ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS:

Depois de você ter cumprido a etapa da Estrura Gerencial de Resultados, vamos elaborar um outro pa-
norama para a fabrica de Salgadinhos Doce Sabor, com aplicação de cenários. Coloque abaixo as suas
simulações nas células em azul e tente analisar os resultados.
Observação:
1- A planilha Inicio.1 e Início.2, voê preencherá os dados nas células em azul as demais estão protegidas;
2- A planilha Resultado-1 e Resultado.2, estão calculadas suas estratégias quanto a aumento ou reduçao
de Receita e Custo Fixo.
3- Análise.1, você visualiza qual foi sua melhor estratégia nos três cenários propostos, caso não goste,
torne a manipular os dados nas celulas em azul, divirta-se...

Produção Mensal:
Cenário cenário Cenário Produção de Jorge e Paulo é de 50.000.0/und/mês.
pessimista provável otimista
45,000.0 50,000.0 51,000.0 unidades/mês
540,000.0 600,000.0 612,000.0 unidades/ano

Preço de Venda:
Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
valor - R$ valor - R$ valor - R$ Lembre-se que o valor de venda do Jorge e Paulo
0.40 0.40 0.40 é de R$ 0,40/unidade (R$ 20.000,00/50.000,0unidades).

Percentual de Perdas:
Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
% % % Percentual de perda de Jorge e Paulo é de 5,0%.
0.0 0.0 0.0 <<<< variação negativa

Variação das vendas:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
% % % Variação média das vendas de Jorge e Paulo é de 15%.
5.0 10.0 12.0 >>>> variação positiva
5.0 10.0 12.0 <<<< variação negativa (Resultado.2)

Valor do investimento - R$... 30,000.00

ESTRUTURA DE CUSTOS:
Custos Variáveis:
Impostos:
Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
% % % Variação de impostos de Jorge e Paulo é de 10,0%.
12.0 5.0 8.0 >>>> variação positiva

Despesas com vendas - Comissão:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
% % % Comissão de vendas de Jorge e Paulo é de 5,0%.
8.0 10.0 3.0 >>>> variação positiva

Custo do Produto Fabricado - Matéria Prima:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
% % % Custo Médio do Produto de Jorge e Paulo é de 37,5%.
45.0 38.3 30.0 >>>> variação positiva
Custos Fixos:
Mão-de-Obra Direta com encargos:
Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
valor - R$ valor - R$ valor - R$
4,000.0 3,500.0 3,000.0 ( valores mensais).

Aluguel:
Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
valor - R$ valor - R$ valor - R$
2,000.0 1,500.0 1,000.0 ( valores mensais).

Água, Energia e Telefone:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
valor - R$ valor - R$ valor - R$
700.0 600.0 500.0 ( valores mensais).

Retirada dos Sócios:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
valor - R$ valor - R$ valor - R$
1,500.0 2,000.0 2,500.0 ( valores mensais).

Outros Custos Fixos Diversos:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
valor - R$ valor - R$ valor - R$
1,500.0 900.0 2,500.0 ( valores mensais).

Variação dos Custos Fixos:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
% % % Variação dos Custos Fixos de Jorge e Paulo é de 10%.
5.0 10.0 15.0 <<<< variação negativa

Total dos Custos Fixos:

Cenário cenário Cenário
pessimista provável otimista
valor - R$ valor - R$ valor - R$
9,700.00 8,500.00 9,500.00 ( valores mensais).
116,400.00 102,000.00 114,000.00 (Valores anuais).

SITUAÇÃO ATUAL
contas valor - R$ %
1- Faturamento Bruto 240,000.00 100.00
2- Custos Variáveis 127,800.00 53.25
Compras 91,800.00 38.25
Impostos 12,000.00 5.00
Comissões 24,000.00 10.00
3- Marg. de Contrib. 112,200.00 46.75
4- Custos Fixos 102,000.00 42.50
5- Resultados 10,200.00 4.25
1- Estrutura Gerencial de Resultados

