Principalescambios RMF2010

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Contratos con el gobierno. I.2.1.14. Procedimiento en la aplicacin de estmulos o subsidios para 32-D del CFF
Se incorpora el IEPS, en la manifestacin del contribuyente solicitante, en el sentido de que se encuentra al corriente de sus obligaciones fiscales respecto de los pagos definitivos.
Contratos con (Procedimiento observarse).
el gobierno. I.2.1.15. que debe 32-D del CFF
Se incorpora que el contribuyente debe indicar que la opinin se solicita para celebrar contratos con la Administracin Pblica Federal Centralizada y Paraestatal, as como la PGR o las entidades federativas. En la manifestacin del contribuyente solicitante, que se encuentra al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales, respecto de los pagos definitivos del IEPS. Se elimina lo correspondiente a que la opinin se har tambin del conocimiento de la dependencia o entidad de que se trate. Se establece que la opinin en sentido favorable tendr vigencia durante un periodo de 30 das naturales a partir de la fecha de emisin de la opinin correspondiente a travs de la pgina de Internet del SAT.
FIEL. Personal que realiza I.2.2.2. comisiones oficiales en el extranjero. 17-D del CFF
Se reubica la regla.
Regla en 2009
I.2.2.4.
Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx
Portal Microe. Contribuyentes que I.2.4.5. dejen de optar por Microe. 6 del CFF
Se adiciona la siguiente informacin: Se entender que los contribuyentes continan ejerciendo la opcin de utilizar el Portal Microe, si en el mes de enero de cada ao el contribuyente no presenta el aviso de solicitud de baja. En caso de que los contribuyentes que hayan optado por utilizar el Portal Microe, no concluyan el ejercicio con la opcin, debern considerar las disposiciones de la LISR que les resulten aplicables, desde el 1 de enero del ejercicio de que se trate, debern, en su caso, recalcular la deduccin de sus inversiones, la adquisicin de mercancas y presentar las declaraciones complementarias que correspondan, acreditando los pagos provisionales efectuados en el periodo de la declaracin complementaria.
Portal Microe. Contratos arrendamiento financiero
de I.2.4.7.
45 de la LISR
Regla en 2009
I.2.4.6.
Portal Microe. inversiones
Deduccin
de I.2.4.8.
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Regla en 2009 I.2.4.7. Contenido
Portal Microe. Deduccin de I.2.4.9. compras de personas morales que hayan tributado en el rgimen general
Regla en 2009
I.2.4.8.
Portal Microe. Deduccin de saldos I.2.4.10. pendientes de deducir de inversiones adquiridas antes de optar por utilizar el Portal Microe
Regla en 2009
I.2.4.9.
Inscripcin al RFC. Personas I.2.6.3. fsicas del sector primario, arrendadores y mineros por los adquirentes de sus productos. 27 del CFF
Regla en 2009
I.2.6.5.
Inscripcin al RFC. Fideicomisos.
I.2.6.4.
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado 19 del RCFF Regla en 2009 I.2.6.3. Contenido
Inscripcin al RFC. Trabajadores.
I.2.6.5.
20 del CFF
Regla en 2009
I.2.6.4.
Avisos al RFC. Cambio de I.2.7.1. residencia personas morales con fines no lucrativos y de residentes en el extranjero sin establecimiento 9 del CFF y 25 del permanente. RCFF
Se reubica la regla y se adecua referencia.
Regla en 2009
I.2.7.2.
Avisos al RFC. Cambio de I.2.7.2. residencia fiscal de personas fsicas. 9 del CFF, 25 y 26 del RCFF
Se reubica la regla y se adecuan referencias.
Regla en 2009
I.2.7.3.
Avisos al RFC. Cambio de I.2.7.3. residencia fiscal de personas morales. 9, y 27 del CFF, 25 del RCFF y 12 de la LISR
Regla en 2009
I.2.7.1.
Inscripcin y avisos al RFC. CIF y I.2.8.1. constancia de registro fiscal. 27 del CFF
Regla en 2009
I.2.8.3.
Inscripcin y avisos al RFC. I.2.8.2. Catlogo de actividades econmicas. 82 del CFF y 57 del RCFF
Regla en 2009
I.2.8.4.
Inscripcin y avisos al RFC. I.2.8.3. Actividades que debern seleccionar los vendedores de
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado 25, 26 del RCFF y 2-A de la LIEPS Regla en 2009 I.2.8.1. Contenido
gasolina y diesel.
Inscripcin y avisos al RFC. Caso I.2.8.4. en que se modifica la clave del RFC. 27 del CFF
El SAT asignar nueva clave en el RFC nicamente cuando los contribuyentes lo soliciten expresamente durante el trmite de cambio de nombre, denominacin o razn social, o como correccin de errores u omisiones que den lugar a dichos cambios. Se reubica la regla.
Regla en 2009
I.2.8.2.
Comprobantes fiscales. I.2.10.3. Documentos que sirven como comprobantes fiscales. 29 del CFF
Se adicionan prrafos, para sealar: Los comprobantes que se expidan conforme a los formatos aprobados por la IATA, se podrn consignar las cantidades sin fracciones de peso. Cuando se ejerza la opcin anterior, se deber efectuar el pago de las contribuciones por los montos que se consignen en los comprobantes. Los contribuyentes que ejerzan la opcin a que se refiere esta regla, debern presentar ante la ALSC que corresponda a su domicilio fiscal, escrito libre en el que manifiesten el ejercicio de la opcin, debiendo a partir de esa fecha expedir todos los comprobantes fiscales en los trminos de esta regla.
Comprobantes fiscales. Estados de I.2.10.13. cuenta, fichas o avisos como constancias de retencin del ISR por pago de intereses. 29 del CFF
Regla en 2009
I.2.10.21.
Comprobantes fiscales. Centros I.2.10.14. cambiarios y casas de cambio. 29-A del CFF y 45 del RCFF
Regla en 2009
I.2.10.13.
Comprobantes fiscales. Caso en I.2.10.15. que podr seguirse utilizando. 29-A del CFF
Regla en 2009
I.2.10.14.
Se adiciona la siguiente informacin: Dichos contribuyentes debern anotar, en su caso, en los comprobantes que utilicen la nueva clave del RFC junto a la clave del RFC que fue modificada con la leyenda
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado nueva clave de RFC. Por su parte, los contribuyentes que sean receptores de estos comprobantes, debern incluir la nueva clave del RFC del emisor del comprobante en las declaraciones informativas donde deban proporcionar informacin de terceros. Contenido
Comprobantes emitidos por I.2.10.16. instituciones de crdito en operaciones de servicios especializados y de ventanilla 29-A del CFF
Regla en 2009
I.2.10.15.
Comprobantes fiscales. Fecha de I.2.10.17. impresin y numeracin. 29-A del CFF
Regla en 2009
I.2.10.16.
Monedero electrnico. Concepto.
I.2.10.18.
29-A del CFF
Regla en 2009
I.2.10.17.
Comprobante cuenta.
fiscal.
Estado
de I.2.10.19.
29-A, 29-C, 30 del CFF; 1, 2, de la LIVA; 29, 45, 51 del RCFF
Regla en 2009
I.2.10.18.
Declaraciones informativas. Opcin I.2.14.4. para expedir constancias o copias a terceros. 31 del CFF; 86, 101, 118, 133, 134, 144, 164, de la LISR y 32 de la LIVA
Anteriormente se daba la opcin de utilizar los anexos 1, 2 y 4 que emita el DIM en lugar de las formas impresas, en el texto vigente se establece como una obligacin la utilizacin de los citados anexos.
Pagos provisionales y definitivos de I.2.15. personas fsicas. Presentacin
Se reubica captulo.
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Regla en 2009 I.2.16. Contenido
Declaraciones complementarias I.2.16. para realizar pagos provisionales y definitivos. Presentacin
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.2.15.
Dictamen. Organismos I.2.18.3. descentralizados y fideicomisos de la administracin pblica exceptuados de dictaminar. 16, 32-A y 52 del CFF
Se elimina la presentacin del escrito libre a la ALAF por parte del representante del organismo descentralizado o del fideicomiso para no dictaminar estados financieros y se establece que la citada obligacin deber realizarse a travs del reactivo incluido en la declaracin del ejercicio.
Dictamen. Contribuyentes que I.2.18.5. tributen en el rgimen simplificado. 32-A del CFF
Regla en 2009
I.2.18.6
Se elimin la regla I.2.18.5 de la RMF 2009 en la cual se estableca la facilidad para no presentar la informacin que ah se citaba (ciertos anexos) en el dictamen fiscal del ejercicio 2008.
Dictamen. Presentacin va Internet I.2.18.6.
Se reubica la regla y se adecua referencia del Anexo 1-A de la RMF.
52 del CFF
Regla en 2009
I.2.18.7
Dictamen. Contribuyentes que I.2.18.7. Se reubica la regla. hubieran presentado aviso de cancelacin en el RFC. 32-A del CFF y 25, Regla en 2009 26 del RCFF
I.2.18.8
Dictamen. Aviso del SAT al Colegio I.2.18.8. Profesional o Federacin de Colegios Profesionales de sanciones a CPRs 52 del CFF
Regla en 2009
I.2.18.9
Dictamen. Cuestionario diagnstico I.2.18.9. fiscal a CPRs
Regla en 2009
I.2.18.10
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado 71 del RCFF Contenido
Dictamen. Lista de intermediarios I.2.18.10. financieros no bancarios 72 y 73 del RCFF
Regla en 2009
I.2.18.11
Dictamen. Determinacin de ISR e I.2.18.11. IMPAC por desincorporacin de sociedades controladas 78 del RCFF, y I.3.6.4. de la RMF 2010
Regla en 2009
I.2.18.12
Dictamen. Opcin para sustituir al I.2.18.12. CPR en dictamen de operaciones de enajenacin de acciones 52 del CFF y 204 del RISR
Regla en 2009
I.2.18.13
Dictamen. Impedimentos para que I.2.18.13. el CPR dictamine 52 del CFF y 67 del RCFF
Regla en 2009
I.2.18.12
Dictamen. Presentacin opcional I.2.18.14. de informacin de anexos al dictamen del ejercicio 2009 32-A y 52 del CFF
Se adiciona regla en el anteproyecto de la 1ra. Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010.
Garantas financieras. Equivalentes I.2.20.4. al depsito en dinero 141 y 141-A del CFF; 69 del RCFF y II.2.21.1., II.2.21.4. de la RMF 2010
Regla en 2009
I.2.20.5
Garanta. Cartas de crdito
I.2.20.5.
141 del CFF, 90 del RCFF y II.2.21.5. de la RMF 2010
Regla en 2009
I.2.20.6
Garanta. Plizas de Fianza
I.2.20.6.
141 del CFF y 89, 94 del RCFF
Regla en 2009
I.2.20.4
Del procedimiento administrativo de I.2.21. ejecucin
Cambia la denominacin del Captulo, antes: Del remate de bienes embargados.
PAE. Reintegro de cantidades I.2.21.1. embargadas en exceso 156-Ter del CFF
Se adiciona la regla para sealar que la autoridad fiscal podr reintegrar las cantidades transferidas en exceso a las propias cuentas de las que fueron tomadas, sin que medie solicitud del contribuyente, circunstancia que se informar al contribuyente interesado.
PAE. Confirmacin de recepcin de I.2.21.2. posturas
181 del CFF y Regla en 2009 II.2.22.6. de la RMF 2010
I.2.21.1
PAE. Remate de extranjeros usados
automviles I.2.21.3.
137 bis 1 de la LA
Regla en 2009
I.2.21.2
PAE. Honorarios de interventores o I.2.21.4. administradores 105 del RCFF
Regla en 2009
I.2.21.3
Se eliminan el ltimo y penltimo prrafos de la regla, en donde se indicaba que el contribuyente que optara por realizar un entero adicional al 10% de los ingresos de la negociacin, deba acudir a la ALSC para solicitar el formato FMP-1
Infracciones. Reduccin de multas I.2.22.1. y aplicacin de tasa de recargos por prrroga 70-A del CFF
Se modifica el penltimo prrafo de la regla para sealar adems, que no procedern los beneficios del artculo 70-A del CFF, cuando existan diferencias por crditos fiscales exigibles superiores a los porcentajes establecidos en el citado artculo 70-A en su fraccin II.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Residencia fiscal. Certificaciones I.3.1.1. Se reubica la regla. de reaseguradoras de riesgo nuclear 5 y 207 de la LISR Regla en 2009 y 6 del RISR
I.3.22.11.
Acreditamiento de ISR pagado en I.3.1.2. el extranjero. Relacin de acuerdo amplio de intercambio de informacin 6 de la LISR
Regla en 2009
I.3.1.3
Acreditamiento de ISR pagado en el extranjero. Informacin y constancias sobre dividendos distribuidos a residentes en Mxico respecto de acciones listadas en el sistema internacional de cotizaciones
I.3.1.3.
5 y 6 de la LISR; 8 Regla en 2009 y 120 del RISR y II.3.3.3. de la RMF 2010
I.3.1.8.
Sistema financiero. Fecha o I.3.1.4. periodo de activos o ingresos totales de sociedades financieras de objeto mltiple que forman parte 8 de la LISR
Regla en 2009
I.3.1.5.
Sociedades de objeto mltiple de I.3.1.5. nueva creacin. Concepto
8 de la LISR y Regla en 2009 II.3.1.2. de la RMF 2010
I.3.1.6.
Intereses. Provenientes operaciones de reporto
de I.3.1.6.
9, 46 y 159 de la Regla en 2009 LISR
I.3.1.2.
Convenio para evitar la doble I.3.1.7. imposicin e impedir evasin fiscal de ISR. Residencia de sociedades de responsabilidad limitada 9 del CFF constituidas en EE.UU
Regla en 2009
I.3.1.2.
Fideicomisos. En mercado de I.3.1.8. Se reubica la regla. futuros y opciones cotizados en bolsa 13 de la LISR y Regla en 2009 I.3.15.1., de la RMF 2010
I.3.1.7.
Seguro de separacin I.3.1.9. individualizado. Concepto
Regla en 2009
I.3.28.1.
Ingresos. Acumulables para las I.3.2.1. instituciones de seguros por la transferencia de la reserva matemtica del asegurado 17 de la LISR
Regla en 2009
I.3.28.2.
Ingresos. Momento de obtencin I.3.2.2. Se reubica la regla. por prestacin de servicios de guarda y custodia 18 de la LISR y 15 Regla en 2009 de la LA
I.3.3.1.
Ingresos. Opcin de acumulacin I.3.2.3. por cobro total o parcial del precio 16 del CFF y 18, 19 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.23.
Ingresos. Acumulables derivados I.3.2.4. de la enajenacin o redencin de certificados emitidos por los
Se reubica la regla y se adecua la referencia.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado 20, 159 de la Regla en 2009 LISR, 211-B del RLISR y I.3.2.17. de la RMF 2010 I.3.3.15. Contenido
fideicomisos de deuda
Ingresos. Determinacin de la I.3.2.5. ganancia acumulable o la prdida deducible de operaciones financieras derivadas referidas al 22 de la LISR tipo de cambio de una divisa
Regla en 2009
I.3.3.2.
Ingresos. Operaciones financieras I.3.2.6. denominadas Cross Currency Swaps 22 de la LISR
Regla en 2009
I.3.2.1.
Ingresos. Determinacin de la I.3.2.7. ganancia o la prdida por la enajenacin de certificados de fideicomisos accionarios 24 de la LISR
Regla en 2009
I.3.3.3.fiere la regla I.3.3.12.
Ingresos. Mecnica para I.3.2.8. determinar la ganancia por la enajenacin de acciones recibidas en prstamo 24 y 25 de la LISR
Regla en 2009
I.3.3.4.
Ingresos. Mecnica para I.3.2.9. determinar la ganancia por la enajenacin de acciones que no sean restituidas en las operaciones 24 y 25 de la LISR de prstamo de valores
Regla en 2009
I.3.3.5.
Ingresos. Cuenta dividendos netos
fiduciaria
de I.3.2.10.
11, 17 y 165 de la Regla en 2009 LISR
I.3.3.7.
Ingresos. certificados accionarios
Enajenacin de I.3.2.11. de fideicomisos
109 y 190 de la Regla en 2009 LISR
I.3.3.8.
Ingresos. Operaciones de prstamo I.3.2.12. Se reubica la regla. de valores gubernamentales y ttulos bancarios 159, 160 y 195 de Regla en 2009 la LISR
I.3.3.9.
Ingresos. Concepto de ttulos valor I.3.2.13. que se colocan entre el gran pblico inversionista
Regla en 2009
I.3.3.10.
Ingresos. Requisitos fideicomisos accionarios
de
los I.3.2.14.
Regla en 2009
I.3.3.12.
Ingresos. Obligaciones de I.3.2.15. informacin de los intermediarios financieros de los fideicomisos accionarios 60 y 86 de la LISR
Regla en 2009
I.3.3.13.
Ingresos. Retencin del ISR por I.3.2.16. Se reubica la regla y se adecuan referencias. intereses pagados por los certificados emitidos por fideicomisos de deuda I.3.3.14. 58 y 195 de la Regla en 2009 LISR
Ingresos. De los fideicomisos de I.3.2.17. deuda
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Regla en 2009 I.3.3.16. Contenido
Deducciones. Indemnizaciones de I.3.3.1.1. seguros con saldos vencidos de primas 29 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.1.
Deducciones. Indemnizaciones de I.3.3.1.2. seguros con primas pagadas, pero no ingresadas a las instituciones de seguros 29 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.38.
Deducciones. Transferencia de la I.3.3.1.3. reserva matemtica correspondiente al seguro de separacin individualizado entre 29 de la LISR instituciones de seguros
Regla en 2009
I.3.28.3.
Deducciones. Requisitos de I.3.3.1.4. deducciones que se extingan con la entrega de dinero 31 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.2.
Deducciones. Comprobacin gastos por consumos combustibles
de I.3.3.1.5. de 31 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.3.
Deducciones. Pagos realizados a I.3.3.1.6. Petrleos Mexicanos y a sus organismos subsidiarios por distribuidores autorizados, 31 de la LISR estaciones de servicio y permisionarios para la distribucin de gas licuado de petrleo
Regla en 2009
I.3.4.4.
Deducciones. caractersticas electrnicos
Concepto y I.3.3.1.7. de monederos 31 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.5.
Deducciones. Comprobacin de I.3.3.1.8. Se reubica la regla. gastos por consumos de combustibles mediante estados de cuenta 29-C del CFF y 31 Regla en 2009 de la LISR
I.3.4.6.
Deducciones. Pago de I.3.3.1.9. Se reubica la regla. indemnizaciones y devolucin o restitucin de primas, mediante cheque nominativo, sin expresin 31 de la LISR y 6 Regla en 2009 para abono en cuenta del de la LIETU beneficiario
