Funciones de Desarrollo Econmico

III.7.7.3.21. Pemex-Exploracin y Produccin Rehabilitacin y Mantenimiento a Plataformas Costa Afuera en el Golfo de Mxico con Apoyo de Plataforma Sumergible Auditora de Inversiones Fsicas: 09-1-18T4L-04-0560

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos canalizados al proyecto, a fin de comprobar que las inversiones fsicas se planearon, programaron, presupuestaron, licitaron, adjudicaron,contrataron y pagaron conforme a la legislacin aplicable. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,083,000.0 miles de pesos 541,000.0 miles de pesos 50.0 %

Se revis una muestra del proyecto de 217 conceptos de obra por un monto de 541,000.0 miles de pesos que representa el 50.0% respecto del monto total ejercido de 1,083,000.0 miles de pesos, por ser susceptibles de verificarse y cuantificarse tanto en planos como en campo, de conformidad con la tabla que se presenta a continuacin:
SELECCIN DE CONCEPTOS REVISADOS (Miles de pesos y porcentaje) Conceptos Nmero de contrato 428237866 TOTAL Ejecutados 2,701 2,701 Seleccionados 217 217 Importes Ejercidos 1,083,000.0 1,083,000.0 Seleccionados 541,000.0 541,000.0 (%) 50.0% 50.0%

FUENTE: Expedientes de los contratos proporcionados por la entidad fiscalizada.

Antecedentes Pemex Exploracin y Produccin ejecuta el proyecto estratgico denominado Rehabilitacin y Mantenimiento a Plataformas Costa Afuera en el Golfo de Mxico con Apoyo de Plataforma Semisumergible, con el objetivo de conservar en estado ptimo las instalaciones
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costa afuera, y mejorar con ello la utilizacin de tecnologa de punta que permita la reduccin de los costos de rehabilitacin y mantenimiento con mejores expectativas, atendiendo los requerimientos de los activos, con objetivos y metas a corto, mediano, y largo plazos. Para lo cual se formaliz el contrato nmero 428237866, con un monto de 500,339.7 miles de pesos, ms 31,777,956.89 USD que corresponden a 430,276.7 miles de pesos (determinados utilizando el promedio anual de la cuenta pblica en revisin de los ltimos das de mes del Tipo de Cambio para Solventar Obligaciones Denominadas en Moneda Extranjera Pagaderas en la Repblica Mexicana, emitido por el Banco de Mxico, que resulta de $13.5401 M.N. por 1.0000 USD). Resultados 1. La entidad fiscalizada autoriz, durante el ejercicio 2009, el pago de 12 estimaciones por un importe de 500,339.7 miles de pesos ms IVA, y 31,777,956.89 USD que corresponden a 430,276.7 miles de pesos (determinados utilizando el promedio anual de la cuenta pblica en revisin de los ltimos das de mes del Tipo de Cambio para Solventar Obligaciones Denominadas en Moneda Extranjera Pagaderas en la Repblica Mexicana, emitido por el Banco de Mxico, que resulta de $13.5401 M.N. por 1.0000 USD) ms IVA; sin la documentacin comprobatoria con la que se soport la ejecucin de los trabajos de las estimaciones nmeros 13, 14, 15, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 22, 23 y 24 en pesos y dlares y con la que cumpla con los requisitos establecidos en las normativas y reglamentaciones aplicables para su validacin; faltando entre otros documentos los reportes fotogrficos y de control de calidad, copias de las notas de bitcora que comprendieron el periodo de ejecucin de cada estimacin y croquis de localizacin de los trabajos correspondientes a cada estimacin, los nmeros generadores carecen de las firmas de autorizacin del superintendente de construccin y del residente de Pemex Exploracin y Produccin (PEP); de igual forma al compulsar la bitcora de obra con las rdenes de trabajo, se detectaron inconsistencias entre ambos documentos al no existir registros de las actividades consignadas en tales rdenes; por otra parte la entidad fiscalizada no proporcion los registros de control de entrada y salida del personal del contratista a las Instalaciones, plataformas y activos de PEP que se atendieron en donde se ejecutaron los trabajos, por lo que no se cuenta con evidencia del ingreso del personal de la contratista a dichos inmuebles en las fechas reportadas en las rdenes de trabajo. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0560-03-001 2. La entidad fiscalizada no cont con el costo estimado de los trabajos, ni con la informacin soporte que permitira determinar su clculo (cifras histricas, cotizaciones, contratos vigentes, programas de necesidades por activo, Etc.) Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0560-01-001 3. La entidad fiscalizada no exhibi el anlisis costo-beneficio del proyecto que motiv el contrato; tampoco acredit haber presentado ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la evaluacin costo-beneficio de dicho proyecto de inversin que demostrara que el mismo era susceptible de generar beneficios bajo supuestos razonables. Vase accin(es): 09-1-18T4L-04-0560-01-002
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4.

