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II.6.18.2.2. Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes Proceso para la Contratacin de Terceros Especializados para la Venta de Bienes Auditora Especial: 09-1-06HKA-06-0267

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera para comprobar que el proceso para la contratacin de terceros especializados para la venta de bienes, mediante subasta presencial y electrnica, se ajust a las disposiciones legales y normativas; y que cumpli con las condiciones estipuladas en los contratos de servicios profesionales. Alcance Universo Seleccionado: 472,883.0 miles de pesos Muestra Auditada: 293,912.6 miles de pesos Representatividad de la Muestra: 62.2 % La muestra auditada por 293,912.6 miles de pesos, corresponde al 62.2% del universo seleccionado por 472,883.0 miles de pesos, se integr por los recursos obtenidos de la venta mediante subastas presenciales de 87,755 bienes muebles en 250,398.6 miles de pesos; y por la venta de 14,720 bienes muebles y siete inmuebles mediante subastas presenciales en 43,514.0 miles de pesos. La revisin del diseo del sistema de control interno del SAE en el proceso para la contratacin de terceros especializados para la venta de bienes muebles e inmuebles mediante subastas presenciales y electrnicas; el proceso de contratacin en el ejercicio fiscal de 2009 de cinco terceros especializados para la operacin y venta de bienes muebles e inmuebles mediante subastas presenciales y electrnicas; la formalizacin de los contratos; as como, el cumplimiento de las obligaciones estipuladas en dichos contratos, y el pago de contraprestaciones. Antecedentes El 19 de diciembre de 2002 se public en el DOF, el Decreto por el que se expidi la Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico, que crea al Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, como un organismo descentralizado de la Administracin Pblica Federal, con objeto de apoyar el cambio de la funcin pblica y, en particular, con la finalidad de reducir los costos en la administracin, enajenacin y destino

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a los bienes que le son transferidos. El referido ordenamiento legal entr en vigor el 17 de junio de 2003. En el artculo 1 de la Ley Federal para Administracin y Enajenacin de Bienes se establece que tiene por objeto regular la administracin y destino de los bienes que le son transferidos. En el mismo artculo, se prev que el SAE podr administrar, enajenar o destruir directamente los bienes o nombrar depositarios, liquidadores, interventores o administradores de los mismos, as como encomendar a terceros la enajenacin y destruccin de stos. En el artculo 38 del mismo ordenamiento legal se seala que el SAE podr vender los bienes mediante subasta. El SAE podr encomendar la enajenacin de los bienes a las dependencias o entidades de la Administracin Pblica Federal, a las autoridades estatales o municipales, o a personas, empresas e instituciones especializadas en la promocin y venta de los bienes, cuando estime que su intervencin permitir eficientar el procedimiento de venta, as como aumentar las alternativas de compradores potenciales y maximizar los precios; adems, los terceros, al concluir la enajenacin que se les encomiende, estn obligados a rendir al SAE un informe sobre la enajenacin, y a darle todas las facilidades para su supervisin y vigilancia. Resultados 1. Evaluacin del diseo del sistema de control interno El diseo del sistema de control interno del SAE en la contratacin de terceros especializados para la venta de bienes, presenta debilidades al no contar con criterios que determinen los porcentajes de las contraprestaciones que se deban cubrir a los terceros especializados por concepto de comisiones de avalo y de xito, lo que no garantiza alcanzar las mejores condiciones para el Estado y el menor costo posible. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-001 2. Emisin de los dictmenes para la contratacin, en 2009, de terceros especializados Se constat que en el ejercicio fiscal de 2009, el SAE contrat por adjudicacin directa los servicios profesionales de cinco terceros especializados para la operacin y venta de bienes muebles e inmuebles mediante procesos de subasta presencial y electrnica segn los contratos nms. SAE/0266/2009; SAE/0234/2009; SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009. Se constat que la Direccin Ejecutiva de Comercializacin de Bienes del SAE emiti dos solicitudes de acuerdo para que el Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios (CAAS) dictaminara la procedencia para la contratacin mediante los procedimientos de adjudicacin directa, de los servicios profesionales de los terceros especializados

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consignados en los contratos nms. SAE/0266/2009; SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009. Se constat que el CAAS dictamin favorablemente la excepcin a la licitacin pblica para la contratacin mediante el procedimiento de adjudicacin directa de cuatro empresas. Respecto de la empresa a que se refiere el contrato nm. SAE/0234/2009, se comprob que mediante dictamen de adjudicacin directa, el Director Ejecutivo de Comercializacin de Bienes autoriz la contratacin de dicha empresa para utilizar su plataforma tecnolgica de subastas electrnicas; sin embargo, el dictamen no fue emitido por el titular de la entidad ni por quien ste hubiese delegado dicha funcin. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-002 09-9-06HKA-06-0267-08-001 3. Criterios en los que se fundament y motiv el dictamen emitido por el CAAS para la contratacin por adjudicacin directa de la empresa consignada en el contrato nm. SAE/0266/2009. No se fundament ni motiv la seleccin del procedimiento de adjudicacin directa que se realiz para la contratacin de un tercero especializado, formalizado en el contrato nm. SAE/0266/2009, ni se sujet al procedimiento de licitacin pblica. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-003 09-9-06HKA-06-0267-08-002 4. Criterios en los que se fundament y motiv el dictamen para la contratacin por adjudicacin directa de las empresas consignadas en los contratos nm. SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009. No se fundament ni motiv la seleccin del procedimiento de adjudicacin directa que se realiz para la contratacin de tres empresas comercializadoras, consignadas en los contratos nm. SAE/0323/2009, SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, que debieron sujetarse al procedimiento de licitacin pblica. Vase accin(es): 09-9-06HKA-06-0267-08-003 5. Criterios en los que se fundament y motivo el dictamen para la contratacin por adjudicacin directa que se formaliz mediante el contrato nm. SAE/0234/2009. En el contrato nm. SAE/0234/2009, otorgado bajo el procedimiento de adjudicacin directa, para la prestacin de servicios de subastas electrnicas por medio de una red de computo global; colocacin de anuncios en sitios web; aprovisionamiento de informacin a manera de lista de productos y servicios de terceros disponibles o buscado para venta por medio de una red de cmputo global, no se acredit que no existieran servicios alternativos o sustitutos tcnicamente razonables en el mercado nacional o internacional, para no sujetarse al procedimiento de licitacin pblica. Vase accin(es): 09-9-06HKA-06-0267-08-004