I.3.4.7.
Deducciones. Requisitos para pago I.3.3.1.10. Se reubica la regla. de indemnizaciones y devolucin o restitucin de primas en microseguros 31 de la LISR y 6 Regla en 2009 de la LIETU
I.3.4.8
Deducciones. Inventarios I.3.3.1.11. adquiridos en 2004 liquidados en ejercicios posteriores 31 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.9.
Deducciones. Determinacin de la I.3.3.1.12. previsin social de los trabajadores no sindicalizados 31 de la LISR
Regla en 2009
I.3.13.4.
Deducciones. Destruccin de I.3.3.1.13. materias primas, productos
semiterminados o terminados 31 de la LISR Regla en 2009 I.3.4.10.
Deducciones. Intereses por I.3.3.1.14. prstamo de ttulos o valores celebrados con personas fsicas 32 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.11.
Deducciones. Solicitud de I.3.3.1.15. resolucin para intereses por deudas contradas con partes relacionadas 32 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.12.
Deducciones. Concepto de reas estratgicas para el pas
las I.3.3.1.16.
32 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.13.
Deducciones. Opcin de deduccin I.3.3.1.17. Se reubica la regla. de gastos e inversiones para contribuyentes de sector primario 32, 126, 81 y 109 Regla en 2009 de la LISR
I.3.4.14.
Deducciones. Pagos provisionales I.3.3.1.18. de ISR de contribuyentes del sector primario que opten por deducir gastos e inversiones no deducibles 32 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.25.
Deducciones. Operaciones I.3.3.1.19. Financieras Derivadas que pueden contratar los fondos de pensiones y jubilaciones 33 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.15.
Deducciones. Rendimientos de I.3.3.1.20. fondos de pensiones y jubilaciones 33 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.16.
Deducciones. Deduccin inventarios de 1986 1988
de I.3.3.1.21.
29 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.26.
Deduccin de inversiones. I.3.3.2.1. Refrigeradores y enfriadores 32 y 37 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.18.
Deduccin de inversiones. Activo I.3.3.2.2. fijo refacciones 32 y 37 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.28.
Deduccin de inversiones. Por I.3.3.2.3. ciento mximo en activos intangibles adquiridos mediante cesin de derechos 39 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.17.
Deduccin de inversiones. Obras I.3.3.2.4. Se reubica la regla y se adecuan referencias. pblicas efectuadas con aportaciones gubernamentales I.3.4.29. 40, 41 y 221 de la Regla en 2009 LISR
Deduccin de inversiones. Obras I.3.3.2.5. Se reubica la regla. pblicas efectuadas con recursos propios 40, 41, 220 y 221 Regla en 2009 de la LISR
I.3.4.30.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.1. Bienes adquiridos en 2004 e
importados temporalmente 31 de la LISR y Regla en 2009 DOF 1/12/04 TERCERO TRANSITORIO I.3.4.24.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.2. Aplicacin del sistema de costeo directo con base en costos histricos 45-A de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.19.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.3. Se reubica la regla. Mtodo detallista para tiendas de autoservicio o departamentales 45-G y 86 de la Regla en 2009 LISR
I.3.4.20.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.4. Mtodo de valuacin de inventarios diversos 45-G de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.21.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.5. Actividades que pueden determinar el costo de lo vendido de
adquisiciones no identificadas a travs de control de inventarios
45-I de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.22.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.6. Se reubica la regla. Opcin para calcular el coeficiente de utilidad de pagos provisionales 14 y 220 de la Regla en 2009 LISR y DOF 1/12/04 TERCERO TRANSITORIO
I.3.4.32.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.7. Se reubica la regla. Determinacin del inventario acumulable para liquidacin de sociedades 12 de la LISR y Regla en 2009 DOF 1/12/04 TERCERO TRANSITORIO
I.3.4.33.
Deduccin del costo de lo vendido. Mtodo de valuacin para la determinacin del valor del inventario base, por contribuyentes que ejercieron la opcin de acumular inventarios hasta 2004
I.3.3.3.8.
45- G de la LISR y Regla en 2009 DOF 1/12/04 TERCERO
I.3.4.34.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado TRANSITORIO Contenido
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.9. Se reubica la regla. Utilidad o prdida fiscal cuando se reduzcan inventarios LISR DOF 1/12/04 Regla en 2009 TERCERO TRANSITORIO
I.3.4.35.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.10. Se reubica la regla. Bienes importados que no se considerarn dentro del costo promedio mensual de inventarios LISR DOF 1/12/04 Regla en 2009 TERCERO TRANSITORIO
I.3.4.36.
Deduccin del costo de lo vendido. I.3.3.3.11. Se reubica la regla. Opcin de disminuir el inventario base con la diferencia de bienes importados LISR DOF 1/12/04 Regla en 2009 TERCERO TRANSITORIO
I.3.4.37.
Del ajuste anual por inflacin. I.3.4.1. Aportaciones gubernamentales
para obras pblicas que no se consideran deudas
48 de la LISR
Regla en 2009
I.3.4.31.
Sistema financiero. Obligaciones I.3.5.1. de los intermediarios financieros y de la institucin fiduciaria que tengan en custodia o 59 de la LISR administracin fideicomisos de deuda
Regla en 2009
I.3.3.17.
Sistema financiero. Retencin a I.3.5.2. sociedades de inversin por enajenacin de acciones de su cartera accionaria 60 de la LISR
Regla en 2009
I.3.3.6.
Consolidacin. Registro de I.3.6.1. Se reubica la regla. dividendos distribuidos a efecto de que la controladora efecte el acreditamiento del ISR 10-A, 57-E, 57- Regla en 2009 de la LISR vigente en 2001
I.3.5.1.
Consolidacin. Acreditamiento del I.3.6.2. ISR por sociedades controladoras
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado 58 y 224 de la Regla en 2009 LISR I.3.5.2. Contenido
Consolidacin. Transmisin de la I.3.6.3. autorizacin de consolidacin 65 de la LISR
Regla en 2009
I.3.5.3.
Consolidacin. Procedimiento I.3.6.4. opcional para desincorporacin y desconsolidacin 65 de la LISR
Regla en 2009
I.3.5.4.
Consolidacin. Opcin para la I.3.6.5. Se reubica la regla. sociedad controladora de diferir el ISR de dividendos pagados en caso de fusin de sociedades 71, 78 de la LISR y Regla en 2009 I.3.6.6. de la RMF 2010
I.3.5.5.
Consolidacin. Registros de I.3.6.6. Se reubica la regla y se adecuan referencias. dividendos o utilidades percibidos o pagados de sociedades controladoras y controladas I.3.5.6. 11, 71, 72, 73, 75, Regla en 2009 78 de la LISR,
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado I.3.6.4., I.3.6.5. de la RMF 2010 Contenido
Consolidacin. Procedimiento I.3.6.7. Se reubica la regla. adicional respecto de las utilidades o dividendos que no provengan de 11, 78, 89 de la LISR la CUFIN o CUFINRE Regla en 2009
I.3.5.7.
Consolidacin. Opcin de acreditar I.3.6.8. Se reubica la regla. el ISR pagado por la sociedad controladora 57-E de la LISR Regla en 2009 vigente al 31/12/2001 Consolidacin. Incremento del I.3.6.9. Se reubica la regla. saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta consolidada al 31 de diciembre de 2009 DOF 07/12/09 Regla en 2009 Disposiciones Transitorias
I.3.5.8.
I.3.5.10.
Consolidacin. Prdidas para el I.3.6.10. pago del impuesto diferido 68, 71-A LISR,
Se reubica la regla. de la Regla en 2009 DOF
I.3.5.11.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado 07/12/09 Disposiciones Transitorias Consolidacin. Prdidas controladoras puras de I.3.6.11. Se reubica la regla. Contenido
DOF 07/12/09 Regla en 2009 Disposiciones Transitorias
I.3.5.12.
Consolidacin. Incremento del I.3.6.12. Se reubica la regla y se adecua referencia. saldo del registro de la cuenta de utilidad fiscal neta consolidada al 31 de diciembre de 2004 I.3.5.13. 10 de la LISR, Regla en 2009 I.3.6.11. de la RMF 2010, DOF 07/12/09 Disposiciones Transitorias
Consolidacin. Incremento del I.3.6.13. Se reubica la regla y se adecua referencia. saldo del registro de la cuenta de utilidad fiscal neta consolidada I.3.5.14. 10 de la LISR, Regla en 2009 DOF 07/12/09 Disposiciones Transitorias y
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado I.3.6.12. de la RMF 2010 Contenido
Consolidacin. Incremento del I.3.6.14. Se reubica la regla. saldo de la cuenta de utilidad fiscal neta consolidada 69, 71-A, 78 de la Regla en 2009 LISR
I.3.5.15.
Consolidacin. Acreditamiento del I.3.6.15. Se reubica la regla y se adecua referencia. ISR enterado conforme al artculo Cuarto, fraccin VII de las Disposiciones Transitorias de la DOF I.3.5.16. 07/12/09 Regla en 2009 Ley del ISR Disposiciones Transitorias, 64, 69 de la LISR y I.3.6.7. de la RMF 2010
Consolidacin. Diferimiento del impuesto referido en el artculo Cuarto, fraccin VIII, inciso b), numerales 1 3 y 2 4 de las Disposiciones Transitorias de la Ley del ISR
I.3.6.16.
71 de la LISR, Regla en 2009 I.3.6.4. de la RMF 2010, DOF 07/12/09 Disposiciones
I.3.5.17.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Transitorias Contenido
Del rgimen simplificado
I.3.7.
Cambia el ttulo del Captulo, antes deca: Rgimen simplificado de personas morales
Rgimen simplificado. Ingresos de I.3.7.1. personas fsicas del sector primario obtenidos por la actividad realizada a travs de personas morales 80 de la LISR
Se aclara que nicamente considerarn los ingresos que se obtengan por la actividad realizada a travs de la persona moral, cuando sean integrantes de sta.
Rgimen simplificado. obligaciones de las morales
De las I.3.8. personas
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.3.6
Rgimen simplificado. I.3.8.1. Se reubica la regla. Comprobantes fiscales de contribuyentes que administren inmuebles de personas fsicas 86 de la LISR, 29- Regla en 2009 A del CFF
I.3.6.1.
Rgimen simplificado. Informacin I.3.8.2. Se reubica la regla. y constancias sobre dividendos o utilidades distribuidas respecto de acciones colocadas entre el gran 86, 165 de la LISR, Regla en 2009
I.3.6.3.
pblico inversionista a residentes 93, 120 del RLISR en Mxico
Rgimen simplificado. Opcin para I.3.8.3. Se reubica la regla. el operador que administre cuentas globales de Operaciones Financieras Derivadas para asumir 26 del CFF; 171, Regla en 2009 la obligacin de retener el ISR 192, 199 de la LISR
I.3.6.2.
Personas morales con fines no I.3.9. lucrativos. Rgimen
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.3.8
Personas morales con fines no I.3.9.1. lucrativos. Opcin para las Administradoras de Fondos para el Retiro de no determinar la ganancia acumulable
Regla en 2009
I.3.8.1.
Personas morales con fines no I.3.9.2. Se reubica la regla y se adecuan referencias. lucrativos. Autorizacin a las organizaciones civiles y fideicomisos de recibir donativos 31, 96, 97, 101, Regla en 2009 I.3.9.1. 176 de la LISR, 31,
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado 114 del RLISR, 36Bis del CFF; I.3.9.5., I.3.9.8. de la RMF 2010, DECRETO DOF 01/10/07 TERCERO, QUINTO Contenido
deducibles
En el sexto prrafo, se elimina la referencia de la pliza, quedando nicamente para trmite de inscripcin en el Registro Pblico de la Propiedad, la escritura. Se adiciona un octavo prrafo para indicar que el Aviso anual de las donatarias autorizadas, donde declaran, bajo protesta de decir verdad, seguir cumpliendo con los requisitos y obligaciones fiscales para continuar con ese carcter, surtir efectos siempre y cuando se cumpla con lo ah establecido.
Personas morales con fines no I.3.9.3. Se reubica la regla. lucrativos. Deduccin de donativos otorgados a las Comisiones de Derechos Humanos y requisitos de 31, 176 de la LISR, Regla en 2009 sus comprobantes 29 del CFF; 39, 46 del RCFF
I.3.9.2.
Personas morales con fines no I.3.9.4. lucrativos. Actividades cvicas y de fomento consideradas como parte de las obras y servicios pblicos 31 del RLISR
Regla en 2009
I.3.9.3.
Personas morales con fines no I.3.9.5. Se reubica la regla y se adecua referencia. lucrativos. Publicacin del directorio de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para 69 del CFF, I.3.9.2. Regla en 2009 I.3.9.4.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado de la RMF 2010 Contenido
recibir donativos deducibles
Personas morales con fines no I.3.9.6. lucrativos. Comprobantes de bienes muebles donados 39, 46 del RCFF
Regla en 2009
I.3.9.5.
Personas morales con fines no I.3.9.7. lucrativos. Conceptos relacionados con las actividades asistenciales de las donatarias 95 de la LISR
Regla en 2009
I.3.9.6.
Personas morales con fines no I.3.9.8. lucrativos. Supuestos y requisitos para recibir donativos deducibles 31, 95, 96, 97, 98, 99, 176 de la LISR, 31, 110, 111, 114 del RLISR, 18-A, 19 del CFF, 10 del RCFF, I.3.9.2. de la RMF 2010 Personas morales con fines no I.3.9.9. lucrativos. Requisitos que deben cumplir las organizaciones civiles y
Regla en 2009
I.3.9.7.
Con la fraccin VII, se adiciona un prrafo para indicar que los representantes o apoderados legales que acten en nombre de las organizaciones civiles y fideicomisos, debern contar con poder para actos de administracin o de dominio.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado I.3.9.8. Contenido
fideicomisos autorizados para 96, 97, 215 de la Regla en 2009 recibir donativos deducibles para LISR, 16-C del reinvertir ttulos valor colocados CFF entre el gran pblico inversionista
Personas morales con fines no I.3.9.10. Se reubica la regla y se adecua referencia. lucrativos. Pago de ISR por distribucin de remanente distribuible I.3.9.9. 95, 96, 97 de la Regla en 2009 LISR, I.3.3.1.8. de la RMF 2010
Personas morales con fines no I.3.9.11. lucrativos. Informacin relativa a la transparencia y al uso y destino de los donativos recibidos 96, 97 de la LISR, 31, 114 del RLISR, DECRETO DOF 01/10/07 TERCERO, QUINTO
Regla en 2009
I.3.9.10.
Se elimina del primer prrafo la referencia de que el SAT revocar la autorizacin para recibir donativos deducibles, mediante resolucin notificada personalmente a las entidades que incumplan con la obligacin prevista en la presente regla, as como en la ficha 16/ISR del Anexo 1-A.
Personas morales con fines no I.3.9.12. lucrativos. Concepto de partes relacionadas para donatarias
autorizadas y medio para presentar 96, 97 de la LISR informacin
Personas morales con fines no lucrativos. Publicacin de las organizaciones civiles y fideicomisos cuya autorizacin para recibir donativos deducibles haya sido revocada, no renovada o haya perdido vigencia
I.3.9.13.
96, 97 de la LISR, Regla en 2009 36-Bis del CFF, I.2.18.1., I.3.9.2., II.2.1.11. de la RMF 2010
I.3.9.12.
Personas morales con fines no I.3.9.14. lucrativos. Autorizacin para recibir donativos deducibles en el extranjero 95 de la LISR
Regla en 2009
I.3.10.1.
Personas morales con fines no I.3.9.15. Se reubica la regla y se adecuan referencias. lucrativos. Supuestos y requisitos de la autorizacin para recibir donativos deducibles en el 96, 97 de la LISR, Regla en 2009 I.3.10.2. extranjero I.3.9.16. de la RMF 2010
Personas morales con fines no I.3.9.16. lucrativos. Personas no calificadas
para recibir donativos deducibles en el extranjero
97 de la LISR, Regla en 2009 I.3.9.15. de la RMF 2010
I.3.10.3.
Personas generales
fsicas.
Disposiciones I.3.10
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.3.11
Personas fsicas. Obligacin de los I.3.10.1. Se reubica la regla. intermediarios financieros de retener el ISR en la enajenacin de acciones 60, 109, 190 de la Regla en 2009 LISR
I.3.11.1.
Personas fsicas. Presentacin de I.3.10.2. Se reubica la regla. la declaracin anual por prstamos, donativos, premios y casos en que se releva de presentar el aviso de 25 del RCFF, 106, Regla en 2009 I.3.11.2. actualizacin de actividades 163 de la LISR econmicas y obligaciones (No hubo modificacin al texto)
Personas fsicas. Opcin de I.3.10.3. Se reubica la regla. nombrar representante comn en copropiedad o sociedad conyugal 25 del RCFF, 108 Regla en 2009 de la LISR, 120, 123 del RLISR; II.2.4., II.2.5., II.2.6. de la RMF 2010
I.3.11.3.
Personas fsicas. Opcin de pago I.3.10.4. del ISR para personas fsicas que realicen actividades empresariales al menudeo 110, 120 LISR
de
la Regla en 2009
I.3.11.9.
Personas fsicas. Procedimiento I.3.10.5. Se reubica la regla. para determinar los aos de cotizacin de los trabajadores 109, 167, 170, 177 Regla en 2009 de la LISR; 125, 140, 141 del RLISR
I.3.12.1.
Personas fsicas. Ampliacin del I.3.10.6. porcentaje de viticos sin
documentacin comprobatoria 109 de la LISR, Regla en 2009 128-A del RLISR Personas fsicas. Cumplimiento de I.3.10.7. Se reubica la regla. la obligacin del Fedatario Pblico de sealar si el contribuyente ha enajenado alguna casa habitacin 109 de la LISR, Regla en 2009 y requisitos de procedencia de la 130 del RLISR exencin I.3.12.2.
