Exercício de Fixação

A empresa Flex Toy produz, dentre outros produtos plásticos, dutos para levar combustível e água do
tanque e reservatório para o motor e para brisa, e de arrefecimento interno dos veículos da marca TIGER
em numero de 10 modelos.
Diante do atual panorama econômico, o planejamento do setor de plásticos da Flex Toy considerou viável
preparar o orçamento operacional e financeiro para os seis primeiros meses do ano.
O departamento econômico e financeiro da Flex Toy solicitou que o departamento de Marketing estimasse
as vendas para o período em questão e estabelecesse o valor de venda unitária do produto.
O departamento de Marketing enviou os valores a seguir, já contemplando para o segundo trimestre do
planejamento um aumento, tendo em vista ser o período que a empresa reajustou seus preços.

Mês Quantidade Preço unitário médio

JAN 40 000 R$ 1, 86 ABR 43 000 R$ 2, 05
FEV 42 000 R$ 1, 86 MAI 45 000 R$ 2, 05
MAR 41 000 R$ 1, 86 JUN 42 000 R$ 2, 05

Para efeito de produção o departamento econômico e financeiro considerou 45 000 unidades a serem
produzidas em julho do ano planejado.
O próximo passo foi encaminhar a previsão de vendas ao departamento de produção que é responsável
pela aplicação da política da emprese que estabelece que o estoque final do mês corresponda a 30% das
unidades vendidas no mês seguinte para assegurar o cumprimento do contrato com a TIGER, que utiliza o
sistema “MILK RUN”.
O departamento de PPCP estimou que o material plástico necessário para a produção, considerando as
possíveis perdas seria de 3,5m lineares em média para cada unidade produzida. O preço fechado com os
fornecedores foi de R$ 0, 12 o metro para o primeiro trimestre e R$ 0,14 para o segundo trimestre.
O departamento de contabilidade e custos e o de RH, solicitados informaram que os custos de mão-de-
obra direta entre salários e encargos montam R$ 5, 90 por hora sendo que para produzir uma unidade
média é empregado 0, 05 horas.
A empresa utiliza apenas um1 turno de trabalho gastando 240horas de energia por mês ao custo de R$ 8,
00 à hora.
Os custos fixos de produção (aluguel da fabrica, manutenção, despesas de materiais e administrativas)
estão na ordem de R$ 6.000,00 para o primeiro trimestre e com aumento de 10% para o segundo
trimestre.
A Flex Toy paga de despesas variáveis de venda entre vendedores e supervisores 12, 5% do total
vendido pagos no mês da ocorrência.
Ao aplicar os custos indiretos de fabricação, o rateio ficou atribuído a esse setor produtivo mensalmente da
seguinte forma:
Propaganda e Marketing R$ 2 000, 00
Salários e encargos R$ 3 800, 00
Alugueis de escritório R$ 1 800, 00
Outros R$ 1 800, 00
os tributos líquidos montam 12% sobre as vendas para recolhimento no mês subseqüente.
Preparar:
I) Orçamento operacional composto das seguintes peças:
1) Orçamento de vendas;
2) Orçamento de produção;
3) Orçamento de materiais;
4) Orçamento de mão-de-obra direta;
5) Orçamento de custos diretos de produção;
6) Orçamento de despesas administrativas e vendas;
7) Orçamento de tributos.
II) Orçamento financeiro composto do seguinte:
1) Previsão das entradas, sabendo-se que o recebimento é 60%no mês de vendas e 40% no mês
seguinte;
2) Previsão das saídas, sabendo-se que o pagamento é 50% no mês e 50% no me subseqüente, e o
restante das despesas e custos ocorrem no mês das vendas;
3) Fluxo de caixa considerando um saldo inicial de R$ 30 000, 00 e um saldo mínimo de caixa
desejado de R$ 5 000, 00.
Exercício de Fixação
A empresa Flex Toy produz, dentre outros produtos plásticos, dutos para levar combustível e água do
tanque e reservatório para o motor e para brisa, e de arrefecimento interno dos veículos da marca TIGER
em numero de 10 modelos.
Diante do atual panorama econômico, o planejamento do setor de plásticos da Flex Toy considerou viável
preparar o orçamento operacional e financeiro para os seis primeiros meses do ano.
O departamento econômico e financeiro da Flex Toy solicitou que o departamento de Marketing estimasse
as vendas para o período em questão e estabelecesse o valor de venda unitária do produto.
O departamento de Marketing enviou os valores a seguir, já contemplando para o segundo trimestre do
planejamento um aumento, tendo em vista ser o período que a empresa reajustou seus preços.

Mês Quantidade Preço unitário médio

JAN 40 000 R$ 1, 86 ABR 43 000 R$ 2, 05
FEV 42 000 R$ 1, 86 MAI 45 000 R$ 2, 05
MAR 41 000 R$ 1, 86 JUN 42 000 R$ 2, 05

Para efeito de produção o departamento econômico e financeiro considerou 45 000 unidades a serem
produzidas em julho do ano planejado.
O próximo passo foi encaminhar a previsão de vendas ao departamento de produção que é responsável
pela aplicação da política da emprese que estabelece que o estoque final do mês corresponda a 30% das
unidades vendidas no mês seguinte para assegurar o cumprimento do contrato com a TIGER, que utiliza o
sistema “MILK RUN”.
O departamento de PPCP estimou que o material plástico necessário para a produção, considerando as
possíveis perdas seria de 3,5m lineares em média para cada unidade produzida. O preço fechado com os
fornecedores foi de R$ 0, 12 o metro para o primeiro trimestre e R$ 0,14 para o segundo trimestre.
O departamento de contabilidade e custos e o de RH, solicitados informaram que os custos de mão-de-
obra direta entre salários e encargos montam R$ 5, 90 por hora sendo que para produzir uma unidade
média é empregado 0, 05 horas.
A empresa utiliza apenas um1 turno de trabalho gastando 240horas de energia por mês ao custo de R$ 8,
00 à hora.
Os custos fixos de produção (aluguel da fabrica, manutenção, despesas de materiais e administrativas)
estão na ordem de R$ 6.000,00 para o primeiro trimestre e com aumento de 10% para o segundo
trimestre.
A Flex Toy paga de despesas variáveis de venda entre vendedores e supervisores 12, 5% do total
vendido pagos no mês da ocorrência.
Ao aplicar os custos indiretos de fabricação, o rateio ficou atribuído a esse setor produtivo mensalmente da
seguinte forma:
Propaganda e Marketing R$ 2 000, 00
Salários e encargos R$ 3 800, 00
Alugueis de escritório R$ 1 800, 00
Outros R$ 1 800, 00
os tributos líquidos montam 12% sobre as vendas para recolhimento no mês subseqüente.
Preparar:
III) Orçamento operacional composto das seguintes peças:
1) Orçamento de vendas;
2) Orçamento de produção;
3) Orçamento de materiais;
4) Orçamento de mão-de-obra direta;
5) Orçamento de custos diretos de produção;
6) Orçamento de despesas administrativas e vendas;
7) Orçamento de tributos.
IV) Orçamento financeiro composto do seguinte:
1) Previsão das entradas, sabendo-se que o recebimento é 60%no mês de vendas e 40% no mês
seguinte;
2) Previsão das saídas, sabendo-se que o pagamento é 50% no mês e 50% no me subseqüente, e o
restante das despesas e custos ocorrem no mês das vendas;
3) Fluxo de caixa considerando um saldo inicial de R$ 30 000, 00 e um saldo mínimo de caixa
desejado de R$ 5 000, 00.