GESTÃO PARA MICROS, PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS

Por LEONARDO PAZZINI

Módulo 5
Finanças
 Formação acadêmica:
Marketing na Faculdade da Cidade - concluído em 1999
MBA de Marketing na PUC - concluído em 2003
MBA de Gestão Empresarial na Coppead-UFRJ - concluído em
2006

2gether (empresa de pequeno porte no ramo de gestão)

Sócio fundador e gestor.
Empresa com foco na gestão de micros, pequenas e médias
empresas, com ênfase nas áreas de Planejamento, Finanças,
Marketing, Comercial e RH.
Leonardo Pazzini
Way Design (empresa familiar de médio porte no ramo de
móveis de alto padrão)
Sócio Gestor.
Responsável pelas área de Planejamento, Finanças,
Marketing, RH, Comercial, Novos Negócios e Jurídico.

Instagram: @leopazzini aBrigitte (empresa de pequeno porte no ramo de bebidas).

Linkedin: Leonardo Pazzini Sócio Gestor.
leonardo.pazzini@2gethergroup.com.br Responsável pela gestão completa da empresa.
 1. Conceitos

2. Banco de Dados

Sumário
3. DRE

4. DFC

5. Orçamento Base Zero

1. Conceitos
“Regra número 1: nunca perca dinheiro.
Regra número 2: não esqueça a regra número1” - WARREN BUFFETT
Introdução

Estudo da circulação de dinheiro entre os agentes econômicos

As finanças corporativas se referem à gestão dos ativos financeiros

de uma empresa

O objetivo principal é sempre o mesmo: gerar valor!

Introdução
CUSTO
Dinheiro gasto na produção. Compra de
mercadorias, embalagens, máquinas.
Salários dos profissionais que de fato
produzem ou prestam o serviço.
DESPESA
Dinheiro gasto com tudo que participa
indiretamente da geração de receita.
Podem ser relacionadas a marketing,
logística, comercial, administrativo, etc.
INVESTIMENTO
Dinheiro gasto para adquirir benefícios
atuais ou futuros, ampliando o ativo de
longo prazo. Pode ser usado para
ampliar a vida útil de bens existentes.
 OBJETIVOS
DA GESTÃO FINANCEIRA

VALORIZAR O PATRIMÔNIO

Introdução REDUZIR CUSTOS

CONTROLAR O CAIXA

EMBASAR A TOMADA DE DECISÃO

IDENTIFICAR OPORTUNIDADES

INOVAR NO DIA A DIA

2. Banco de Dados

“Dados são o novo petróleo.” - CLIVE HUMBY

A integração da informação na área financeira
otimiza os processos e reduz custos!
DADOS
É essencial investir na qualidade do gerenciamento de dados, pois irá
impactar diretamente a tomada de decisão

Muitas empresas ainda mantém seus registros de forma manual e

desconexa, possuindo muitos dados, porém pouca informação

SISTEMA ERP (Planejamento dos Recursos Corporativos)

Integração de todos os dados referentes a entradas e saídas do caixa,

fornecendo aos gestores diversos controles, projeções e históricos
3. DRE (Demonstração do Resultado do Exercício)

“Cuidado com as pequenas despesas. Um pequeno vazamento

afundará um grande navio” - BENJAMIN FRANKLIN
 DRE
Relatório essencial à gestão financeira:

Apresenta o desempenho do período em regime de competência,

auferindo lucro ou prejuízo

Permite calcular diversos indicadores, entre eles o EBITDA

Fortalece a governança, ao seguir boas práticas corporativas

Garante maior segurança contábil, reduzindo os riscos relacionados

 RECEITA BRUTA
(-) Impostos sobre vendas / Deduções
RECEITA LÍQUIDA
(-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas)
LUCRO BRUTO
(-) Despesas Operacionais

DRE (-) Depreciação

LUCRO OPERACIONAL
EXEMPLO (-) Despesas Não Operacionais
LAIR (Lucro Antes do IR)
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
LUCRO LÍQUIDO
 RECEITA BRUTA
(-) Impostos sobre vendas / Deduções
RECEITA LÍQUIDA
IPI, ICMS.
(-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas) Vendas canceladas,
devoluções,
LUCRO BRUTO inadimplentes.
(-) Despesas Operacionais