I.3.12.3.
Personas fsicas. Cmputo periodo de enajenacin acciones en bolsa
del I.3.10.8. de 109 de la LISR
Regla en 2009
I.3.12.4.
Personas fsicas. Tratamiento para I.3.10.9. los intereses pagados por las sociedades de ahorro y prstamo 109 de la LISR
Regla en 2009
I.3.12.5.
Personas fsicas. Procedimiento para determinar los aos de cotizacin de los trabajadores en el retiro de los recursos de la subcuenta SAR ISSSTE
I.3.10.10
109, 167, 170, 177 de la LISR, 125, Regla en 2009 140, 141 del
I.3.12.6.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado RLISR, 90 BIS-C de la LISSSTE Personas fsicas. Operaciones de I.3.10.11. Se reubica la regla. prstamo de ttulos o valores donde no existe enajenacin 146 de la LISR, Regla en 2009 I.2.1.5. de la RMF 2010 Contenido
I.3.3.11.
Salarios. De los ingresos por I.3.11. salarios y en general por la prestacin de un servicio profesional subordinado
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.3.13
Salarios. Ingreso acumulable por la I.3.11.1. Se reubica la regla. liquidacin de opciones para adquirir acciones 110, 110-A, 180 de Regla en 2009 la LISR
I.3.13.1.
Salarios. Opcin para la retencin I.3.11.2. de ISR por salarios
113 de la LISR, Regla en 2009 144 del RLISR
I.3.13.2.
Salarios. Expedicin de I.3.11.3. constancias de remuneraciones 117, 118 LISR de
la Regla en 2009
I.3.13.3.
Actividades empresariales profesionales. Ingresos
y I.3.12.
Se adiciona este captulo a fin de que en cada seccin que lo integra, se consideren los regmenes de actividad empresarial y profesional, intermedio y pequeos contribuyentes.
Actividades profesionales
empresariales
y I.3.12.1
Se adiciona est seccin a fin de integrar el rgimen de Actividades empresariales y profesionales.
Actividades empresariales y I.3.12.1.1. profesionales. Cantidad actualizada para optar por la deduccin total de inversiones 124 de la LISR
Regla en 2009
I.3.11.4.
Rgimen intermedio
I.3.12.2.
Se adiciona est seccin a fin de integrar el rgimen de intermedio.
Rgimen intermedio. Opcin de no I.3.12.2.1. tener maquinas registradoras
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado 134 de la LISR Regla en 2009 I.3.26.1. Contenido
Rgimen intermedio. Entero del ISR por personas ubicadas en entidades federativas suscritas al Convenio de Colaboracin Administrativa en Materia Fiscal Federal
I.3.12.2.2.
136-Bis de la LISR, ANEXO 7 AL CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL Y NUEVO CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, II.2.15., II.2.16. de la RMF 2010 I.3.12.3
Regla en 2009
I.3.27.1.
Para efecto del pago de contribuciones, se modifica el primer prrafo de la regla para adicionar, a las formas oficiales de las entidades federativas, los medios electrnicos que stas autoricen.
Pequeos contribuyentes
Se adiciona est seccin a fin de integrar el rgimen de pequeos contribuyentes.
Pequeos contribuyentes. I.3.12.3.1. Declaracin informativa de ingresos obtenidos, slo cuando sea requerida 137 de la LISR
Regla en 2009
I.3.16.2
Pequeos contribuyentes. I.3.12.3.2. Declaraciones bimestrales en lugar de mensuales 139 de la LISR
Regla en 2009
I.3.16.1
Arrendamiento. Ingresos
I.3.13.
Se adiciona este captulo a fin de separar los ingresos por arrendamiento del Captulo I.3.11 De las personas fsicas, especficamente en el caso de fideicomisos.
Arrendamiento. Opcin de los I.3.13.1. fideicomisos que arriendan inmuebles para realizar el entero de las retenciones a su cargo LISR 144
Regla en 2009
I.3.11.5
Enajenacin de bienes. Ingresos
I.3.14.
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.3.15
Enajenacin de bienes. I.3.14.1. Determinacin de tasa cuando no hay ingresos en los cuatro ejercicios previos 147 de la LISR
Regla en 2009
I.3.15.1
Enajenacin de bienes. Opcin I.3.14.2. para la actualizacin de 148 de la LISR deducciones
Regla en 2009
I.3.15.2.
Enajenacin de bienes. I.3.14.3. Se reubica la regla. Responsabilidad solidaria de fedatarios pblicos en la enajenacin de inmuebles a plazos 154, 154-Bis, 189 Regla en 2009 de la LISR, 26 del CFF, 33 de la LIVA
I.3.15.3.
Enajenacin de bienes. Tarifa para I.3.14.4. el clculo de pagos provisionales en la enajenacin de inmuebles 154 de la LISR
Regla en 2009
I.3.15.4.
Enajenacin de bienes. Opcin I.3.14.5. para los adquirentes de vehculos de no efectuar la retencin del ISR
Regla en 2009
I.3.15.5.
Enajenacin de bienes. Documento I.3.14.6. para acreditar el cumplimiento de la obligacin de entregar el
contribuyente la informacin 154 de la LISR relativa a la determinacin del clculo del ISR de operaciones consignadas en escrituras pblicas
Enajenacin de bienes. Entero del I.3.14.7. Se reubica la regla y se adecua referencia. ISR por enajenacin de inmuebles ubicados en entidades federativas suscritas al Convenio de 154-Bis de la LISR, Regla en 2009 I.3.27.2. Colaboracin Administrativa ANEXO 7 AL CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL Y NUEVO CONVENIO DE COLABORACION ADMINISTRATIVA EN MATERIA FISCAL FEDERAL, II.2.15., II.2.16., II.2.17., II.3.8.1. de la RMF 2010
Intereses. Ingresos
I.3.15
Se reubica captulo.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Regla en 2009 I.3.17 Contenido
Intereses. No retencin por el pago
I.3.15.1.
58 de la LISR, Regla en 2009 I.3.1.8. de la RMF 2010
I.3.17.1.
Intereses. Tasa anual de retencin I.3.15.2. de ISR
58, 103, 160 de la Regla en 2009 LISR, 22 de la LIF
I.3.17.2.
Intereses. Retencin del ISR diario I.3.15.3. Se reubica la regla. por sociedades de inversin multiseries 58, 59, 103, 104, Regla en 2009 105, 160 de la LISR
I.3.17.7.
Intereses. Obligacin de enterar y I.3.15.4. Se reubica la regla y se adecua referencia. retener el ISR por sociedades de inversin 58, 103, 105 de la
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado LISR, I.3.15.10. de Regla en 2009 la RMF 2010 I.3.17.3. Contenido
Intereses. Clculo de intereses I.3.15.5. Se reubica la regla y se adecua referencia. nominales por instituciones del sistema financiero I.3.17.4. 9, 22, 59, 159 de la Regla en 2009 LISR, I.3.15.18. de la RMF 2010
Intereses. No retencin del ISR por I.3.15.6. Se reubica la regla y se adecua referencia. intereses derivados de la transferencia de la reserva matemtica del contribuyente I.3.28.4. 58, 160 de la LISR, Regla en 2009 I.3.15.13.de la RMF 2010
Intereses. Retencin del ISR por I.3.15.7. Se reubica la regla. intereses derivados del retiro de la reserva matemtica del contribuyente 58 y 160 de la Regla en 2009 LISR
I.3.28.5.
Intereses. Identificacin del I.3.15.8. perceptor de intereses o de la
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado por la 59, 60, 161 de la Regla en 2009 LISR I.3.17.5. Contenido
ganancia o prdida enajenacin de
Intereses. Clculo de intereses I.3.15.9. Se reubica la regla y se adecua referencia. nominales y reales denominados en moneda extranjera I.3.17.6. 59, 158, 159, 160, Regla en 2009 161 de la LISR, 20 del CFF, I.3.15.18. de la RMF 2010 Intereses. Entero del ISR por parte I.3.15.10. Se reubica la regla y se adecua referencia. de las sociedades de inversin en instrumentos de deuda I.3.17.8. 14, 58, 103, 195, Regla en 2009 196 de la LISR, I.3.15.4., I.3.15.14. de la RMF 2010 Intereses. Casos en que intermediarios financieros efectuarn retencin del ISR los I.3.15.11. no Se reubica la regla.
19 de la LIEPS, Regla en 2009 II.6.2.1. de la RMF 2010
I.3.17.9.
Intereses. Plizas de seguro
I.3.15.12.
109, 158, 167 de la Regla en 2009 LISR, I.3.17.9. de la RMF 2010 Intereses. Transferencia reserva matemtica contribuyente de la I.3.15.13. del 159 de la LISR Intereses. Exentos del percibidos por extranjeros ISR, I.3.15.14. Se reubica la regla.
I.3.17.10.
Regla en 2009 Se reubica la regla.
I.3.28.6.
195 de la LISR, I.3.15.10. de la Regla en 2009 RMF 2010
I.3.17.12.
Intereses. Opcin de las I.3.15.15. Se reubica la regla. instituciones que componen el sistema financiero de retener el ISR por la enajenacin, redencin o 9, 58, 160 de la Regla en 2009 pago de rendimientos LISR, 212 del RLISR, I.3.15.18. de la RMF 2010 Intereses. Factor de acumulacin I.3.15.16. Se reubica la regla.
I.3.17.15.
por depsitos o inversiones en el extranjero
221 del RLISR
Regla en 2009
I.3.17.14.
I.3.15.17. Intereses. Retencin del ISR por Se reubica la regla. las instituciones de crdito o casas 33, 160, 169, 170, de bolsa en operaciones de 171 de la LISR, 26 prstamo de ttulos o valores del CFF, I.2.1.5. de Regla en 2009 la RMF 2010
I.3.17.11.
I.3.15.18. Intereses. Clculo del costo Se reubica la regla y se adecuan referencias. promedio ponderado de ttulos 211-B del RLISR, denominados en moneda 20 del CFF, extranjera I.3.17.13. I.3.15.5., I.3.15.9., Regla en 2009 I.3.15.15., II.3.3.3. de la RMF 2010 Intereses. No sujetos a retencin del ISR I.3.15.19. Se reubica la regla.
LISR DOF 30/12/02 Regla en 2009 SEGUNDO TRANSITORIO
I.3.17.16.
I.3.16.1. Declaracin anual. Por intereses Se reubica la regla. reales y caso en que se releva de 25 del RCFF, 160, presentar el aviso de actualizacin 161, 175 de la de actividades econmicas y LISR Regla en 2009
I.3.11.8.
obligaciones I.3.16.2. Declaracin anual. Fecha en que Se reubica la regla. se considera presentada para 19 de la LIEPS, personas fsicas II.6.2.1. de la RMF Regla en 2009 2010 I.3.16.3. Declaracin anual. Opcin de pago Se reubica la regla. en parcialidades del ISR anual de 175 de la LISR, las personas fsicas II.2.11., II.2.11.1., II.2.12 de la RMF Regla en 2009 2010 I.3.16.4. Declaracin anual. Opcin para el Se reubica la regla. clculo de intereses reales 176 de la LISR, deducibles de crditos hipotecarios 231 del RLISR Regla en 2009 I.3.16.5. Declaracin anual. Aportaciones que se consideran deducibles 176 de la LISR hechas a cuentas personales de retiro I.3.16.6. Declaracin anual. Tarifas para el clculo del ejercicio fiscal de 2009 116, 177 Se reubica la regla.
I.3.11.6.
I.3.11.7.
I.3.18.3.
Regla en 2009
I.3.18.4.
Se reubica la regla. de la
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado LISR Regla en 2009 I.3.17.1. Residentes en el extranjero. Exencin para las personas 179 de la LISR morales donde participan fondos de pensiones y jubilaciones extranjeros I.3.17.2. Residentes en el extranjero. Exenciones o tasas aplicables a 179 de la LISR personas que efectan pagos a bancos inscritos en el registro I.3.17.3. Se reubica la regla. I.3.19.1. Contenido
Regla en 2009
I.3.21.3.
Regla en 2009
I.3.21.1.
Residentes en el extranjero. Opcin de no retencin del ISR por concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles a residentes en los Estados Unidos de Amrica
186 de la LISR, CONVENIO Regla en 2009 MEXICO-EUA ART. 6 Se reubica la regla. de la Regla en 2009
I.3.21.2.
I.3.17.4. Residentes en el extranjero. Autorizacin de diferimiento del ISR 190, 212 cuando el enajenante de acciones LISR est sujeto a un rgimen fiscal preferente
I.3.21.4.
I.3.17.5. Residentes en el extranjero. Informacin del residente en el 192, 199 extranjero cuando realice LISR operaciones financieras derivadas
Se reubica la regla. de la Regla en 2009 I.3.22.4.
I.3.17.6. Residentes en el extranjero. Se reubica la regla y se adecuan referencias. Expedicin de constancia de 9, 86, 195 de la retencin a residentes en el LISR, I.3.17.7., extranjero I.3.22.1. I.3.17.9. de la RMF Regla en 2009 2010 I.3.17.7. Residentes en el extranjero. Se reubica la regla y se adecuan referencias. Presentacin del retenedor 9, 31, 86, 195 de la residente en Mxico de la LISR, I.3.17.6., declaracin de pagos al extranjero I.3.22.2. I.3.17.9. de la RMF Regla en 2009 2010 I.3.17.8. Residentes en el extranjero. Reestructuracin de deuda 195 de la LISR derivada de una sentencia dictada en concurso mercantil Se reubica la regla.
Regla en 2009
I.3.22.5.
Residentes en Clculo de la
I.3.17.9. el extranjero. Se reubica la regla y se adecua referencia. retencin del 195 de la LISR,
impuesto por los intereses que se I.2.1.5., I.3.15.12., paguen a residentes en el I.3.17.6., I.3.17.7. Regla en 2009 extranjero en su carcter de de la RMF 2010 prestamistas I.3.17.10. Residentes en el extranjero. Se reubica la regla. Informacin de los intermediarios o 195 de la LISR, depositarios de valores 212 del RLISR Regla en 2009 I.3.17.11. Residentes en el extranjero. Opcin de retencin del ISR a tasa del 195, 205 4.9% sobre la totalidad de los LISR intereses y requisitos Se reubica la regla. de la Regla en 2009
I.3.22.6.
I.3.22.7.
I.3.22.8.
Residentes en Registro de financiamiento
I.3.17.12. el extranjero. Se reubica la regla y se adecua referencia. entidades de 196 de la LISR, II.3.9.1 de la .RMF Regla en 2009 I.3.21.5. 2010 Se reubica la regla.
I.3.17.13. Residentes en el extranjero. Renovacin del registro 197 de la LISR
Regla en 2009
I.3.21.6.
I.3.17.14. Residentes en el extranjero. Casos Se reubica la regla. en que la enajenacin de bienes 200 de la LISR, que generan regalas se 15-B del CFF consideran uso o goce temporal de Regla en 2009 bienes I.3.17.15. Residentes en el extranjero. Se reubica la regla. Retenciones en operaciones con 32, 204, 205, 215 partes relacionadas de la LISR, I.3.17.16. de la Regla en 2009 RMF 2010
I.3.22.9.
I.3.22.3.
I.3.17.16. Residentes en el extranjero. Se reubica la regla y se adecua referencia. Causacin del ISR por ingresos 205 de la LISR, que perciba una persona I.3.17.15. de la transparente, que pertenezca a un RMF 2010 Regla en 2009 I.3.22.10. pas con amplio acuerdo de informacin I.3.17.17. Residentes en el extranjero. Se reubica la regla y se adecua referencia. Proporcin de retencin del ISR por 248 del RLISR, pagos a fondos de inversin o II.3.9.11. de la personas morales del extranjero Regla en 2009 I.3.21.7. RMF 2010 Residentes en el extranjero. I.3.17.18. Se reubica la regla y se adecua referencia.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Convenios Estados Unidos Mexicanos, Regla en 2009 la Repblica Federal de Alemania, Canad, el Estado de Israel y el Japn, para Evitar la Doble Imposicin e Impedir la Evasin Fiscal en Materia de ISR Se reubica la regla. Contenido
Entidades de Financiamiento para efectos de los convenios para evitar la doble imposicin en Alemania, Canad, Israel y Japn
I.3.21.8.
I.3.18.1. Regmenes fiscales preferentes. Ingresos transparentes no sujetos 212 de la LISR
Regla en 2009 I.3.18.2. Regmenes fiscales preferentes. Ingresos indirectos no sujetos 212, 214 LISR Se reubica la regla. de la Regla en 2009 Se reubica la regla.
I.3.23.1.
I.3.23.2.
I.3.18.3. Regmenes fiscales preferentes. Ingresos de instituciones de crdito 212 de la LISR no sujetos
Regla en 2009
I.3.23.3.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado I.3.18.4 212 de la LISR Regla en 2009 I.3.18.5. Regmenes fiscales preferentes. Se reubica la regla. Cuenta de ingresos, dividendos o 10, 212, 213 de la utilidades sujetas a REFIPRE LISR Regla en 2009 I.3.18.6. Regmenes fiscales preferentes. Ingresos de personas fsicas no 212, 213 sujetos LISR Se reubica la regla. de la Regla en 2009 I.3.23.5. I.3.23.4. Contenido
Regmenes fiscales Ingresos no pasivos
preferentes.
I.3.23.9.
I.3.18.7. Regmenes fiscales preferentes. Se reubica la regla. Presentacin de declaracin 213, 214 de la informativa de forma espontnea LISR, 73 del CFF Regla en 2009 I.3.18.8. Regmenes fiscales preferentes. Comprobantes de ingresos no 212 de la LISR sujetos Se reubica la regla.
I.3.23.6.
Regla en 2009
I.3.23.7.
I.3.18.9. Regmenes fiscales preferentes. Consolidacin de ingresos 213 de la LISR
Regla en 2009 I.3.19.1. Empresas Multinacionales. Se reubica la regla. Establecimiento permanente de 2 de la LISR, 4-A residentes en el extranjero del RLISR relacionados con maquiladoras Regla en 2009 I.3.19.2. Empresas Multinacionales. Se reubica la regla. Controladas a travs de LISR 2, 216-Bis maquiladoras controladoras DECRETO DOF 30/10/03 DECIMO Regla en 2009 PRIMERO, DECRETO PARA EL FOMENTO Y OPERACION DE LA INDUSTRIA MAQUILADORA DE EXPORTACION ART. 4-B I.3.19.3. Empresas Multinacionales. Se reubica la regla. Exencin parcial del pago del ISR 68 de la LISR, del ejercicio en el que las 57-E de la LISR
I.3.23.8.
I.3.24.1.
I.3.24.2.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado vigente 31/12/2001 al Regla en 2009 I.3.24.3. Contenido
maquiladoras consolidan
I.3.19.4. Empresas Multinacionales. Pagos Se reubica la regla y se adecua referencia. provisionales del ISR por las 68 de la LISR, maquiladoras que consolidan 57-E de la LISR I.3.24.4. vigente al Regla en 2009 31/12/2001 Empresas Multinacionales. Valor del activo de maquiladoras I.3.19.5. 216-Bis de la LISR Regla en 2009 I.3.19.6. Empresas Multinacionales. Valor de inventarios y activos fijos de 216-Bis de la LISR maquiladoras Se reubica la regla. I.3.24.5. Se reubica la regla.