La entidad fiscalizada mediante la residencia de obra autoriz el pago de 16 estimaciones por ajuste de costos durante el ejercicio 2009, 12 por un importe de 32,854.4 miles de pesos para el presupuesto en moneda nacional; y 4 estimaciones por la cantidad de 2,001,261.57 USD que corresponden a 27,097.3 miles de pesos (determinados utilizando el promedio anual de la cuenta pblica en revisin de los ltimos das de mes del Tipo de Cambio para Solventar Obligaciones Denominadas en Moneda Extranjera Pagaderas en la Repblica Mexicana, emitido por el Banco de Mxico, que resulta de $13.5401 M.N. por 1.0000 USD); sin la documentacin que soport el pago de las estimaciones nmeros 13-AC, 13.1-AC, 14-AC, 14.1-AC, 15-AC, 15.1-AC, 16-AC, 16.1-AC, 17-AC, 18-AC, 19-AC, 20-AC, 21-AC, 22-AC, 23-AC y 24-AC, ya que no present documentacin de los relativos o ndices emitidos por el Banco de Mxico, el anlisis de la determinacin del ajuste de costos, el presupuesto y el programa de ejecucin de los trabajos pendientes por ejecutar, el estudio del factor de ajuste de costos, las matrices o anlisis de las tarifas de los trabajos pendientes por ejecutar, la relacin de materiales, mano de obra y maquinaria o equipo de los trabajos pendientes por ejecutar. Mediante los oficios nms. PEP-SCSM-UCC-SPAA-543/2010 del 8 de diciembre de 2010 y PEP-SCSM-UCC-SPAA-010-2011 del 13 de enero de 2011, la entidad fiscalizada present los ndices emitidos por el Banco de Mxico, el anlisis de la determinacin del ajuste de costos, el presupuesto y el programa de ejecucin de los trabajos pendientes por ejecutar, el estudio del factor de ajuste de costos, las matrices o anlisis de las tarifas de los trabajos pendientes por ejecutar, la relacin de materiales, mano de obra y maquinaria o equipo de los trabajos pendientes por ejecutar, por lo que se atiende la observacin.

5.

La entidad fiscalizada formaliz el contrato sin que la empresa ganadora diera cumplimiento a las condiciones estipuladas en las bases de licitacin, especficamente se omiti el escrito donde se declara estar al corriente en sus obligaciones fiscales, tampoco se cumpli con el programa de ejecucin de los trabajos; esto ltimo provoc que la contratista ejerciera indiscriminadamente los recursos, y se rebasara en 246.2% la inversin programada para el ejercicio fiscal 2009, y que de manera acumulada, al trmino del segundo ao del periodo contractual, haya aplicado el 94.0% de los recursos totales en pesos destinados para los cinco aos de duracin del contrato. Mediante los oficios nmeros PEP-SCSM-UCG-SPAA-543-2010, del 8 de diciembre de 2010, y PEP-SCSM-UCC-SPAA-010-2011 del 13 de enero de 2011, la entidad fiscalizada proporcion informacin y documentacin que comprueba que cumpli con las condiciones estipuladas en las bases de licitacin, presentando el escrito de la empresa ganadora donde declara estar al corriente en sus obligaciones fiscales y el programa de ejecucin de los trabajos, por lo que se atiende la observacin.

6.