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Especializacin de los terceros contratados. Con el anlisis de la escritura pblica constitutiva nm. 106016, de la empresa consignada en el contrato nm. SAE/0266/2009, no se desprende que dentro de su objeto social se establezca la valuacin de bienes ni su comercializacin. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-004 09-9-06HKA-06-0267-08-005

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Administracin y vigilancia de los contratos de prestacin de servicios Se constat que los cinco contratos de prestacin de servicios profesionales para la operacin y venta de bienes muebles e inmuebles mediante procesos de subasta presencial y electrnica, formalizados en el ejercicio fiscal de 2009, adjudicados de manera directa, cuentan con la firma del servidor pblico facultado para suscribirlos. Sin embargo, no se precis al servidor pblico del rea responsable de administrar y vigilar el cumplimiento de dichos contratos, ni se estipul la forma y los trminos en que el SAE realizara la verificacin y la aceptacin de los servicios. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-005 09-9-06HKA-06-0267-08-006

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nms. SAE/0266/2009; SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009. Penas convencionales pactadas en los contratos de prestacin de servicios profesionales Con la revisin de los contratos de prestacin de servicios profesionales, se constat que en estos se pactaron penas convencionales a cargo del proveedor por atraso en el cumplimiento de las fechas pactadas de entrega o de la prestacin del servicio, las cuales no excedieron del monto que se fij para la garanta de cumplimiento del contrato.

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Penas convencionales pactadas en el contrato de prestacin de servicios profesionales nm. SAE/0234/2009. Con la revisin del contrato de prestacin de servicios profesionales nm. SAE/0234/2009, se constat que la Direccin Ejecutiva de Comercializacin de Bienes no pact en el contrato de prestacin de servicios penas convencionales a cargo del proveedor por atraso en el cumplimiento de la prestacin del servicio. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-006 09-9-06HKA-06-0267-08-007

