UNIVERSIDADE CATOLICA PORTUGUESA. Faculdade de Ciéncias Econémicas e Empresariais CONTABILIDADE FINANCEIRA | 1* FREQUENCIA Data: 31 de Outubro de 2009 Equipa Docent Duragao: 2 he 15m Helena Almeida Lulz Ribeiro Sofia Pereira Luis Janeiro Jodo Freitas NOTAS: 1- Responda a cada grupo em folhas separadas 2.- Identifique claramente ~ numero e nome completo ~ cada folha de resposta GRUPO! (60 minutos - 8,0 valores) ‘Ao longo de Outubro de 2009, ocorreram os seguintes factos na sociedade CASUAL, S.A., constituida no Inicio deste ano: 1+ Aquisigao a crédito de um computador por 900 €. 2- Nota de encomenda a um fornecedor de combustiveis no valor de 2.250 €; 3 Contracgéo de um empréstimo a dois anos junto do Banco Sotavento, S.A. no montante de 150.000 €, tendo 0 banco retide imposto do selo no valor de 0,5% do montante emprestado; 4- Pagamento semestral de um seguro das instalagbes no montante de 3.000 €, valor este referente 0 semestre iniciado a 1 de Outubro de 2009; 5- Aluguer a outra empresa de um empilhador, por 1.600 € com recebimento imodiato; 6- V/ facturairecibo, referente & aquisigéo pela CASUAL, S.A. de material de escritério no valor de 400 €, de que a empresa beneficiou de um desconto de pronto pagamento de 3%; WGP —FCEE— Contabiidads Financaval 1 waqubnala ~ 31 de OUtubTo Go 2000UNIVERSIDADE CATOLICA PORTUGUESA, Faculdade de Ciencias Econémicas e Empresariais 7- Venda por 142.000 €, sobre a qual incidiu um desconto comercial de 10%, com recebimento imediato de 30% do valor. Estas mercadorias estavam contabilizadas por 87.500 €; & Depreciagao mensal dos activos fixos tangiveis num total de 18.000 €; '9- Aquisigéio em Bolsa de 300 acgées ao valor unitério de 5,25 €, a que acrescom 0,64% relatives a comissées de corretagem e de balsa: 10- Empréstimo de um sécio 4 CASUAL, no valor de 60.000 €; 1a) Classifique om modificativos, permutativos ou extra-patrimoniais 0s factos n° 3 6 10. ficadas na situago patrimonial da b) Registe no quadro que se anexa as variacées ver Empresa. Existem duas colunas em branco para 0 caso de necessitar de util nao constem das colunas explicitadas no quadro. far contas que ¢) Construa a Demonstragao de Resultados referente ao més de Outubro da CASUAL, S.A. Utilize 0 modolo que se reproduz no final deste Grupo. d)_Indique ¢ justifique quais sao as bases contabilisticas roferentes as oporagoes n* 4.6 7. Modelo a uillizar para @ construgao da Demonstracao de Resultados: Vendas @ prostagéo de servicos ARCO cmc - FSO Gastos Pessoal ° FSE ACB SA Outros rendimentos Aa RADGFI SSX Depreciagbes b1scco | Resultado operacional AES, 4% Juros obtidos ° Juros suportados aso Resultado antes de Imposios ae Imposto sobre o rendimento B-51ca oy HAO AR. Resultado liquido do periodo ‘UGP = FEE ~ Contabiideds Financevra | ~ 7 requénela ~ 31 6e Outubro de 2000 7UNIVERSIDADE CATOLICA PORTUGUESA Faculdade de Ciéncias Beondmicas e Empresariais GRUPO I (50 minutos — 7,0 valores) 1, Tenha em conta a Reconciliagéo Bancéria da empresa “Consultores X°, se apresenta seguidamente, para responder as seguintes questées: Termine de completar a reconcilia¢ao bancéria, dando um exemplo para referente a0 dia 31/10/2009, que cada uma das a) duas operacées registadas pela empresa, mas nao pelo banco. b) —_Efectue 0s langamentos no Diario referentes as operagées registadas pelo banco, mas nao pela empresa. Considere que todas as operacées estao isentas de IVA. RECONCILIACAO BANCARIA Sees [Operacées reaistadas no Banco e ndo na Empresa: Débito mensal factura electricidade eS eee 5.150,00 |Venda de acgdes da empresa A valor contabilistico 1200; despesas bancarias 10€ Transferéncia de cliente para pagamento total de Jestudo iniciado em Outubro, mas que seré finalizado Jentregue ao cliente apenas no final de Novembro Juros de aplicagao financeira, sobre os quais o banco fez uma retengao de 0,5%, relativa a imposto de selo Sree Sree sence erate [Operactes reaistadas na Empresa ¢ no no Banco’ een Saldo (©) 4.850,00 840,00] 7-340,00] 380.09] ‘Saldo © fren) 9.330,00 