Regla en 2009 I.3.19.7. Empresas Multinacionales. Se reubica la regla. Concepto de empresas 215 de la LISR, DT maquiladoras bajo el programa de 2003 SEGUNDO, albergue DT 2005 Regla en 2009 ARTICULO TERCERO
I.3.24.6.
I.3.24.7.
I.3.19.8. Empresas Multinacionales. Pagos Se reubica la regla. provisionales del ISR de 14, 216-Bis de la maquiladoras LISR, DECRETO DOF 30/10/03 Regla en 2009 DECIMO PRIMERO I.3.19.9. Empresas Multinacionales. Clculo Se reubica la regla. de la utilidad fiscal de las 216-Bis de la LISR, maquiladoras DECRETO DOF 30/10/03 DECIMO Regla en 2009 PRIMERO, I.3.19.4. de la RMF 2010 I.3.20.1.1. Estmulos fiscales. Causacin del ISR en la enajenacin de bienes 223, 224 inmuebles realizada por LISR fideicomisos I.3.20.1.2. Estmulos fiscales. Porcentaje de inversin de los fideicomisos de 151, 223 inversin en bienes races LISR Se reubica la regla. de la Regla en 2009
I.3.24.8.
I.3.24.9.
I.3.20.1.
I.3.20.1.3. Estmulos fiscales. Requisitos de los certificados de participacin 179, 223 inmobiliarios LISR I.3.20.2.1. Estmulos fiscales. Cumplimiento del requisito de inversin del 227, 228 fideicomiso de inversin en capital LISR de riesgo I.3.20.2.2. Estmulos fiscales. Incumplimiento por la enajenacin de acciones de 227, 228 sociedades promovidas antes de LISR dos aos
Se reubica la regla. de la Regla en 2009 Se reubica la regla. de la Regla en 2009 I.3.29.1. I.3.20.3.
I.3.20.2.3. Estmulos fiscales. Distribucin del 80% de los ingresos del fideicomiso 227 de la LISR de inversin en capital de riesgo
Regla en 2009 I.3.20.2.4. Estmulos fiscales. Fideicomisarios no contribuyentes del fideicomiso 227, 228 de inversin en capital de riesgo LISR Se reubica la regla. de la Regla en 2009
I.3.29.3.
I.3.29.4.
IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado I.3.20.2.5. Contenido
Estmulos fiscales. Retencin, constancia e informacin respecto de certificados burstiles fiduciarios emitidos al amparo de un fideicomiso de inversin en capital de riesgo
Se adiciona la regla para sealar que en el caso de certificados burstiles fiduciarios emitidos al amparo de un fideicomiso que cumpla con los requisitos del artculo 227 de 227, 228 de la la LISR, el intermediario financiero que tenga en custodia y administracin dichos LISR, 120 del certificados, podr efectuar la retencin y proporcionar la constancia. RLISR, II.3.3.3. de la RMF 2010
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA Tema Regla y artculo relacionado Contenido
I.4.1.1. Ingresos. Cuotas en inmuebles sujetos al rgimen de propiedad en 1 de la LIETU condominio
Regla en 2009 I.4.1.2. Ingresos. Instituciones de seguros por la transferencia de la reserva 1 de la LIETU matemtica correspondiente al seguro de separacin individualizado I.4.1.3. Ingresos y deducciones. Arrendamiento financiero 3, 5 de la LIETU Se reubica la regla.
I.4.1.
Regla en 2009
I.4.28.
Regla en 2009 I.4.1.4. Adquisiciones. Por dacin en pago o adjudicacin judicial 3, 6 de la LIETU Se reubica la regla.
I.4.2.
Regla en 2009 Intermediacin financiera I.4.1.5. 3 de la LIETU Regla en 2009 Se reubica la regla.
I.4.3.
I.4.4.
I.4.1.6. Ingresos. Momento de obtencin por exportacin de servicios 3 de la LIETU independientes
Regla en 2009
I.4.5.
I.4.1.7. Remanente distribuible. Caso en el Se reubica la regla y se adecua referencia. que no se considera que se 4 de la LIETU, 95 otorgan beneficios de la LISR, I.4.6. I.3.9.10. de la RMF Regla en 2009 2010 I.4.1.8. Impuesto al activo. Ejercicio base Se reubica la regla. para la devolucin Tercero Transitorio de la LIETU Regla en 2009 I.4.1.9. Impuesto al activo. Base para la Se reubica la regla. devolucin Tercero Transitorio de la LIETU, 23 del Regla en 2009 RLIMPAC Impuesto al activo. Compensacin I.4.1.10. Tercero Transitorio de la LIETU Se reubica la regla.
I.4.25.
I.4.26.
Regla en 2009
I.4.27.
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA Tema Regla y artculo relacionado I.4.2.1. 5 de la LIETU, 25 del RLISR Contenido
Deducciones. Rgimen propiedad en condominio
de
Regla en 2009
I.4.7.
I.4.2.2. Inters real. Incremento mensual Se reubica la regla. del INPC para efectos de calcular 5 de la LIETU, el percibido por las instituciones de 20-BIS del CFF seguros a travs de sus reservas Regla en 2009
I.4.30.
I.4.2.3. Deducciones. Transferencia de la Se reubica la regla y se adecua referencia. reserva matemtica 5 de la LIETU, correspondiente al seguro de I.3.15.13. de la separacin individualizado entre RMF 2010 Regla en 2009 I.4.29. instituciones de seguros I.4.2.4. 5 de la LIETU Regla en 2009 I.4.2.5. Fondos de pensiones y Se reubica la regla. jubilaciones. Pagos a personas 179 de la LISR, 6 morales de la LIETU Regla en 2009 I.4.8.
Reservas. Actualizacin preventivas globales
de
las
I.4.9.
I.4.2.6. Comprobantes. Expedidos en el Se reubica la regla. ejercicio anterior al pago 5 de la LIETU, 20BIS del CFF Regla en 2009 I.4.3.1. Compensacin. ISR a favor contra Se reubica la regla. el IETU del ejercicio 7 de la LIETU, 23 del CFF, 20 del Regla en 2009 RISAT
I.4.10.
I.4.11.
I.4.3.2. Sociedades cooperativas de Se adiciona la regla para incluir a las Sociedades Cooperativas de Produccin de produccin de bienes. Plazo para el Bienes, que podrn pagar el IETU del ejercicio, en el mismo plazo establecido para el 7 de la LIETU, 85pago del IETU del ejercicio pago de ISR del ejercicio. A de la LISR I.4.3.3. Compensacin. Pagos provisionales de IETU contra ISR 8 de la LIETU del ejercicio a pagar Se reubica la regla.
Regla en 2009 I.4.3.4. Compensacin. IETU a favor contra Se reubica la regla. impuestos federales 5 de la LIETU, 20BIS del CFF Regla en 2009 Sociedades cooperativas de I.4.3.5.
I.4.12.
I.4.13.
Se adiciona la regla para precisar que las sociedades cooperativas de produccin de bienes podrn considerar como ISR propio, el ISR efectivamente pagado por sus
produccin de bienes. ISR 5 de la LIETU, 20- socios al recibir los rendimientos anuales o retirar capital, siempre que hayan efectuado efectivamente pagado por acreditar BIS del CFF el pago en el ejercicio por el que se calcula el IETU.
ISR efectivamente Acreditable
pagado.
I.4.3.6. 8, 10 de la LIETU
Regla en 2009 Crdito fiscal. Pago a trabajadores I.4.3.7. 8, 10 de la LIETU, 109 de la LISR Se reubica la regla.
I.4.14.
Regla en 2009
I.4.15.
Pagos Contribuyentes efectuarlo
I.4.3.8. provisionales. Se reubica la regla. no obligados a 81, 85-A, 143, 144 de la LISR, 9 de la Regla en 2009 LIETU
I.4.16.
Se modifica para incluir a las sociedades cooperativas en los contribuyentes, no obligados a efectuar pagos provisionales de IETU. Deducciones. Donativos en pagos provisionales I.4.3.9. 5, 9 de la LIETU Regla en 2009 I.4.17. Se reubica la regla.
I.4.3.10. ISR efectivamente pagado. Por acreditar de arrendadores 10 de la LIETU
Regla en 2009 I.4.3.11. ISR pagado en el extranjero. Por Se reubica la regla. acreditar 1, 10 de la LIETU, 6 de la LISR Regla en 2009 Certificados de participacin. Constancia e informacin de los emitidos al amparo de un fideicomiso de inversin en bienes races, colocados entre el gran pblico inversionista I.4.4.1. 16 de la LIETU, 223, 224 de la LISR, 120 del RLISR, I.2.1.16., I.3.2.13., I.4.4.3., II.3.3.3. de la RMF 2010 Se reubica la regla.
I.4.18.
I.4.19.
Regla en 2009
I.4.20.
Se reforma esta regla para precisar las caractersticas con las que debern operar los contribuyentes que realicen actividades por las que deba pagar el IETU a travs de un fideicomiso y que al amparo del mismo emitan certificados de participacin colocados entre el gran pblico inversionista. Lo anterior con el fin de establecer que en lugar de la fiduciaria, los intermediarios financieros debern cumplir con las obligaciones de informacin tratndose de un FIBRA pblico.
Fideicomisos. Obligaciones actividades realizadas
por
I.4.4.2. 4, 16 de la LIETU
IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA NICA Tema Regla y artculo relacionado Regla en 2009 I.4.4.3. Fideicomiso de inversin en bienes races. Opcin para las personas 1, 8, 11, 16 de la que realicen actividades por las LIETU, 223, 223-A que se deba pagar el IETU de la LISR, I.4.4.1. de la RMF 2010 Obligaciones de los contribuyentes. I.4.5. I.4.21. Contenido
Se adiciona esta regla para dar una opcin a los contribuyentes que realicen actividades por las que deba pagar el IETU a travs de un fideicomiso y que al amparo del mismo emitan certificados de participacin colocados entre el gran pblico inversionista, para determinar el ingreso gravable.
Se adiciona el captulo I.4.5. De las obligaciones de los contribuyentes.
LIETU
Contabilidad simplificada. Opcin I.4.5.1. para llevarla 18 de la LIETU
Regla en 2009
I.4.22.
Representante comn. Aviso de I.4.5.2. cnyuges o copropietarios 18 de la LIETU
Regla en 2009
I.4.23.
Representante legal. Obligaciones I.4.5.3. de la sucesin
18 de la LIETU y Regla en 2009 108 de la LISR
I.4.24.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Alimentos. No se consideran I.5.1.2. preparados para su consumo en el lugar de enajenacin 2-A de la LIVA
Regla en 2009
I.5.3.1.
REPECOS. Relevacin de la I.5.1.3. Se reubica la regla. obligacin de presentar declaraciones del IVA con actividades a la tasa del 0% o 25 del RCFF, 2-C Regla en 2009 exentas de la LIVA, 139 de la LISR
I.5.7.2.
Estimulo fiscal a la importacin o I.5.1.4. enajenacin de jugos, nctares y otras bebidas. No se considera el valor de las actividades incluidas 2-C de la LIVA en el estmulo fiscal
Regla en 2009
I.5.7.1.
Retencin del IVA. Federacin y I.5.1.5. sus organismos descentralizados 3 de la LIVA
Regla en 2009
I.5.1.2
IVA acreditable. Opcin para I.5.1.6. acogerse a la determinacin en
proporcin a las actividades gravadas en el ao de calendario 5, 5-A, 5-B de la Regla en 2009 anterior LIVA, 32 del CFF
I.5.2.1.
Devolucin del IVA. Confirmacin I.5.1.7. de reciprocidad emitida a misiones diplomticas 12 del RLIVA
Regla en 2009
I.5.2.2.
Devolucin del IVA. Bienes y I.5.1.8. Se reubica la regla. servicios de organismos internacionales sujetos a devolucin 13 del RLIVA, Regla en 2009 I.5.1.10. de la RMF 2010
I.5.2.3.
Acreditamiento. Determinacin del I.5.1.9. Se reubica la regla. IVA trasladado por la adquisicin de combustible mediante tarjeta de crdito o dbito 29-C del CFF, Regla en 2009 I.3.3.1.8. de la RMF 2010
I.3.4.27.
Devolucin del IVA. Disposiciones I.5.1.10. adicionales por adquisicin de
vehculos a misiones diplomticas y organismos internacionales
13 del RLIVA, Regla en 2009 I.5.1.8., II.5.1.5. de la RMF 2010
I.5.2.4.
Enajenacin. No pago del IVA por I.5.2.1. enajenacin de billetes y dems comprobantes para participar en loteras o quinielas deportivas 9 de la LIVA
Regla en 2009
I.5.3.2.
Enajenacin. Transferencia de I.5.2.2. Se reubica la regla. derechos de cobro de cartera crediticia 15 de la LIVA, 46 Regla en 2009 de la LISR, I.5.2.4., I.13.6.2. de la RMF 2010
I.5.6.1.
Enajenacin. Crditos en cartera I.5.2.3. vencida
15 de la LIVA, 46 Regla en 2009 de la LISR, I.5.2.4., I.13.6.2. de la RMF 2010
I.5.6.2.
Adquisicin. Cartera vencida de I.5.2.4. partes relacionadas
106, 215 de la Regla en 2009 LISR, I.13.6., I.5.2.2., I.5.2.3. de la RMF 2010
I.5.6.3.
Intereses. De crditos de I.5.3.1. sociedades cooperativas de ahorro y prstamo y de sociedades financieras populares otorgados a 15 de la LIVA sus socios
Regla en 2009
I.5.4.1.
Intereses. No pago del IVA por los I.5.3.2. recibidos o pagados por entidades paraestatales que forman parte del sistema financiero 15 de la LIVA
Regla en 2009
I.5.4.2.
Intereses. Exencin por I.5.3.3. reestructura de pasivos para adquisicin de crditos hipotecarios 15 de la LIVA
Regla en 2009
I.5.4.3.
Intereses. Expedicin de avisos de I.5.3.4. cobro previo a la terminacin del periodo de causacin 18-A de la LIVA
Regla en 2009
I.5.4.4.
Importacin. No pago del IVA en I.5.4.1. Se reubica la regla. las realizadas por embajadas y consulados 25 de la LIVA y 1 Regla en 2009 del CFF
I.5.5.1.
Constancia. Retencin del IVA en I.5.5.1. servicios de autotransporte
32 de la LIVA y Regla en 2009 29-B del CFF
I.5.1.3.
DIM. Informacin del IVA
I.5.5.2.
32 de la LIVA, Regla en 2009 II.2.14 de la RMF 2010
I.5.1.4.
DIOT. Personas morales, formato, I.5.5.3. periodo y medio de presentacin
32 de la LIVA, Regla en 2009 II.5.5.2. de la RMF 2010
I.5.1.5.
DIOT. Personas fsicas, formato, I.5.5.4. periodo y medio de presentacin
32 de la LIVA, Regla en 2009 II.5.5.3. de la RMF 2010
I.5.1.6.
DIOT. Opcin de no relacionar I.5.5.5. individualmente a proveedores hasta un porcentaje de los pagos del mes 32 de la LIVA
Regla en 2009
I.5.1.7.
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Tabacos labrados. Determinacin I.6.1.1 del peso total 2, 5 de la LIEPS
Regla en 2009
I.6.8.
Marbetes o precintos. Signo de I.6.1.2. control sanitario 3 de la LIEPS
Regla en 2009
I.6.1.
Acreditamiento de IEPS. En la I.6.1.3. adquisicin de alcohol o alcohol desnaturalizado 4 de la LIEPS
Regla en 2009
I.6.2.
CIF. Documento que acredita que I.6.2.1. se es contribuyente del IEPS 14 del RLIEPS
Regla en 2009
I.6.7.
Marbetes. Momento opcional para I.6.2.2. la adhesin 19 de la LIEPS
Regla en 2009
I.6.4.
Marbetes. Autorizacin para I.6.2.3. adhesin al frente del envase
I.6.5.
Marbetes o precintos. Registro ante I.6.2.4. Se reubica la regla. el RFC y solicitud de los mismos, en importacin ocasional de bebidas alcohlicas 19 de la LIEPS, Regla en 2009 2.2.2., 2.2.6., 2.7.4. de las RCGMCE 2009
I.6.6.
Juegos, apuestas y sorteos. I.6.2.5. Sistemas centrales de apuestas, de caja y control de efectivo para su registro 20 de la LIEPS
Regla en 2009
I.6.10.
Juegos, apuestas y sorteos. I.6.2.6. Se reubica la regla y se adecuan referencias. Contratacin de un proveedor de servicio autorizado para proporcionar al SAT la informacin 20 de la LIEPS, Regla en 2009 I.6.9. I.6.2.5. de la RMF
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIN Y SERVICIOS Tema Regla y artculo relacionado 2010 Contenido
de los sistemas de registro
Juegos, apuestas y sorteos. I.6.2.7. Se reubica la regla y se adecuan referencias. Proveedores de Servicio Autorizado y rganos Verificadores I.6.11. 20 de la LIEPS, Regla en 2009 I.6.2.6. de la RMF 2010
Juegos, apuestas y sorteos. Aviso I.6.2.8. por fallas en los sistemas de cmputo 20 de la LIEPS
Regla en 2009
I.6.12.
Cigarros. Cdigo de Seguridad en I.6.2.9. cajetillas para su venta en Mxico 19 de la LIEPS
Se adiciona regla en el anteproyecto de la 1ra. Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010. La finalidad que productores, fabricantes e importadores de cigarros y otros tabacos labrados, con excepcin de puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano, puedan no imprimir el Cdigo de Seguridad en cada una de las cajetillas de cigarros para su venta en Mxico.
IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Comisionistas o administradores de I.11.3. comisionistas. Cuentas abiertas a su nombre 1 de la LIDE
Se reforma a efecto de adecuar el contenido de la regla a las disposiciones relativas a la contratacin con terceros de comisiones.
Depsitos. A sociedades operadoras de sociedades de inversin y a las sociedades que presten servicios de distribucin de acciones de sociedades de inversin
I.11.7.
Se reforma para eliminar la alusin textual a las sociedades operadoras de sociedades de inversin y a las sociedades que presten servicios de distribucin de acciones de sociedades de inversin para hacer un reenvo al inciso c) de la fraccin V del artculo 2, 11, 12 de la 12 de la Ley del IDE, que es en donde estn reguladas a partir de 2010. LIDE, 176 de la LISR
Cotitulares. Distribucin del IDE
I.11.10.
2, 3 de la LIDE
Se adiciona para efectos de que las instituciones del sistema financiero puedan efectuar la recaudacin del IDE entre las personas que aparezcan en el contrato respectivo como cotitulares siempre y cuando se cuente con los datos del titular y cotitulares que establece la regla.
Moneda extranjera. Tipo de cambio I.11.11. de los depsitos en efectivo realizados 3 de la LIDE
Regla en 2009
I.11.10.
IDE efectivamente pagado. En el I.11.24. mes de que se trate
Se reforma el plazo en que se podr considerar que el IDE correspondiente al mes de que se trate fue efectivamente pagado en dicho mes, an cuando hubiese sido recaudado a ms tardar el tercer da hbil inmediato siguiente al ltimo da del mismo
IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO Tema Regla y artculo relacionado mes de que se trate. 32-D del CFF Contenido
Recaudacin. Cuando las cuentas I.11.29. estn aseguradas o embargadas 4 de la LIDE
Regla en 2009
I.11.30.
Recaudacin. aplicable a otras recaudadores
Tratamiento I.11.30. instituciones 13 de la LIDE
Se adicion la regla, para incluir a instituciones del sistema financiero conforme a la Reforma Fiscal para 2010 que se incluyen como sujetos recaudadores del impuesto.
LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Acreditamiento IEPS. adquisicin de diesel transporte pblico o privado
