Funciones de Gobierno

II.6.8.1.1. Comisin Nacional de Seguros y Fianzas Proteccin al Patrimonio del Sector Rural Auditora de Desempeo: 09-0-06C00-07-0177

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos pblicos federales aplicados por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, en el cumplimiento de los objetivos y metas de inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros que participan en el aseguramiento del sector rural. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 307,851.5 miles de pesos 307,851.5 miles de pesos 100.0 %

La auditora comprende la revisin de los 307,851.5 miles de pesos erogados por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) en 2009, en materia de inspeccin 1/ y vigilancia 2/ de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros que participan en el sistema financiero mexicano. La revisin consider los registros presupuestarios de la CNSF. El presente informe incluye los resultados de supervisar mediante la inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros a cargo de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas integrados en cuatro temas: Programacin; Eficacia; Eficiencia, y Economa del ejercicio 2009, la cual tuvo como referente el periodo 2005-2008. En el tema programacin se verific que la Comisin elabor la matriz de indicadores de resultados conforme a la normativa establecida, y se revisaron los mecanismos de control interno implementados por la CNSF en 2009, para asegurar el cumplimiento de sus objetivos y metas establecidos en ese ao.
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Visitas que realiza la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas para revisar, verificar, comprobar y evaluar los recursos, obligaciones, patrimonio, as como las operaciones, funcionamiento y sistemas de control de las instituciones de seguros y sociedades mutualistas de seguros, con el propsito de que se ajusten al cumplimiento de las disposiciones normativas aplicables. Actividad realizada por la comisin para cuidar que las aseguradoras y reaseguradoras cumplan con las disposiciones de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, para prevenir, identificar y corregir las situaciones que puedan afectar la estabilidad y solvencia de las instituciones de seguros.

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En el tema eficacia se verificaron las acciones realizadas por la CNSF para el cumplimiento de su actividad sustantiva de supervisar, 3/ mediante la inspeccin y vigilancia, la operacin y funcionamiento de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros para determinar la solvencia, 4/ liquidez 5/ y estabilidad financiera 6/ de dichas instituciones que aseguren que los daos econmicos derivados de catstrofes naturales en el sector rural sean compartidos entre el Gobierno Federal y el sector privado. En el tema eficiencia, se revisaron los informes de inspeccin y vigilancia de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros que participan en el aseguramiento del sector rural, para verificar que cumplan con la solvencia y liquidez necesaria para afrontar las obligaciones contradas con las personas que suscribieron una pliza de seguro, as como las sanciones impuestas a dichas instituciones. En el tema economa, se verificaron la estructura programtica y los registros presupuestales que sustentan la aplicacin de los recursos ejercidos en 2009 por la CNSF para la inspeccin y vigilancia de la solvencia y liquidez de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros. Este informe es uno de los cuatro que la Auditora Superior de la Federacin realiz para evaluar la poltica de Proteccin al Patrimonio del Sector Rural. La ASF determin que esta poltica est integrada por dos vertientes: la superestructura y la estructura. En la superestructura se identificaron las acciones de regulacin a cargo de la Unidad de Seguros, Pensiones y Seguridad Social, para garantizar que las instituciones de seguros estn legalmente constituidas; y de supervisin mediante la inspeccin y vigilancia de la solvencia, liquidez y estabilidad financiera de esas instituciones, bajo la responsabilidad de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. En la estructura se determin la participacin de Agroasemex y la Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin para otorgar subsidios y apoyos en la contratacin de seguros en el sector rural. Los resultados de la revisin a la Unidad de Seguros, Pensiones y Seguridad Social se presentan en la auditora nm. 1098; los de Agroasemex en la auditora nm. 175, y los de la

