinidad, siempre que el nmero de socios no supere a tres y la sociedad no tenga dependientes. Facltase al Poder Ejecutivo a incluir en lo dispuesto por el presente artculo a aquellos sujetos que tengan ms dependientes que los establecidos en los literales anteriores, en atencin a la naturaleza zafral de su actividad. ARTCULO 71.- Alcance objetivo.- Podrn optar por el rgimen a que refiere el artculo anterior los sujetos a que refiere dicho artculo que cumplan simultneamente con las siguientes condiciones: A) Los ingresos derivados de la actividad no superen en el ejercicio el 60% (sesenta por ciento) del lmite establecido en el literal E) del artculo 52 del Ttulo 4 del Texto Ordenado 1996, para los sujetos comprendidos en el literal A) del artculo anterior. Para los restantes sujetos, el lmite ascender al 100% (cien por ciento) del monto establecido en el referido literal. B) Desarrollen actividades de reducida dimensin econmica, no realizando la explotacin de ms de un puesto o de un pequeo local, simultneamente. C) Ejerzan una nica actividad sujeta a afiliacin patronal; salvo en el caso de los productores rurales, en la hiptesis en que complementen los ingresos derivados de la produccin de bienes en estado natural de su establecimiento, con la enajenacin en forma accesoria de otros bienes agropecuarios, en estado natural o sometidos a algn proceso artesanal.

D) Enajenen bienes y presten servicios exclusivamente a consumidores finales. El Poder Ejecutivo podr establecer excepciones a esta condicin, teniendo en cuenta la naturaleza de los bienes enajenados y de los servicios prestados. El Poder Ejecutivo determinar el alcance de los conceptos "reducida dimensin econmica" y "pequeo local", pudiendo establecer limitaciones a la inclusin, vinculadas a elementos objetivos propios de cada actividad tales como la superficie ocupada, la capacidad instalada, el consumo de energa elctrica, de agua, de telecomunicaciones, etc. ARTCULO 72.- Exclusiones.- Sin perjuicio de la limitacin general establecida en el literal C) del artculo anterior, no podrn estar incluidos en el rgimen del Monotributo: A) Los titulares de empresas unipersonales o sus cnyuges o concubinos colaboradores, cuando alguno de ellos sea simultneamente socio de cualquier tipo de sociedad personal, o tenga la calidad de director de una sociedad annima, an cuando permanezca inactivo. B) Las sociedades de hecho cuando alguno de sus socios tenga simultneamente la calidad de socio o director a que refiere el literal anterior. C) Quienes presten servicios personales fuera de la relacin de dependencia, ya sea en forma individual o societaria. ARTCULO 73.- Rgimen de adecuacin.- Los contribuyentes que a la fecha de la vigencia de la presente ley, se encuentren comprendidos en las hiptesis a que refieren los artculos precedentes, y estn tributando por un rgimen distinto, podrn solicitar la inclusin en el rgimen de Tributo nico dentro del plazo que establezca el Poder Ejecutivo. El Banco de Previsin Social autorizar la inclusin, luego de que el solicitante acredite fehacientemente a juicio de este organismo y de la Direccin General Impositiva, el cumplimiento de los requisitos establecidos en la presente ley. Los contribuyentes comprendidos en el rgimen de tributacin establecido en los artculos 590 a 601 de la Ley N 17.296, de 21 de febrero de 2001, dispondrn de un plazo de noventa das para adecuar su estructura y su operativa a los requisitos establecidos precedentemente, para quedar incluidos de pleno derecho en el presente rgimen. Vencido ese plazo, sin que se produjera tal adecuacin, se regirn por el rgimen general de tributacin. ARTCULO 74.- Compatibilidad.- Declrase compatible la actividad desarrollada por los titulares de empresas unipersonales, sus cnyuges o concubinos colaboradores, o los socios de sociedades personales, bajo las condiciones establecidas en los artculos 72 y 73 de la presente ley, con la percepcin de jubilacin servida al amparo del rgimen de Industria y Comercio, cuando los referidos sujetos cumplan simultneamente con las siguientes condiciones: A) Tengan un haber jubilatorio menor o igual a 3 BPC (tres Bases de Prestaciones y Contribuciones). B) Integren hogares en los que el ingreso promedio para cada integrante de dicho ncleo sea igual o inferior a 3 BPC (tres Bases de Prestaciones y Contribuciones). A tales efectos se considerarn todos los ingresos, salvo los originados por la percepcin del Ingreso Ciudadano, las Asignaciones Familiares y el Seguro por Desempleo, motivado por el despido del trabajador. ARTCULO 75.- Determinacin del Monotributo.- El monto mensual del Monotributo resultar de aplicar la suma de las alcuotas correspondientes a los tributos recaudados por el Banco de Previsin Social vigentes, con exclusin del denominado complemento de cuota mutual, sobre un sueldo ficto equivalente a 5 BFC (cinco Bases Fictas de Contribucin).