Por I.12.6 para 16, Apartado A, fraccin IV y ltimo prrafo de la LIF
Se adecua referencia.
DE LOS DECRETOS, CIRCULARES, CONVENIOS Y OTRAS DISPOSICIONES Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Centros de destruccin. Requisitos I.13.1.3. Se adecuan referencias. que deben cumplir para ser autorizados por el SAT Fraccin III del Artculo Dcimo Quinto y de la fraccin III del Artculo Dcimo Sexto B del Decreto
57 del RCFF, II.13.2.9. de la RMF 2010
Decreto por el que se otorgan I.13.2. diversos beneficios fiscales, publicado en el DOF el 26 de enero de 2005
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.13.3.
Ingresos. Pago del ISR por I.13.2.1. Se reubica la regla. intereses, dividendos o utilidades provenientes del extranjero Artculo Tercero Regla en 2009 del Decreto
I.13.3.1.
Donacin. Plazo para productos I.13.2.2. Se reubica la regla. perecederos sujetos a fecha de caducidad Artculo Primero Regla en 2009 del Decreto
I.13.3.2
Donacin. Mecnica para que las I.13.2.3. Se reubica la regla. instituciones donatarias soliciten la donacin de productos destinados a la alimentacin Artculo Primero Regla en 2009 del Decreto
I.13.3.3
Decreto por el que se otorgan I.13.3. diversos beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y empresarial a tasa nica, publicado en el DOF el 5 de noviembre de 2007
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.13.4.
Acreditamiento. maquiladoras
ISR
de I.13.3.1.
Artculo Quinto del Regla en 2009 Decreto
I.13.4.1.
Decreto por el que se otorgan I.13.4 beneficios fiscales en materia de los impuestos sobre la renta y al valor agregado, publicado en el DOF el 29 de noviembre de 2006
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.13.5.
Retencin. Ingreso por otorgar el I.13.4.1. Se reubica la regla. uso o goce temporal de bienes muebles Artculo Primero Regla en 2009 del Decreto
I.13.5.1.
Uso o goce temporal. Motores para I.13.4.2. Se reubica la regla. aviones con concesin o permiso del Gobierno Federal Artculo Primero Regla en 2009 del Decreto
I.13.5.2.
Decreto que otorga facilidades para I.13.5. el pago de los impuestos sobre la renta y al valor agregado y condona parcialmente el primero de ellos, que causen las personas dedicadas a las artes plsticas, con obras de su produccin, y que facilita el pago de los impuestos por
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.3.14.
la enajenacin de obras artsticas y antigedades propiedad de particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre de 1994 y modificado a travs de los Diversos publicados en el mismo rgano de difusin el 28 de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de 2007
Artes plsticas. Decreto que otorga I.13.5.1. facilidades para el pago de ISR y de IVA
Regla en 2009
I.3.14.1.
Artistas. Leyenda de pago en I.13.5.2. especie en los recibos expedidos los mismos 29 y 29-A del CFF
Regla en 2009
I.3.14.2.
Artes plsticas y antigedades. I.13.5.3. Se reubica la regla. Que se consideran bienes muebles usados Artculo Dcimo del Regla en 2009 Decreto y 9, fraccin IV de la LIVA
I.3.14.3.
Artes plsticas y antigedades. I.13.5.4. Autofacturacin de comerciantes
Artculo Dcimo del Regla en 2009 Decreto, 29 y 29-A del CFF y 39 del RCFF
I.3.14.4.
Artistas. Opcin para no llevar I.13.5.5. contabilidad
Artculo Sptimo Regla en 2009 del Decreto
I.3.14.5.
Enajenacin de cartera vencida
I.13.6.
Se reubica captulo.
Regla en 2009
I.3.25.
Inters acumulable. Determinacin I.13.6.1. de crditos con descuentos
9 de la LISR, Regla en 2009 CIRCULARES 1428, 1429 Y 1430
I.3.25.1.
DE LOS DECRETOS, CIRCULARES, CONVENIOS Y OTRAS DISPOSICIONES Tema Regla y artculo relacionado DOF 16/03/1999 Y 1461 DOF 02/02/2000 CNBV, I.13.6.2. de la RMF 2010 Contenido
Deduccin. Gastos por adquisicin de cartera vencida
la I.13.6.2.
46 de la LISR, 15 Regla en 2009 de la LIVA, I.5.2.2., I.5.2.3., I.13.6.1., I.13.6.4., I.13.6.5., I.13.6.6. de la RMF 2010, CIRCULARES 1488 Y 1490 DOF 30/10/2000 Y 1505 DOF 23/11/2003, CNBV Y CIRCULAR TELEFAX 40/2000 DOF 23/11/2000 BANXICO
I.3.25.2.
Inters acumulable. Determinacin I.13.6.3. en cartera hipotecaria
DE LOS DECRETOS, CIRCULARES, CONVENIOS Y OTRAS DISPOSICIONES Tema Regla y artculo relacionado 46 de la LISR Regla en 2009 I.3.25.3. Contenido
Cartera vencida. Requisitos para la I.13.6.4. enajenacin o la adquisicin
46 de la LISR, Regla en 2009 CIRCULARES 1488 Y 1490 DOF 30/10/2000 CNBV, I.13.6.2. de la RMF 2010
I.3.25.4.
Deduccin. Adquisicin de cartera I.13.6.5. Se reubica la regla y se adecua referencia. hipotecaria de vivienda de inters social I.3.25.5. 46, 154-BIS de la Regla en 2009 LISR, I.13.6.2. de la RMF 2010
Ingresos. No acumulacin condonacin de crditos
por I.13.6.6.
ART. SEGUNDO Regla en 2009 DT 2002 de la LISR, I.13.6.2. de la RMF 2010
I.3.25.6.
DISPOSICIONES GENERALES Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Requisitos de los trmites
II.1.1.
Se adecuan referencias.
Anexo 1-A de la RMF 2010
Lugar y forma documentacin
para
presentar II.1.2.
14, fraccin IV del RISAT
Vehculos importados. Enajenacin II.2.1.1. en franquicia diplomtica 1, primer prrafo del CFF
Residencia fiscal. Constancia
II.2.1.4.
9 del CFF y 5 de la LISR
Fusin. Requisitos de la II.2.1.5. Se adecuan referencias. autorizacin para llevar a cabo una posterior 14-B, segundo prrafo del CFF
Acuses de recibo. Verificacin de la II.2.1.7. autenticidad con sello digital 17-E del CFF
Regla en 2009
I.2.2.2.
Cheque. Comprobacin de fondos II.2.1.8. en el caso de ser devuelto en pago
de contribuciones 21, sptimo prrafo Regla en 2009 del CFF II.2.1.7.
Estmulos fiscales. Aviso para la II.2.1.9. aplicacin a Entidades Federativas, Municipios y otros Organismos 25 del CFF
Regla en 2009
II.2.1.11.
Responsabilidad solidaria. Aviso de II.2.1.10. exencin
26, fraccin XIV del Regla en 2009 CFF y 18 del RCFF
II.2.1.8.
Donativos. Procedimiento que deben observar los donatarios y las organizaciones civiles y fideicomisos que hayan perdido la autorizacin para recibirlos, a fin de comprobar que estn al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales
II.2.1.11.
80, fraccin III de Regla en 2009 la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria y 184, fraccin I y ltimo prrafo de su Reglamento y
II.2.1.9.
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado I.3.9.13 de la RMF 2010 Contenido
Pago en parcialidades. Convenio II.2.1.12. Se reubica la regla. para el pago de crditos adeudados 17-A, 21 del CFF, Regla en 2009 I.2.1.15. de la RMF 2010
II.2.1.10.
Comprobantes fiscales digitales. II.2.9.1. Se reforma a fin de establecer que la obligacin de enviar al SAT los datos de los Requisitos de expedicin por las comprobantes fiscales digitales emitidos se presente mensualmente dentro de los ventas realizadas y servicios primeros 5 das y no semestralmente como se sealaba en la RMF 2009. prestados por personas fsicas 29 y 29-A del CFF, I.2.11.4., I.2.11.5., I.2.12.4., II.2.8.5. de la RMF 2010 Derechos. Declaraciones y pagos II.2.10.1. Se adecua referencia.
31 del CFF, 3, 5, 8, 12, 27, 30, 30-A, 30-B, 30-C, 31, 31A, 31-A-1, 91, 93, 94, 154, 158, 159, 169, 184, 191, 191Servicio de Administracin Tributaria Av. Hidalgo, nm. 77, col. Guerrero, delegacin Cuauhtmoc, Mxico, D. F., c. p. 06300 Tel. INFOSAT: 01 800 46 36 728 documento disponible en www.sat.gob.mx
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado E, 192, 192-A, 192B, 192-C, 194-F, 194-F1, 194-G, 195-B, 195-P, 195Q, 199, 199-A, 199-B, 211-B, 232, 232-C, 236, 237, 238, 238-A, 239, 241, 242, 289, 291 de la LFD, I.2.3.1., I.2.14.3., II.2.2., II.2.22. de la RMF 2010 Declaraciones anuales. II.2.11.2. Complementarias va Internet Se reubica la regla. Contenido
32 del CFF, Regla en 2009 II.2.11.1. de la RMF 2010 Declaraciones anuales. De II.2.11.3. Se reubica la regla. personas morales con fines no lucrativos 31, 32 del CFF, 93, Regla en 2009 95, 194 de la LISR, II.2.11., II.2.15. de la RMF 2010
II.2.11.3.
II.2.11.2.
Declaraciones anuales. Personas II.2.12.3. Se reubica la regla y se adecua referencia. fsicas, opcin de presentacin en forma oficial 13 13-A II.2.12.4. I.3.16.1., II.2.12.2. Regla en 2009 de la RMF 2010
Declaraciones anuales. Personas II.2.12.4. fsicas, formas oficiales para su presentacin 31, 32 del CFF
Regla en 2009
II.2.12.3.
Medios electrnicos. FIEL y CIECF II.2.13.1. sustituyen a la firma autgrafa 17-D del CFF
Declaracin informativa mltiple II.2.14.1. (DIM). Medios de presentacin va internet o medios magnticos 31 del CFF
Se reforma para precisar que la facilidad de enviar la informacin por Internet es cuando los contribuyentes cuenten hasta con 1000 registros.
Declaracin informativa mltiple II.2.14.2. (DIM). Lugares de presentacin
31 del CFF
Regla en 2009
II.2.14.7.
Declaracin informativa. Clientes y II.2.14.3. proveedores
31 del CFF, 86, Regla en 2009 101, 133 de la LISR
II.2.14.8.
Declaracin informativa (DIM). Complementarias
mltiple II.2.14.4.
32 del CFF
Regla en 2009
II.2.14.3.
Declaracin informativa mltiple II.2.14.5. (DIM). Asentar adems de RFC su CURP 31 del CFF
Regla en 2009
II.2.14.9.
Declaracin informativa (DIM). Utilizar CIECF
mltiple II.2.14.6. 17-D del CFF
Regla en 2009
II.2.14.10.
IETU. Procedimiento para efectuar II.2.15.5. Se reubica la regla. pagos provisionales e impuesto del ejercicio, en concepto IMPAC/IETU 9 de la LIETU, 31 Regla en 2009 del CFF, II.2.11.1., II.2.17.2. de la RMF 2010
II.2.15.8.
Regmenes Fiscales Preferentes. II.2.15.6. Procedimiento para efectuar pagos del ejercicio del ISR 31 del CFF
Se adiciona a fin de de que los contribuyentes que efecten pagos del ejercicio del ISR por Ingresos Sujetos a Regmenes Fiscales Preferentes, utilicen el concepto de ISR POR INVERSIONES EN REGIMENES FISCALES PREFERENTES y capturando los datos que correspondan.
IEPS. Procedimiento para pagos II.2.15.7. mensuales
32 del CFF, 2 de la Regla en 2009 LIEPS, II.2.17.2. de la RMF 2010
II.2.15.9.
Declaraciones complementarias. II.2.16.1. Se reubica la regla. Pagos provisionales o definitivos va Internet 32 del CFF, Regla en 2009 II.2.15.1., II.2.16.5., II.2.16.6. de la
II.2.15.5.
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado RMF 2010 Contenido
Declaraciones complementarias. II.2.16.2. Se reubica la regla. Pagos provisionales y definitivos de personas fsicas 32 del CFF, Regla en 2009 I.2.15.1., II.2.16.3., II.2.16.4. de la RMF 2010
II.2.16.3.
Declaraciones complementarias. II.2.16.3. Se reubica la regla. Errores por periodo de pago o concepto de impuesto de personas fsicas II.2.16.4. 32 del CFF, Regla en 2009 I.2.15.1., II.2.16.5. de la RMF 2010
Declaraciones complementarias. II.2.16.4. Se reubica la regla. Omisin de obligaciones de personas fsicas II.2.16.5. 32 del CFF, Regla en 2009 I.2.15.1., II.2.16.6. de la RMF 2010
Declaraciones
complementarias. II.2.16.5.
Dejar sin efecto obligacin 32 del CFF, Regla en 2009 I.2.16.2., II.2.15.1. de la RMF 2010 II.2.15.6.
Declaraciones complementarias. II.2.16.6. Obligacin no presentada
32 del CFF Regla en 2009 I.2.16.3., II.2.15.1. de la RMF 2010
II.2.15.7.
Declaraciones complementarias. II.2.17.1. Se reubica la regla. Razones por las que no se realiza pago de impuestos vigentes hasta el 30 de noviembre de 2006 31 del CFF, Regla en 2009 2.14.2., 2.14.3., 2.15.2., 2.14., 2.15., 2.16. de la RMF 2006
II.2.17.3.
Declaraciones. Procedimiento para II.2.17.2. Se reubica la regla y se adecuan referencias. la presentacin, conforme a lo vigente hasta el 30 de noviembre de 2006 II.2.17.4. 32 del CFF, 2.14., Regla en 2009 2.15., 2.16. de la
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado RMF 2006 Contenido
Declaraciones. Procedimiento para II.2.17.3. Se reubica la regla y se adecuan referencias. su presentacin a partir del 1 de febrero de 2009 31, 32, del CFF II.2.15., II.2.16.de Regla en 2009 II.2.17.1. la RMF 2010 Pagos provisionales o definitivos. II.2.17.4. Anteriores a julio de 2002 3 del CFF Se reubica la regla.
Regla en 2009
II.2.17.2.
Verificacin de datos de II.2.18.1. Se adiciona con la finalidad de que las instituciones del sistema financiero puedan contribuyentes. Por instituciones verificar el nombre, denominacin o razn social, domicilio y clave del RFC de sus del sistema financiero con el SAT cuentahabientes. 32-B del CFF, 59 de la LISR
Precios de transferencia. Solicitud II.2.18.2. de Resolucin ante la Administracin Central de 34-A del CFF, 215 Fiscalizacin de Precios de de la LISR Transferencia
Regla en 2009
II.2.18.1.
Dictamen. Fechas de presentacin
II.2.19.2.
Se reforman las fechas de presentacin del dictamen conforme a lo establecido en el artculo 32-A, sexto prrafo del CFF.
Se reforma regla en el anteproyecto de la 1ra. Resolucin de Modificaciones a la 32-A, 52 del CFF, Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010. 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82 LETRAS DEL RFC FECHA DE ENVIO del RCFF De la A a la F del 16 al 19 de julio de 2010
De la G a la O De la P a la Z y &
del 20 al 22 de julio de 2010 del 23 al 26 de julio de 2010
Dictamen. Envo de informacin de II.2.19.3. Se reubica la regla. consolidacin, de instituciones financieras y de establecimientos permanentes de residentes en el 32-A, 52 del CFF, Regla en 2009 extranjero 68, 69, 70, 71, 72, 73, 74, 75, 76, 77, 78, 79, 80, 81, 82 del RCFF
II.2.19.5.
Dictamen. Informacin que debe II.2.19.4. Se reubica la regla y se actualizan referencias. enviarse va Internet conforme a los formatos gua II.2.19.6. 32-A, 52 del CFF, Regla en 2009 68, 69, 70, 71, 72,
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado 73, 74, 75, 79, 80, 81, 82 del RCFF, II.2.19.3., II.2.19.12. de la RMF 2010 Contenido
Dictamen, Informe de donatarias II.2.19.5. autorizadas
32-A, 52 del CFF Regla en 2009 II.2.19.12. de la RMF 2010
II.2.19.11.
Contadores pblicos registrados. II.2.19.6. Vigencia de la certificacin ante AGAFF 52 del CFF
Regla en 2009
II.2.19.7.
Contadores pblicos registrados. II.2.19.7. Se reubica la regla. Informacin de socios activos y del cumplimiento de la norma de educacin continua o de 52 del CFF, 61 del Regla en 2009 actualizacin acadmica RCFF
II.2.19.8.
Dictamen. Programa SIPRED 2009
II.2.19.8.
52, 52-A del CFF
Regla en 2009
II.2.19.3.
Dictamen. Envo y validacin
II.2.19.9.
52 del CFF, Regla en 2009 II.2.19.2., II.2.19.3., II.2.19.4. de la RMF 2010
II.2.19.4.
Registro de contadores pblicos. II.2.19.10. Solicitud para dictaminar fiscalmente 60, 61 del RCFF
Regla en 2009
II.2.19.9.
Registro de despachos de II.2.19.11. contadores pblicos. Solicitud para dictaminar fiscalmente mediante formato 62 del RCFF
Regla en 2009
II.2.19.10.
Dictamen. Procedimiento para II.2.19.13. capturar la informacin en el SIPRED TERCERO
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado TRANSITORIO de Regla en 2009 la LISR 2005 II.3.4.6. Contenido
Pago en parcialidades o diferido. II.2.20.2. Forma oficial para efectuarlo (FMP1) 66, 66-A del CFF
Se reforma con la finalidad de incluir las formas oficiales que emitan las entidades federativas para el pago en parcialidades o diferido.
Pago en parcialidades o de manera II.2.20.3. diferida. Escrito libre para dejar sin efectos la autorizacin del mismo para declaracin anual 66, 66-A del CFF, II.2.20.1 de la RMF 2010
Se reforma para que el escrito que deja sin efectos una autorizacin de pago a plazos para que se presente tambin ante las oficinas autorizadas de las entidades federativas, de acuerdo a la autoridad ante quien haya presentado la solicitud para pagar en parcialidades.
Cuentas de garanta del inters II.2.21.1. Se reubica la regla y se adecuan referencias. fiscal. Solicitud de instituciones de crdito o casas de bolsa, para operar las mismas. II.2.21.3. 18, 19, 141-A del Regla en 2009 CFF, I.2.20.4. de la RMF 2010
Afianzadora. Formato de cuando hay requerimiento
pago II.2.21.2.
Se adiciona para sealar el formato que se deber utilizar para realizar el pago que se requiere a las afianzadoras para hacer efectiva una fianza ser el FMP-1.
CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado 143 del CFF Contenido
Cartas de crdito. Solicitud de II.2.21.3. Se reubica la regla y se adecuan referencias. instituciones de crdito para ser incluidas en el registro de emisoras de cartas de crdito para garantizar 18, 19 del CFF, 90, Regla en 2009 II.2.21.1. el inters fiscal 91 del RCFF, 46 de la LIC, I.2.20.5. de la RMF 2010
Cartas de crdito. Formalidades II.2.21.5. para la emisin de las mismas
18, 19 del CFF, 46 Regla en 2009 de la LIC, I.2.20.5., II.2.21.3. de la RMF 2010
II.2.21.2. .
Procedimiento Administrativo de II.2.22.1. Se reubica la regla y se adecuan referencias. Ejecucin. Posturas, recepcin y aceptacin II.2.22.5. 183 del CFF, Regla en 2009 II.2.22.2., II.2.22.8. de la RMF 2010
Subasta electrnica. Zona horaria
II.2.22.2.
183 del CFF, 116 Regla en 2009 del RCFF
II.2.22.4.