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Atribucin asignada a la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, para inspeccionar y vigilar a las instituciones de seguros y sociedades mutualistas de seguros, y se efectuar mediante visitas para revisar, verificar, comprobar y evaluar los recursos, obligaciones, patrimonio, as como las operaciones, funcionamiento, sistemas de control y en general, todo lo que pudiendo afectar la posicin financiera, actuarial, de reaseguro y legal, conste o deba constar en los registros, a fin de que se ajusten al cumplimiento de la normativa aplicable. Capacidad financiera de una institucin de seguros para hacer frente a sus obligaciones en tiempo y forma, y puede conceptualizarse como la suficiencia de activos sobre los pasivos asumidos. Disposicin inmediata de fondos financieros y monetarios de una institucin de seguros, para hacer frente a los compromisos de las instituciones de seguros. Tambin se traduce como la posibilidad de que la inversin de las reservas tcnicas puedan liquidarse en el momento adecuado, para que las aseguradoras sean capaces de cumplir en tiempo con el vencimiento de sus obligaciones. Se refiere a la situacin financiera que manifiesta la aseguradora, derivado de los resultados obtenidos en sus ndices de solvencia y liquidez.

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Secretara de Agricultura, Ganadera, Desarrollo Rural, Pesca y Alimentacin en la auditora nm. 1112. Antecedentes Las actividades productivas agropecuarias estn expuestas a los mayores riesgos naturales y biolgicos: sequas, heladas, inundaciones, granizadas, plagas, entre otros. Estos riesgos, en caso de concretizarse, se traducen en prdidas de las cosechas que repercuten en el ingreso y patrimonio de los productores afectados, e indirectamente en un costo social y econmico en el pas. 7/ Cuando las prdidas por siniestros abarcan regiones extensas, sus efectos pueden representar presiones al alza de los precios de los alimentos, escasez o especulacin. Este tipo de riesgos se presentan con mayor frecuencia en las reas de temporal 8/ y minifundistas. 9/ En el Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo (PRONAFIDE) 2008-2012 se seala que el nivel de penetracin del seguro en la economa mexicana representa el 1.7% respecto del Producto Interno Bruto (PIB), 10/ cifra por debajo de otros pases, como se observa en el cuadro siguiente:

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Erasto Das Tapia, El seguro agropecuario en Mxico, serie estudios y perspectivas, Unidad de Desarrollo Agrcola, Comisin Econmica para Amrica Latina (CEPAL), sede subregional de la CEPAL en Mxico, 2006. De acuerdo con el Instituto Nacional de Geografa e Informtica, se refieren a aquellas zonas en las que los terrenos destinados al cultivo requieren de la precipitacin pluvial para que completen su ciclo vegetativo. Unidad de produccin privada o ejidal, caracterizada bsicamente por la insuficiente dotacin de los factores de la produccin, tierra y capital, con una extensin territorial que puede oscilar entre 5 y 12 hectreas. De acuerdo con la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, la penetracin del sector asegurador en una economa, se realiza dividiendo el monto de las primas suscritas por los beneficiarios con las aseguradoras, entre el valor total de la produccin del pas. Relacin que es aceptada y aplicada a nivel mundial.

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PENETRACIN DEL SECTOR ASEGURADOR EN EL MUNDO, 2008

Pas Grupo 1 Taiwn Gran Bretaa Sudfrica Pases Bajos Corea del Sur Hong Kong Grupo 2 Suiza Japn Francia Dinamarca Estados Unidos Irlanda Singapur Australia Canad Alemania Italia Espaa Nueva Zelanda Grupo 3 Chile Panam Venezuela Brasil Argentina Colombia Salvador Mxico Uruguay Ecuador Repblica Dominicana Per FUENTE: Porcentaje de las primas con respecto al PIB 16.2 15.7 15.3 12.9 11.8 11.2 9.9 9.5 9.2 8.7 8.7 7.9 7.8 7.3 7.0 6.6 5.9 5.4 5.2 4.0 3.3 3.1 3.0 2.5 2.2 1.9 1.7 1.7 1.6 1.4 1.1

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Lugar que ocupa 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31

Elaborado por la Auditora Superior de la Federacin con base en informacin proporcionada por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas durante los trabajos de ejecucin de la auditora. En relacin con la penetracin que tienen las aseguradoras en el sector rural, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas seal que no dispone de informacin a ese nivel de desagregacin. La penetracin del sector asegurador en una economa, se calcula dividendo el monto de las primas suscritas por los beneficiarios con las aseguradoras entre el valor total de la produccin del pas. Relacin que es aceptada y aplicada a nivel mundial.