DRE (-) Depreciação

LUCRO OPERACIONAL
(-) Despesas Não Operacionais
LAIR (Lucro Antes do IR)
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
LUCRO LÍQUIDO
 RECEITA BRUTA
(-) Impostos sobre vendas / Deduções
RECEITA LÍQUIDA
(-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas)
LUCRO BRUTO Estoque IniciaI + Compras – Estoque Final
(-) Despesas Operacionais

DRE (-) Depreciação

LUCRO OPERACIONAL
(-) Despesas Não Operacionais
LAIR (Lucro Antes do IR)
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
LUCRO LÍQUIDO
 RECEITA BRUTA
(-) Impostos sobre vendas / Deduções
RECEITA LÍQUIDA
(-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas)
LUCRO BRUTO
Despesas relacionadas
(-) Despesas Operacionais ao core business.

DRE
(Mkt, Comercial, Adm...)
(-) Depreciação
LUCRO OPERACIONAL Despesas (-) ou Receitas (+)
oriundas de outras
(-) Despesas Não Operacionais atividades, incluindo
operações financeiras (ex:
LAIR (Lucro Antes do IR) pagamento de juros)
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
LUCRO LÍQUIDO
 RECEITA BRUTA
(-) Impostos sobre vendas / Deduções
RECEITA LÍQUIDA
(-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas)
LUCRO BRUTO
(-) Despesas Operacionais

DRE (-) Depreciação

LUCRO OPERACIONAL
Ao somar a Depreciação,
tem-se o EBITDA
(-) Despesas Não Operacionais
LAIR (Lucro Antes do IR)
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social
LUCRO LÍQUIDO
EBITDA
Earnings Before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization
Lucros antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização

Também chamado de Resultado Operacional, por refletir isoladamente

o desempenho da operação em si

Avalia a capacidade de geração de caixa

Facilita a comparação entre empresas, inclusive de países diferentes

 RECEITA BRUTA
(-) Impostos sobre vendas / Deduções
RECEITA LÍQUIDA
(-) CMV (Custo das Mercadorias Vendidas)
LUCRO BRUTO
(-) Despesas Operacionais

DRE (-) Depreciação

LUCRO OPERACIONAL
(-) Despesas Não Operacionais
LAIR (Lucro Antes do IR)
(-) Imposto de Renda
(-) Contribuição Social “Bottom Line”
Desfecho do raciocínio da DRE.
LUCRO LÍQUIDO Em caso de valor positivo, permite o
pagamento de dividendos, acúmulo de
reservas, reinvestimentos.
4. DFC (Demonstração do Fluxo de Caixa)

“O dinheiro é um mestre terrível, mas um excelente servo”

- P.T. BARNUM
DFC
Explica tudo que afetou o capital de curto prazo (caixa, bancos e aplicações)

Explicita as Entradas (Origens) e Saídas (Destinos) de recursos financeiros

Ao contrário do DRE, segue o regime de caixa

Essencial para obtenção de indicadores e construção de valuations

DFC
ENTRADAS
✓ Recebimento de Vendas
✓ Captação de Empréstimos
✓ Aporte de Capital pelos sócios
✓ Receitas não operacionais
SAÍDAS
❑ Custos produtivos
❑ Investimentos em CAPEX
❑ Gastos Operacionais
❑ Pagamento de juros
❑ Pagamento de IR
 DFC

FLUXO DE CAIXA LIVRE FÓRMULA SIMPLIFICADA

Free Cash Flow
FCL = Caixa de Operações – Despesas de Capital
Representa a quantidade de dinheiro
disponível na empresa após o
pagamento de todas as obrigações.
 DFC
Como ampliar o FCL?

Renegociar dívidas

Reestruturar as despesas de capital

Acompanhar atentamente todas as movimentações

Manter bom relacionamento com parceiros

Contar com equipe de controladoria estratégica

5. Orçamento Base Zero

“O dinheiro, assim como as emoções, é algo que você precisa

controlar para manter sua vida no caminho certo” - NATASHA MUNSON
ORÇAMENTO

O Orçamento representa um conjunto de ferramentas de gestão, sendo ao

mesmo tempo simples, prático e extremamente valioso

Trata-se da tradução em números do Planejamento Estratégico, ou seja, está

totalmente alinhado com as metas de cada departamento
ORÇAMENTO
É pautado no ano anterior ou em tendências identificadas em estudos
ORÇAMENTO
de mercado. Ideal para negócios já estabilizados, em momentos de
DE TENDÊNCIAS reduzida incerteza.

É construído inteiramente do zero, reduzindo ao máximo qualquer tipo de

ORÇAMENTO
viés. Usado por novas empresas, mas também muito importante para
BASE ZERO (OBZ) qualquer organização que deseje realizar um turn around ou
simplesmente arrumar a casa. Ideal para momentos de grande incerteza.
 OBZ
Principais Vantagens:

Maior eficiência na alocação de recursos

Identificação do custo mínimo para operar o negócio

Melhor compreensão acerca de cada área

Equipe engajada, com maior autonomia

Alinhamento com o Planejamento Estratégico

A ferramenta já foi até utilizada pelo governo
Fortalecimento da coordenação entre as áreas americano, em 1975, para reduzir custos
ligados ao Pentágono.
GESTÃO PARA MICROS, PEQUENAS E MÉDIAS EMPRESAS

Por LEONARDO PAZZINI

Módulo Extra
Gestão na Crise
Primeiros Passos
Foco no CAIXA da empresa!!!

Montar cenário financeiro considerando faturamento zerado por 6 meses

Em seguida, montar cenário considerando faturamento de 50% (1 ano)

CAPITAL DE GIRO 6 CAPITAL DE GIRO 1

(Empresas Consolidadas) MESES (Empresas Novas)
ANO
Revisão de Custos
Renegociar todas as dívidas, buscando flexibilizar pagamentos

Rever todos os custos fixos e variáveis (Ex: Orçamento Base Zero)

Analisar os custos e classificá-los:

Estratégicos vs Não Estratégicos

 Revisão de Custos
Foco nos principais custos:

FOLHA Aproveitar as MP’s lançadas pelo governo (ex: MP 936)

TAXA DE OCUPAÇÃO Negociar aluguel e condomínio

CMV / CSP Montar estratégias com os fornecedores (rever margens)

IMPOSTOS Alguns impostos tiveram seus prazos estendidos (ficar atento às notícias)
Revisão de Vendas
Precificação: Rever margens

Matriz BCG: Classificar produtos/serviços de acordo com a margem de lucro

Margem Baixa Margem Alta

Parar de oferecer Estimular venda
temporariamente Investir no Marketing
“CASH IS KING”
FOCO TOTAL NAS VENDAS!

Momento ideal para zerar os estoques

(“dinheiro na veia”)

Interromper investimentos
temporariamente

Reduzir o Break Even, adequando ao

Margem Alta
menor faturamento
Estimular venda
Fortalecer o capital de giro Investir no Marketing

(buscar oportunidades, empréstimos)

INSIGHTS
É a primeira crise de muitos empresários.
Mantenha o foco! Crises ocorrem, em média, a cada 8 anos.

Busque parcerias estratégicas, que possuam sinergia.

Todos precisam se ajudar!

Construa um novo Planejamento Estratégico agora em Maio/2020.

Reinvente e/ou adapte seu negócio!
INSIGHTS
Fique atento a novas oportunidades e maneiras de gerar receita.
Seja criativo!

Aprenda com quem está se destacando na crise.

Foco no Benchmarking!

Converse com pessoas experientes que agreguem ao seu business.

Aproxime-se de mentores e conselheiros!
INSIGHTS
Analise a cultura organizacional de sua empresa.
Mudanças serão necessárias!

Momento de rever alguns princípios e focar no que é mais importante.

Fortaleça a consciência social e ambiental!

Agora, mais do que nunca, os dados são essenciais à boa gestão.

Digitalize sua empresa! (banco de dados, CRM, MKT, KPIs, e-commerce...)
ENTENDA SEU PERFIL

EMPRESÁRIO VS EMPREENDEDOR
 Precisa ser

Resiliente (Sem ser teimoso!)

O Empresário Curioso
Antenado

Na Crise Bem Relacionado

Ágil
Auto Motivado
Focado
Disciplinado
Seja um otimista realista!

PENSE POSITIVO
Eu considero todos os
empresários e
empreendedores os
verdadeiros guerreiros do
nosso país.
Parabéns a todos vocês!!!

Muito obrigado e sucesso!!!

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