10. Responsabilidad de la calidad, defectos y vicios de los servicios Se constat que en los contratos de prestacin de servicios profesionales nms. SAE/0266/2009; SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, se estableci la responsabilidad que adoptan los terceros especializados respecto de la calidad, los defectos y los vicios de los servicios que provean al SAE; sin embargo, se observ que en el contrato nm. SAE/0234/2009 se omiti prever esta responsabilidad. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-007 09-9-06HKA-06-0267-08-008
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11. Programa de ventas de bienes muebles e inmuebles para el ejercicio fiscal de 2009 No se tuvo evidencia documental que acreditara que para el ejercicio fiscal de 2009, el SAE contara con un programa para la enajenacin, comercializacin y promocin de bienes. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-008 12. Venta de bienes muebles e inmuebles mediante subastas presenciales y electrnicas Con la revisin de la base de datos que contiene la relacin de los bienes muebles e inmuebles enajenados a ttulo oneroso mediante el procedimiento de subasta, tanto presencial como electrnica, realizadas en el ejercicio fiscal de 2009, por medio de los terceros especializados, se determin que se realizaron 38 subastas, de las cuales 26 correspondieron a bienes muebles (3 presenciales y 23 electrnicas), en las que se vendieron 153,954 bienes muebles, en un precio de 463,211.2 miles de pesos; 10, por las que se vendieron 38 inmuebles bajo el procedimiento de subasta electrnica, en un precio de 9,671.8 miles de pesos. Las dos restantes fueron canceladas debido a que en la subasta nm. SEBI0709, en la que se adjudicaron dos inmuebles en 203.0 miles de pesos, el comprador solicit la cancelacin de uno de los bienes, por lo que el SAE aplic una pena convencional por 16.3 miles de pesos, que corresponde al 10.0% del precio de la venta que fue de 163.0 miles de pesos; y respecto del otro inmueble, el SAE cancel su venta por incumplimiento de pago por parte del comprador, por lo que aplic una pena convencional por 4.0 miles de pesos, que corresponde al 10.0% del precio de la venta que fue de 40.0 miles de pesos; sin embargo, el SAE debi imponer una pena convencional del 25.0% del monto total de lo ofertado ms el Impuesto al Valor Agregado, en cada una de las 2 operaciones canceladas, por lo que se dej cobrar 24.5 miles de pesos y 7.5 miles de pesos, respectivamente. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-03-001 13. Venta de bienes muebles e inmuebles mediante subastas presenciales y electrnicas Se constat que respecto de la segunda subasta cancelada, correspondi a un inmueble adjudicado en la nm. SEBI0109 por 1,158.0 miles de pesos, en la cual el SAE solicit al Comit de Operacin del organismo la devolucin del monto cubierto por el comprador por concepto de anticipo del precio de venta por 348.0 miles de pesos, en razn de que el inmueble presentaba la problemtica de invasin, situacin que no permiti otorgar la posesin de ste al oferente, ya que esta situacin no se dio a conocer en la convocatoria respectiva. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-009 14. Venta de bienes inmuebles mediante subastas electrnicas Con el anlisis de la informacin de la base de datos que contiene la relacin de los bienes inmuebles enajenados a ttulo oneroso, mediante el procedimiento de subasta electrnica, y del documento denominado analtico de ventas y comisiones, se constat
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que en ambos documentos coincide el valor de venta con el monto cobrado de los 35 inmuebles enajenados mediante 10 de las 12 subastas electrnicas realizadas en 2009, ya que 2 fueron canceladas. 15. Variacin en la venta de bienes muebles mediante subastas presenciales y electrnicas Con la base de datos que contiene el listado de ventas de los bienes muebles enajenados a ttulo oneroso, mediante el procedimiento de subastas presenciales y electrnicas, y del documento denominado analtico de ventas y comisiones, se determinaron variaciones entre ambos documentos, al no coincidir el nmero de bienes enajenados y los montos cobrados en tres subastas (dos presenciales y una electrnica). Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-010 16. Contraprestaciones convenidas con los terceros especializados Con el anlisis de los contratos nms. SAE/0266/2009; SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, se constat que los porcentajes pactados para el pago de las contraprestaciones de xito y de avalo, se integraron sobre el importe total efectivamente recibido por la venta de los bienes. 17. Pago de la comisin de avalo a terceros especializados Con el fin de comprobar que el pago realizado a los terceros especializados por las comisiones de avalo y de xito, se ajust a las condiciones y porcentajes pactados en los contratos, se determin revisar una muestra consistente en 10 subastas, de las 38 realizadas en el ejercicio fiscal de 2009, de las cuales, 7 fueron electrnicas y 3 presenciales. Para comprobar que las comisiones por concepto de avalo por 4,163.3 miles de pesos, pagadas a la empresa a la que se refiere el contrato nm. SAE/0266/2009, se ajustaron a las condiciones y porcentajes pactados en los contratos, se analizaron las facturas presentadas por el tercero especializado y las solicitudes de pago elaboradas por la Direccin Ejecutiva de Comercializacin de Bienes, y autorizadas por la Direccin Ejecutiva de Mercadotecnia, Inteligencia de Mercado y Valuacin, comisiones que fueron pagadas en un plazo de seis meses, correspondientes a las siete subastas electrnicas de la muestra. Se constat que el pago por concepto de comisiones de avalo por 4,163.3 miles de pesos realizado por el SAE, al tercero especializado del contrato nm. SAE/0266/2009, se ajust a los trminos y condiciones sealados en los contratos. 18. Pago de la comisin de xito a los terceros especializados Para comprobar las comisiones de xito pagadas a los terceros especializados y consignadas en los contratos nms. SAE/0266/2009; SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, se revisaron las facturas presentadas por los terceros especializados en los meses de febrero, marzo, abril, mayo, julio, agosto, septiembre y diciembre de
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2009 y las solicitudes de pago correspondientes, de las diez subastas que componen la muestra seleccionada. Se constat que las comisiones de xito por 41,717.6 miles de pesos pagadas a los terceros especializados consignadas en los contratos nms. SAE/0266/2009; SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, se ajustaron a los trminos y las condiciones estipuladas en stos. 19. Plazo de entrega de las fianzas de garanta por el cumplimiento de las obligaciones contenidas en los contratos de servicios profesionales En los contratos de prestacin de servicios nms. SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, se estableci que los terceros se obligaban a entregar al SAE la fianza dentro del plazo de 20 das hbiles siguientes a la fecha de firma de los contratos. Asimismo, en el contrato nm. SAE/0266/2009 se pact que el tercero se obligaba a entregar al SAE una fianza dentro del plazo de 10 das hbiles siguientes a la fecha de firma de contrato, por lo que el plazo pactado para la entrega de la fianza establecida en los contratos con los terceros especializados de 20 y de 10 das hbiles siguientes a la fecha de firma de los contratos, es contrario al plazo de 10 das naturales que establece la legislacin. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-011 09-9-06HKA-06-0267-08-009 20. Fianzas de garanta por el cumplimiento de los contratos de servicios profesionales Con el anlisis del contrato nm. SAE/0234/2009, se constat que en ste no se pact la entrega de la garanta de cumplimiento del contrato. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-012 09-9-06HKA-06-0267-08-010 21. Cumplimiento de las obligaciones del contrato nm. SAE/0266/2009. Se constat que en la clusula primera del contrato nm. SAE/0266/2009, se pact que el objeto sera el mantenimiento y la administracin del sistema mediante el cual se realizaran las operaciones electrnicas (subastas) del SAE, as como la valuacin, comercializacin, colocacin y cierre de las subastas electrnicas; sin embargo, no se tuvo la evidencia documental que acreditara que el tercero especializado cumpli con la obligacin de realizar la inspeccin fsica de los bienes para su valuacin. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-013 22. Servicios de comercializacin No se acredit que la empresa del contrato nm. SAE/0266/2009 haya cumplido con la obligacin de promover del portal de eventos para la enajenacin de bienes en los principales buscadores y pginas afines. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-014

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23. Cierre de las subastas electrnicas Con anlisis de los correos electrnicos, mediante los cuales la empresa correspondiente al contrato nm. SAE/0266/2009 comunic el fallo 090325, y con las carpetas que integran la memoria de gestin, se comprob que el tercero especializado entreg al SAE la memoria citada, dentro de los quince das siguientes a la fecha del fallo; las garantas de los ganadores fueron depositadas dentro de los cinco das hbiles convenidos en el contrato, y la identificacin y conciliacin de los pagos recibidos por los portafolios los entreg dentro del trmino 8 das hbiles. 24. Caractersticas de los servicios En el contrato de prestacin de servicios profesionales nm. SAE/0266/2009, se pact que el prestador del servicio estaba obligado a ejecutar el contrato, debiendo, en todo momento, participar activamente en el desarrollo de la operacin, por lo que deba mantener los canales de comunicacin adecuados durante la vigencia del contrato. Se constat que mediante correos electrnicos entre la referida empresa y el SAE se mantuvo comunicacin en el proceso de comercializacin, mediante los cuales se intercambi informacin respecto de los bienes por enajenar. 25. Gastos Se constat que la empresa del contrato nm. SAE/0266/2009 cubri por su cuenta y cargo los honorarios de los fedatarios pblicos que el SAE design para dar fe de los resultados de las ofertas presentadas por los postores en la subastas electrnicas que realiz en el ejercicio fiscal de 2009. 26. Cumplimiento de las obligaciones de los contratos para la ejecucin de subastas presenciales Se constat que en los contratos nums. SAE/0321/2009, SAE/0322/2009 y SAE/0323/2009, se realiz la preparacin y entrega al SAE del reporte preliminar de los resultados del acto de entrega de ofertas de las subastas presenciales nms. DECBM02/09, DECBM01/09 y DECBM03/09, de la conciliacin e identificacin de los bienes adquiridos por los ganadores y la memoria de gestin de la subasta, y la descripcin de los servicios prestados; las garantas de seriedad que depositaron en tiempo; que presentaron el reporte definitivo del acto de presentacin de ofertas, y la facturacin por la comisin de xito por la venta de los bienes equivalente al 15.0% del importe total efectivamente recibido por el SAE; determinaron los portafolios de bienes comercializables y la valuacin de cada uno de los bienes; realizaron la verificacin de nmeros de identificacin vehicular, y la comprobacin de los datos de origen de los vehculos comercializables; establecieron planes de visitas para la inspeccin fsicas de los bienes; realizaron el programa de promocin de las subastas; determinaron el y difundieron el calendario para la entrega de los bienes, y administraron los eventos de subastas presenciales.