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Con una penetracin del 1.7% Mxico ocupa el lugar nmero 27, por debajo de 7 pases: Chile (4.0%), Panam (3.3%), Venezuela (3.1%), Brasil (3.0%), Argentina (2.5%), Colombia (2.2%), El Salvador (1.9%); y en relacin con los pases europeos como Gran Bretaa (15.7%), Pases Bajos(12.9%), Suiza (9.9%), y Francia (9.2%), la penetracin del seguro en Mxico es reducido. Asimismo, en dicho documento se seala que el incremento de la incidencia de eventos catastrficos de origen meteorolgico y geolgico en Mxico se debe a su situacin
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geogrfica, lo cual genera daos econmicos que en su mayor parte son absorbidos por el Gobierno Federal, por ello se pretende crear nuevos instrumentos que contribuyan a incrementar la penetracin del seguro, a compartir riesgos entre el sector pblico y el privado, y convertir este tipo de instrumento en un mecanismo de administracin y transferencia de riesgos. 11/ Tambin, se establece que con la implementacin del esquema de administracin de riesgos catastrficos se pretende generar instrumentos de transferencia de riesgos que promuevan la participacin privada en el aseguramiento de este tipo de riesgos; que complementen los esquemas de reaseguro, y fortalezcan los montos de reserva catastrfica existentes en el mercado. Con ello, se busca evitar que la atencin de los daos ocasionados por desastres naturales se cubran exclusivamente con recursos fiscales y, contribuir a desalentar la presencia de desequilibrios presupuestales en las finanzas pblicas. Otro aspecto es que en el PRONAFIDE se seala que el dinamismo del sector asegurador est vinculado con el comportamiento de factores macroeconmicos y al mantenimiento de un marco de regulacin y de supervisin eficiente, efectivo, y actualizado conforme a estndares y a las mejores prcticas internacionales. El 3 de enero de 1990, se crea la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, y se le asignan las facultades y atribuciones que le confieren la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, la Ley Federal de Instituciones de Fianzas, as como las dems leyes, reglamentos y disposiciones administrativas aplicables a los mercados asegurador y afianzador mexicanos le confieren. La CNSF se encarga de emitir, en el mbito de su competencia, las normas de carcter prudencial orientadas a preservar la solvencia, liquidez y estabilidad financiera de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros, para proteger los intereses de los usuarios de estos servicios financieros. En el artculo 106, de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, 12/ se establece que la inspeccin y vigilancia de las instituciones y de las sociedades mutualistas de seguros queda confiada a la CNSF. Asimismo, en el artculo 107 Bis se seala que la CNSF dar a conocer informacin relativa a la situacin financiera de las instituciones, as como al cumplimiento de los requerimientos sobre sus reservas tcnicas, capital mnimo de garanta y capital mnimo pagado, en la forma y trminos que la propia Comisin seale mediante disposiciones de carcter general. Por ello, en el artculo 108 del referido ordenamiento se establece que la CNSF tendr, entre otras, las atribuciones siguientes: Realizar la inspeccin y vigilancia de las instituciones financieras a su cargo. Imponer sanciones administrativas por infracciones a las leyes que regulan las actividades, instituciones y personas sujetas a su inspeccin y vigilancia, as como a las

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Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, Decreto por el que se aprueba el Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-2012, Administracin de Riesgos en la Economa, Mxico, 2008, pp. 95-96. Diario Oficial, 20 de junio de 2008.

