27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto

imposto sobre tra…

Tributação imobiliária: IPTU; imposto

territorial rural (ITR); imposto de
transmissão de bens imóveis (ITBI);
imposto sobre transmissão causa mortis
e doação (ITCMD) e outros impostos
A tributação imobiliária está relacionada ao pagamento de impostos
referente aos negócios imobiliários. Imposto é uma quantia em dinheiro
paga a partir de um fato gerador. Segundo a definição técnica do artigo 16
do código tributário nacional, temos que imposto:

"é o tributo cuja obrigação tem por fato

gerador uma situação independentemente
de qualquer atividade estatal específica,
relativa ao contribuinte".

Isso significa que é um pagamento obrigatório gerado por uma

situação de negócio, ou seja, no momento em que se vende e compra um
imóvel, ou no momento em que se herda, entre outras situações, é cobrado
uma quantia em valor para regularização da situação, como transferência de
titular. O valor depende do tipo de situação, que irá gerar um tipo de
imposto.

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 1/8

27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto sobre tra…

O imposto caracteriza-se por ser uma das espécies do gênero tributo.

O objetivo fundamental dos impostos será atender as despesas gerais do
estado (união, estado/Distrito Federal e município). O imposto é um tributo
não vinculado, ou seja, será devido pelo contribuinte e seu pagamento não
implicará na realização de qualquer contraprestação por parte do estado
beneficiário (união, estado, Distrito Federal ou município).

Em linhas gerais, os impostos serão tarifas que o consumidor brasileiro

pagará, de forma direta ou indireta, aos governos (união, estado/Distrito
Federal e município). Os impostos relacionados às ações imobiliárias são,
obviamente, aqueles associados ao imóvel e a situação que dele se origina.
São eles:

Clique ou toque para visualizar o contéudo.

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 2/8

27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto sobre tra…

IPTU

Conforme a constituição federal de 1988, competirá aos

municípios brasileiros a competência para instituir impostos sobre
propriedades: predial e territorial - desde que urbanas. Assim, o IPTU é
o imposto que incidirá sobre a propriedade de imóveis na zona urbana.
Geralmente, a base de cálculo do IPTU é o valor venal do imóvel. Em
outras palavras, o IPTU é um imposto cobrado sobre a propriedade
predial e territorial urbana, o valor deste imposto depende da metragem
predial (tamanho da área construída) e da metragem territorial
(terrenos).

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 3/8

27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto sobre tra…

ITR

Este imposto terá o fato gerador (ou seja, o fato motivador do

mesmo) como sendo a propriedade, o domínio útil ou a posse (inclusive
por usufruto) de imóvel por natureza, localizado fora da zona urbana
do município. O ITR incidirá ainda sobre propriedades rurais
desapropriadas, tanto por utilidade ou necessidade pública como por
interesse social, inclusive para fins de reforma agrária. Em outras
palavras, é um imposto cobrado sobre a propriedade territorial rural, o
valor cobrado depende também da metragem do imóvel.

ITCMD

Está previsto no artigo 155, parágrafo 1º da constituição federal de

1988 e nos artigos 35 e seguintes do código tributário nacional. Sem
dúvida nenhuma, foi um dos primeiros impostos que temos registro na
humanidade, uma das primeiras formas de transmissão de propriedade.
O ITCMD consistirá na transmissão de propriedade de quaisquer bens
e na transmissão (cessão) de direitos em decorrência de falecimento de
seu titular e transmissão e cessão gratuitas de bens móveis ou imóveis.

Nota-se que será aplicável em alguns casos de divórcio,

separação judicial ou dissolução de união estável, se no momento da
partilha dos bens do casal existirem bens ou diretos a serem divididos.
Em outras palavras, é um imposto cobrado nas situações de
transmissão do imóvel devido às causas mortis, na forma de heranças
e nas situações de doações.