Subasta electrnica. Entero del II.2.22.3. Se reubica la regla. saldo mediante transferencia electrnica 185 del CFF, 186 Regla en 2009 del RCFF
II.2.22.6.
Subasta electrnica. Solicitud para II.2.22.4. la entrega del monto pagado de bienes que no pueden entregarse al postor 188-Bis del CFF
Regla en 2009
II.2.22.9
Subasta electrnica. Subasta de II.2.22.5. Se reubica la regla. bienes embargados va Internet (SubastaSat) 176 del CFF, 114 Regla en 2009 del RCFF, 13 de la LCF
II.2.22.1.
Subasta electrnica. Requisitos II.2.22.6. Se reubica la regla. que deben cumplir los interesados para participar en remates por medios electrnicos 181 del CFF, 115 Regla en 2009 del RCFF
II.2.22.2.
Garanta. Reintegro del depsito
II.2.22.8.
181 del CFF, 118, Regla en 2009 119 del RCFF, II.2.22.6. de la RMF 2010
II.2.22.3.
Remate. Incumplimiento del postor
II.2.22.9.
181, 183, 184, 191 Regla en 2009 del CFF
II.2.22.8.
Monederos electrnicos. Requisitos II.3.2.1.1. Se reubica la regla y se adecua referencia. para solicitar la autorizacin para emitirlos I.3.3.1. 31 de la LISR, 29, Regla en 2009 30 del CFF, I.3.3.1.7. de la RMF 2010
Donativos. Direccin de correo II.3.2.1.2. Se reubica la regla. electrnico para manifestar inters en recibir donativos de bienes que han perdido su valor 31 de la LISR, 88, Regla en 2009 88-B, 89 del RLISR, DECRETO DOF 04/12/2006 TERCERO
II.3.1.3.
Enajenacin de acciones y otros II.3.2.1.3. Se reubica la regla. ttulos valor. Aviso de prdida ante la ALAF o la ACFI 32 de la LISR, 54 Regla en 2009 del RLISR
II.3.3.2.
Declaracin sociedades
informativa. de inversin
De II.3.3.1. de
capitales 50 de la LISR Regla en 2009 II.3.2.1.
Constancia de reciprocidad en II.3.3.2. Se reubica la regla. materia de ISR. Solicitud ante la Secretara de Relaciones Exteriores 58 de la LISR, Regla en 2009 74-A del RLISR
II.3.11.1.
Informacin de instituciones del II.3.3.3. Se reubica la regla. sistema financiero. Procedimiento para su presentacin 58, 59, 60, 159, Regla en 2009 161 de la LISR
II.3.11.2.
Administradoras de fondos para el II.3.3.4. retiro. Identificacin del perceptor de los intereses 59 de la LISR
Regla en 2009
II.3.11.3.
Consolidacin. Avisos de II.3.4.1. desconsolidacin y de desincoporacin ante la Administracin General de Grandes
Contribuyentes
64 de la LISR, 78, Regla en 2009 79 del RLISR
II.3.4.5.
Consolidacin. Obligacin de las II.3.4.5. controladoras de informar los cambios de denominacin o razn social
Regla en 2009
II.3.4.1.
Partes relacionadas. Informacin, II.3.5.2. Se reubica la regla. plazo para su presentacin 32-A del CFF, 86, 133 de la LISR Regla en 2009
II.2.14.2.
Partes relacionadas. Facilidad II.3.5.3. para no presentar informacin en el DIM 86, 133 de la LISR
Regla en 2009
II.3.5.2.
Declaracin informativa (DIM). Fideicomisos
mltiple II.3.5.4.
86, fraccin XVI de Regla en 2009 la LISR
II.2.14.11.
Aviso de prstamos, aportaciones II.3.5.5. para futuros aumentos de capital o aumentos de capital recibidos en efectivo. Forma 86-A 86-A de la LISR II.3.6.1. Salarios. Opcin para expedir constancias de retenciones a travs del DIM 118 de la LISR
Regla en 2009
II.3.1.4.
Regla en 2009 II.3.6.2. Salarios. Procedimiento y requisitos para la presentacin de la constancia de sueldos pagados 118 de la LISR Se reubica la regla.
II.2.14.6.
Regla en 2009 II.3.6.3. Salarios. Pago provisional del ISR por salarios pagados por sujetos no obligados a retener y por ingresos 113,118 de la LISR del extranjero II.3.7.1.1 Mquinas registradoras de comprobacin fiscal. Relacin de fabricantes, importadores y 134 de la LISR empresas desarrolladoras de
II.3.8.1.
Regla en 2009
II.3.7.1.
Regla en 2009
II.3.19.1.
sistemas en el portal del SAT II.3.7.1.2 Mquinas registradoras de comprobacin fiscal. Logotipo que deben contener 134 de la LISR
Regla en 2009 II.3.7.1.3. Mquinas registradoras de comprobacin fiscal. Autoridad 134 de la LISR competente para presentar el aviso de prdida de mquina, equipo o sistema fiscal
II.3.19.2.
Regla en 2009
II.3.19.3.
II.3.7.2.1. Rgimen de pequeos Se reubica la regla. contribuyentes. Pagos en Entidades Federativas 139, fraccin VI LISR, 17 de la Regla en 2009 LIETU II.3.8.1. Fedatarios pblicos. Entero de los pagos de ISR e IVA por 154 de la LISR enajenaciones y adquisiciones e informacin mediante DeclaraNOT
II.3.12.1
Regla en 2009
II.3.10.1.
II.3.9.1. Solicitud de inscripcin. Estructura Se reubica la regla. del registro de bancos, entidades 179, 195, 196, 197, de financiamiento, fondos de 199 de la LISR pensiones y jubilaciones y fondos Regla en 2009 de inversin del extranjero
II.3.13.1.
Se reforma el lugar donde se deben presentar las solicitudes de inscripcin y los avisos de renovacin de la inscripcin en el registro de bancos, entidades de financiamiento, fondos de pensiones y jubilaciones y fondos de inversin del extranjero, quedando ante la ACNI y en la RMF para 2009 se sealaba el Centro Nacional de Consulta. II.3.9.2. Acciones. Aviso de diferimiento del ISR por su venta 190 de la LISR
Regla en 2009 II.3.9.3.
II.3.15.1.
Intereses. Retencin por los provenientes de ttulos de crdito
195, antepenltimo prrafo de la LISR Regla en 2009 II.3.9.4. Acciones. Aviso de diferimiento de ISR por su venta, autoridad ante la 195 de la LISR que se presenta
II.3.15.2.
Regla en 2009 II.3.9.5. Salarios. Solicitud de inscripcin como retenedor por los residentes 249 del en el extranjero que los paguen, se I.2.15., presenta en la ALSC de su II.2.15., domicilio fiscal II.2.17. de 2010
II.3.15.3.
Se reubica la regla. RLISR, I.2.16., II.2.16., Regla en 2009 la RMF
II.3.14.1.
II.3.9.6. Acciones. Presentacin de los avisos de designacin de 258, 269 representante legal y de RLISR enajenacin de acciones residentes en el extranjero para evitar doble tributacin, ante la ACFI II.3.9.7. Solicitud de inscripcin. Como retenedor por actividades artsticas 269 del RLISR distintas de espectculos pblicos o privados ante cualquier ALSC
Se reubica la regla. del Regla en 2009 II.3.13.10
Regla en 2009
II.3.15.4.
II.3.9.8 Solicitud de inscripcin. Se reubica la regla. Documentacin necesaria para la 179, 195, 196, 197, inscripcin en el registro de bancos 199 de la LISR Regla en 2009
II.3.13.2.
y entidades de financiamiento II.3.9.9 Solicitud de inscripcin. Requisitos Se reubica la regla. para la inscripcin de entidades de 179, 195, 196, 197, financiamiento como bancos de 199 de la LISR inversin Regla en 2009 II.3.9.10 Solicitud de inscripcin. Se reubica la regla. Documentacin necesaria para la 179, 195, 196, 197, renovacin de la inscripcin en el 199 de la LISR registro de bancos y entidades de Regla en 2009 financiamiento II.3.9.11 Solicitud de inscripcin. Se reubica la regla. Documentacin necesaria para la 179, 195, 196, 197, Inscripcin y registro de fondo de 199 de la LISR pensiones y jubilaciones y fondos Regla en 2009 de inversin o personas morales en los que participan II.3.9.12 Solicitud de inscripcin. Se reubica la regla. Renovacin de la inscripcin de 179, 195, 196, 197, fondos de pensiones y jubilaciones 199 de la LISR del extranjero Regla en 2009
II.3.13.8.
II.3.13.3.
II.3.13.4.
II.3.13.5.
II.3.9.13 Intereses. Informacin del ejercicio Se reubica la regla. 2002 y anteriores sobre 179, 195, 196, 197, financiamiento 199 de la LISR Regla en 2009 II.3.9.14 Denominacin o razn social. Se reubica la regla. Presentacin de las solicitudes y 179, 195, 196, 197, dems informacin respecto del 199 de la LISR registro, ante la ACNI Regla en 2009
II.3.13.6.
II.3.13.7.
Se reforma el lugar donde se deben presentar las solicitudes e informacin relacionadas con el Registro de Bancos, Entidades de Financiamiento, Fondos de Pensiones y Jubilaciones y Fondos de Inversin del Extranjero, quedando ante la ACNI, y en la RMF para 2009 se sealaba el Centro Nacional de Consulta. II.3.9.15 Residentes en el extranjero. Escrito Se reubica la regla. de residentes en el extranjero para 179, 195, 196, 197, optar por calcular el ISR sobre una 199 de la LISR base neta y que la persona que le Regla en 2009 haga los pagos no les retenga el ISR II.3.10.1.
II.3.13.11.
Regmenes fiscales preferentes. Requisitos para que entidades o figuras jurdicas del extranjero
obtengan autorizacin para actuar 212, dcimo sexto como entidades de financiamiento prrafo de la LISR II.3.10.2 Regmenes fiscales preferentes. Declaracin informativa de personas morales con fines no 214 de la LISR lucrativos II.3.10.3 Regmenes fiscales preferentes. Presentar la declaracin informativa de ingresos, ante la 214 de la LISR ACFI II.3.10.4
Regla en 2009 Se reubica la regla.
II.3.13.9.
Regla en 2009
II.3.6.1.
Regla en 2009
II.3.16.1
Regmenes fiscales preferentes. Sujetos no obligados a presentar declaracin informativa de ingresos
214 de la LISR
Regla en 2009
II.3.16.2.
II.3.10.5. Regmenes fiscales preferentes. Se reubica la regla. Declaracin informativa en Anexo 5 de la forma fiscal 30 31 del CFF, 214 de la LISR Regla en 2009
II.2.14.4.
Regmenes fiscales Contenido de la informativa de transparentes
preferentes. declaracin entidades
II.3.10.6.
214 de la LISR
Regla en 2009
II.3.16.3.
II.3.10.7. Regmenes fiscales preferentes. Personas con ingresos provenientes de Barbados podrn no presentar la declaracin 214 de la LISR informativa II.3.11.1.
Regla en 2009
II.3.16.4.
Empresas multinacionales. Las empresas maquiladoras bajo el programa de albergue presentan la informacin ante la Administracin Central de Planeacin y Programacin de la AGGC
Tercero de las Disposiciones Transitorias de la Regla en 2009 LISR
II.3.18.1.
II.3.12.1.1 Estmulos fiscales. Definicin de acciones de sociedades de inversin que se consideran para 218 de la LISR los efectos de las cuentas personales para el ahorro
Regla en 2009
II.3.17.1.
II.4.1.1. Concurso mercantil. Aviso y Se reubica la regla. documentacin se presenta ante la 144, noveno ALSC que corresponda a su prrafo del CFF y domicilio fiscal con escrito libre Vigsimo Primero Regla en 2009 Transitorio de la LIETU II.4.2.1. Fideicomisos. Aviso de los fideicomisarios ante la fiduciaria 16 de la LIETU que cumplirn por su cuenta sus obligaciones II.4.2.2. Fideicomisos. Aviso en el portal del SAT de la fiduciaria sobre 16 de la LIETU cumplimiento de obligaciones por cuenta de sus fideicomitentes Se reubica la regla.
II.4.3.
Regla en 2009
II.4.1.
Regla en 2009
II.4.2.
II.5.1.1. Rgimen de pequeos contribuyentes. Aviso de cambio de 2-C de la LIVA rgimen a contribuyentes que no realicen el clculo del IVA mediante estimativa II.5.1.2. Rgimen de pequeos contribuyentes. Ejercicio de la 2-C de la LIVA opcin de pago de IVA mediante estimativa cuando se inscriban al RFC II.5.1.3. Rgimen de pequeos contribuyentes. Periodo y formas 2-C de la LIVA oficiales para pagos de ISR, IVA e IETU en entidades federativas con convenio de coordinacin
Regla en 2009
II.5.4.1.
Regla en 2009
II.5.4.2.
Regla en 2009
II.5.4.3.
II.5.1.4. Tasa 0%. Aviso (forma 75) del Se reubica la regla. destino de los saldos a favor del 6, ltimo prrafo de IVA obtenidos por contribuyentes la LIVA que suministren agua para uso Regla en 2009 domstico
II.5.1.1.
II.5.1.5. Devolucin. Solicitud para misiones diplomticas y organismos 6 de la LIVA internacionales
Regla en 2009 II.5.2.1. Sujetos exentos. Consulta de Se reubica la regla. instituciones del sistema financiero 15, fraccin X, para verificar con el SAT las claves inciso b) segundo del RFC de sus clientes personas prrafo de la LIVA Regla en 2009 fsicas que tengan crditos
II.5.2.1.
II.5.1.9.
Se adiciona un segundo prrafo a la regla para sealar que las instituciones del sistema financiero podrn establecer el procedimiento y los mecanismos conforme a los cuales se llevar a cabo la recepcin de las claves del RFC de sus cuentahabientes. II.5.4.1. Devolucin. Concesin para la Se reubica la regla. administracin de devoluciones de 31, fraccin VIII de IVA a turistas extranjeros la LIVA Regla en 2009 II.5.4.2. Devolucin. Ttulo de concesin Se reubica la regla. para devolucin de IVA a 31, fraccin VIII de extranjeros, condiciones y
II.5.1.2.
modalidades del servicio
la LIVA
Regla en 2009
II.5.1.3.
II.5.4.3. Devolucin. Documentos Se reubica la regla. necesarios para devolver el IVA a 31, fraccin VIII de turistas extranjeros la LIVA Regla en 2009 II.5.4.4. Devolucin. Requisitos adicionales Se reubica la regla. de comprobantes fiscales digitales 31, fraccin VIII de para la devolucin de IVA a turistas la LIVA extranjeros Regla en 2009 II.5.4.5. Devolucin. Requisitos del formato Se reubica la regla. de solicitud de devolucin de IVA a 31, fraccin VIII de turistas extranjeros emitido por la la LIVA concesionaria Regla en 2009 II.5.5.1. Declaracin informativa. A travs Se reubica la regla. del anexo 8 de la forma 30 DIM 32, fraccin VII de la LIVA Regla en 2009 Declaracin informativa de II.5.5.2 Se reubica la regla.
II.5.1.4.
II.5.1.5.
II.5.1.6.
II.2.14.5.
operaciones con terceros (DIOT). A cargo de personas morales, 32, fraccin VIII de Regla en 2009 II.5.1.8. formato, periodo y medio de la LIVA presentacin Se reforma para efectos de no considerar las cantidades que no renen requisitos para acreditar las erogaciones, pues de lo contrario, se estara generando un acreditamiento del IVA en exceso. Campo denominado Monto del IVA pagado no acreditable incluyendo importacin (correspondiente en la proporcin de las deducciones autorizadas)
II.5.5.3 Declaracin informativa de Se reubica la regla. operaciones con terceros (DIOT). A cargo de personas fsicas, formato, 32, fraccin VIII de periodo y medio de presentacin la LIVA Regla en 2009
II.5.1.7.
II.6.1.1 Gasolinas y diesel. Informacin de Se reubica la regla. entidades federativas sobre 2-A, fraccin II de recaudacin de IEPS por la venta la LIEPS final al pblico en general Regla en 2009 II.6.1.2 Gasolinas y diesel. Lugar y forma Se reubica la regla. para el pago del IEPS por la venta 2-A, fraccin II y 5 final al pblico en general de la LIEPS Regla en 2009
II.6.1.
II.6.2.
II.6.1.3. Declaracin de pago. En dos o ms Se reubica la regla y se adecua referencia. entidades federativas, la 2-A, fraccin II, 5 presentarn en cada una de estas de la LIEPS, 4-A Regla en 2009 II.6.3. de la LCF
II.6.2.1. Declaracin Informativa Mltiple Se reubica la regla. (MULTI-IEPS). Obligaciones que se 19, fracciones II, deben cumplir a travs del tercero y cuarto prrafos, IV, VI, Regla en 2009 programa VIII, primer y segundo prrafos, IX, X, XII, XIII, XV,
II.6.4.
XVI, XX y XXI de la LIEPS Declaracin Informativa Mltiple (MULTI-IEPS). Relacin de personas a las que les hubieren trasladado el IEPS en forma expresa y por separado II.6.2.2. Se reubica la regla.
19, fraccin ll, tercer y cuarto prrafos de la Regla en 2009 LIEPS
II.6.5.
II.6.2.3 Declaracin Informativa Mltiple Se reubica la regla. (MULTI-IEPS). Registro de la lista 19, fraccin IV de de precios de venta de cigarros a la LIEPS cargo de productores e Regla en 2009 importadores II.6.2.4 Marbetes y precintos. Se reubica la regla. Caractersticas de seguridad 19, fraccin V de la LIEPS Regla en 2009 II.6.2.5. Marbetes y precintos. Solicitud Se reubica la regla. anticipada para importacin de 19, fraccin V y bebidas alcohlicas XIV de la LIEPS Regla en 2009
II.6.6.
II.6.7.
II.6.8.
II.6.2.6 Marbetes y precintos. Se reubica la regla. Procedimiento para su solicitud y 19, fraccin V de la entrega LIEPS Regla en 2009 II.6.2.7 19, fraccin V de la LIEPS
II.6.9.
Marbetes o Representante legal para recogerlos
precintos. autorizado
Regla en 2009
II.6.10.
II.6.2.8 Marbetes o precintos. Se reubica la regla y se adecua referencia. Procedimiento para la sustitucin 19, fraccin V de la de los que tengan defectos o LIEPS entrega de faltantes Regla en 2009 II.6.11. II.6.2.9 Marbetes o precintos. Se reubica la regla. Procedimiento en casos de robo, 19, fraccin V de la prdida, deterioro y devolucin ante LIEPS la ALSC que corresponda a su Regla en 2009 domicilio fiscal
II.6.12.
Marbetes y precintos. Control en la importacin de bebidas alcohlicas
II.6.2.10. 19, fraccin V de la LIEPS
Regla en 2009
II.6.13.
II.6.2.11. Declaracin Informativa Mltiple Se reubica la regla y se adecua referencia. (MULTI-IEPS). Informacin de 19, fraccin VI de bienes producidos, enajenados o la LIEPS importados por Entidad Federativa Regla en 2009 II.6.14. II.6.2.12. Declaracin Informativa Mltiple Se reubica la regla. (MULTI-IEPS). Presentacin de 19, fraccin VI de informacin de bienes producidos, la LIEPS enajenados o importados por Regla en 2009 Entidad Federativa realizadas por empresa comercializadora o distribuidora II.6.2.13. Declaracin Informativa Mltiple Se reubica la regla. (MULTI-IEPS). Informacin de 19, fraccin VIII de clientes y proveedores la LIEPS Regla en 2009
II.6.30.
II.6.15.
Declaracin Informativa Mltiple (MULTI-IEPS). Informacin de precios de enajenacin sobre valor, volumen y peso total de tabacos labrados y cantidad total de cigarros
II.6.2.14.
II.6.16.