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disposiciones que emanen de ellas. Tales sanciones podrn ser amonestaciones, suspensiones temporales de actividades, vetos o inhabilitaciones para el desempeo de actividades, as como multas. Resultados 1. Elaboracin de la Matriz de Indicadores para Resultados de los programas presupuestarios La Comisin Nacional de Seguros y Fianzas elabor la Matriz de Indicadores para Resultados del ejercicio 2009 del programa presupuestario de la modalidad G, que contiene el Fin, Propsito, Componente, y Actividad del Programa Presupuestario, y cuyos indicadores se construyeron con respecto de la regulacin, inspeccin y vigilancia del sector asegurador para establecer un parmetro de medicin del desempeo de la Comisin. Asimismo, que se encuentra alineada con los objetivos establecidos en el Plan Nacional de Desarrollo 2007-2012, en el Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo 2008-2012, y con el objetivo estratgico de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. 2. Mapa de Riesgos sobre el Control Interno La Comisin Nacional de Seguros y Fianzas detall las metas y resultados obtenidos de las actividades realizadas en 2009 en el documento Ejercicio de Autoevaluacin, las cuales se encuentran asociadas con los riesgos identificados y alineadas con la estrategia 2.5. del Programa Nacional de Financiamiento del Desarrollo (PRONAFIDE) 2008-2012. Adems, en el Mapa de Riesgos se identificaron 58: 14 (24.2%) corresponden al rea jurdica consultiva y de intermediarios; 9 (15.5%) a informtica; 8 (13.8%) al rea administrativa; 5 (8.6%) a la financiera; 5 (8.6%) a la actuarial; 5 (8.6%) al rea de pensiones; 5 (8.6%) a reaseguro; 5 (8.6%) a desarrollo e investigacin, y 2 (3.5%) a la contenciosa y de sanciones; Asimismo, los 58 riesgos institucionales valoraron y jerarquizaron por nivel de riesgo los 58 riesgos institucionales: 34 (58.7%) se clasificaron en el nivel IV Riesgos Controlados; 22 (37.9%), en el III Riesgos de Seguimiento, y 2 (3.4%) en el II Riesgos de Atencin Peridica; de igual forma se implementaron las estrategias para reforzar el control interno para su prevencin y manejo. 3. Situacin financiera de las aseguradoras que operan en el sector rural En 2009, las siete aseguradoras que participaron en el sector rural representaron el 7.7% de las 91 aseguradoras participantes en el sector financiero mexicano, la suscripcin de las primas derivadas de las plizas de seguros contratadas por los usuarios en el sector financiero ascendieron a 236,859,753.7 miles de pesos, de los cuales el 0.8% (1,995,018.4 miles de pesos) perteneci a las plizas de seguros que las aseguradoras suscribieron con personas que realizan alguna actividad productiva en el sector rural. En el periodo 2005-2009, las primas crecieron a una tasa media anual de 64.7% al pasar de 1,211,078.7 miles de pesos en 2005 a 1,995,018.4 miles de pesos en 2009; las
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primas respecto del PIB agropecuario revelaron un aumento de 0.1 puntos porcentuales al pasar de 0.3% en 2005 a 0.4% en 2009. En 2009, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas evalu la fortaleza financiera de las instituciones y sociedades mutualistas de seguros, especficamente de las reservas tcnicas, el capital mnimo de garanta y capital mnimo pagado de las siete instituciones que participaron en las labores de aseguramiento en el sector rural (seis privadas y una pblica, que es Agroasemex) y como resultado determin que sus ndices fueron mayores al estndar nacional establecido de uno: Los ndices de Cobertura de Reservas Tcnicas (CRT) de las instituciones se ubicaron entre 1.02 y 1.51, lo que manifiesta que el nivel de las reservas tcnicas de las siete instituciones son suficientes para cubrir las reclamaciones por siniestros y gastos esperados, y garantizan el cumplimiento de las obligaciones asumidas con los asegurados. El ndice de Capital Mnimo de Garanta (CMG) que alcanzaron las aseguradoras en 2009 oscil entre el 1.05 y 2.36, lo que refleja que los recursos patrimoniales con los que las aseguradoras cuentan, adems de las reservas tcnicas, son suficientes para hacer frente a los riesgos y a las obligaciones con los asegurados, derivados de la exposicin adversa a riesgos tcnicos y de reaseguro. El ndice de Capital Mnimo Pagado (CMP), se coloc entre el 2.72 y el 48.73, lo que significa que los recursos del capital suscrito y aportado por los accionistas de las aseguradoras es mayor que los requerimientos mnimos establecidos por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico. Esto garantiza que las instituciones pueden afrontar las obligaciones y responsabilidades que asuman en el ejercicio de su actividad de aseguramiento con los asegurados, y de responder a gastos inesperados o, en su caso, por el registro de prdidas significativas no previstas. Con lo anterior, se determin que estos tres indicadores registraron niveles por arriba del estndar nacional establecido en la Ley de General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros, donde se dispone una relacin de uno a uno para los tres requerimientos financieros, de conformidad con lo dispuesto en los estndares internacionales de supervisin sealados por la Asociacin Internacional de Supervisores de Seguros en los Principios Bsicos de Seguros y su Metodologa. En el periodo 2005 -2009, la evaluacin financiera realizada por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas mostr que Agroasemex mantiene un nivel de solvencia, liquidez y estabilidad financiera aceptable, al ubicarse por arriba del estndar nacional que seala como mnimo mantener una relacin de uno a uno en los tres indicadores financieros referidos. No obstante que las reservas tcnicas registraron una tendencia negativa de 9.0%, al pasar de 1.85 en 2005 a 1.27 en 2009; y que el ndice de capital mnimo de garanta pas de 3.01 a 1.79 en el mismo periodo, su ndice de capital mnimo pagado registr una tasa media de crecimiento anual de 6.2%, al pasar de 7.96 en 2005 a 10.11 en 2009.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

En 2009, los resultados de la evaluacin de las seis aseguradoras privadas demostraron que los tres indicadores financieros reflejan una situacin financiera sana, lo cual permiti afrontar el cumplimiento de sus obligaciones asumidas con la poblacin que contrat un seguro con ellas. Adems, en el periodo 2005-2009, los tres indicadores crecieron: su ndice de reservas tcnicas registr una tasa media de crecimiento anual de 2.9%; el del capital mnimo de garanta tambin fue de 2.9%; y el ndice de capital mnimo pagado registr una tendencia positiva de 9.1%. Las siete aseguradoras tambin fueron clasificadas por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas en un esquema de supervisin denominado Nivel de Atencin Regulatoria (NAR), 13/ que de acuerdo con el nivel en el que son clasificadas, se determina el estado que guarda su situacin financiera. La valoracin mostr que en el periodo 2005 -2009 las aseguradoras Agroasemex y una Sociedad Mutualista de Seguros (que representan el 28.6% de las 7 aseguradoras), mantuvieron su NAR en el nivel III, lo que muestra que la aseguradora gubernamental y la privada han mantenido una situacin financiera estable; de las otras 5 aseguradoras privadas, 3 (42.8%), permanecieron en este mismo nivel; y 2 (28.6%) transitaron del nivel III al II, lo que reflej una mejora en su situacin tcnico-financiera. 4. Inspeccin realizada por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas en 2009 En el Programa de Visitas de Inspeccin Ordinarias de la CNSF para 2009 aprobado por la Junta de Gobierno de la Comisin en la sesin 136 del 15 de diciembre de 2008, se previ la inspeccin del 84.6% (77 instituciones) de las 91 instituciones de seguros y fianzas, y 106 visitas; de las 77 instituciones, el 88.3% (68 instituciones) corresponde a instituciones de seguros, y el 11.7% (9 instituciones) a fianzas; de las 68 instituciones de seguros, el 8.8% (6 instituciones) corresponden a instituciones que participan en el aseguramiento del sector rural, en este sector la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas realiz 8 visitas, con lo que cumpli lo previsto en el programa al 100.0%. Como resultado de las visitas se elaboraron informes de inspeccin en los que se constat que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas detect deficiencias sobre la presentacin incorrecta o extempornea de informacin financiera; de reaseguro y tcnica actuarial; de control contable, y desviaciones en la constitucin de reservas tcnicas, por lo cual las inspecciones realizadas por la CNSF se llevaron a cabo en cumplimiento a la normativa aplicable.