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 4/8

27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto sobre tra…

ITBI

É o imposto que deverá ser recolhido sempre que estivermos

tratando com o processo de transmissão de bens imóveis. Isso
significa, que o corretor de imóveis deverá alertar seu cliente sobre este
imposto – significativo – que deverá ser recolhido para que se
perfectibilize a operação de transmissão de bens imóveis. Este imposto
é calculado sobre o valor venal do imóvel e a alíquota sofrerá alteração
de município para município.

Atenção! Utilize a barra de rolagem para visualizar as demais colunas da tabela.

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 5/8

27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto sobre tra…

Trata-se de Em que
Tipos de Será
Nome do uma momento Vale a pena
impostos recolhido
imposto modalidade será saber:
– sigla pelo
de imposto recolhido

Imposto
sobre a
Anualmente,
propriedade
cota única As alíquotas
predial e Município
ou em do IPTU serão
territorial onde se
IPTU Municipal parcelas, fixadas pela lei
urbana ou localiza o
conforme lei de cada
imposto imóvel
de cada município
predial
município
territorial
urbano

- Imóveis
rurais não
pagarão IPTU

- As alíquotas
do ITR estão
fixadas pela
Lei Federal
9.393/96 e
irão variar
conforme o
tamanho do
imóvel e o seu
Imposto grau de
Anualmente,
sobre a utilização
cota única
ITR propriedade União Federal (levando-se
ou em
territorial em conta a
parcelas
rural relação entre a
área utilizada
e a área
aproveitável,
observada a
da função
social da
propriedade),
podendo ser
de no mínimo
0,3 e no
máximo de
20%

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 6/8

27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto sobre tra…

-A
incidência O teto da
mais alíquota do
frequente ITCMD está
será o fixado
Imposto
recebimento nacionalmente
sobre
de bens em, no
transmissão
decorrentes máximo, 8%
causa
de herança (artigo 155,
ITCMD mortis e Estado Estadual
ou doação.
parágrafo 1º,
doação de
- Em alguns IV,
quaisquer
casos de constituição
bens ou
divórcio, federal e
direitos
separação resolução do
judicial ou senado
dissolução federal, nº
de união 09/1992).
estável

Em alguns
Na grande municípios
maioria dos brasileiros,
municípios existem
brasileiros, alguns
será pago descontos
antes da para
Imposto
Município assinatura contribuintes
sobre a
onde se da escritura que
ITBI transmissão Municipal
localiza o de compra e comprarem
de bens
imóvel venda do imóveis
imóveis
imóvel, ou financiados
seja, antes pelo
da programa,
transmissão minha casa
de minha vida, do
propriedade governo
federal

Essa tabela apresenta um resumo sobre os tipos de impostos, qual

estado o recolhe, em quais momentos e outras informações pertinentes ao
corretor.

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 7/8

27/01/2022 11:47 Tributação imobiliária: IPTU; imposto territorial rural (ITR); imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI); imposto sobre tra…

É fundamental que o corretor de imóveis tenha um bom conhecimento

sobre os impostos, identificando os seus diferentes tipos, que incidirão em
suas vendas. Geralmente, no caso das compra e vendas, ele irá verificar a
situação de IPTU ou ITR e providenciar a emissão da guia de ITBI.
Entretanto, o corretor deverá também dominar os detalhes sobre o ITCMD
para esclarecer as dúvidas de seus clientes.

Dominar com propriedade a

aplicação e os detalhes dos
impostos relacionados ao
negócio imobiliário é
conhecimento útil para o
sucesso do corretor de imóveis.
Portanto, como dica, sugerimos
que você esteja atento aos
conhecimentos sobre os
impostos citados,
principalmente, as informações
relacionadas ao seu município e
estado.

https://senac.blackboard.com/bbcswebdav/pid-7891039-dt-content-rid-210303339_1/institution/Senac RS/_cursos_tecnicos/TTI/UC04/conteudo/… 8/8