Declaracin Informativa Mltiple II.6.2.15. Se reubica la regla y se adecua referencia. (MULTI-IEPS). Informativa del control fsico del volumen fabricado, producido o envasado II.6.17. 19 de la LIEPS Regla en 2009 II.6.2.1. de la RMF 2010
Declaracin Informativa Mltiple II.6.2.16. Se reubica la regla. (MULTI-IEPS). Informativa sobre equipos para destilacin o envasamiento 19 de la LIEPS, Regla en 2009 II.6.2.1. de la RMF 2010
II.6.18.
Declaracin Informativa Mltiple II.6.2.17. (MULTI-IEPS). Reporte sobre procesos de produccin, destilacin
Se reubica la regla y se adecua referencia. Regla en 2009 II.6.19.
o envasamiento
19 de la LIEPS, II.6.2.1. de la RMF 2010
II.6.2.18. Se reubica la regla y se adecua referencia. Declaracin Informativa Mltiple (MULTI-IEPS). Informativa de 19 de la LIEPS, Regla en 2009 II.6.20. adquisicin, incorporacin o II.6.2.1. de la RMF modificacin de equipos 2010 II.6.2.19. Se reubica la regla y se adecua referencia. Declaracin Informativa Mltiple (MULTI-IEPS). Informativa sobre 19 de la LIEPS, Regla en 2009 II.6.21. precios de enajenacin de cada II.6.2.1. de la RMF producto, valor y volumen 2010 Bebidas alcohlicas. Baja en el RFC a contribuyentes incumplidos II.6.2.20. Se reubica la regla y se adecua referencia. II.6.22.
25 del RCFF, 19 Regla en 2009 de la LIEPS, II.6.3.1. de la RMF 2010
II.6.2.21. Se reubica la regla y se adecua referencia. Declaracin Informativa Mltiple (MULTI-IEPS). Informativa sobre 19 de la LIEPS, Regla en 2009 II.6.24. folios de marbetes o precintos II.6.2.1. de la RMF obtenidos, utilizados y destruidos 2010
II.6.2.22. Se reubica la regla y se adecua referencia. Declaracin Informativa Mltiple (MULTI-IEPS). Informativa del 19 de la LIEPS, Regla en 2009 II.6.25. nmero de litros producidos de II.6.2.1. de la RMF conformidad con los aparatos de 2010 control volumtrico II.6.2.23. Se reubica la regla. Declaracin Informativa Mltiple (DIM). Proporcionar la informacin 19 de la LIEPS, Regla en 2009 del IEPS en las declaraciones del II.2.14. de la RMF ISR 2010 II.6.2.24. Destruccin de envases. Forma oficial para su registro (IEPS8) 17 del RLIEPS II.6.2.25. Tabacos labrados. Asignacin de clave para producir e importar 19 de la LIEPS nuevas marcas que deber presentarse en la ACNII de la AGJ Se reubica la regla. Regla en 2009 II.6.27.
II.6.26.
Se reubica la regla y se adecua referencia. Regla en 2009 II.6.29.
II.6.3.1. Se reubica la regla. Marbetes y precintos. Requisitos para ser considerados 19, 26 de la LIEPS, Regla en 2009 contribuyentes cumplidos con
II.6.23.
derecho a la obtencin de los 66-A, 86-A, 108, mismos 110, 113 del CFF II.6.3.2. Se reubica la regla y se adecua referencia. Bebidas alcohlicas. Obligaciones de contribuyentes que celebren 26 de la LIEPS, Regla en 2009 II.6.28. contratos con terceros para su 136, 175 de la LPI, fabricacin, produccin o envase II.6.3.1. de la RMF 2010
IMPUESTO SOBRE AUTOMVILES NUEVOS Tema Regla y artculo relacionado Contenido
II.10.1. Pagos provisionales y del ejercicio. Formas oficiales 11 y 14 4 de la LFISAN respectivamente II.10.2. Exencin. En la importacin de vehculos en franquicia 8 de la LFISAN II.10.5. Clave vehicular. Solicitud mediante escrito libre a la UPI para generarla 13 de la LFISAN, I.10.3. de la RMF 2010
Se reubica la regla. Regla en 2009 II.10.2.
Se reubica la regla. Regla en 2009 II.10.1.
Se adiciona como requisito para solicitar la clave vehicular el cumplimiento de la NOM001-SSP-2008. Se incluye tambin como requisito el documento actualizado expedido por el SAT en el que se emite opinin de que el contribuyente no tiene a su cargo crditos fiscales firmes.
IMPUESTO A LOS DEPSITOS EN EFECTIVO Tema Regla y artculo relacionado Contenido
II.11.1. Se reubica la regla. Exento. Verificacin de las instituciones del sistema financiero 2 de la LIDE, Regla en 2009 con el SAT de claves del RFC para I.11.5. de la RMF no ser sujeto del pago del IDE 2010 II.11.2. Depsitos. Registro que realizan las instituciones del sistema 4 de la LIDE financiero, por los realizados en efectivo. Se reubica la regla. Regla en 2009
II.11.3.
II.11.1.
II.11.3. Se reubica la regla. Pago. Solicitud del formulario (FMP-1) para pago voluntario del 5, 6, 7, 8 de la Regla en 2009 IDE pendiente de recaudar LIDE, 17-A, 21 del CFF
II.11.2.
DE LOS DECRETOS Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Artes plsticas. Autoridad ante quien se presentan los avisos, las declaraciones y obras de arte propuestas en pago (AGR o ante la ALRs de Celaya, Guadalupe, Matamoros, Mrida. Oaxaca, Tijuana, Xalapa y Zapopan)
II.13.1.1.
Se reubica la regla. II.3.9.1.
16 de la LIF 2007, Regla en 2009 I.2.16., II.2.15., II.2.16., II.2.17. de la RMF 2010
Donacin. Requisitos que se deben II.13.1.2. cumplir tratndose de obras a museos DECRETO 31/10/94 TERCERO II.13.2.1.
Se reubica la regla y se adecua referencia. Regla en 2009 DOF II.3.9.2.
Vehculos usados (chatarrizacin). Procedimiento para verificar que los vehculos usados fueron utilizados en el servicio pblico de autotransporte federal de carga o pasajeros
Se reubica la regla. Regla en 2009 II.13.1.1.
II.13.2.2. Vehculos usados (chatarrizacin). Documentacin que deber II.13.2.3.
Se reubica la regla y se adecua referencia. de la Regla en 2009 II.13.1.2.
recabarse del adquirente
RMF 2010 II.13.2.3. Se reubica la regla. Regla en 2009 II.13.1.3.
Vehculos usados (chatarrizacin). Emisin del certificado de destruccin de vehculo en los centros autorizados
II.13.2.4. Se reubica la regla y se adecua referencia. Vehculos usados (chatarrizacin). Relacin de la documentacin que II.13.2.1., II.13.2.2., Regla en 2009 II.13.1.4. se proporciona al SAT de cada II.13.2.3. de la vehculo destruido RMF 2010 II.13.2.5. Vehculos usados (chatarrizacin). Trmite de baja y alta ante la SCT, II.13.2.3. de una vez destruido el vehculo RMF 2010 Vehculos usados (chatarrizacin). Entrega de vehculo y conservacin de copia certificada del alta y de la tarjeta de circulacin II.13.2.6. Se reubica la regla y se adecua referencia. la Regla en 2009 II.13.1.5.
Se reubica la regla. Regla en 2009 II.13.1.6.
Vehculos usados (chatarrizacin).
II.13.2.7.
Aviso de destruccin de los centros II.13.2.3. de autorizados por el SAT RMF 2010
la Regla en 2009
II.13.1.7.
Vehculos usados (chatarrizacin). II.13.2.8. Se reubica la regla y se adecua referencia. Entrega del vehculo al centro de destruccin I.13.1.1. de la RMF Regla en 2009 II.13.1.8. 2010 II.13.2.9. Se reubica la regla y se adecua referencia. Vehculos usados (chatarrizacin). Renovacin de autorizacin para I.13.1.3. de la RMF Regla en 2009 II.13.1.9. centros de destruccin 2010 Estmulo fiscal. Decreto por el que se otorga un estmulo fiscal relacionado con el impuesto sobre tenencia o uso de vehculos, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 25 de junio de 2010 II.13.4. Se adiciona capitulo en el anteproyecto de la 1ra. Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010.
II.13.4.1. Se adiciona regla en el anteproyecto de la 1ra. Resolucin de Modificaciones a la Estmulo fiscal. Documentacin Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010. comprobatoria del pago del ISTUV 29-C,30 del CFF; en la enajenacin de vehculos DECRETO DOF Los fabricantes, ensambladores, distribuidores y comerciantes en el ramo de vehculos,
nuevos a personas fsicas
25/JUN/10 PRIMERO
que hayan ejercido la opcin de pagar el ISTUV, federal o local, respecto de los vehculos nuevos que hubieran enajenado durante la vigencia del mismo a personas fsicas, podrn comprobar la erogacin efectuada por dicha opcin, con: I. Copia simple de los comprobantes de pago expedidos por la autoridad fiscal competente que acredite el pago del ISTUV. II. El estado de cuenta que ampare el pago del ISTUV.
II.13.4.2. Estmulo fiscal. Aviso de opcin de pagar el ISTUV 25 del DECRETO 25/JUN/10 PRIMERO
CFF; DOF Los fabricantes, ensambladores, distribuidores y comerciantes en el ramo de vehculos, que hayan ejercido la opcin de pagar el ISTUV, federal o local, respecto de los vehculos nuevos que hubieran enajenado durante la vigencia del mismo a personas fsicas, presentarn un aviso semestral en el que manifiesten que optaron por la aplicacin del estmulo fiscal en enero y julio de cada ejercicio a partir del mes de enero de 2011.
Se adiciona regla en el anteproyecto de la 1ra. Resolucin de Modificaciones a la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010.
TRANSITORIOS Tema Regla y artculo relacionado Contenido
Vigencia
Primero
La presente Resolucin entrar en vigor al da siguiente al de su publicacin, excepto la regla I.6.2.5. y el Anexo 17 que entrarn en vigor el 1 de julio de 2010. Se abroga la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2009, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 29 de abril de ese mismo ao. Se dan a conocer los Anexos 1, 1-A, 2, 3, 4, 9, 11, 12, 13, 14, 17, 18, 19, 20 de la Resolucin Miscelnea Fiscal para 2010 Se prorrogan los Anexos 5, 6, 7, 8, 10, 15, 16 y 16-A con sus respectivas modificaciones de la Resolucin Miscelnea Fiscal vigente hasta antes de la entrada en vigor de la presente Resolucin, hasta en tanto no sean publicados los correspondientes a esta Resolucin Las formas oficiales aprobadas 1-E, 1-D, 1-D1 y 17 contenidas en el Anexo 1, para el pago del ISR, IMPAC, IVA, IEPS, IVBSS o impuesto sustitutivo del crdito al salario, nicamente continuarn vigentes respecto de las declaraciones de pagos provisionales o definitivos anteriores al mes de julio de 2002, incluyendo sus complementarias, extemporneas y de correccin fiscal. Asimismo, las formas oficiales 2, 2-A, 3 y 4 contenidas tambin en el Anexo 1, para cumplir con las obligaciones del ISR, IMPAC, IVA o IEPS; nicamente continuarn vigentes respecto de las declaraciones del ejercicio correspondientes a 2001 y ejercicios anteriores, incluyendo sus complementarias, extemporneas y de correccin fiscal. Para los efectos del artculo 9, cuarto prrafo de la LIF, la fecha de publicacin del Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del impuesto sobre la renta, de derechos y de aprovechamientos, es el da 5 de diciembre de 2008.
Abrogacin
Segundo
Anexos
Tercero
Anexos. Prrroga
Cuarto
Formas oficiales
Quinto
Decreto de beneficios fiscales
Sexto
Clientes y proveedores
Sptimo
Para los efectos de los artculos 86, fraccin VIII, 101, fraccin V y 133, fraccin VII de la Ley del ISR y 32-G del CFF, durante el ejercicio fiscal de 2010, se tendr por cumplida la obligacin de presentar la informacin de operaciones con clientes y proveedores cuando los contribuyentes presenten la informacin a que se refiere el artculo 32, fracciones V y VIII de la Ley del IVA, respecto de todo el ejercicio fiscal de 2010. Derivado de lo anterior, las personas morales presentarn dicha informacin en los trminos de la regla I.5.5.3. y las personas fsicas presentarn la informacin en los trminos de la regla I.5.5.4. Los contribuyentes que hayan presentado el aviso de opcin para utilizar la herramienta electrnica denominada Portal Tributario PyMes, podrn utilizar la herramienta electrnica denominada Portal Microe, a que se refiere el Captulo I.2.4. sin que sea necesario presentar aviso de opcin. Para tales efectos, debern ingresar a la pgina de Internet del SAT desde el equipo donde tengan descargado el aplicativo PyMes para que de manera automtica se realice la actualizacin a la herramienta electrnica Microe. Para los efectos de la regla I.3.10.7., hasta en tanto se libere el sistema para la consulta de enajenaciones de casa habitacin en la pgina de Internet del SAT, se tendr por cumplida la obligacin del fedatario pblico de efectuar la consulta a que se refiere el artculo 109, fraccin XV, inciso a), ltimo prrafo de la Ley del ISR, siempre que en la escritura pblica correspondiente que se realice ante fedatario, se incluya la manifestacin del enajenante en la que bajo protesta de decir verdad seale si es la primera enajenacin de casa habitacin efectuada en los cinco aos inmediatos anteriores a la fecha de esta enajenacin La regla I.6.2.6. entrar en vigor a partir del 1 de julio de 2010, no obstante los contribuyentes que hubieran optado por cumplir con lo sealado en el esquema de la
Portal Microe
Octavo
Enajenacin de casa habitacin
Noveno
Juegos,
apuestas
sorteos. Dcimo
Informacin mensual
citada regla, del 1 de julio de 2010 al 30 de junio del 2011 debern entregar mensualmente la informacin establecida en el Apartado G del Anexo 17, dentro de los primeros 10 das hbiles siguientes al mes que se reporte, en el buzn institucional que se establece en la pgina de Internet del SAT conforme al esquema de datos de XML publicado por el SAT, o bien cuando no sea posible hacerlo a travs del citado buzn podr presentarse dentro de dicho plazo en la ALSC correspondiente al domicilio fiscal del contribuyente, mediante disco o dispositivo USB 2.0. sorteos. Dcimo Primero Para los efectos de la regla I.6.2.6., la contratacin del Proveedor de Servicios Autorizado se deber efectuar a ms tardar el 31 de diciembre de 2010
Juegos, apuestas y Proveedores de servicio
Juegos, apuestas y sorteos. Dcimo Segundo Opcin a travs de escrito libre
En el caso de operadores que inicien actividades en fecha posterior al 7 de julio de 2010, a fin de cumplir con las obligaciones que establece el artculo 20 de la Ley del IEPS, podrn optar por elegir el esquema que prev la regla I.6.2.5., o bien, el de la regla I.6.2.6., para lo cual debern presentar, dentro de los 15 das naturales siguientes a aquel en que inicien actividades, escrito libre ante la ALSC correspondiente a su domicilio fiscal en el que manifiesten la opcin que eligieron, para lo cual procedern como sigue: a) Los operadores que opten por el esquema que prev la regla I.6.2.5., cumplirn con lo dispuesto en sta regla as como en el apartado B del Anexo 17, a partir del da siguiente a aquel en que presenten el escrito a que se refiere el primer prrafo de este artculo. b) Los operadores que opten por el esquema que prev la regla I.6.2.6. y que inicien actividades entre el 8 de julio de 2010 y el 15 de junio de 2011, cumplirn con lo dispuesto en esta regla y con lo establecido en el apartado D del Anexo 17, a partir del 1 de julio de 2011. c) Los operadores que opten por el esquema que prev la regla I.6.2.6. y que inicien
actividades con fecha posterior al 1 de julio de 2011 cumplirn con lo dispuesto en esta regla y con lo sealado en el apartado D del Anexo 17, a partir del los 30 das naturales siguientes a aquel en que presenten el escrito a que se refiere el primer prrafo de este artculo. Forma oficial 51 Dcimo Tercero Se deroga la forma oficial 51 Declaracin anual de operaciones efectuadas a travs de fideicomisos y asociaciones en participacin, contenida en el Anexo 1 de la presente Resolucin. Se deroga la forma oficial 74 Declaracin informativa de estmulos fiscales y entidades federativas, municipios y otros organismos pblicos, contenida en el Anexo 1 de la presente Resolucin. Para los efectos de lo dispuesto por el artculo 17-D, dcimo prrafo del CFF, los contribuyentes titulares de certificados cuya vigencia expire entre los meses de febrero y abril de 2010, podrn utilizarlos exclusivamente para realizar la presentacin de su declaracin anual de impuestos correspondiente al ejercicio fiscal de 2009 y anteriores, normales y complementarias, durante los tres meses siguientes contados a partir de la fecha en que se cumpla el plazo de vigencia sealado en el citado artculo. Los contribuyentes personas fsicas que enviaron su declaracin anual va Internet el 30 de abril de 2010, que no hubieren obtenido el acuse de recibo electrnico con el nmero de operacin correspondiente, podrn ejercer la opcin a que se refiere la regla I.3.11.7. de la presente Resolucin, cuando el pago de la primera parcialidad se hubiera efectuado a ms tardar el 3 de mayo de 2010. Asimismo, podrn aplicar el procedimiento establecido en la regla I.3.11.7., las personas fsicas que presentaron la declaracin el 3 de mayo de 2010 y que optaron por pagar en parcialidades.
Forma oficial 74
Dcimo Cuarto
Firma electrnica. Vigencia de Dcimo Quinto certificado
Declaracin anual. parcialidades
Pago
en Dcimo Sexto
Donatarias autorizadas. Prrroga Dcimo Sptimo al informe para garantizar la transparencia de los donativos recibidos
Para efectos de lo dispuesto en la regla I.3.9.11. y la ficha 16/ISR Informacin para garantizar la transparencia de los donativos recibidos, as como el uso y destino de los mismos del Anexo-1-A, se prorroga hasta el 31 de julio de 2010 el plazo para que las entidades autorizadas para recibir donativos deducibles en los trminos de la Ley del ISR, pongan a disposicin del pblico en general la informacin correspondiente al ejercicio fiscal de 2008, relativa a la transparencia y al uso y destino de los donativos recibidos, a travs del programa electrnico que para tal efecto se encuentra en la pgina de Internet del SAT.