Redução C. Fixo (%) <<<< 15.0 Aumento da Receita (%) >>>> 12.0
Cenário Otimista Cenário Otimista
contas valor - R$ % contas valor - R$ %
1- Faturamento Bruto 244,800.00 100.0 1- Faturamento Bruto 274,176.00 100.0
2- Custos Variáveis 100,368.00 41.0 2- Custos Variáveis 112,412.16 41.0
Compras 73,440.00 30.0 Compras 82,252.80 30.0
Impostos 19,584.00 8.0 Impostos 21,934.08 8.0
Comissões 7,344.00 3.0 Comissões 8,225.28 3.0
3- Marg. de Contrib. 144,432.00 59.0 3- Marg. de Contrib. 161,763.84 59.0
4- Custos Fixos 96,900.00 39.6 4- Custos Fixos 114,000.00 41.6
5- Resultados 47,532.00 19.4 5- Resultados 47,763.84 17.4

Redução C. Fixo (%) <<<< 10.0 Aumento da Receita (%) >>>> 10.0
Cenário Provável Cenário Provável
contas valor - R$ % contas valor - R$ %
1- Faturamento Bruto 240,000.00 100.0 1- Faturamento Bruto 264,000.00 100.0
2- Custos Variáveis 127,800.00 53.3 2- Custos Variáveis 140,580.00 53.3
Compras 91,800.00 38.3 Compras 100,980.00 38.3
Impostos 12,000.00 5.0 Impostos 13,200.00 5.0
Comissões 24,000.00 10.0 Comissões 26,400.00 10.0
3- Marg. de Contrib. 112,200.00 46.8 3- Marg. de Contrib. 123,420.00 46.8
4- Custos Fixos 91,800.00 38.3 4- Custos Fixos 102,000.00 38.6
5- Resultados 20,400.00 8.5 5- Resultados 21,420.00 8.1

Redução C. Fixo (%) <<<< 5.0 Aumento da Receita (%) >>>> 5.0
Cenário Pessimista Cenário Pessimista
contas valor - R$ % contas valor - R$ %
1- Faturamento Bruto 216,000.00 100.0 1- Faturamento Bruto 226,800.00 100.0
2- Custos Variáveis 140,400.00 65.0 2- Custos Variáveis 147,420.00 65.0
Compras 97,200.00 45.0 Compras 102,060.00 45.0
Impostos 25,920.00 12.0 Impostos 27,216.00 12.0
Comissões 17,280.00 8.0 Comissões 18,144.00 8.0
3- Marg. de Contrib. 75,600.00 35.0 3- Marg. de Contrib. 79,380.00 35.0
4- Custos Fixos 110,580.00 51.2 4- Custos Fixos 116,400.00 51.3
5- Resultados (34,980.00) 16.2 5- Resultados (37,020.00) 16.3

Resultados: Resultados:
Cenário Otimista índices Cenário Otimista índices
Lucratividade - (%) 19.4 Lucratividade - (%) 17.4
Rentabilidade - (%) 124.4 Rentabilidade - (%) 159.2
Prazo de Retorno - anos 0.8 Prazo de Retorno - anos 0.8
Ponto de Equilíbrio - (%) 67.1 Ponto de Equilíbrio - (%) 70.5
Receita P. Equilíbrio 161,016.95 Receita P. Equilíbrio 186,049.00

Cenário Provável índices Cenário Provável índices

Lucratividade - (%) 8.5 Lucratividade - (%) 8.1
Rentabilidade - (%) 34.0 Rentabilidade - (%) 37.4
Prazo de Retorno - anos 2.9 Prazo de Retorno - anos 2.7
Ponto de Equilíbrio - (%) 81.8 Ponto de Equilíbrio - (%) 82.6
Receita P. Equilíbrio 196,363.64 Receita P. Equilíbrio 218,181.82

Cenário Pessimista índices Cenário Pessimista índices

Lucratividade - (%) 16.2 Lucratividade - (%) 16.3
Rentabilidade - (%) -150.6 Rentabilidade - (%) -157.4
Prazo de Retorno - anos -0.7 Prazo de Retorno - anos -0.6
Ponto de Equilíbrio - (%) 146.3 Ponto de Equilíbrio - (%) 146.6
Receita P. Equilíbrio 315,942.86 Receita P. Equilíbrio 332,571.43
1- Estrutura Gerencial de Resultados

