Universidade Católica de Moçambique

Instituto de Educação à Distância

Exercícios Práticos

Envagelista Cézar Mustaque Mafuca

708213770

Curso: Licenciatura em Administração Pública

Disciplina: Contabilidade Geral
Ano de Frequência: 2º Ano
Docente: Edward Thengo Cipriano

Quelimane, Agosto, 2022

 Questões
Nº DATA
1 9/12/X1 Constituição da empresa UCM-EaD Ltda. com Capital Inicial de 75.000,00, sendo 50.000,00
em dinheiro e o restante em Mercadorias p/Revenda.

2 19/12/X1 Compra de um Veículo no valor de 23.000,00. 50% a vista e o restante com vencimento
em 30/60/90 d.d.d.

3 22/12/X1 Compra a prazo de 15.000,00 de Mercadorias para revenda conforme NF. 354 de Socrates Ltda.

4 25/12/X1 Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no Valor de 35.000,00, sendo 50% a Vista e
o restante para recebimento em 30 e 60 d.d.d.

5 27/12/X1 Adiantamento a Fornecedores de 5.000,00 conforme pedido Nr. 001

6 28/12/X1 Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a Receber com desconto de 15%.

7 29/12/X1 Liquidação de 50% do saldo de fornecedores com desconto obtido de 20%

8 31/12/X1 Depósito no Banco Acess S/A. 15.000,00

9 31/12/X1 Pagamento de Salários e Ordenados do Mês de Dezembro no valor de 8.500,00

a) Efectuar lançamentos;
b) Transferir para Razão;
c) Fazer Balancete de Verificação Antes do Encerramento de Contas de Resultado;
d) Elaborar lançamentos de Transferências para Apuração do Resultado do Exercício;
e) Fazer Balancete de Verificação Final em 31/12/X1;
f) Elaborar DRE - Demonstração de Resultado do Exercício - Período 01/12/X1 a 31/12/X1 e
g) Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/X1.

1
 LANÇAMENTOS DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1

Nº Data Cota Histórico Valor

Ordem
1 9/12/X1
DEBITO: Caixa Valor ref. Interalização de Capital em Dinheiro 50.000,00
DEBITO: Estoque de Mercadorias Valor ref. Interalização de Capital em Mercadorias 25.000,00
CREDITO: Capital Integralização de Capital nesta data 75.000,00
2 19/12/X1
DEBITO: Veículos Compra de Veículo conf. NF..... 23.000,00
CREDITO: Caixa Pagamento Parcial NF... Compra de Veiculo 11.500,00
CREDITO: Contas a Pagar Saldo NF... 11.500,00
3 22/12/X1
DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra conf. NF. 354 de Socrates Ltda. 15.000,00
CREDITO: Fornecedores NF. 354 de Socrates Ltda. 15.000,00
4 25/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento parcial Vendas 17.500,00
DEBITO: Duplicatas a Receber Saldo de 50% Venda 17.500,00
CREDITO: Vendas Vendas efetuadas n/data 35.000,00
4 DEBITO: C.M.V. Custo Vendas n/data 20.000,00
CREDITO: Estoque de Mercadorias Baixa por Vendas n /Data 20.000,00
5 27/12/X1
DEBITO: Adiant. a Fornecedores Adiantamento Efetuado a ..... 5.000,00
CREDITO: Caixa Nosso adiantamento conf. Comprov. 5.000,00
6 28/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento de 30% saldo desta conta com desc. 4.462,50
DEBITO: Descontos Concedos Vlr. Desc. Sobre receb. Dupl. 787,50
CREDITO: Duplicatas a Receber Recebimento de 30% saldo desta conta 5.250,00

7 29/12/X1
DEBITO: Fornecedores Pagto. 50% 354 Socrates 7.500,00
CREDITO: Caixa Pagto. NF. 354 Socrates 6.000,00
CREDITO: Descontos Obtidos Desconto S/nf. 354 Socrates 1.500,00

8 31/12/X1
DEBITO: Bancos C/Mvimento Déposito 15.000,00
CREDITO: Caica n/Depósito Banco...... 15.000,00
9 31/12/X1
DEBITO: Sálarios Salários ref. Dez/X1 8.500,00

2
CREDITO: Caixa N/Pagto. De Salários 8.500,00

3
 RAZÃO DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1

Caixa Bancos C/movimento Duplicatas a Receber Estoque de Mercadorias

1 50.000,00 11.500,00 2 8 15.000,00 4 17.500,00 5.250,00 6 1 25.000,00 20.000,00 4
4 17.500,00 5.000,00 5 3 15.000,00
4.462,50 6.000,00 15.000,00 SF 12.250,00 40.000,00 20.000,00
6 7 SF
15.000,00 20.000,00
8 SF
8.500,00
9
71.962,50 46.000,00
25.962,50
SF