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El procedimiento consiste en descartar posibles problemas en las instituciones y sociedades mutualistas de seguros y, en su caso, adoptar las acciones preventivas y correctivas necesarias, clasificando a estas instituciones en cinco Niveles de Atencin Regulatoria (NAR): NAR I, refleja una fortaleza tcnico-financiera de la institucin, es decir, constituye un modelo a seguir; NAR II, la aseguradora refleja una sana situacin financiera; NAR III, indica que la institucin supervisada mantiene una situacin financiera estable; NAR IV, cuando la institucin manifiesta un deterioro en su situacin tcnico-financiera, por lo que la aseguradora deber resolver su problemtica mediante la instrumentacin de un plan de regularizacin; y NAR V, manifiesta la gravedad de los problemas de solvencia financiera que registra la institucin, al presentar desequilibrios importantes en su operacin que afectan su solvencia y el cumplimiento de las obligaciones con los asegurados, por lo que las instituciones son susceptibles de que se emita una opinin para la revocacin de su autorizacin para funcionar en el sistema financiero.

Funciones de Gobierno

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Vigilancia realizada por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas en 2009 En 2009, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas realiz 1,231 informes de vigilancia financiera, los cuales contienen informacin sobre la composicin de la cartera, solvencia, liquidez, resultados y rentabilidad de las instituciones; de vigilancia de reaseguro que contienen informacin sobre el esquema de proteccin de reaseguro, los intermediarios de reaseguro, y recuperacin de siniestralidad, y de vigilancia tcnica actuarial con informacin sobre los parmetros regulatorios, reservas tcnicas, especiales y para riesgos catastrficos. Con estos, la CNSF cumpli en 100.2% su meta programada, ya que elabor dos informes ms que los 1,229 programados. De los 1,231 informes, el 36.9% (454 informes) correspondieron a la vigilancia financiera, con lo que cumpli en 99.8% respecto de los 455 programados, la diferencia se debe a la liquidacin de una institucin de seguros; el 33.6% (414 informes) a la vigilancia de reaseguro donde cumpli en 100.0% su meta programada, y el 29.5% (363 informes) a la vigilancia tcnica-actuarial, donde cumpli en 100.8%, ya que elabor tres informes ms respecto de los 360 programados.

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Imposicin de Sanciones En 2009, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, en cumplimiento a la normativa, impuso 63 sanciones a las siete aseguradoras que participaron en el sector rural, 39 (61.9%) multas y 24 (38.1%) amonestaciones. El importe de las multas ascendi a 3,633.7 miles de pesos, de los que el 88.5% (3,217.0 miles de pesos), se concentr en dos aseguradoras privadas. Asimismo, el 61.9% (39 sanciones) de las sanciones impuestas en 2009, se concentr en los conceptos de informacin estadstica con 28 sanciones (44.4%) y de reaseguro con 11 sanciones (17.5%). En el periodo 2005-2009, la comisin impuso un total de 291 sanciones, de las cuales 238 (81.8%) correspondieron a multas, y 53 (18.2%), a amonestaciones, y registraron una tasa media de crecimiento anual negativa de 6.7%, al pasar de 83 sanciones en 2005 a 63 en 2009. Las multas registraron una tasa media de crecimiento anual negativa de 16.2%, al pasar de 79 multas impuestas en 2005 a 39 en 2009. El importe de las multas impuestas en el periodo ascendi a 45,591.1 miles de pesos y registr una tasa media de crecimiento anual negativa de 12.0%, al pasar de 6,053.4 miles de pesos en 2005 a 3,633.7 miles de pesos en 2009. Las amonestaciones registraron una tasa media de crecimiento anual de 56.5%, al pasar de cuatro amonestaciones en 2005 a 24 en 2009. En el periodo 2005-2009, los principales conceptos de las sanciones fueron 35, de las 291 sanciones impuestas destacan 111 sanciones (38.1%) que fueron por desapego 14/ a nota tcnica, las cuales contienen clculos actuariales que son desarrollados mediante metodologas generadas y costeadas por las propias

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Trmino utilizado por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas, con respecto a los conceptos de las sanciones en las que incurrieron las instituciones de seguros.