Aumento da Receita >>>> 12.0 Redução da Receita <<<< 12.0

Redução C. Fixo (%) <<<< 15.0 Redução do C. Fixo (%) <<<< 15.0
Cenário Otimista Cenário Otimista
contas valor - R$ % contas valor - R$ %
1- Faturamento Bruto 274,176.00 100.0 1- Faturamento Bruto 215,424.00 100.0
2- Custos Variáveis 112,412.16 41.0 2- Custos Variáveis 88,323.84 41.0
Compras 82,252.80 30.0 Compras 64,627.20 30.0
Impostos 21,934.08 8.0 Impostos 17,233.92 8.0
Comissões 8,225.28 3.0 Comissões 6,462.72 3.0
3- Marg. de Contrib. 161,763.84 59.0 3- Marg. de Contrib. 127,100.16 59.0
4- Custos Fixos 96,900.00 35.3 4- Custos Fixos 96,900.00 45.0
5- Resultados 64,863.84 23.7 5- Resultados 30,200.16 14.0

Aumento da Receita >>>> 10.0 Redução da Receita <<<< 10.0

Redução C. Fixo (%) <<<< 10.0 Redução do C. Fixo (%) <<<< 10.0
Cenário Provável Cenário Provável
contas valor - R$ % contas valor - R$ %
1- Faturamento Bruto 264,000.00 100.0 1- Faturamento Bruto 216,000.00 100.0
2- Custos Variáveis 140,580.00 53.3 2- Custos Variáveis 115,020.00 53.3
Compras 100,980.00 38.3 Compras 82,620.00 38.3
Impostos 13,200.00 5.0 Impostos 10,800.00 5.0
Comissões 26,400.00 10.0 Comissões 21,600.00 10.0
3- Marg. de Contrib. 123,420.00 46.8 3- Marg. de Contrib. 100,980.00 46.8
4- Custos Fixos 91,800.00 34.8 4- Custos Fixos 91,800.00 42.5
5- Resultados 31,620.00 12.0 5- Resultados 9,180.00 4.3

Aumento da Receita >>>> 5.0 Redução da Receita <<<< 5.0

Redução C. Fixo (%) <<<< 5.0 Redução do C. Fixo (%) <<<< 5.0
Cenário Provável Cenário Pessimista
contas valor - R$ % contas valor - R$ %
1- Faturamento Bruto 226,800.00 100.0 1- Faturamento Bruto 205,200.00 100.0
2- Custos Variáveis 147,420.00 65.0 2- Custos Variáveis 133,380.00 65.0
Compras 102,060.00 45.0 Compras 92,340.00 45.0
Impostos 27,216.00 12.0 Impostos 24,624.00 12.0
Comissões 18,144.00 8.0 Comissões 16,416.00 8.0
3- Marg. de Contrib. 79,380.00 35.0 3- Marg. de Contrib. 71,820.00 35.0
4- Custos Fixos 110,580.00 48.8 4- Custos Fixos 110,580.00 53.9
5- Resultados (31,200.00) 13.8 5- Resultados (38,760.00) 18.9

Resultados: Resultados:
Cenário Otimista índices Cenário Otimista índices
Lucratividade - (%) 23.7 Lucratividade - (%) 14.0
Rentabilidade - (%) 182.2 Rentabilidade - (%) 100.7
Prazo de Retorno - anos 0.5 Prazo de Retorno - anos 1.5
Ponto de Equilíbrio - (%) 59.9 Ponto de Equilíbrio - (%) 76.2
Receita P. Equilíbrio 158,141.65 Receita P. Equilíbrio 164,676.43

Cenário Provável índices Cenário Provável índices

Lucratividade - (%) 12.0 Lucratividade - (%) 4.3
Rentabilidade - (%) 71.4 Rentabilidade - (%) -3.4
Prazo de Retorno - anos 1.4 Prazo de Retorno - anos -29.4
Ponto de Equilíbrio - (%) 74.4 Ponto de Equilíbrio - (%) 90.9
Receita P. Equilíbrio 196,363.64 Receita P. Equilíbrio 196,363.64