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27. Servicios de comercializacin Con el anlisis de la convocatoria publicada en el peridico El Economista el 19 de agosto de 2009 y la impresin de pantalla de la pgina www.todoensubastas.com.mx, propiedad de la empresa del contrato nm. SAE/0321/2009, correspondientes a la subasta presencial nm. DECBM02/09, se constat que el tercero especializado determin y propuso el nmero de portafolios que integraron el evento, y realiz la contratacin de la publicacin de la convocatoria. Se constat que el tercero especializado hizo entrega al SAE de la hoja de promocin correspondiente a la subasta presencial nm. DECBM 02/09, que acredita la presentacin del programa de promocin del evento y la entrega al SAE de la evidencia de la implementacin de ste. Con la impresin de la pantalla de la pgina del tercero especializado y el calendario de entrega de los bienes de la subasta presencial citada, se comprob que el tercero especializado difundi el programa de entrega de los bienes. Con la revisin del informe emitido por el tercero especializado sobre las bases vendidas, que contiene la informacin de los lotes o portafolios que integran la subasta, y el entero de los importes recibidos por el SAE; el DVD bases ganadores con la informacin de los participantes en la subasta, y el video de una parte de la subasta, se comprob que el tercero especializado, con base en el contrato de prestacin de servicios, cumpli con la administracin del procedimiento de venta. 28. Garantas de seriedad y de cumplimiento Con el escrito del 17 de agosto de 2009, la empresa consignada en el contrato nm. SAE/0321/2009 inform al SAE sobre los montos de garanta, as como el nmero de portafolios o lotes que integraron la subasta presencial nm. DECBM 02/09; sin embargo, omiti sealar si el monto de la garanta corresponda a la de seriedad o a la de cumplimiento. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-015 29. Cierre del acto de ofertas y/o junta de postores Con la informacin relativa a la conciliacin de los pagos de los portafolios vendidos, correspondientes a la subasta presencial DECBM01/09, se verific que el tercero especializado realiz la conciliacin e identificacin de los bienes adquiridos, por todos y cada unos de los ganadores de los bienes ofertados en la subasta presencial citada. Con el reporte de garantas de seriedad de los ganadores y los depsitos bancarios, se constat que el tercero especializado cumpli en tiempo y forma con depositar las garantas de seriedad, en la cuenta que le notifique el SAE a ms tardar dentro de los tres das hbiles siguientes a la fecha del fallo de la subasta presencial.