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

instituciones de seguros, por cada uno de los productos que tienen en el mercado; 15/ 47 (16.2%) por presentar de manera incorrecta o extempornea la informacin estadstica; 31 (10.7%) por presentar de manera incorrecta o extempornea la informacin de reaseguro; 19 (6.5%) por presentar de manera incorrecta o extempornea la informacin financiera; 17 (5.8%) por desviaciones en la constitucin de reservas tcnicas; 16 (5.5%) por presentar de manera incorrecta o extempornea la informacin tcnica-actuarial; 10 (3.4%) se refieren al registro contable, y las 40 (13.8%) restantes a diversos conceptos. 7. Presupuesto original y ejercido En 2009, la informacin de los estados financieros coincidi con la Cuenta Pblica donde se report que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas ejerci 307,851.5 miles de pesos, monto superior en 46.0% a los 210,815.9 miles de pesos aprobados en el PEF de 2009. La variacin se debe a que la Comisin carece de un presupuesto original para gasto corriente, y durante el ejercicio tramita adecuaciones presupuestales con cargo a ingresos con destino especfico que la Comisin tiene, de conformidad con el artculo 31-A-2 de la Ley Federal de Derechos para atender los Egresos de los dems captulos del gasto. 8. Costo de Operacin En el periodo 2005-2009, se determin que los costos de operacin de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas se han reducido en 11.5%, al pasar de 1,222.1 miles de pesos en 2005 a 749.9 miles de pesos en 2009. Asimismo, se verific que dispuso de un sistema que identifica los costos de operacin. Dictamen: limpio La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, en 2009, la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) cumpli con el propsito de llevar a cabo la inspeccin y vigilancia de las instituciones de seguros que participan en el aseguramiento del sector rural para verificar su solvencia, liquidez y estabilidad financiera, para el cumplimiento de sus obligaciones.

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Es el documento que describe la metodologa y las bases aplicadas por una aseguradora, para el clculo actuarial de la prima. En dicha nota se deben incluir de manera especfica: la definicin clara y precisa del riesgo y de las obligaciones contractuales cubiertas; las caractersticas, alcances, limitaciones y condiciones de la cobertura; las definiciones, conceptos, hiptesis y procedimientos empleados y, en su caso, las estadsticas y datos utilizados en la valoracin del riesgo, as como las fuentes de informacin y cualquier otro elemento necesario para fundamentar actuarialmente la prima resultante.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Verificar que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas elabor la Matriz de Indicadores para Resultados del programa presupuestario a su cargo. Verificar los mecanismos de control interno implementados por la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas en 2009, para garantizar el cumplimiento de sus objetivos y metas. Verificar que las instituciones de seguros y sociedades mutualistas de seguros que operan en el sector rural tienen la solvencia, liquidez y estabilidad financiera, para garantizar la transferencia de riesgos del Gobierno Federal. Verificar que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas realiz las acciones de inspeccin y vigilancia para preservar su solvencia, liquidez y estabilidad financieras. Verificar que la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas impuso las sanciones a las instituciones de seguros y sociedades mutualistas de seguros. Verificar la aplicacin de los recursos fiscales autorizados a la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas en 2009, y determinar el costo de operacin de las visitas realizadas a las instituciones de seguros.

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4. 5. 6.

reas Revisadas Las Vicepresidencias de Operacin Institucional, y de Anlisis y Estudios Sectoriales de la Comisin Nacional de Seguros y Fianzas. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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