Declaração de Substituição Tributária,

Diferencial de Alíquota e Antecipação

(DeSTDA)
PrintEmail

 Apresentação

 Obrigatoriedade

 Acesso

 Legislação

 Downloads

 Perguntas Frequentes

Apresentação
Apresentação da Declaração
A DeSTDA é uma obrigação acessória dos contribuintes do ICMS optantes pelo Simples
Nacional, exceto os que estejam obrigados à Escrituração Fiscal Digital - EFD e o
Microempreendedor Individual (MEI)..

O que deve ser informado na DeSTDA

A declaração deve ser prestada por estabelecimento, devendo nela constar:

a) o ICMS retido como Substituto Tributário - (operações antecedentes, concomitantes e

subsequentes):

- Operações subsequentes: Informar o valor total do imposto retido como substituto

tributário nas hipóteses do art. 390 do RICMS/PB (ANEXO 05). Sujeito passivo na
condição de substituto e substituto por equiparação (Art. 391 do RICMS/PB) - operações
internas e interestaduais.

- Operações antecedentes: Informar o valor total do imposto retido como substituto

tributário das operações antecedentes, quando houver responsabilidade por substituição
tributária nas hipóteses do art. 10 do RICMS/PB, que trata do diferimento do ICMS na
entrada de produtos primários na Indústria (leite, algodão em caroço, cana-de-açúcar,
sucata).
 
- Operações concomitantes: Informar o valor total do imposto retido como substituto
tributário nas prestações de serviço de transporte de carga iniciada neste Estado, efetuada
por transportador autônomo ou por empresa transportadora de outra unidade da
Federação, não inscrita no cadastro de contribuintes do Estado da Paraíba – CCICMS/PB
(Art. 541 do RICMS/PB).

b) o ICMS devido em operações com bens ou mercadorias sujeitas ao regime de

antecipação do recolhimento do imposto, nas aquisições em outros Estados e no Distrito
Federal.

- ANTECIPAÇÃO DO IMPOSTO SEM ENCERRAMENTO DE TRIBUTAÇÃO –

MERCADORIA PARA COMERCIALIZAÇÃO OU INDUSTRIALIZAÇÃO.

c) o ICMS devido em aquisições em outros Estados e no Distrito Federal de bens ou

mercadorias, não sujeitas ao regime de antecipação do recolhimento do imposto, relativo à
diferença entre a alíquota interna e a interestadual.

- MERCADORIA DESTINADA A ATIVO FIXO, USO OU CONSUMO.

d) o ICMS devido nas operações e prestações interestaduais que destinem bens e

serviços a consumidor final não contribuinte do imposto.

- EC Nº 87, PARCELA DO DESTINO, QUANDO INSCRITO NO ESTADO DESTINATÁRIO

(SUSPENSA A COBRANÇA POR LIMINAR DO STF).

Prazo para transmissão

O prazo de entrega da DeSTDA passou para o dia 28 do mês subsequente ao
encerramento do período de apuração, ou quando for o caso, até o primeiro dia útil
imediatamente seguinte. Nesse sentido, foi alterado o §10 do art. 8º do Decreto Estadual
28.576/2007 (Ajuste SINIEF nº 15, de 23 de setembro de 2016).

Antes a DeSTDA deveria ser transmitida até o dia 20 do mês seguinte ao da ocorrência do
fato gerador, havendo prorrogação ao primeiro dia útil seguinte, nos casos de vencimento
em dia não útil.
A 1ª entrega estava prevista para 20 de fevereiro de 2016, tendo como base os fatos
geradores do mês de janeiro. Porém, a entrega da DeSTDA dos fatos geradores de janeiro
e fevereiro foi prorrogada, inicialmente, para o dia 20 de abril de 2016 (Ajuste SINIEF
03/2016 e Portaria 032/GSER/2016).
 
Posteriormente, por meio do Ajuste SINIEF 07 de 08/04/2016 (publicado no D.O.U. de
13/04/2016) houve nova prorrogação, em nível nacional, do prazo de entrega da DeSTDA,
dos fatos geradores de janeiro a junho de 2016, para 20/08/2016. 
Cobrança do imposto

A Receita Estadual da Paraíba fará a cobrança do imposto devido por meio das faturas
geradas pelas Notas Fiscais Eletrônicas, com prazo de vencimento no 15º (quinto) dia do
segundo mês subsequente ao mês da ocorrência do fato gerador da obrigação tributária.
Portanto, a DeSTDA não substituirá a sistemática de pagamento atual.

Entretanto, é importante destacar que a DeSTDA é declaração de débito, consistindo em

confissão de dívida. Ressalte-se, ainda, que a recepção do arquivo digital da DeSTDA pela
Receita Estadual não implicará o reconhecimento da veracidade e legitimidade das
informações prestadas, nem a homologação da apuração do imposto efetuada pelo
contribuinte.