La entidad fiscalizada suscribi el contrato sin acreditar que se contara con los oficios de autorizacin de inversin y de formalizacin de contratos multianuales, emitidos por la Secretara Hacienda y Crdito Pblico; tampoco cont con el Programa Anual de Obras y Servicios difundido por la Secretara de Economa.

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Por medio del oficio nmero PEP-SCSM-UCC-SPAA-010-2011, del 13 de enero de 2011, la entidad fiscalizada proporcion informacin y documentacin que comprueba que cont con los oficios de autorizacin de inversin y de formalizacin de contratos multianuales y con el Programa Anual de Obras y Servicios difundido por la Secretara de Economa, por lo que se atiende la observacin. 7. En la plataforma semisumergible Ioler se detect que el personal de la tripulacin ofertado por Cotemar, S.A. de C.V., en su propuesta tcnica, no correspondi al que se encontr registrado fsicamente en la embarcacin al momento de la revisin, especficamente el capitn, el primero y segundo oficiales de cubierta, el operador del sistema de posicionamiento dinmico, el Jefe de mquinas y el primero y segundo oficiales de mquinas no respondieron a los nombres del personal cuya experiencia, capacidad y categora acreditaron documentalmente en su propuesta; tampoco se encontr evidencia de la solicitud de cambio de la contratista y la correspondiente autorizacin por parte de la residencia, con la acreditacin el perfil, experiencia, grado acadmico, estudios, cursos y capacitacin y dems disposiciones requeridas. La entidad fiscalizada mediante el oficio nm. PEP-SCSM-UCC-SPAA-543/2010 del 8 de diciembre de 2010, present informacin y documentacin que acredita que sustituy y autoriz al personal mencionado y que cumpli con los requisitos establecidos en las bases, por lo que se atiende el resultado. 8. El residente de obra no realiz la apertura de la bitcora, no se registraron los aspectos ms relevantes relativos a la ejecucin de los trabajos y tampoco se asent la nota de cierre de los trabajos. Por medio de oficio nmero PEP-SCSM-UCG-SPAA-543-2010, del da 8 de diciembre de 2010, la entidad fiscalizada proporcion informacin y documentacin que comprueba que se abri la bitcora, se registraron los aspectos relevantes y se asent la nota de cierre de los trabajos, por lo que se atiende la observacin. 9. La entidad fiscalizada no exigi a la contratista la entrega de las garantas de cumplimiento y de vicios ocultos. Mediante el oficio nm. PEP-SCSM-UCC-SPAA-543/2010 del 8 de diciembre de 2010, la entidad fiscalizada proporcion informacin y documentacin que comprueba la entrega oportuna de las garantas de cumplimiento y de vicios ocultos. 10. En el rea de realizacin de los trabajos de prefabricados de estructuras y almacenaje de materiales y equipos de tierra, se detect que la contratista incumpli con las caractersticas especificadas para dicho espacio en el contrato, ya que la superficie de la misma es inferior en 2,873.0 m a la requerida. Por este concepto, la contratista deber efectuar un reintegro por la cantidad de 2,596.1 miles de pesos ms IVA. La entidad fiscalizada mediante el oficio nm. PEP-SCSM-UCC-SPAA-543/2010 del 8 de diciembre de 2010, proporcion informacin y documentacin que comprueba que cumpli con las caractersticas especificadas en dicho espacio en el contrato, por lo que se atiende la observacin.
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11. La entidad fiscalizada no se ajust al programa de erogaciones de la ejecucin general de los trabajos pactado en el contrato, ya que las cantidades de trabajo pagadas en las estimaciones provocaron que el importe de los recursos ejercidos en pesos en 2009 rebasara en 316,587.0 miles de pesos el monto previsto en dicho programa; segn este ltimo se program ejercer 216,607.0 miles de pesos, sin embargo, al trmino del ejercicio fiscal 2009 se registr el pago de estimaciones por un total de 533,194.0 miles de pesos, incluyendo el pago de ajuste de costos, es decir, 246.0% ms. En global y acumulando lo ejercido en el ao anterior, al cierre del segundo ao del contrato se erogaron 1,018,234.3 miles de pesos ms 850,908.0 miles de pesos (determinados utilizando el promedio anual de la cuenta pblica en revisin de los ltimos das de mes del Tipo de Cambio para Solventar Obligaciones Denominadas en Moneda Extranjera Pagaderas en la Repblica Mexicana, emitido por el Banco de Mxico, que resulta de $13.5401 M.N. por 1.0000 USD), es decir el 94.0% del presupuesto total contratado en pesos, cuando de acuerdo al programa de erogaciones debieron haberse ejercido 433,807.4 miles de pesos. Esta situacin puso en riesgo la continuidad del contrato, ya que tampoco se present evidencia de que se hayan gestionado ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico recursos extraordinarios para afrontar el compromiso contractual. Mediante el oficio nm. PEP-SCSM-UCC-SPAA-543/2010 del 8 de diciembre de 2010, la entidad fiscalizada proporcion informacin y documentacin que comprueba que se apeg al programa de erogaciones de la ejecucin general de los trabajos, por lo que se atiende el resultado. Acciones Recomendaciones 09-1-18T4L-04-0560-01-001.- Para que Pemex Exploracin y Produccin, vigile que se cuente con el costo estimado de los trabajos y con la informacin que permita determinar su clculo. [Resultado 2] 09-1-18T4L-04-0560-01-002.- Para que Pemex Exploracin y Produccin exhiba el anlisis costo beneficio del proyecto que motiv el contrato y acredite haber presentado ante la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico la evaluacin costo beneficio. [Resultado 3] Solicitudes de Aclaracin 09-1-18T4L-04-0560-03-001.- Para que Pemex Exploracin y Produccin aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 930,616.4 miles de pesos, del pago de 24 estimaciones con la que soport la ejecucin de los trabajos. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 1] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 930,616.4 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables.
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Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 11 observacin(es), de las cuales 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 3 restante(s) gener(aron): 2 Recomendacin(es) y 1 Solicitud(es) de Aclaracin. Dictamen: negativo La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada Pemex Exploracin y Produccin no cumpli con las disposiciones normativas aplicables a la planeacin, programacin, presupuestacin, licitacin, adjudicacin, contratacin, y pago de las inversiones fsicas como se precisa en los resultados con observacin que se presentan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a que la entidad fiscalizada no present la documentacin que acredite el pago de las estimaciones por la ejecucin de los trabajos por 930,616.4 miles pesos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. Revisar los Estudios de Factibilidad Tcnica, Econmica y Ambiental del Proyecto. Revisar los Proyectos Ejecutivos de las Obras Pblicas. Revisar las Licencias y Permisos para la Ejecucin de Obras Pblicas. Revisar las Convocatorias, Bases, Actas de Licitacin y Fallo. Revisar los Contratos de Obras Pblicas y Anexos. Revisar los Convenios Modificatorios y Adicionales. Revisar las Bitcoras de Obras Pblicas. Revisar las Estimaciones de Obras Pblicas. Revisar los Precios Unitarios Extraordinarios.

