Faculdade Independente do Nordeste

Credenciada pela Portaria MEC 1.393, de 04/07/2001 publicada no D.O.U. de 09/07/2001 .

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

Autorizado pela Portaria nº 1.393 de 04/07/01 – DOU de 09/07/01

Componente Curricular: PLANEJAMENTO E CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

Código: CTB-364 CH Total: 60h
Pré-Requisito: ------
Período Letivo: 2013.1 Turma: 7º SEMESTRE
Professor: RONY PETERSON LIMA PEREIRA
Titulação: Mestrando pela Faculdade Capixabana de Ensino e Pesquisa - FUCAPE e Espe-
cialista em Controladoria pela FVC

PLANO DE CURSO

EMENTA
Sistema Tributário Nacional. Estudo comparado dos tributos federais, estaduais e municipais.
Aspectos tributários específicos dos impostos (Imposto de Renda, COFINS, PIS, IPI, ICMS e
ISS). Tributação da micro e da pequena empresa (Legislação Pertinente). Imposto sobre a
Renda das Pessoas Jurídicas. Contribuição Social sobre o Lucro das Pessoas Jurídicas. Plane-
jamento Tributário das Empresas e Negócios. Análise crítica dos impostos, taxas e contribui-
ções incidentes sobre diferentes tipos de empresa. Incentivos fiscais. Crimes de sonegação fis-
cal.
OBJETIVO GERAL
Proporcionar conhecimentos práticos e teóricos sobre os principais tributos, contribuições
e como administrá-los, visando demonstrar importância social desses tributos, tratando de
aspectos relacionados ao planejamento tributário, assim entendidas as medidas contábeis
necessárias à economia de impostos e contribuições, dentro da legalidade e permissibilidade
que a legislação oferece.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Entender como utilizar a legislação tributária para a realização de Planejamento Tributário.
Obter uma visão prática dos principais tributos e contribuições das empresas: Imposto De
Renda, Contribuição Social, Pis, Cofins, IPI e ISS. Entender a sistemática de tributação na
fonte, tributação da receita e tributação do lucro. Realizar cálculos relacionados aos tributos.
Saber contabilizar os diversos tributos. Aplicar casos práticos sobre Planejamento Tributário.
HABILIDADES E COMPETÊNCIAS
HABILIDADES

 Reconhecer a importância dos tributos para o desenvolvimento da sociedade;

 Propor soluções para a economia de impostos minimizando os custos tributários.
 Aplicar adequadamente a legislação inerente aos tributos e ao Planejamento Tributá-
rio;

COMPETÊNCIAS

 Capacidade de dominar princípios e fundamentos gerais do Planejamento Tributário;

 Capacidade de diagnosticar e estabelecer metodologias para implementação do Plane-
jamento Tributário nas empresas;

Sede/Mantenedora: Avenida Luiz Eduardo Magalhães, 1305 – Bairro Candeias – Fone/Fax: (77) 3161-1000
CEP: 45028-440 / Vitória da Conquista – BA / Homepage: www.fainor.com.br E-mail: fainor@fainor.com.br
 Faculdade Independente do Nordeste
Credenciada pela Portaria MEC 1.393, de 04/07/2001 publicada no D.O.U. de 09/07/2001 .

 Capacidade de compreender o campo de atuação do Planejamento Tributário, sua im-

portância social e sua correlação com os diversos ramos da contabilidade;

CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

UNIDADE I

1. Sistema Tributário Nacional

1.1. – Noções Gerais sobre o Planejamento Tributário
1.2. – Sistema Constitucional Tributário
1.3. – Atividade Financeira do Estado
1.4. – Tributo: Conceito e suas espécies
2. Crédito Tributário
2.1. – Obrigação Tributária
2.2. – Crédito Tributário
2.3. – Sujeito Ativo
2.4. – Sujeito Passivo
2.5. – Lançamento
3. Tributos
3.1. – Federais
3.2. – Estaduais
3.3. – Municipais
4. Fato Gerador
4.1. – Hipótese de Incidência

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA NO AMBITO FEDERAL

5. Contribuições Sociais
5.1. – Cofins
• Tratamento Constitucional
• Contribuintes
• Modalidades de Recolhimento
• Base de Cálculo
• Exclusões Permitidas
• Dedução dos Créditos

5.2. – Pis S/Faturamento

• Tratamento Constitucional
• Contribuintes
• Modalidades de Recolhimento
• Base de Cálculo
• Exclusões Permitidas
• Dedução dos Créditos

UNIDADE II

5.3. Contribuição Social Sobre o Lucro – CSSL

Sede/Mantenedora: Avenida Luiz Eduardo Magalhães, 1305 – Bairro Candeias – Fone/Fax: (77) 3161-1000
CEP: 45028-440 / Vitória da Conquista – BA / Homepage: www.fainor.com.br E-mail: fainor@fainor.com.br
 Faculdade Independente do Nordeste
Credenciada pela Portaria MEC 1.393, de 04/07/2001 publicada no D.O.U. de 09/07/2001 .