UGP— FCEE— Gontablidade Financeiral ~1* Fequbncla 31 de Outubro de 2008UNIVERSIDADE CATOLICA PORTUGUESA Faculdade de Cizncias Econémicas e Empresariais 2. Durante 0 més de Outubro, foram efectuados os langamentos apresentados de seguida, No entanto, esta informagao esta incompleta, uma vez que nie dispomos dos movimentos efectuados na conta 11 Caixa @)_Faga uma descrigao possivel para a operacdo que originou cada um dos 9 lancamentos apresentados no Razao. b) _Preencha a fotha de C: ‘a. em anexo, com a informacao disponivel. Nota: Os custos de selagem de letras $20 de 0,5% do valor nominal do titulo; so pagas pelo sacador, mas a cargo do sacado, 1200 1421 Instr. Finanesiros 211 Clientes cle 2) 10.500 @) 10.000 |10) 5.000 5) 2700 [9) 3.000 7) 17.625 9 15 6) 10.020 212 Clientes TR 2322 Adiant. 20 pessoal 2432 IVA dedutivel 9) 3.000) 1) 250 -[ 8) 126 2) 1.750 4) 982 2433 IVA liquidado 2514 Empr. Bancarios 271 Fornec. de Investimentos 3) 1.100 7) 15.000 5) 900 433 AFT Equip. 84sico 6222 FSE Publicidade 6228 FSE Serv. Espec Outros. 4) 3.000 2) 8.750 6) 20 6268 FSE Desp. Diversas 6811 Imp. Indirectos IS 72 Prestaco de Servicos 8) (126, 7) 125 3) 5.500 6) 4.600 782 Descontos pp obtidos 6981 Juros finan. Suportados 4) 90 7) 2.500 WOR —FGEE ~ Contablidads Financeral ~ W raquéndla~ 31 de Gulubro de 2008UNIVERSIDADE CATOLICA PORTUGUESA Faculdade de Ciencias Econdmicas e Empresariais GRUPO II (15 minutos ~ 2,0 valores) No dia 01.0ut a Xx, Lda fol informada pelo seu banco através do(a) Doe.n*4 que na sua conta tinha sido langado um valor respeitante a uma comissdo cobrada na concesséio de um empréstimo bancario, que foi titulado por um(a) Doc.n*2 o(a) qual foi aceite e assinada pela Xx. Nessa mesma data a Xx recebeu o(a) Doc.n°3 _referente a0 desconto de quantidade obtide, tendo, contudo, (escrever verbo) ofa) Doc.n*4 referente correccao do(a) Doe.n°6 que continha uma quantidade incorrectamente debitada @ que Inclusivamente nao estava de acordo com o(a) Doc.n°6 recebida. Proencha 0s espagos em branco, identificande 0 documentos emitides. Explique adicionalmente os elementos obrigatérios que o Doe.n°3 deve conter. UG — FGEE — Coniabiidads Financava ~ 1 waquendia ~ 37 de Outubro Ge 2008 sreUNIVERSIDADE CATOLICA PORTUGU Faculdade de Ciéncias Econdmicas e Empresariais GRUPO IV (20 minutos - 3,0 valores) Operagao n° - No dia 01.0ut a Xx/Lda registou a entrada em armazém da mercadoria que encomendou no valor de 50.0006, acompanhada da respectiva guia de remessa. Operagao n°2 - No dia seguinte, emitiu uma factura, com total iliquide de 100.0006, tendo incluido adicionalmente, nessa mesma factura, 0 desconto comercial de 10%, Operagao n° — Nesta transaccdo 2 empresa registou uma saida de inventério num total de 75.0006. Operagao n°4- Nese mesmo dia recebeu a factura referente ao dia 01.0ut. com as condiges de pagamento acordadas (60 dias). Operagao n°S- Na semana seguinte recebeu uma nota de débito referente ao valor da mercadoria transportada num total de 100€. Operagao n°6- Também nessa semana pagou uma prestagao do empréstimo bancairio em curso num tolal de 50.0006, incluindo juros de 10.000. Operagao n°7- Aceitou também a reforma de uma letra de 100.0006, solicitada pelo seu cliente, com amortizagao parcial de 50% e inclusdo de juros na nova letra, emitida a 60 dias, a taxa anual de 2% (nao considere custos de selagem), Operagao n°6- Venda a dinheiro relativa a uma despesa de 120 € em gasolina, cujo IVA estava incluido neste valor (206). 4. Proceda ao apuramento do IVA, apurando se a empresa tem IVA a pagar ou a receber, jidos nas operages da Xx (cédigo identificando igualmente os diversos tipos de IVA envol da conta IVA e descri¢ao), operacao a operacaio, bem como no apuramento, sabendo que a taxa de IVA om vigor 6 de 20%. 2. Proceda ao calculo do IRC, sabendo que a taxa de imposto 6 de 25%. 3. Identifique a natureza dos fluxos que sZo utllizados no calculo de cada Imposto (do IVA 0 do IRC). UGP — FEE ~ Coniabindads Financeral ~ 1" requénca 51 de Outubro d@ 2008