La existencia de cnyuge o concubino colaborador, en el caso de las empresas unipersonales, o de socios, determinar una aportacin patronal adicional idntica por la actividad de cada uno de tales integrantes. El Monotributo no sustituye a los tributos aplicables sobre las remuneraciones de los dependientes, los cuales se regularn por las normas existentes a la vigencia de la presente ley. El Poder Ejecutivo podr aumentar el sueldo ficto en una escala de 6 a 10 BFC (seis a diez Bases Fictas de Contribucin), teniendo en cuenta las actividades desarrolladas, la dimensin del local y otros ndices similares. ARTCULO 76.- Recaudacin y afectacin del tributo.- El tributo ser recaudado por el Banco de Previsin Social (BPS), quien dispondr los aspectos referidos a la forma de liquidacin, declaracin y percepcin del mismo en un plazo de treinta das a partir de la vigencia de la presente ley. Sin perjuicio de ello, la Direccin General Impositiva tendr las ms amplias facultades de contralor sobre los contribuyentes del Monotributo, a efectos de determinar si los mismos cumplen con las condiciones de exclusin de los tributos administrados por este organismo. La totalidad del producido respectivo estar destinada al pago de contribuciones de seguridad social recaudadas por el BPS, y referidos a la actividad del o de los empresarios titulares. ARTCULO 77.- Asignacin computable.- Para los afiliados optantes por el presente rgimen, la respectiva asignacin computable ser equivalente al sueldo ficto establecido en el artculo 78. ARTCULO 78.- Prestaciones.- Los afiliados optantes conservarn la totalidad de derechos emergentes de su inclusin y afiliacin al sistema de seguridad social. De cumplirse con las condiciones para el acceso al Seguro Social por Enfermedad (DecretoLey N 14.407, de 22 de julio de 1975, modificativas y concordantes) debern abonar el complemento por cuota mutual respectivo. A estos efectos, la existencia de cnyuge o concubino colaborador no altera el carcter unipersonal de la empresa. Sin perjuicio de lo preceptuado en los incisos precedentes, los afiliados podrn optar por no ingresar al Seguro Social por Enfermedad, opcin que ejercern al momento de efectuar su registro ante el organismo. ARTCULO 79.- Rgimen de contralor.- Los contribuyentes incluidos en el presente rgimen, debern exhibir en el lugar donde desarrollen su actividad, y a solicitud de los organismos fiscalizadores competentes, la siguiente documentacin: A) Justificativo de inscripcin ante la Direccin General Impositiva y el Banco de Previsin Social, ubicado en lugar visible al pblico. B) Ultimo recibo de pago de los tributos que graven su actividad. C) Documentacin respaldante de las existencias y procedencia de las mercaderas. ARTCULO 80.- Sanciones.- Ante el incumplimiento de alguno de los extremos establecidos en el artculo anterior, y sin perjuicio de las sanciones por infracciones tributarias que correspondan, se establece que la Direccin General Impositiva o el Banco de Previsin Social,

podrn disponer la incautacin de las mercaderas en existencia, quedando en tales casos dicha mercadera en depsito y bajo la responsabilidad del servicio que dispuso la medida. De procederse a lo expuesto, los funcionarios actuantes debern labrar un acta dando cuenta a la autoridad administrativa. Si en un plazo de quince das, el contribuyente acreditase que al momento de la incautacin se encontraba al da con sus obligaciones y posea la documentacin requerida, podr disponerse la respectiva devolucin, siendo en tal caso de cargo del contribuyente los gastos causados por el procedimiento. No cumplindose en plazo con lo referido precedentemente, la Administracin respectiva podr disponer la venta en remate pblico de la mercadera incautada y el depsito de la suma resultante, deducidos los gastos causados, en la cuenta Tesoro Nacional, a la orden del Instituto del Nio y Adolescente del Uruguay. ARTCULO 81.- Otorgamiento y renovacin de permisos.- Los Gobiernos Departamentales debern exigir la documentacin a que refieren los literales A) y B) del artculo 79 de la presente ley, al momento de otorgar y renovar todo tipo de permisos referidos al ejercicio de las actividades incluidas en la presente ley, debiendo remitir anualmente al Banco de Previsin Social los datos de los permisarios. ARTCULO 82.- Contralor.- Facltase al Banco de Previsin Social (BPS) y a la Direccin General Impositiva (DGI) a requerir de los entes autnomos y servicios descentralizados, la informacin que consideren relevante para la determinacin de controles en cuanto a la capacidad contributiva de los contribuyentes que se amparen en el rgimen previsto en el artculo 73 de la presente ley. Los emisores de tarjetas de crditos debern informar mensualmente al BPS y a la DGI los montos totales de las operaciones realizadas por los contribuyentes de este tributo. Facltase al Poder Ejecutivo a reglamentar la remisin de informacin similar, cuando se utilicen otros medios de pago. ARTCULO 83.- Obstaculizacin al ejercicio de las funciones fiscalizadoras.- Cuando en el curso de las actuaciones de contralor a que refiere la presente ley, se verificasen actos colectivos tendientes a obstaculizar el ejercicio de las funciones fiscalizadoras, se configurar respecto a los responsables de los mismos, el ilcito previsto en el artculo 111 del Cdigo Tributario. ARTCULO 84.- Derogacin.- Derganse los artculos 590 a 601 de la Ley N 17.296, de 21 de febrero de 2001, sobre la actividad comercial en la va pblica.