10. Revisar los Ajustes de Costos.

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11. Revisar el Control de Calidad en la Ejecucin de las Obras Pblicas: artculo 34. 12. Revisar el Acta de Entrega Recepcin, el Finiquito y el Acta de Entrega Recepcin al rea Operativa. reas Revisadas Subdireccin de la Coordinacin de Servicios Marinos de Pemex Exploracin y Produccin. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculo 34. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 58, fracciones I y II; 54; 53; 48, fraccin II, 66; 24. Reglamento de la Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: artculos 146 y 149; 100, fraccin I y 102, fracciones I a la IV; 60, prrafo segundo, seccin II, 66 y 67; 98, prrafo primero; 6, numeral V; 84. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: clusulas novena y dcima sexta del contrato; del contrato; apartado VII Seguridad Industrial del Anexo BG Normas y Especificaciones Generales del contrato; apartado VIII Administracin de los Trabajos del Anexo BG Normas y Especificaciones Generales del contrato; Procedimiento Administrativo Institucional para Planeacin de Obras y Servicios de Pemex; seccin IV numerales 5, 6, 7 y 8 de los Lineamientos para la Elaboracin y Presentacin de los Anlisis Costo y Beneficio de los Programas y Proyectos de Inversin emitidos por la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico; anexo BP del contrato.

4.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin.

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Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.