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CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Contratos con (Procedimiento observarse).

el gobierno. I.2.1.15. que debe 32-D del CFF

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Portal Microe. Contratos arrendamiento financiero

Portal Microe. inversiones

Inscripcin al RFC. Fideicomisos.

Inscripcin al RFC. Trabajadores.

Se reubica la regla y se adecua referencia.

Se reubica la regla y se adecuan referencias.

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Se reubica la regla y se adecua referencia.

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Comprobantes fiscales. Fecha de I.2.10.17. impresin y numeracin. 29-A del CFF

Monedero electrnico. Concepto.

29-A del CFF

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

29-A, 29-C, 30 del CFF; 1, 2, de la LIVA; 29, 45, 51 del RCFF

Pagos provisionales y definitivos de I.2.15. personas fsicas. Presentacin

Declaraciones complementarias I.2.16. para realizar pagos provisionales y definitivos. Presentacin

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Dictamen. Presentacin va Internet I.2.18.6.

Se reubica la regla y se adecua referencia del Anexo 1-A de la RMF.

Dictamen. Cuestionario diagnstico I.2.18.9. fiscal a CPRs

Dictamen. Lista de intermediarios I.2.18.10. financieros no bancarios 72 y 73 del RCFF

Se reubica la regla y se adecua referencia.

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Se reubica la regla y se adecua referencia.

Garanta. Cartas de crdito

Se reubica la regla y se adecua referencia.

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

141 del CFF, 90 del RCFF y II.2.21.5. de la RMF 2010

Garanta. Plizas de Fianza

141 del CFF y 89, 94 del RCFF

Del procedimiento administrativo de I.2.21. ejecucin

Cambia la denominacin del Captulo, antes: Del remate de bienes embargados.

PAE. Reintegro de cantidades I.2.21.1. embargadas en exceso 156-Ter del CFF

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

PAE. Confirmacin de recepcin de I.2.21.2. posturas

Se reubica la regla y se adecua referencia.

181 del CFF y Regla en 2009 II.2.22.6. de la RMF 2010

PAE. Remate de extranjeros usados

PAE. Honorarios de interventores o I.2.21.4. administradores 105 del RCFF

CDIGO FISCAL DE LA FEDERACIN Tema Regla y artculo relacionado Contenido

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Se reubica la regla y se adecua referencia.

5 y 6 de la LISR; 8 Regla en 2009 y 120 del RISR y II.3.3.3. de la RMF 2010

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Sociedades de objeto mltiple de I.3.1.5. nueva creacin. Concepto

8 de la LISR y Regla en 2009 II.3.1.2. de la RMF 2010

Intereses. Provenientes operaciones de reporto

9, 46 y 159 de la Regla en 2009 LISR

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Seguro de separacin I.3.1.9. individualizado. Concepto

Se reubica la regla y se adecua la referencia.

Ingresos. Operaciones financieras I.3.2.6. denominadas Cross Currency Swaps 22 de la LISR

Se reubica la regla y se adecua referencia.

Se reubica la regla y se adecuan referencias.

I.3.3.3.fiere la regla I.3.3.12.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Tema Regla y artculo relacionado Contenido

Ingresos. Cuenta dividendos netos

Se reubica la regla y se adecuan referencias.

11, 17 y 165 de la Regla en 2009 LISR