Veículos Adiant. a Fornec. Contas a Pagar Fornecedores

2 23.000,00 5 5.000,00 11.500,00 2 7.500,00 15.000,00
7 3

23.000,00 5.000,00 11.500,00 7.500,00

SF SF SF SF

Capital
Vendas 75.000,00 C.M.V. Salários
35.000,00 4 1 4 20.000,00 9 8.500,00
75.000,00
35.000,00 SF SF 20.000,00 8.500,00
SF SF

Descontos Obtidos Descontos Concedidos

1.500,00 7 6 787,50

1.500,00 SF
SF 787,50

4
 UCM-EaD Ltda
Data: 31/12/x1
Valores em MT

SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL

CONTA
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO

Caixa 71.962,50 46.000,00 25.962,50 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00 12.250,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 40.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Veículos 23.000,00 23.000,00 23.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Fornecedores 7.500,00 15.000,00 7.500,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 11.500,00 11.500,00
Capital 75.000,00 75.000,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00

TOTAL 0,00 0,00 209.250,00 209.250,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00

5
 LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RECEITAS E DESPESAS PARA APURAÇÃO DO RESULTADO DO
EXERCÍCIO.

Lançamntos de encerramento de contas em 31/12/X1:

DÉBITO: Vendas
1º CRÉDITO: Resultado do Exercício
Saldo Final das Contas de Resultado em MT: Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 35.000,00
DÉBITO: Resultado do Exercício
CONTA SALDO FINAL 2º CRÉDITO: C.M.V.
Vendas 35.000,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 20.000,00
C.M.V. 20.000,00 DÉBITO: Resultado do Exercício
Salários 8.500,00 3º CRÉDITO: Salários
Descontos Obtidos 1.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 8.500,00
Descontos Concedidos 787,50 DÉBITO: Resultado do Exercício
4º CRÉDITO: Descontos Concedidos
TOTAL 29.287,50 36.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 787,50
DÉBITO: Descontos Obtido
5º CRÉDITO: Resultado do Exercício
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 1.500,00
DÉBITO: Resultado do Exercício
6º CRÉDITO: Reservas deLucros
Hist.: Transf. p/Reser. de Lucros 7.212,50

Vendas C.M.V. Salários Descontos Concedidos

35.000,00 4 4 20.000,00 9 8.500,00 6 787,50

35.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00 SF

1º 35.000,00 20.000,00 2º 8.500,00 3º 787,50 4º

Descontos Obtidos Resultado do Exercício Reservas de Lucros

1.500,00 7 2º 20.000,00 35.000,00 1º 7.212,50 6º
3º 8.500,00 1.500,00 5º
1.500,00 SF 4º 787,50 7.212,50 S
5º 1.500,00 29.287,50 36.500,00
7.212,50 S
6º 7.212,50

6
 UCM-EaD Ltda Data: 31/12/x1

SALDO ANTES DAS TRANSF. MOVIMENTO DE TRANSFERENCIAS. SALDO FINAL

CONTA
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DV. SALDO CR. DÉBITO CRÉDITO

Caixa 25.962,50 0,00 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,00 0,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 12.250,00 0,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 20.000,00 0,00 20.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 0,00 5.000,00
Veículos 23.000,00 0,00 23.000,00
Fornecedores 7.500,00 0,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 0,00 11.500,00
Capital 75.000,00 0,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 0,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 0,00
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 0,00
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 0,00
Resultado do Exercício 36.500,00 36.500,00 0,00
Reserva de Lucro 7.212,50 7.212,50 7.212,50

TOTAL 130.500,00 130.500,00 73.000,00 73.000,00 36.500,00 36.500,00 101.212,50 101.212,50

UCM-EaD Ltda Ltda. UCM-EaD

Balanço Patrimonial em 31/12/x1 Ltda Ltda.
Demonstração do Resultado
ATIVO EM MT PASSIVO + PL EM MT Período: 01/12/X1 a 31/12/X1
Caixa 25.962,50 Fornecedores 7.500,00 Vendas 35.000,00
Bancos C/movimento 15.000,00 Contas a Pagar 11.500,00 C.M.V. -20.000,00
Duplicatas a Receber 12.250,00 TOTAL PASSIVO 19.000,00 Lucro Bruto 15.000,00
Estoque de Mercadorias 20.000,00 Capital 75.000,00 Salários -8.500,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 Reserva de Lucro 7.212,50 Descontos Concedidos -787,50
Veículos 23.000,00 TOTAL P.L. 82.212,50 Descontos Obtidos 1.500,00
Lucro Líquido 7.212,50
TOTAL 101.212,50 TOTAL 101.212,50