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4.5
Orçamento de tesouraria
4. TAREFAS DE TESOURARIA
❑ Os procedimentos adotados pelas pequenas empresas poderão ser menos formais, mas
existem procedimentos comuns que todas as empresas têm de considerar na elaboração de
previsões.
4. TAREFAS DE TESOURARIA
❑ Depois de elaborada a previsão dos proveitos e dos custos, surge a necessidade de conhecer
os fluxos de entrada e de saída de dinheiro, ou seja, de prever os montantes correspondentes
aos recebimentos e aos pagamentos.
❑ Na hipótese contrária, se a empresa não possuir qualquer sistema orçamental ou apenas tiver
um sistema muito incompleto, o tesoureiro terá de recolher pessoalmente as informações de
que necessita e o orçamento será necessariamente mais aproximativo.
4. TAREFAS DE TESOURARIA
❑ Por outro lado, o empresário vai ter que pagar os fornecimentos, os salários, os encargos
financeiros, etc., nos prazos acordados, independentemente da evolução das vendas.
4. TAREFAS DE TESOURARIA
❑ No orçamento de tesouraria previsional, que deverá ser elaborado para um período mínimo de
um ano de atividade, inscrevem-se mês a mês ou eventualmente semana a semana, o saldo
financeiro inicial, todos os pagamentos que devem ser efetuados e todos os recebimentos
previstos.
❑ O saldo do orçamento de tesouraria (cash flow total) permite detetar carências previsíveis de
liquidez, evidenciando em consequência, as necessidades de novos financiamentos de forma a
estabelecer-se um plano de financiamento adequado quanto a montantes, prazos, esquemas
de reembolso dos empréstimos, políticas futuras de distribuição de resultados e constituição
de reservas.
4. TAREFAS DE TESOURARIA
❑ A elaboração de um plano de
financiamento culmina com a elaboração
do orçamento financeiro.
❑ Esquematicamente podemos
apresentar a sequência
orçamental da seguinte
forma: