Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis - Cia Grega

A Cia Grega é uma indústria que atua no ramos de calçados sintéticos, possui 1.100 funcionários e
está situada no Estodo de São Paulo. Abaixo estão descritas as notas explicativas às
demonstrações contábeis:

1) Os saldos de estoques, duplicatas a receber e fornecedores constantes no balanço patrimonial

representam os saldos médios das respectivas contas.

2) As vendas a prazo totalizam:

Período 1: 3,092.00
Período 2: 5,202.00
Período 3: 6,044.00

2) As compras a prazo totalizam:

Período 1: 1,458.60
Período 2: 1,716.00
Período 3: 3,804.00

3) O consumo de matéria-prima da empresa foi de:

Período 1: 1,475.60
Período 2: 1,736.00
Período 3: 3,774.00

4) Os custos de produção da empresa totalizaram:

Período 1: 1,624.48
Período 2: 2,828.32
Período 3: 3,224.32

5) A alíquota de IR e CS da entidade é de: 35%

6) As despesas de depreciação da entidade totalizaram:

Período 1: 91.80
Período 2: 83.10
Período 3: 86.00

7) O custo de oportunidade dos sócios é de: 10%

 BALANÇO PATRIMONIAL
ITEM/PERÍODO 1 1.00 2 2.00 3 3.00
ATIVO
Ativo Circulante 3,396.00 3,615.00 4,341.00
Caixa e equivalentes de caixa 303.00 436.00 588.00
Aplicações Financeiras 763.00 765.00 1,157.00
Contas a Receber 1,445.00 1,603.00 1,624.00
Estoque Máteria Prima 200.00 180.00 210.00
Estoque Produtos em Elaboração 12.00 14.00 13.00
Estoque Produtos Acabados 480.00 350.00 490.00
Impostos a Recuperar 190.00 260.00 253.00
Despesas Antecipadas 3.00 7.00 6.00
Ativo Não Circulante 1,778.00 1,711.00 1,716.00
Ativo Realizável a Longo Prazo 187.00 210.00 226.00
Investimentos 156.00 118.00 106.00
Imobilizado 918.00 831.00 860.00
Intangível 517.00 552.00 524.00
TOTAIS 5,174.00 5,326.00 6,057.00
PASSIVO
Passivo Circulante 1,026.00 1,260.00 1,522.00
Obrigações Sociais e Trabalhistas 178.00 195.00 217.00
Fornecedores 269.00 320.00 372.00
Contas a Pagar 128.00 227.00 157.00
Empréstimos 451.00 518.00 776.00
Passivo Não Circulante 1,349.00 945.00 853.00
Financiamentos 1,349.00 945.00 853.00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2,799.00 3,121.00 3,682.00
Capital 1,740.00 1,884.00 1,943.00
Reservas de Capital 271.00 250.00 251.00
Reservas de Lucros 788.00 987.00 1,488.00
TOTAIS 5,174.00 5,326.00 6,057.00
 DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS
ITEM/PERÍODO 1 1.00
2 2.00
3 3.00
Receita Líquida 3,092.00 5,202.00 6,044.00
Custo dos Produtos Vendidos 1,846.00 3,214.00 3,664.00
Resultado Bruto 1,246.00 1,988.00 2,380.00
Despesas Operacionais
Despesas com Vendas 651.00 1,172.00 1,306.00
Despesas Administrativas 198.00 319.00 336.00
Outras Receitas Operacionais 15.00 209.00 73.00
Outras Despesas Operacionais 24.00 60.00 59.00
Resultado da Equivalência Patrimonial 4.00 (16.00) (5.00)
Sub-Total 854.00 1,358.00 1,633.00
Resultado Operacional 392.00 630.00 747.00
Resultado Financeiro
Receitas Financeiras 357.00 317.00 262.00
Despesas Financeiras 325.00 330.00 220.00
Sub-Total 32.00 (13.00) 42.00
Resultado antes dos Tributos 424.00 617.00 789.00
Provisão para IR e CS (35%) 17.00 16.00 36.00
Resultado Líquido 407.00 601.00 753.00
 BALANÇO PATRIMONIAL
ITEM/PERÍODO 1 AV AH 2 AV AH 3 AV AH
ATIVO
Ativo Circulante 3,396.00 65.6 100.0 3,615.00 67.9 106.4 4,341.00 71.7 127.8
Caixa e equivalentes de caixa 303.00 5.9 100.0 436.00 8.2 143.9 588.00 9.7 194.1
Aplicações Financeiras 763.00 14.7 100.0 765.00 14.4 100.3 1,157.00 19.1 151.6
Contas a Receber 1,445.00 27.9 100.0 1,603.00 30.1 110.9 1,624.00 26.8 112.4
Estoque Máteria Prima 200.00 3.9 100.0 180.00 3.4 90.0 210.00 3.5 105.0
Estoque Produtos em Elaboração 12.00 0.2 100.0 14.00 0.3 116.7 13.00 0.2 108.3
Estoque Produtos Acabados 480.00 9.3 100.0 350.00 6.6 72.9 490.00 8.1 102.1
Impostos a Recuperar 190.00 3.7 100.0 260.00 4.9 136.8 253.00 4.2 133.2
Despesas Antecipadas 3.00 0.1 100.0 7.00 0.1 233.3 6.00 0.1 200.0
Ativo Não Circulante 1,778.00 34.4 100.0 1,711.00 32.1 96.2 1,716.00 28.3 96.5
Ativo Realizável a Longo Prazo 187.00 3.6 100.0 210.00 3.9 112.3 226.00 3.7 120.9
Investimentos 156.00 3.0 100.0 118.00 2.2 75.6 106.00 1.8 67.9
Imobilizado 918.00 17.7 100.0 831.00 15.6 90.5 860.00 14.2 93.7
Intangível 517.00 10.0 100.0 552.00 10.4 106.8 524.00 8.7 101.4
TOTAIS 5,174.00 100.0 100.0 5,326.00 100.0 102.9 6,057.00 100.0 117.1
PASSIVO
Passivo Circulante 1,026.00 19.8 100.0 1,260.00 23.7 122.8 1,522.00 25.1 148.3
Obrigações Sociais e Trabalhistas 178.00 3.4 100.0 195.00 3.7 109.6 217.00 3.6 121.9
Fornecedores 269.00 5.2 100.0 320.00 6.0 119.0 372.00 6.1 138.3
Contas a Pagar 128.00 2.5 100.0 227.00 4.3 177.3 157.00 2.6 122.7
Empréstimos 451.00 8.7 100.0 518.00 9.7 114.9 776.00 12.8 172.1
Passivo Não Circulante 1,349.00 26.1 100.0 945.00 17.7 70.1 853.00 14.1 63.2
Financiamentos 1,349.00 26.1 100.0 945.00 17.7 70.1 853.00 14.1 63.2
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 2,799.00 54.1 100.0 3,121.00 58.6 111.5 3,682.00 60.8 131.5
Capital 1,740.00 33.6 100.0 1,884.00 35.4 108.3 1,943.00 32.1 111.7
Reservas de Capital 271.00 5.2 100.0 250.00 4.7 92.3 251.00 4.1 92.6
Reservas de Lucros 788.00 15.2 100.0 987.00 18.5 125.3 1,488.00 24.6 188.8
TOTAIS 5,174.00 100.0 100.0 5,326.00 100.0 102.9 6,057.00 100.0 117.1
 DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS
ITEM/PERÍODO 1 1.00 AV AH 2 2.00 AV AH 3 3.00 AV AH
Receita Líquida 3,092.00 100.0 100 5,202.00 100.0 168.2 6,044.00 100.0 195.5
Custo dos Produtos Vendidos 1,846.00 59.7 100 3,214.00 61.8 174.1 3,664.00 60.6 198.5
Resultado Bruto 1,246.00 40.3 100 1,988.00 38.2 159.6 2,380.00 39.4 191.0
Despesas Operacionais
Despesas com Vendas 651.00 21.1 100 1,172.00 22.5 180.0 1,306.00 21.6 200.6
Despesas Administrativas 198.00 6.4 100 319.00 6.1 161.1 336.00 5.6 169.7
Outras Receitas Operacionais 15.00 0.5 100 209.00 4.0 1393.3 73.00 1.2 486.7
Outras Despesas Operacionais 24.00 0.8 100 60.00 1.2 250.0 59.00 1.0 245.8
Resultado da Equivalência Patrimonial 4.00 0.1 100 (16.00) (0.3) -400.0 (5.00) (0.1) -125.0
Sub-Total 854.00 27.6 100 1,358.00 26.1 159.0 1,633.00 27.0 191.2
Resultado Operacional 392.00 12.7 100 630.00 12.1 160.7 747.00 12.4 190.6
Resultado Financeiro
Receitas Financeiras 357.00 11.5 100 317.00 6.1 88.8 262.00 4.3 73.4
Despesas Financeiras 325.00 10.5 100 330.00 6.3 101.5 220.00 3.6 67.7
Sub-Total 32.00 1.0 100 (13.00) (0.2) -40.6 42.00 0.7 131.3
Resultado antes dos Tributos 424.00 13.7 100 617.00 11.9 145.5 789.00 13.1 186.1
Provisão para IR e CS (35%) 17.00 0.5 100 16.00 0.3 94.1 36.00 0.6 211.8
Resultado Líquido 407.00 13.2 100 601.00 11.6 147.7 753.00 12.5 185.0
Índices de Rentabilidade
ÍNDICE FÓRMULA PERÍODO 1 PERÍODO 2 PERÍODO 3
Retorno sobre Lucro Operacional Líquido (ajustado) 815.50 896.00
= 17.76% = 18.11%
Investimento Investimento 4,591.50 4,947.50
Receitas Líquidas 5,202.00 6,044.00
Giro do Ativo = 1.1330 = 1.2216
Investimento 4,591.50 4,947.50
Margem Lucro Operacional Líquido (ajustado) 618.25 815.50 896.00
= 20.00% = 15.68% = 14.82%
Operacional Receitas Líquidas 3,092.00 5,202.00 6,044.00
Lucro Líquido 601.00 753.00
Retorno sobre PL = 21.47% = 24.13%
PL (inicial) 2,799.00 3,121.00
LL / PL (inicial) 0.2147 0.2413
GAF = 1.21 = 1.33
Lucro Oper. Líquido (ajustado) / Investimento 0.1776 0.1811
Resultado antes dos Juros, Impostos e
EBITDA 840.80 1,030.10 1,095.00
Deprec./Amort/Exaustão

EVA EVA = LOLAI - (CCP% × PL) 321.10 440.90

Índice Período 1 Período 2 Período 3 3.50
Liquidez Imediata 0.30 0.35 0.39
Liquidez Seca 2.63 2.43 2.38 3.00
Liquidez Corrente 3.31 2.87 2.85
Liquidez Geral 1.51 1.73 1.92 2.50

2.00

1.50

1.00

0.50 0.30 0.35 0

0.00
Liquidez Imedia

Índice Período 1 Período 2 Período 3 0.90 0.85

Endividamento 0.85 0.71 0.65
Composição do Endividamento 0.43 0.57 0.64 0.80
0.71
Imobilização do PL 0.57 0.48 0.40 0.70
Imobilização dos Rec. não Correntes 0.38 0.37 0.33 0.60

0.50

0.40

0.30

0.20

0.10

0.00
Endividam

Índice Período 1 Período 2 Período 3

CCL R$ 2,370 R$ 2,355 R$ 2,819 R$ 3,000
NCG R$ 1,755 R$ 1,672 R$ 1,850
ST R$ 615 R$ 683 R$ 969
R$ 2,500
R$ 2,370

R$ 2,000
R$ 1,755
R$ 1,500

R$ 1,000

R$ 500
 R$ 2,000
R$ 1,755
R$ 1,500

R$ 1,000

R$ 500

R$ 0
Período 1

Índice Período 1 Período 2 Período 3

PME 49 38 20
180
PMF 3 2 1
PMV 95 40 49 160
PMC 171 112 98
140
PMPF 67 68 36
120

100

80

60 49
38
40

20

-
PME

Índice Período 1 Período 2 Período 3

Ciclo Operacional 318 192 169
Ciclo Caixa 250 124 133
350
318
300

250

200

150

100

50

0
 3.31

2.87 2.85
2.63
2.43 2.38

1.92
1.73
1.51

0.30 0.35 0.39

Liquidez Imediata Liquidez Seca Liquidez Corrente Liquidez Geral

Período 1 Período 2 Período 3

0 0.85
0
0.71
0 0.65 0.64
0 0.57 0.57

0 0.48
0.43
0.40 0.38 0.37
0
0.33
0

0
Endividamento Composição do Endivi- Imobilização do PL Imobilização dos Rec. não
damento Correntes
Período 1 Período 2 Período 3

R$ 3,000
R$ 2,819
R$ 2,500
R$ 2,370 R$ 2,355

R$ 2,000
R$ 1,850
R$ 1,755
R$ 1,672
R$ 1,500

R$ 1,000

R$ 500
R$ 2,000
R$ 1,850
R$ 1,755
R$ 1,672
R$ 1,500

R$ 1,000

R$ 500

R$ 0
Período 1 Período 2 Período 3
CCL NCG ST

180 171
160

140

120 112
95 98
100

80 68
67
60 49 49
38 40 36
40
20
20
3 2 1
-
PME PMF PMV PMC PMPF
Período 1 Período 2 Período 3

350
318
300
250
250

200 192
169
150 133
124

100

50

0
Ciclo Operacional Ciclo Caixa
Período 1 Período 2 Período 3