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Con la revisin del resumen ejecutivo de los portafolios vendidos del 16 de abril de 2009, y del acta de fallo del 1 de abril de 2009, se comprob que dicho reporte fue presentado fuera del trmino contractual, de 8 das hbiles posteriores al fallo. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-016 30. Servicios de comercializacin Se constat que, mediante el oficio del 17 de noviembre de 2009, el tercero especializado entreg al SAE la hoja de promocin de la subasta presencial DECBM03/09, que acredita la presentacin del programa de promocin del evento. Con el anlisis de la pgina web del tercero especializado y con el calendario de entrega de los bienes en la subasta presencial citada, se comprob que ste difundi el programa de entrega de los bienes. Con el anlisis del informe emitido por el tercero especializado sobre las bases vendidas, y el entero de los importes recibidos por el SAE, por las ventas realizadas; asimismo con la informacin contenida en el DVD bases ganadores, as como con el video de una parte de la subasta, se comprob que el tercero especializado cumpli con la administracin del procedimiento de venta. Se constat que, mediante el oficio del 17 de noviembre de 2009, el Tercero especializado inform al SAE sobre los montos de garanta as como el nmero de portafolios o lotes que integraron la subasta presencial DECBM03/09. Sin embargo, omiti sealar si el monto de la garanta corresponda a la de cumplimiento o a la de seriedad. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-017 31. Maximizacin de los precios de los bienes muebles vendidos Para comprobar que el SAE maximiz los precios de venta de los bienes muebles e inmuebles vendidos mediante subastas presencial y electrnica, de la muestra seleccionada, se compararon los avalos con los que se determin el valor de realizacin inmediata de los bienes muebles vendidos en las subastas electrnicas nms. SEBMV0109, SEBMV0409, SEBMV0509 y SEBMV0709, y el precio en el que se vendieron los bienes, reflejados en las actas de fallo de las subastas correspondientes. Se comprob que el precio en el que se vendieron los bienes muebles enajenados mediante las subastas electrnicas referidas, realizadas en 2009, fue de 79,001.4 miles de pesos, monto superior en 45,790.5 miles de pesos con respecto al valor que se determin en el avalo de los bienes de 33,210.9, de lo que se concluye que el tercero especializado llev a cabo la maximizacin de precios de los bienes muebles enajenados en las subastas electrnicas mencionadas. 32. Maximizacin de los precios de los bienes inmuebles vendidos En dos de las subastas de la muestra, mediante las que se vendieron 6 inmuebles, se reflej que el valor de referencia (valor mnimo por debajo del cual no se deben vender
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los bienes) ascendi a 123.0 miles de pesos y el valor en el que se vendieron dichos muebles fue el mismo. En las dos subastas sealadas no se observa ninguna variacin entre el valor de referencia de los inmuebles y el precio en el que fueron vendidos. Al respecto, el SAE inform que no obstante de la promocin con que contaron los inmuebles, las ofertas recibidas fueron por el valor mnimo de venta. 33. Procedimientos de enajenacin de bienes muebles e inmuebles mediante subastas electrnicas A fin de verificar que el procedimiento de subasta, mediante medios electrnicos, utilizado por el SAE para la enajenacin a ttulo oneroso de diversos bienes muebles e inmuebles, se ajust a la legislacin y normativa vigentes en el ejercicio fiscal de 2009, se determin revisar el proceso de una muestra de 10 subastas, de un universo de 38 realizadas por el organismo en ese ao. De las 10 subastas de la muestras, 7 fueron electrnicas y 3 presenciales, respecto de la electrnicas 4 fueron para la enajenacin de bienes muebles: SEBM01/09, SEBM04/09, SEBM05/09 y SEBM07/09, y 3 para la enajenacin de bienes inmuebles: SEBI01/09, SEBI12/09 y SEBI14/09; las 3 subastas restantes fueron presenciales para la venta de bienes muebles. Con la revisin del sitio comercial del SAE (www.saecomercial.com.mx), se constat que en ste se publicaron las convocatorias para las subastas electrnicas nms. SEBM01/09, SEBI01/09 y SEBM04/09, el 14 y 28 de enero y, 25 de marzo de 2009, respectivamente y, para las subastas nms. SEBM05/09, SEBM07/09, SEBI12/09 y SEBI14/09 el 11 de marzo de 2009. Con el anlisis de las convocatorias mencionadas, se constat que en stas se especific que los bienes muebles objeto de la subasta se mostraban en el catlogo de bienes con el nmero de inventario, descripcin del bien, ubicacin y entidad transferente. Asimismo, se estipul que los postores que fueran declarados ganadores deban efectuar el pago del lote adjudicado en un plazo de cinco das hbiles; as como los momentos en los que stos deberan presentar, tanto la garanta de seriedad de oferta, como la garanta de cumplimiento correspondiente. Con la consulta al sitio comercial del SAE www.saecomercial.com.mx, se constat que la publicacin de las bases para realizar subastas electrnicas referidas, se publicaron en el mismo sitio de referencia, y que dichas bases estuvieron a disposicin de los interesados de forma gratuita. Con la revisin de las actas de fallo de las subastas electrnicas mediante las que se enajenaron diversos bienes muebles e inmuebles, se constat que stas se elaboraron con la participacin de diferentes notarios pblicos que dieron fe de los hechos, y en las que se seal que el ganador fue el que ofert el precio ms alto por los lotes que se subastaron.

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34. Procedimientos de enajenacin de bienes muebles mediante subastas presenciales En el ejercicio fiscal de 2009, el SAE, mediante los terceros especializados consignados en los contratos nms. SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, realiz tres subastas presenciales, para la venta de diversos bienes muebles, una subasta por cada tercero especializado. Para verificar que el SAE realiz la enajenacin a ttulo oneroso de diversos bienes muebles de conformidad con la legislacin y normativa, se determin revisar el proceso de las tres presenciales nms. DECBM01/09, DECBM02/09 y DECBM03/09 que realiz en el ejercicio fiscal de 2009. Se constat que las convocatorias de las tres subastas presenciales de referencia, realizadas por los terceros especializados antes mencionados, fueron publicadas en los peridicos El Universal del 17 de marzo; El Economista del 19 de agosto y en El Universal del 19 de noviembre, todos de 2009. Se constat que en las convocatorias referidas, se integr el nmero de lote, tipo, descripcin, precio base de venta, ubicacin fsica de los bienes, el importe de las garantas por cada lote de bienes o bienes individuales, as como la informacin respecto de que los postores que fueran declarados ganadores deban efectuar el pago del lote adjudicado en un plazo de cinco das hbiles, de conformidad con las bases; y que para poder participar en la subasta era necesario obtener el registro correspondiente. Con el anlisis de las bases de las subastas citadas, se constat que stas estuvieron a disposicin de los interesados, cinco das naturales previos al acto de presentacin de posturas. Se constat que en las bases se consider la referencia de la convocatoria y su publicacin; el lugar y fecha de venta de las bases; se precisaron los criterios mediante los cuales se adjudicaran los bienes; as como las causas de descalificacin; se estipul la forma de pago de los bienes adjudicados; se sealaron los requisitos para acreditar la personalidad jurdica de los participantes en los procesos; as como las condiciones de entrega y retiro de los bienes adjudicados y, se estipularon las penas y sanciones por incumplimiento de pago de los bienes adjudicados. Se comprob que el SAE elabor las actas de fallo de los procesos de las subastas presenciales, en las que participaron diversos notarios pblicos que dieran fe de los hechos, y en las que se seal que el ganador fue el que ofert el precio ms alto por los lotes que se subastaron 35. Informes del SAE a la Junta de Gobierno sobre el desempeo de los terceros especializados Para comprobar que se rindieron los informes respecto del desempeo de los terceros especializados contratos nms. SAE/0266/2009; SAE/0234/2009; SAE/0323/2009;