Cenário Pessimista índices Cenário Pessimista índices

Lucratividade - (%) 13.8 Lucratividade - (%) 18.9
Rentabilidade - (%) -138.0 Rentabilidade - (%) -163.2
Prazo de Retorno - anos -0.7 Prazo de Retorno - anos -0.6
Ponto de Equilíbrio - (%) 139.3 Ponto de Equilíbrio - (%) 154.0
Receita P. Equilíbrio 315,942.86 Receita P. Equilíbrio 315,942.86
Resultado Final:
Qual foi o melhor cenário que você projetou para SALGADINHOS DOCE SABOR:

SITUAÇÃO OTIMISTA

Aumento da Receita >>>> 12.0

Redução do Custo Fixo <<<< 15.0 Redução do Custo Fixo <<<< 15.0
Cenário Otimista índices Cenário Otimista índices
Lucratividade - (%) 19.4 Lucratividade - (%) 23.7
Rentabilidade - (%) 124.4 Rentabilidade - (%) 182.2
Prazo de Retorno - anos 0.8 Prazo de Retorno - anos 0.5
Ponto de Equilíbrio - (%) 67.1 Ponto de Equilíbrio - (%) 59.9
Receita P. Equilíbrio 161,016.95 Receita P. Equilíbrio 158,141.65

Redução da Receita <<<< 12.0

Aumento da Receita >>>> 12.0 Redução do Custo Fixo <<<< 15.0
Cenário Otimista índices Cenário Otimista índices
Lucratividade - (%) 17.4 Lucratividade - (%) 14.0
Rentabilidade - (%) 159.2 Rentabilidade - (%) 100.7
Prazo de Retorno - anos 0.8 Prazo de Retorno - anos 1.5
Ponto de Equilíbrio - (%) 70.5 Ponto de Equilíbrio - (%) 76.2
Receita P. Equilíbrio 186,049.00 Receita P. Equilíbrio 164,676.43

SITUAÇÃO PROVÁVEL

Aumento da Receita >>>> 10.0

Redução do Custo Fixo <<<< 10.0 Redução do Custo Fixo <<<< 10.0
Cenário Provável índices Cenário Provável índices
Lucratividade - (%) 8.5 Lucratividade - (%) 12.0
Rentabilidade - (%) 34.0 Rentabilidade - (%) 71.4
Prazo de Retorno - anos 2.9 Prazo de Retorno - anos 1.4
Ponto de Equilíbrio - (%) 81.8 Ponto de Equilíbrio - (%) 74.4
Receita P. Equilíbrio 196,363.64 Receita P. Equilíbrio 196,363.64

Redução da Receita <<<< 10.0

Aumento da Receita >>>> 10.0 Redução do Custo Fixo <<<< 10.0
Cenário Provável índices Cenário Provável índices
Lucratividade - (%) 8.1 Lucratividade - (%) 4.3
Rentabilidade - (%) 37.4 Rentabilidade - (%) -3.4
Prazo de Retorno - anos 2.7 Prazo de Retorno - anos -29.4
Ponto de Equilíbrio - (%) 82.6 Ponto de Equilíbrio - (%) 90.9
Receita P. Equilíbrio 218,181.82 Receita P. Equilíbrio 196,363.64

SITUAÇÃO PESSIMISTA

Aumento da Receita >>>> 5.0

Redução do Custo Fixo <<<< 5.0 Redução do Custo Fixo <<<< 5.0
Cenário Pessimista índices Cenário Pessimista índices
Lucratividade - (%) -16.2 Lucratividade - (%) -13.8
Rentabilidade - (%) -150.6 Rentabilidade - (%) 0.0
Prazo de Retorno - anos -0.7 Prazo de Retorno - anos 0.0
Ponto de Equilíbrio - (%) 146.3 Ponto de Equilíbrio - (%) 0.0
Receita P. Equilíbrio 315,942.86 Receita P. Equilíbrio -

Aumento da Receita >>>> 5.0

Aumento da Receita >>>> 5.0 Redução do Custo Fixo <<<< 5.0
Cenário Pessimista índices Cenário Pessimista índices
Lucratividade - (%) -16.3 Lucratividade - (%) -18.9
Rentabilidade - (%) -157.4 Rentabilidade - (%) -163.2
Prazo de Retorno - anos -0.6 Prazo de Retorno - anos -0.6
Ponto de Equilíbrio - (%) 146.6 Ponto de Equilíbrio - (%) 154.0
Receita P. Equilíbrio 332,571.43 Receita P. Equilíbrio 315,942.86