• Conceito
• Alíquotas
• Base de Calculo
• Formas de Pagamento
• Deduções do Imposto
• Pagamento

6. Imposto de Renda sobre Lucros

6.1. – Lucro Presumido

• Conceito
• Pessoas Jurídicas que podem optar
• Periodicidade na apuração
• Forma de Opção
• Determinação do Lucro Presumido
• Cálculo do Imposto devido
• Deduções do Imposto
• Compensações

6.2. – Lucro Arbitrado

• Conceito
• Alíquotas
• Base de Cálculo
• Ingresso no Sistema

6.3. – Lucro Real

• Regras para apuração da CSSL

• Procedimentos para apuração do lucro real
• Regras para opção e cálculo do IRPJ estimado
• Adicional mensal
• Apuração do Lucro Real Acumulado
• Cálculo da suspensão ou redução
• Compensação de prejuízos fiscais

7. Simples Nacional

• Conceito
• Receita Bruta
• Vedações à opção pelo Simples
• Tributos Unificados no Simples
• Forma e efeito da Opção
• Calculo dos tributos Unificados no Simples
UNIDADE III

8. Planejamento Tributário

Sede/Mantenedora: Avenida Luiz Eduardo Magalhães, 1305 – Bairro Candeias – Fone/Fax: (77) 3161-1000
CEP: 45028-440 / Vitória da Conquista – BA / Homepage: www.fainor.com.br E-mail: fainor@fainor.com.br
 Faculdade Independente do Nordeste
Credenciada pela Portaria MEC 1.393, de 04/07/2001 publicada no D.O.U. de 09/07/2001 .

• Finalidade do Planejamento tributário

• Planejamento Tributário como Obrigação
• Crimes contra a Fazenda Nacional
• Penalidades Tributarias
• Planejamento pelo Lucro Real Trimestral
• Planejamento pelo Lucro Real Anual
• Planejamento pelo Lucro Presumido Trimestral
• Lucro Presumido Líquido e o seu planejamento
• Calculando o Planejamento Tributário
METODOLOGIA
Apresentação, exposição em slides e transparências sobre os mecanismos de apuração dos
principais tributos e contribuições incidentes sobre a receita e lucro com referência à
legislação em vigor. Aplicação de exercícios práticos para apuração dos tributos e sobre
Planejamento Tributário. Atividades em equipe e individuais (fichamento, relatórios, resumos
e artigos) sobre os vários temas abordados.
AVALIAÇÂO
Participação através das atividades individuais e em equipe e provas de unidade.
I UNIDADE: Prova prática, fichamento e relatório de aula;
II UNIDADE: Prova prática, relatório, trabalhos individuais e em equipe (a definir);
III UNIDADE: Prova prática e relatório.
RECURSOS
Apostilas, Quadro, Transparências, PowerPoint.
BIBLIOGRAFIA BÁSICA
BORGES, Humberto Bonavides; Planejamento tributário: IPI, ICMS, ISS e IR. 9. ed. São
Paulo: Atlas, 2006.
FABRETTI, Láudio Camargo; FABRETTI, Dilene Ramos. Direito tributário para os cursos de
administração e ciências contábeis. 7. ed. São Paulo: Atlas, 2009.
HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Fábio Hiroshi; HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de renda
das empresas: interpretação e prática. 36. ed. São Paulo: IR publicações, 2011.
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR
CASSONE, Vitório. Direito tributário. 22. ed. São Paulo: Atlas, 2011.
COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9. ed. Rio de
Janeiro: Forense, 2007.
HIGUCHI, Hironi. HIGUCHI, Celso Hiroyuki. Imposto de Renda das Empresas:
Interpretação e Prática. 26. ed. São Paulo, 2010.
OLIVEIRA, Luiz Martins. Manual de Contabilidade Tributária. São Paulo: Atlas, 2010.

Aprovado em _____/_____/_____ Homologado em _____/_____/_____

Profº Josenaldo de Souza Alves Profº Edgard Larry Andrade Soares

Coordenador do Colegiado do Curso de Presidente do Conselho Acadêmico
Ciências Contábeis

Sede/Mantenedora: Avenida Luiz Eduardo Magalhães, 1305 – Bairro Candeias – Fone/Fax: (77) 3161-1000
CEP: 45028-440 / Vitória da Conquista – BA / Homepage: www.fainor.com.br E-mail: fainor@fainor.com.br