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SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, se le solicitaron los informes de referencia a la entidad fiscalizada. El SAE inform que el Director General del SAE present a la Junta de Gobierno del Organismo, en su trigsima sesin ordinaria del 18 de marzo de 2010, informacin respecto de los diversos resultados obtenidos durante 2009, as como de los ingresos obtenidos por la realizacin de bienes, incluidos los procesos de enajenacin realizados con apoyo de los terceros especializados. Para constancia de lo anterior, la entidad fiscalizada proporcion copia de la orden del da de la citada sesin, as como de los indicadores estratgicos del SAE correspondientes al ejercicio fiscal de 2009. En el anlisis de dicha documentacin no se identific lo referente a los informes respecto del desempeo de los terceros especializados, por lo que la entidad fiscalizada no acredit que el Director General del Organismo presentara a la Junta de Gobierno los informes de referencia. Vase accin(es): 09-1-06HKA-06-0267-01-018 09-9-06HKA-06-0267-08-011 Acciones Recomendaciones 09-1-06HKA-06-0267-01-001.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias con objeto de que se regule la determinacin de los porcentajes de las contraprestaciones que se deban cubrir a los terceros especializados por concepto de comisiones por avalo y de xito por la venta de bienes mediante subastas electrnicas y presenciales. [Resultado 1] 09-1-06HKA-06-0267-01-002.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias, con objeto de que se garantice que los dictmenes que se emitan para la contratacin de servicios profesionales mediante el procedimiento de adjudicacin directa, que no sean sometidos al Comit de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, se autoricen por el Director General del organismo o por los Directores Corporativos. [Resultado 2] 09-1-06HKA-06-0267-01-003.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias, a efecto de que, en lo subsecuente, el Comit de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, se asegure de que las solicitudes para la excepcin a la licitacin pblica en la contratacin de los terceros especializados, bajo el procedimiento de adjudicacin directa, se encuentren debidamente justificadas con la evidencia documental que acredite los supuestos en los que se fundamentan. [Resultado 3] 09-1-06HKA-06-0267-01-004.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias, a efecto de que, en lo subsecuente, se asegure de que los terceros especializados contratados para la enajenacin de bienes, por medio de subastas electrnicas o presenciales, cuenten con las capacidades profesionales de acuerdo

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con el objeto social de su constitucin para realizar los trabajos para los que son contratados. [Resultado 6] 09-1-06HKA-06-0267-01-005.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones conducentes a efecto de que, en lo subsecuente, en los contratos de prestacin de servicios profesionales, se precise al servidor pblico responsable de administrar y vigilar el cumplimientos de stos, y se estipule la forma y los trminos en que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realizar la verificacin y aceptacin de los servicios contratados. [Resultado 7] 09-1-06HKA-06-0267-01-006.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones conducentes a efecto de que, en todos los contratos de prestacin de servicios, se pacten las penas convencionales a cargo del proveedor por atraso en el cumplimiento de la prestacin de los servicios contratados. [Resultado 9] 09-1-06HKA-06-0267-01-007.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones conducentes a efecto de que, en lo subsecuente, en todos los contratos de prestacin de servicios, se establezca la responsabilidad del tercero especializado respecto de la calidad, los defectos y los vicios de los servicios que se presten al organismo. [Resultado 10] 09-1-06HKA-06-0267-01-008.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones conducentes a efecto de que, en lo sucesivo, se elaboren los programas necesarios para la enajenacin, comercializacin y promocin de bienes. [Resultado 11] 09-1-06HKA-06-0267-01-009.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias, a efecto de que, en lo subsecuente, en las convocatorias de los procesos de enajenacin a ttulo oneroso de bienes inmuebles, se incluya la informacin relativa a la condicin fsica de los bienes, as como la existencia, en su caso, de gravmenes, limitaciones de dominio, o cualquier otra carga que recaiga sobre los bienes. [Resultado 13] 09-1-06HKA-06-0267-01-010.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones conducentes a efecto de que, en lo sucesivo, se actualicen la base de datos en la cual se registra el nmero de bienes vendidos y el documento denominado, analtico de ventas y comisiones, de los bienes muebles enajenados a ttulo oneroso mediante el procedimiento de subasta presencial y electrnica, y que se realice la conciliacin de las variaciones determinadas entre ambos documentos. [Resultado 15] 09-1-06HKA-06-0267-01-011.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias a fin de que, en lo subsecuente, se asegure de que en los contratos de prestacin de servicios profesionales, que formaliza con los terceros especializados para la venta de bienes mediante subasta presencial y electrnica, se pacte la entrega de la fianza garanta de cumplimiento en un plazo mximo de 10 das naturales siguientes a la firma del mismo. [Resultado 19]

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09-1-06HKA-06-0267-01-012.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias a efecto de que, en lo subsecuente, se garantice que en los contratos de prestacin de servicios profesionales que se formalicen con terceros especializados se pacte la entrega de la garanta de cumplimiento del contrato correspondiente. [Resultado 20] 09-1-06HKA-06-0267-01-013.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones conducentes a fin de que, en lo subsecuente, se asegure de que los terceros especializados contratados para la enajenacin de bienes por medio de subastas electrnicas o presenciales realicen la inspeccin fsica para la valuacin de los bienes que se enajenen. [Resultado 21] 09-1-06HKA-06-0267-01-014.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones conducentes para que, en lo subsecuente, se asegure de que el tercero especializado realice la promocin del portal de eventos para la enajenacin de bienes en los principales buscadores y pginas afines. [Resultado 22] 09-1-06HKA-06-0267-01-015.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias a efecto de que, en lo subsecuente, se asegure de que los terceros especializados especifiquen los montos que correspondan a las garantas de cumplimiento y de seriedad. [Resultado 28] 09-1-06HKA-06-0267-01-016.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias, a efecto de que, en lo subsecuente, se asegure de que los terceros especializados contratados para la venta de bienes mediante subastas presencial y electrnica entreguen el reporte definitivo del acto de ofertas dentro de los trminos pactados en los contratos de prestacin de servicios. [Resultado 29] 09-1-06HKA-06-0267-01-017.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes realice las acciones necesarias, a efecto de que, en lo subsecuente, la entidad fiscalizada se asegure de que los terceros especializados especifiquen los montos que correspondan a la garanta de cumplimiento y de seriedad. [Resultado 30] 09-1-06HKA-06-0267-01-018.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes implemente las acciones necesarias, a efecto de que se asegure de que se elaboren y presenten a la Junta de Gobierno del organismo los informes relacionados con el desempeo de los terceros a quienes se les encomiende la enajenacin de bienes. [Resultado 35] Solicitudes de Aclaracin 09-1-06HKA-06-0267-03-001.- Para que el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de las diferencias por 24,500.00 pesos (veinticuatro mil quinientos pesos 00/100 M.N.) y 7,500.00 pesos (siete mil quinientos pesos 00/100 M.N.) que corresponden al 15.0% de cada una de las dos operaciones que no fueron cobradas por concepto de las penas convencionales por el incumplimiento de pago de dos inmuebles, ms el Impuesto al Valor Agregado de la subasta cancelada nm. SEBI0709, ya que slo se cobraron 16,300.00 pesos (diecisis mil

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trescientos pesos 00/100 M.N.) y 4,000.00 pesos (cuatro mil pesos 00/100 M.N.) que representan el 10.0%, de los valores totales ofertados de 163,000.00 pesos (ciento sesenta y tres mil pesos 00/100 M.N.) y de 40,000.00 pesos (cuarenta mil pesos 00/100 M.N.), respectivamente. [Resultado 12] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06HKA-06-0267-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, autorizaron el dictamen para que mediante el procedimiento de adjudicacin directa se contratara a una empresa para utilizar su plataforma tecnolgica de subastas electrnicas sin contar con la atribucin para emitirlo. [Resultado 2] 09-9-06HKA-06-0267-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, autorizaron el dictamen para la excepcin a la licitacin pblica relativa al contrato nm. SAE/0266/2009, bajo el procedimiento de adjudicacin directa, sin encontrarse debidamente justificada con la evidencia documental que acreditara los supuestos en los que se fundament. [Resultado 3] 09-9-06HKA-06-0267-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, autorizaron el dictamen para la excepcin a la licitacin pblica en la contratacin de las empresas consignadas en los contratos nms. SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, bajo el procedimiento de adjudicacin directa, sin encontrarse debidamente justificada con la evidencia documental que acredite los supuestos en los que se fundament. [Resultado 4] 09-9-06HKA-06-0267-08-004.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, autorizaron el dictamen para la excepcin a la licitacin pblica en la contratacin del tercero especializado consignado en el contrato nm. SAE/0234/2009, otorgado bajo el procedimiento de adjudicacin directa, sin encontrarse debidamente justificada con la evidencia documental que acredite los supuestos en los que se fundament. [Resultado 5] 09-9-06HKA-06-0267-08-005.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, contrataron a una empresa para realizar actividades de valuacin y comercializacin de bienes, sin que se desprenda de su objeto social el desarrollo y conocimiento de estas actividades. [Resultado 6]

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09-9-06HKA-06-0267-08-006.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, contrataron a cinco terceros especializados para la operacin y venta de bienes muebles e inmuebles mediante procesos de subasta presencial y electrnica celebrados en el ejercicio fiscal de 2009, sin que en los contratos se precisara al servidor pblico responsable de administrar y vigilar el cumplimiento de los mismos, ni se estipularan la forma y los trminos en que el organismo realizara la verificacin y aceptacin de los servicios contratados. [Resultado 7] 09-9-06HKA-06-0267-08-007.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, omitieron pactar penas convencionales a cargo del tercero especializado por atraso en el cumplimiento de la prestacin del servicio de una plataforma tecnolgica para la ejecucin de subastas electrnicas. [Resultado 9] 09-9-06HKA-06-0267-08-008.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, omitieron estipular en un contrato de prestacin de servicios profesionales la responsabilidad para que el tercero especializado adoptara respecto de la calidad, defectos y vicios de los servicios contratados. [Resultado 10] 09-9-06HKA-06-0267-08-009.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, pactaron en los contratos de prestacin de servicios profesionales nms. SAE/0323/2009; SAE/0321/2009 y SAE/0322/2009, que los terceros se obligan a entregar al Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes la fianza dentro del plazo de 20 das hbiles siguientes a la fecha de la firma de los contratos. Asimismo, en el contrato nm. SAE/0266/2009 se pact que el tercero se obligaba a entregar al SAE una fianza dentro del plazo de 10 das hbiles siguientes a la fecha de firma del contrato por lo que el plazo para la entrega de la fianza de garanta establecida en los contratos con los terceros especializados de 20 y de 10 das hbiles siguientes a la fecha de firma de los referidos contratos, es contrario al plazo de 10 das naturales que establece en la legislacin. [Resultado 19] 09-9-06HKA-06-0267-08-010.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, contrataron a una empresa para proporcionar el servicio de la plataforma tecnolgica para la ejecucin de subastas electrnicas, sin pactar en el contrato la fianza de garanta de cumplimiento del contrato. [Resultado 20]

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09-9-06HKA-06-0267-08-011.- Ante el rgano Interno de Control en el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que, en su gestin, no elaboraron ni presentaron a la Junta de Gobierno del organismo, los informes relacionados con el desempeo de los terceros a quienes se les encomiende la enajenacin de bienes [Resultado 35] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 21 observacin(es) que gener(aron): 18 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin y 11 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: negativo La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la contratacin de los servicios profesionales de los terceros especializados para la venta de bienes muebles e inmuebles por subastas presenciales y electrnicas, ni con las obligaciones establecidas en los contratos de prestacin de servicios respecto de la operaciones examinadas, como se precisa en los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: El sistema de control interno del SAE, para las operaciones relacionadas con la contratacin de terceros especializados, presenta debilidades al no contar con criterios que definan los porcentajes sobre los rangos de venta de bienes para cubrir las contraprestaciones por concepto de comisiones de avalo y xito por la venta de los mismos bienes, lo que puede incumplir el objetivo de obtener, por la venta de los bienes, las mejores condiciones para el Estado al menor costo posible como se establece en el artculo 134 de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Sin tener facultades, el titular de la Direccin Ejecutiva de Comercializacin de Bienes del SAE autoriz la adjudicacin directa para la contratacin de una empresa para utilizar su plataforma tecnolgica de subastas electrnicas. La seleccin del procedimiento de adjudicacin directa para la contratacin de cuatro empresas no se fundament, motiv, ni se sujet al procedimiento de licitacin pblica. La escritura pblica constitutiva de uno de los terceros especializados contratados para valuacin, comercializacin, colocacin y cierre de las subastas, no acredita en su objeto social la actividad de valuacin de bienes ni su comercializacin. En los contratos con los terceros especializados no se precis al servidor pblico del organismo responsable de administrar y vigilar el cumplimiento de stos, ni se estipul la forma y trminos en que el SAE verificara y aceptara los servicios.

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En el contrato de un tercero especializado para utilizar su plataforma electrnica, no se pact la garanta de cumplimiento del contrato, ni las penas convencionales por el atraso en el cumplimiento de la prestacin del servicio. En los contratos de cuatro empresas se pact que la entrega de la fianza de cumplimiento del contrato se realizar en un plazo de 10 y 20 das hbiles, contrario a los 10 das naturales establecidos en la legislacin. Una de las empresas no cumpli con la inspeccin fsica de los bienes para su valuacin, ni realiz la promocin del portal de eventos para la enajenacin de bienes en los principales buscadores y pginas web afines. Tres de los terceros especializados omitieron sealar si el monto de las garantas corresponda a la de seriedad o a la de cumplimiento. Finalmente, el SAE no evala el desempeo de los terceros especializados contratados para la venta de bienes mediante subastas presenciales y electrnicas; el organismo no acredit la elaboracin de los informes de evaluacin y su presentacin a la Junta de Gobierno.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Evaluar el diseo del sistema de control interno del SAE en las operaciones revisadas. Comprobar que los procesos utilizados por el SAE para la contratacin de terceros especializados para la venta de bienes, mediante subastas presenciales y electrnicas, se ajustaron a la legislacin. Comprobar que los contratos de prestacin de servicios profesionales firmados con los terceros especializados, se formalizaron de conformidad con lo establecido en la legislacin. Comprobar que el SAE cont, en el ejercicio fiscal de 2009, con un programa de ventas de bienes muebles e inmuebles mediante subastas presenciales y electrnicas. Comprobar, mediante una muestra, que los procesos de venta de bienes mediante subastas presenciales y electrnicas, se ajustaron a la legislacin. Comprobar que las contraprestaciones de los terceros especializados por comisiones de xito y de avalo, se pagaron en funcin del importe real cobrado por las ventas realizadas. Comprobar el cumplimiento de los terceros especializados, de las obligaciones establecidas en los contratos de prestacin de servicios profesionales

3.

4. 5. 6.

7.

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

8. 9.

Verificar el monto de los ingresos producto de la venta de bienes muebles e inmuebles por medio de las subastas presenciales y electrnicas. Comprobar que se presentaran a la Junta de Gobierno del SAE, los informes relacionados con el desempeo de los terceros especializados para la venta de bienes mediante subastas.

10. Comprobar que el SAE, para la venta de bienes mediante terceros especializados, estim la conveniencia de su contratacin a efecto de eficientar el procedimiento de venta. 11. Comprobar que el SAE maximiz los precios de los bienes vendidos, y que cont con los precios base de venta. 12. Comprobar que los procedimientos de enajenacin de bienes muebles mediante subastas electrnicas y presenciales, se ajustaron a la legislacin. reas Revisadas Las direcciones corporativa de Mercadotecnia y Comercializacin; del Proceso de Bienes; de Planeacin Estratgica y Programas Interinstitucionales; y ejecutivas de Mercadotecnia, Inteligencia de Mercado y Valuacin y, de Comercializacin de Bienes. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos: artculo 134. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculos 22, fraccin II; 40; 41, fraccin III; 48, fraccin II; 53, prrafo primero y segundo. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 49; 55-A, prrafos cuarto y quinto. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley Federal para la Administracin y Enajenacin de Bienes del Sector Pblico: artculos 31 y 87 fraccin X;

Acuerdo por el que se establecen las Normas Generales de Control Interno en el mbito de la Administracin Pblica Federal: artculo 13, fraccin III. Estatuto Orgnico del Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes: artculos 19, fraccin I; 24, fraccin II; 28, fraccin XV; 43, fraccin I y IX. Polticas, Bases y Lineamientos en materia de adquisiciones, arrendamientos de bienes muebles y contratacin de servicios, numerales quincuagsimo tercero, inciso b) y quincuagsimo quinto.
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Bases "Subasta pblica por medios electrnicos para la enajenacin de bienes inmuebles 2008", numeral 12.4. Contrato de Prestacin de Servicios nm. SAE/0266/2009, clusulas tercera frac. III.1 y cuarta, frac. IV.4. Contrato de prestacin de servicios nm. SAE/0323/2009, clusula cuarta, frac. IV.4. Contrato de prestacin de servicios nm. SAE/0322/2009, clusula tercera, frac. III.1, inciso b). Contrato de Prestacin de Servicios nm. SAE/0321/2009, clusula tercera, frac. III.1, inciso b). Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado. Resultado Nm. 3 La Direccin Ejecutiva de Comercializacin de Bienes, argument mediante el oficio DCMC/DECB/293/10 de fecha 31 de agosto de 2010, que para la contratacin de 2010, se llev a cabo el proceso de Licitacin Pblica para la prestacin de servicios de subastas electrnicas, previa realizacin de una investigacin de mercado, y en dicho proceso participaron tres empresas. Resultado Nm. 4 La Direccin Ejecutiva de Comercializacin de Bienes, argument mediante el oficio DCMC/DECB/307/10 de fecha 31 de agosto de 2010, que el SAE tiene contemplado realizar

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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

el procedimiento de Licitacin Pblica para la contratacin de los terceros especializados para la venta de bienes muebles correspondientes al ao 2011.

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